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1、Chapter 5 国际贸易结算方式-信用证主要内容信用证的概念、特点与内容信用证的业务流程信用证业务的当事人及相互关系信用证的主要种类 信用证是银行信用证是银行( (开证行开证行) )根据买方根据买方( (申请人申请人) )的要求的要求和指示向卖方和指示向卖方( (受益人受益人) )开立的、在开立的、在一定期限一定期限内内凭凭规定的单据规定的单据符合信用证条款，即期或在一个可以符合信用证条款，即期或在一个可以确定的将来日期，兑付一定金额的确定的将来日期，兑付一定金额的书面承诺书面承诺。 简言之，信用证是一种简言之，信用证是一种带有条件的银行付款书面带有条件的银行付款书面承诺承诺。信用证的概念
2、 信用证（Letter of Credit）是一种银行有有条件条件的付款承诺。它是银行（开证行）应买方的要求和指示向卖方开立的一定金额、在一定期限内凭规定的单据凭规定的单据支付的书面承诺开证申请人（进口商） 开证行受益人（出口商）1申请开证2寄信用证通知行3将信用证通知受益人(1)(1)主要单据主要单据 (2)(2)附属单据附属单据 注意: 严格符合的原则 单单一致 单证一致货运单据货运单据商业发票商业发票保险单据保险单据原产地证书原产地证书装箱单装箱单商检证书商检证书 对付款的理解对付款的理解: :(1)(1)即期付款即期付款(2)(2)对远期汇票的承兑对远期汇票的承兑(3)(3)对延期付款
3、提供保证对延期付款提供保证(4)(4)对货运单据的议付对货运单据的议付信用证的特点1.开证行负第一性第一性付款责任2.信用证是一项独立独立文件，不依附于贸易合同3.信用证业务都以单据单据为准，不以货物为准作用对进出口双方有保障作用资金融通作用信用证的内容信开本信用证电开本信用证SWIFT信用证信用证内容1.1.关于关于信用证本身信用证本身的内容的内容：开证行名称、信用：开证行名称、信用证形式、信用证号码、开证日期、受益人、证形式、信用证号码、开证日期、受益人、开证申请人、有效日期、信用证金额开证申请人、有效日期、信用证金额2.2.关于关于汇票汇票的项目的项目：出票人、付款人、出票条：出票人、付
4、款人、出票条款款3.3.关于关于货物、货运单据、运输货物、货运单据、运输的项目的项目4.4.其他其他项目项目其他项目开证行对议付行、通知行、代付行的指示条款开证行保证条款保证文句：We hereby engage/undertake 之类句式We hereby engage with drawers and / or bona fide holders that draft drawn and negotiated in confirmity with the term of this credit will be duly honoured on presentation.本行保证凡符合本证
5、条款所开立及议付的汇票向本行提示时，本行将对汇票的出票人或持票人履行付款的义务。其他项目特别条款This L/C was issued subject to Uniform Customs and Practice for Documentary Credits revisition ICC publication No.600开证行代表签字或加押关于关于L/CL/C本身本身 FROM:ICBKCNBJWZU BIC TO:INDUSTRIAI AND COMMERCIAL BANK OF CHINA WENZHOU CITY BRANCH WENZHOU, CHINA SWIFT Messa
6、ge Type : MT : 700 Issue of Documentary Credit Sequence of Total 27 : 1/1 Form of Documentary Credit 40A : IRREVOCABLE Documentary Credit Number:20: 05-600818-AR Date of Issue :31C: 2005.09.22 Date and Place of Expiry :31D:2006.01.14 CHINA Applicant :50:XX CO.,LTD(ADDRESS:XXX) Beneficiary:59: WENZHO
7、U XXX TRADE CO.,LTD., XX,WENZHOU,CN Currency Code and Amount :32B: USD 25,000.00 Available with By :41A:INDUSTRIAL AND COMMERCIAL BANK OF CHINA WENZHOU CITY BRANCH WENZHOU CHINA,BY NEGOTIATION. Draft at:42C: SIGHT Drawee :42A: HABALT22 BIC could not be resolved关于汇票关于汇票 Partial Shipments :43P: NOT AL
8、LOWED Transshipment :43T: ALLOWED Loading on :44A:WENZHOU Board /Dispatch/from For transportation to:44B:KLAIPEDA, LITHUANIA Latest Date of Shipment :44C: 2005 .12.30关于运输关于运输 Description of Goods and/or Services :45A:2 ITEMS OF “HOKO” BRAND OF LIGHTERS ACCORDING TO SALES S/C NO.YL-050916-1 DATED 200
9、5.09.16. FOB WENZHOU 关于货物关于货物 Documents Required : 46A: 1.SIGNED COMMERCIAL INVOICE , 1 ORIGINAL 2.FULL SET OF CLEAN ON BOARD MARINE BILLS OF LADING MADE OUT TO OUR ORDER AND NOTIFY PARTY, MARKED FREIGHT COLLECT 3. PACKING LIST, 1 ORIGINAL. 4.CERTIFICATE OF ORIGIN INDICATING COUNTRY OF ORIGIN OF GOO
10、DS CHINA,1 ORIGINAL. 5.BENEFICIARYS CERTIFICATE SHOWING SHIPPING DETAILS HAS BEEN SENT TO APPLICANT WITHIN 48 HOURS AFTER SHIPMENT.关于单据关于单据其他其他 Additional Conditions :47A: 1. DOCUMENTS MUST BE ISSUED IN ENGLISH 2. TOLERANCE PLUS/MINUS 5 PERCENT IN QUANTITY AND AMOUNT ALLOWED. 3.ALL ALTERATIONS AND A
11、MENDMENTS (IF ANY) IN DOCUMENTS, ISSUED OR COUNTERSIGNED BY A PARTY OTHER THAN BENEFICIARY, MUST BE AUTHENTICATED BY THE PARTY ISSUING OR COUNTERSIGNING THE DOCUMENT. .信用证的业务流程1.进口商向进口方银行申请开立申请开立信用证2.进口方银行开立开立信用证3.出口方银行对受益人通知通知或转递转递信用证4.出口方银行议付议付及索汇索汇5.进口商赎单提货赎单提货开证申请人开证申请人（进口商）（进口商）开证行开证行付款行付款行受益人受
12、益人（出口商）（出口商）通知行通知行议付行议付行123456789101112(1)买卖双方签定贸易合同；(2)进口商申请开立信用证；(3)开证行接受申请开出信用证；(4)通知银行向受益人通知信用证；(5)出口商按信用证规定发货；(6)受益人向指定行交单；(7)指定行根据自己的义务付款，承兑或议付；(8)指定行向开证行寄单索汇或向开证行寄单并向偿付行索偿；(9)开证行向交单行或偿付行付款；(10)开证行通知申请人赎单；(11)申请人付款赎单； (12)申请人提货。信用证业务的当事人及相互关系1.1.开证申请人开证申请人 ApplicantApplicant进口商按买卖合同要求申请开证：开证依据
13、、开证时间、开证行选择申请人必须合理指示开证并提供开证担保信用证业务的当事人及相互关系2.2.开证行开证行 Issuing BankIssuing Bank开证行对开证申请人的权利与义务开证行必须担负第一性付款责任开证行在付款和拒付时的权利与义务信用证业务的当事人及相互关系3.3.受益人受益人 BeneficiaryBeneficiary收到信用证后的责任与义务受益人在收款上的权利与义务4.4.通知行通知行 Advising BankAdvising Bank转递行转递行 Transmitting Transmitting BankBank证明信用证的真实性通知、转递信用证及时澄清疑点信用证业
14、务的当事人及相互关系5.5.议付行议付行 Negotiating BankNegotiating Bank严格审单，取得货权抵押严格审单，取得货权抵押有权不议付有权不议付6.6.付款行付款行 Paying BankPaying Bank有拒绝代付权利有拒绝代付权利付款后不得向受益人追索付款后不得向受益人追索信用证业务的当事人及相互关系7.7.保兑行保兑行 Confirming BankConfirming Bank有权不加保兑有权不加保兑保兑后对信用证独立负责保兑后对信用证独立负责付款后无权向受益人追索付款后无权向受益人追索8.8.偿付行偿付行 Reimbursing BankReimburs
15、ing Bank向出口地银行付款向出口地银行付款不负单证不符职责不负单证不符职责信用证的主要种类1.1.光单信用证光单信用证 跟单信用证跟单信用证光票信用证 Clean L/C是指凭不附带货运单据的汇票(即光票)付款的信用证。有的信用证要求出具汇票并附有非货运单据，通常也被视为光票信用证。 跟单信用证 Documentary L/C是指凭附带货运单据的汇票(即跟单汇票)或仅凭货运单据付款的信用证。银行通过对物权单据的控制来控制货物所有权，通过转移物权单据来转移货物所有权；据单据提供信贷，担保付款。 信用证的主要种类2.2.不可撤销信用证不可撤销信用证 可撤销信用证可撤销信用证Irrevocab
16、le L/C 信用证一经开出并经受益人接受后，开证行便承担了按照信用证上所规定的条件履行付款义务的责任。（软条款信用证软条款信用证） Revocable L/C可撤销信用证是开证行在开出信用证后，有权随时撤销或修改而不必征求有关当事人同意的信用证。信用证的主要种类3.3.保兑信用证保兑信用证 不保兑信用证不保兑信用证Confirmed L/C 如果一张信用证除了开证行的付款保证外，还有另一家银行对这张信用证作了付款保证，该信用证即为保兑信用证。保兑行对受益人负有第一性的付款责任，受益人可凭表面合格的单据直接向保兑行提出付款要求。 Unconfirmed L/C 只有开证行的付款保证；没有另一家
17、银行承担保证兑付责任的信用证。 信用证的主要种类4.4.即期付款信用证即期付款信用证 延期付款信用证延期付款信用证 承兑信承兑信用证用证 议付信用证议付信用证即期付款信用证 Sight Payment L/C延期付款信用证 Deferred Payment L/C承兑信用证 Acceptance L/C议付信用证 Negotiation L/C信用证的主要种类5.5.预支信用证预支信用证 Anticipatory L/CAnticipatory L/C:允许出口商在装货交单前，可预先支取全部或部分货款的信用证。 信用证的主要种类6.6.可转让信用证可转让信用证 不可转让信用证不可转让信用证 背
18、对背信用证背对背信用证可转让信用证（原因和流程）1.第一受益人办理转让手续2.银行办妥手续后通知第二受益人3.第二受益人将货物出运后备齐单据向出口地银行交单4.第一受益人收到通知后立即换发票5.转正行将单据寄开证行不可转让信用证信用证的主要种类6.6.可转让信用证可转让信用证 不可转让信用证不可转让信用证 背对背信用证背对背信用证背对背信用证（背对背信用证（back to backback to back）原因：不可转让信用证原因：不可转让信用证+ +转口贸易转口贸易+ +商业信息泄露商业信息泄露原证开证行开出信用证原证开证行开出信用证原证受益人申请开立背对背信用证原证受益人申请开立背对背信用
19、证背对背开证行开立背对背证交背对背证通知行背对背开证行开立背对背证交背对背证通知行实际供货人接证后备货出运并交单议付实际供货人接证后备货出运并交单议付背对背证议付行寄单索汇背对背证议付行寄单索汇背对背开证行寄单索汇背对背开证行寄单索汇原证开证行审单付汇，通知进口商付款赎单原证开证行审单付汇，通知进口商付款赎单可转让信用证的流程图可转让信用证的流程图进口商进口商开证申请人开证申请人中间商中间商第一受益人第一受益人实际供货人实际供货人第二受益人第二受益人开证行开证行通知行通知行保兑行保兑行转让行转让行通知行通知行/ /议付行议付行背对背信用证流程图背对背信用证流程图供货人供货人(第二受益人第二受益
20、人)出口商出口商（第一受益人（第一受益人第二开证申请人）第二开证申请人）进口商进口商（第一开证申请人）（第一开证申请人）第二通知行第二通知行保兑行保兑行第二第二开证行开证行第一开证行第一开证行第一通知行第一通知行保兑行保兑行信用证的主要种类8.8.对开信用证对开信用证 Reciprocal CreditReciprocal Credit 一国的出口商向另一国的进口商输出商品，同时又向他购进货物，这样可把一张出口信用证和一张进口信用证挂起钩来，使其相互联系，互为条件，这种做法称为对开信用证。特点：第一张信用证的受益人和申请人分别是第二张回头信用证的申请人和受益人，第一张信用证的开证行和通知行分别
21、是第二张回头信用证的通知行和开证行。 信用证的主要种类9.9.循环信用证人循环信用证人Revolving CreditRevolving Credit信用证的全部或部分金额被使用以后仍可恢复到原金额，继续被使用的信用证。主要适用于大宗商品交易。根据每期信用证余额处理方式的不同，又可分为按时间循环的信用证和按金额循环的信用证两种 开证申请人提交保证金或抵押品开证申请人提交保证金或抵押品授信额度：授信额度：如果大于开证金额，则不须交付保证金或抵押如果大于开证金额，则不须交付保证金或抵押品；若小于开证金额，则对超过部分向开证申请人收取保品；若小于开证金额，则对超过部分向开证申请人收取保证金或抵押品：
22、证金或抵押品：1.1.现金作押，即向开证行交付一定的现金，或者从存款帐户现金作押，即向开证行交付一定的现金，或者从存款帐户中扣存；中扣存；2.2.开证申请人也可提供抵押品；开证申请人也可提供抵押品；3.3.开证申请人还可以向开证行提交由其它银行或金融机构出开证申请人还可以向开证行提交由其它银行或金融机构出立的保函。立的保函。 开证申请人向开证行支付开证费用开证申请人向开证行支付开证费用申请人须按开证金额的一定比例向开证行支申请人须按开证金额的一定比例向开证行支付开证手续费，在开证当日按当天牌价（中间付开证手续费，在开证当日按当天牌价（中间价）折算成人民币支付；其它费用则按实报实价）折算成人民币
23、支付；其它费用则按实报实销的原则处理。销的原则处理。开证行开立信用证开证行开立信用证1.1. 开证要求：开证行应该严格按照开证申请书开证要求：开证行应该严格按照开证申请书开立信用证。开立信用证。2.2. 审核并签发信用证：开立信用证后，开证行审核并签发信用证：开立信用证后，开证行的有关人员须认真审证。审证无误后，应由的有关人员须认真审证。审证无误后，应由相应级别的有权签字人签发信用证。相应级别的有权签字人签发信用证。3.3. 根据开证申请书的要求选择开证方法：电开根据开证申请书的要求选择开证方法：电开或信开。或信开。对照合同信用证是申请人依据销售合同或其它合同开立的，受益人在审核信用证时应认真
24、核对该合同，保证其内容与该合同条款“相一致”：指在保证受益人的利益不低于合同规定或在受益人愿意给予对方利益让步的范围内，信用证的条款均可视为与合同内容的“相一致”，受益人应予以接受。举例举例1：合同规定：“Partial Shipment and Transhipment not allowed不允许分批与转运”，来证规定：“Partial Shipment and Transhipment allowed允许分批与转运”。举例举例2：合同规定：“payment by sight l/c,即期信用证”，来证规定：“L/c at 90 days sight,远期信用证”。跟单信用证统一惯例UCP
25、600）*UCP600第一条：“适用于所有在信用证正文中表明按本惯例办理的跟单信用证（包括本惯例适用范围内的备用信用证）。*UCP6500的内容包括六大部分，即总则与定义、信用证的形式与通知、责任与义务、单据、杂项规定和可转让信用证，已成为当事人保证信用证得以正常运作必须遵循的国际惯例。举例：*比如在确定信用证的种类及性质、交单期、到期日及地点等是否合理时，应遵循UCP600的规定。我方收到国外来证：Date and place of expiry:Feb.25,2007,in Sigapore。举例（举例（软条款）软条款）* Inspection Certificate issued by
26、David Luo whose signature must be duly verified by L/C issuing bank.（检验证书由David Luo 人名签发且证书上签字必须由开证行证实）* Shipment can only be effected after applicant has confirmed acceptance of pre-shipment quality samples by way of tested telex/swift from the issuing bank to the advising bank and a copy of the sa
27、me must be included with the original documents for negotiation.（装船前货样寄开证申请人，并由开证行发给通知行的加密电报/电传确认后，受益人方可装运，且该电报/电传副本将随附议付单据）及时完整完整明确明确根据根据UCP600UCP600第五条（第五条（a a）款的规定，）款的规定，信用证的开证指示、信用证本身、对信信用证的开证指示、信用证本身、对信用证的修改指示及修改本身必须完整和用证的修改指示及修改本身必须完整和明确。明确。修改函是申请人向开证行发出信用证修修改函是申请人向开证行发出信用证修改指示的依据。因此，要求受益人在修改指
28、示的依据。因此，要求受益人在修改函中明确列出所有不能接受的条款，改函中明确列出所有不能接受的条款，同时应提出相应的修改内容，即受益人同时应提出相应的修改内容，即受益人可以接受的内容，必要时应说明修改内可以接受的内容，必要时应说明修改内容以便申请人在收到后能及时理解并作容以便申请人在收到后能及时理解并作出相应准确的修改。出相应准确的修改。一次提出受益人向对方提出修改，尽管理论上可以是受益人向对方提出修改，尽管理论上可以是无数次，只要在信用证有效期内，但为了不无数次，只要在信用证有效期内，但为了不给双方增加改证手续和费用，应尽量一次提给双方增加改证手续和费用，应尽量一次提出。由于审证不全面和考虑不
29、周到，受益人出。由于审证不全面和考虑不周到，受益人多次提出修改，对方有可能会拒绝修改。多次提出修改，对方有可能会拒绝修改。案例因审证不全面多次提出改正，遭到对方拒绝案例因审证不全面多次提出改正，遭到对方拒绝温州某企业收到国外开证，经过审核后，发现装船期太紧，温州某企业收到国外开证，经过审核后，发现装船期太紧，便要求对方修改便要求对方修改L/CL/C，对方很快便答应了。过了几天，该公司，对方很快便答应了。过了几天，该公司又发现又发现L/CL/C要求要求“装船前先寄货样给对方确认装船前先寄货样给对方确认”（软条款），（软条款），便便要求对方改正，可这次对方说什么也不同意，原因是改证很要求对方改正，
30、可这次对方说什么也不同意，原因是改证很麻烦，需要高昂的手续费等。最后我方不得不同意，承担了麻烦，需要高昂的手续费等。最后我方不得不同意，承担了潜在的风险。潜在的风险。Key WordsKey Words开证行 Issuing Bank, Issuer 受益人Beneficiary，Seller, Exporter, Drawer 保兑行 Confirming Bank 申请人 Applicant, Buyer, Opener, Importer, Principal通知行 Advising Bank 受票行 Drawee Bank承兑行 Accepting Bank 议付行 Negotiati
31、ng Bank偿付行 Reimbursing Bank 索偿行 Claiming Bank寄单行 Remitting Bank 转让行 Transferring BankKey WordsKey Words第一性的付款责任 Primary liability for payment of the Issuing Bank跟单信用证 Documentary Credit 指定银行 Nominated Bank保兑 confirm 承诺 undertaking 议付 negotiate延期付款 deferred payment 非单据条件 No-documentary condition软条款 s
32、oft clauseKey WordsKey Words不可撤销信用证Irrevocable Credit 可撤销信用证 Revocable Credit修改的沉默接受 Silent Acceptance of Amendment沉默保兑 Silent Confirmation 直接付款信用证 Straight credit延期付款信用证 Deferred payment credit 议付信用证Negotiation credit 附加单据 Additional Document 融通汇票Accommodation Draft Key WordsKey Words即期信用证 sight cr
33、edit 远期信用证 Usance credit 信托收据 Trust Receipt 信用证的再转让 Retransfer of credit 部分转让 Partial Transfer 全额转让 Total transfer Key WordsKey Words款项让渡 Assignment of Proceeds 原始信用证 original credit 背对背信用证 back to back credit 对开信用证 Reciprocal credit 预支信用证 anticipatory cred 红条款信用证 Red Clause Credit 绿条款信用证 Green Clau
34、se Credit循环信用证 Revolving credit 全电开证 credit opened by full cable/telexKey WordsKey Words备用信用证 Stand-by credit 信开信用证 credit opened by mail电开信用证 credit opened by the teletransmissionAMENDMENT TO L/C NO.S100-108085DEAR SIRS, WE ARE VERY GLAD TO RECEIVE YOUR L/C NO.S100-108085 ISSUED BY BANK OF KOREA LI
35、MITED, BUSAN, BUT WE ARE QUITE SORRY TO FIND THAT IT CONTAINS SOME DISCREPANCIES WITH THE S/C NO.ST07-016.PLEASE INSTRUCT YOUR BANK TO AMEND THE L/C A.S.A.P.THE L/C IS TO BE AMENDED AS FOLLOWS:1.THE EXPIRY OF CREDIT SHOULD BE AMENDED TO 20 NOV.2007.2.THE PLACE OF EXPIRY SHOULD BE IN CHINA.3.THE CURR
36、ENCY SHOULD BE USD INSTEAD OF HKD.4.THE TENOR OF DRAFT IS AT 90 DAYS AFTER B/L DATE INSTEAD OF AT 90 DAYS AFTER SIGHT.5.PARTIAL SHIPMENT AND TRANSHIPMENT ARE ALLOWED.6.THE UNIT PRICE IS USD 390.OO/MT INSTEAD OF HKD390.00/MT.7.THE TRADE TERM IS CFR BUSAN KOREA INSTEAD OF CIF BUSAN KOREA.8.SHIPPING MA
37、RKS SHOULD NOT BE MENTIONED IN THE L/C.9.THE CONTRACT NO. IS ST07-016 NOT ST07-01810.THE B/L SHOULD MARKED FREIGHT PREPAID INSTEAD OF FREIGHT TO COLLECT AS THE TRADE TERM IS CFR BUSAN KOREA.11.PLEASE ADD THESE CLAUSES:”MORE OR LESS 10% IN AMOUNT ARE ALLOWED ”AND “NO SOLID WOOD PACKING CERTIFICATE IS
38、SUED BY MANUFACTURE.” THANK YOU FOR YOUR KIND COOPERATION. PLEASE SEE TO IT THAT L/C AMENDMENT REACHES US NOT LATER THAN 25 SEP.2007. FAILING WHICH WE SHALL NOT BE ABLE TO EFFECT SHIPMENT.BEST REGARDS ZHEJIANG JINYUAN IMPORT AND EXPORT CO.,LTD 钱冲审单的步骤准备工作：将审单记录放在桌面右边，把单据放在桌面中间，单据的顺序是最上面是汇票，下面按照信用证所列
39、单据的顺序依次放置，然后把信用证放在桌面左边纵审横审：以发票为中心，与其他单据分别核对，并将提单与保险单核对。汇票有无汇票字样出票条款是否正确汇票的金额是否正确付款人是否正确收款人是否正确出票日期是否在信用证规定的交单期内出票人名称是否正确，是否签字商业发票有无发票字样发票的抬头是否正确是否有信用证的受益人出具货物描述是否与信用证规定的严格一致发票金额是否正确海运提单提单的份数是否与信用证规定相符有关当事人是否符合信用证及UCP600的要求：发货人、收货人、被通知人、签发人、承运人装运港、卸货港或最终目的港是否与信用证规定相符是否表明货物已装船或已装指明船只货物描述、重量、体积是否与发票等其他单据一致是否为清洁提单运费批注是否与价格条款一致装运日期是否在信用证规定的最迟装船期内