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1、信用证理论与实务信用证理论与实务山东财政学院国际经贸学院个个 人人 资资 料料授课大纲授课大纲信用证理论基础信用证理论基础第1章 信用证概述第2章 信用证当事人第3章 信用证类型第4章 信用证的内容信用证实务操作信用证实务操作第5章 申请人的操作第6章 受益人的操作第7章 银行的操作第8章 信用证欺诈与欺诈例外 在国际贸易中，进口商希望尽早提货迟点付款；出口商希望在未出货前尽早取得货款。出口商有时要求进口商提供证明保证出货后可以取得付款；进口商想以一种出口方可以信赖的银行保证尽早取得货物。 上述信用证定义中的申请人是进口方，开证行是进口地银行，受益人是出口商。 信用证是开证行应进口方的请求向出
2、口方开立的在一定条件下保证付款的凭证，保证出口方在交付合格的货物之后可以取得货款。付款的条件是出口方（受益人）向银行提交符合信用证要求的单据（合格的单据表示符合要求的货物的交付）。在满足上述条件的情况下，由银行向出口方付款，或对出口方出具的汇票承兑并付款。 信用证表明银行保证付款的书面保证文件。一、信用证的起源与发展（一）信用证的起源以银行信用代替商业信用的信用证是由银行家和商人共同创造的。实际应用可追溯到14世纪，意大利的威尼斯、热那亚和佛罗伦萨等欧洲城市中的旅行信用证（Travelers Letter of Credit）。旅行信用证的特点是信用证的开证申请人和受益人与旅行者是同一个人。历
3、史上把这种信用证称为原始信用证。（二）信用证的发展1.19世纪中叶，跟单信用证（Documentary Credit）出现，这是现代信用证的雏形。2.两次世界大战前后，信用证业务蓬勃发展。3.20世纪80年代以来，广大发展中国家纷纷利用信用证机制开展对外贸易；备用信用证（Standby Letter of Credit)出现，用途更加广泛。1.信用证（letter of credit, L/C）：是一种有条件的银行付款承诺。2.定义（UCP500）：银行（开证行）根据买方（申请人）的要求和指示或以其自身的名义，向卖方（受益人）开立的、在一定期限内凭指定的单据符合信用证条款，即期或在一个可以确定
4、的将来日期，兑付一定金额的书面承诺。跟单信用证统一惯例对信用证有如下的定义：“跟单信用证”和“备用信用证”（以下统称“信用证”），意指一项约定，不论其如何命名或描述，系指一家银行（“开证行”）应其客户（“申请人”） 的要求和指示以自己的名义，在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据：1.向第三者(受益人)或其指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票，或2.授权另一家银行付款，或承兑并支付该汇票，或3.授权另一家银行议付。”这段定义的实质内涵：信用证即是银行有条件的承诺付款的文件。这里，包括三层意思：（1）银行对信用证负第一性的付款责任；（2）银行的付款责任是有条件的，（3）银行的付款方式有三种
5、。1 1、是一种银行信用，开证行付第一性的、是一种银行信用，开证行付第一性的付款责任。付款责任。案例分析：案例分析：某出口公司收到一份国外开来的某出口公司收到一份国外开来的L/CL/C，出口公司按出口公司按L/CL/C规定将货物装出，但在尚未将单规定将货物装出，但在尚未将单据送交当地银行议付之前，突然接到开证行通据送交当地银行议付之前，突然接到开证行通知，称开证申请人已经倒闭，因此开证行不再知，称开证申请人已经倒闭，因此开证行不再承担付款责任。问：出口公司如何处理？承担付款责任。问：出口公司如何处理？2 2、信用证是一项独立的文件，不依附于贸、信用证是一项独立的文件，不依附于贸易合同，不受合同
6、条款约束。易合同，不受合同条款约束。案例分析：案例分析：我某公司从国外进口一批钢材，货物分两我某公司从国外进口一批钢材，货物分两批装运，每批分别由中国银行开立一份批装运，每批分别由中国银行开立一份L/CL/C。第一批货。第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审单后，即向外国商人议付货款，然后中国银行对议审单后，即向外国商人议付货款，然后中国银行对议付行作了偿付。我方收到第一批货物后，发现货物品付行作了偿付。我方收到第一批货物后，发现货物品质与合同不符，因而要求开证行对第二份质与合同不符，因而要求开证行对第二份L/CL/C项下的单项下
7、的单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。问：开证行这样做据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。问：开证行这样做是否有道理？是否有道理？3 3、信用证是一种、信用证是一种纯单据的买卖纯单据的买卖（Pure Document Pure Document TransactionTransaction），业务的处理是以单据为准而不是），业务的处理是以单据为准而不是以货物为准。以货物为准。J银行付款遵循银行付款遵循“严格相符（单证一致，单单严格相符（单证一致，单单一致）一致）”（the doctrine of strict the doctrine of strict compliancecompliance）的原则
8、，的原则，表面（表面（On face)On face)一致一致的原则。的原则。（一）信用证主要有两大作用：提供贸易安全；提供资金融通。具体来看：1、对出口商的作用保证出口商凭单取得货款使出口商得到外汇保证可以取得资金融通（如打包贷款）2、对进口商的作用保证取得代表货物的单据保证按时、按质、按量收到货物可以取得资金融通3、对银行的作用（二）信用证的风险1.进口商所承担的风险如受益人伪造单据或者制作根本没有货物的假单据。2.出口商所承担的风险进口商延迟开证或拒绝开证；开证行倒闭或软条款。3.银行所承担的风险进口商破产或者串谋诈骗。开证申请人开证申请人 付款行付款行 开证行开证行受益人受益人通知行通
9、知行 议付行议付行12345678合同规定支付方式为信用证合同规定支付方式为信用证进口人根据合同内容向当地某一银行申请开进口人根据合同内容向当地某一银行申请开 证并填写开证申请书证并填写开证申请书开证行开出信用证并寄交通知行开证行开出信用证并寄交通知行通知行核对印鉴后交给出口人通知行核对印鉴后交给出口人出口人按信用证装船、制做单据送交议付行出口人按信用证装船、制做单据送交议付行 议付议付议付行审单后按汇票金额扣除利息垫付货款议付行审单后按汇票金额扣除利息垫付货款 给出口人并将汇票单据寄开证行或付款行给出口人并将汇票单据寄开证行或付款行开证行或付款行审单后付款给议付行开证行或付款行审单后付款给议
10、付行开证行通知进口人付款进口人付款赎单开证行通知进口人付款进口人付款赎单我某出口公司按我某出口公司按CIF条件，凭不可撤销条件，凭不可撤销L/C向向某外商出售货物一批。该商按合同规定开来的某外商出售货物一批。该商按合同规定开来的L/C经我方审核无误，我出口公司在经我方审核无误，我出口公司在L/C规定规定的装运期内将货物装上海轮，并在装运前向保的装运期内将货物装上海轮，并在装运前向保险公司办理了货运保险，但装船完毕后不久，险公司办理了货运保险，但装船完毕后不久，海轮起火爆炸沉没，该批货物全部灭失，外商海轮起火爆炸沉没，该批货物全部灭失，外商闻讯后来电表示拒绝付款。闻讯后来电表示拒绝付款。 问：我
11、公司应如何处理？根据问：我公司应如何处理？根据2000通则通则和和UCP500分别说明理由。分别说明理由。（一）汇票的定义（一）汇票的定义英国票据法英国票据法 汇票是由一个人向另一个人签发的要求即期、汇票是由一个人向另一个人签发的要求即期、定期或在可以确定的将来时间向指定人或来人定期或在可以确定的将来时间向指定人或来人无条件支付一定金额的书面命令。无条件支付一定金额的书面命令。 中华人民共和国票据法中华人民共和国票据法1995、5、10 汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人
12、或者持票人的票据人或者持票人的票据 对汇票定义的理解对汇票定义的理解 Dated 11th July,1999 Exchange for GBP 5,000.00 At 90 days after sight pay to C Co. Or order the sum of five thousand pounds To Bank of Europe A Company London， Beijing signature （二）汇票的内容（二）汇票的内容 （三）汇票的使用程序（三）汇票的使用程序 1.1.出票出票(Issue)(Issue)(1)出票人填写空白汇票 (2)交给收款人 .出票人收
13、款人付款人CDFGEBAH背书背书(Endorsement(Endorsement)第一背书人第二背书人第一被背书人第五背书人第四被背书人 第五被背书人第三背书人第二被背书人第四背书人第三被背书人出票人收款人付款人 （三）汇票的使用程序 4.4.承兑承兑(Acceptance)(Acceptance) (1) (1)含义含义: :远期汇票表示到期付款责任的行为 (2)(2)做法做法: :由受票人在汇票正面空白处写上“承兑”二字,签上本人姓名,表示到期一定付款(3)(3)具体行为具体行为: : 一是写上“承兑”二字,签上姓名,加注具体承兑日期 二是把经过承兑的远期汇票交还该提示者即收款人 （三）
14、汇票的使用程序（三）汇票的使用程序 5.5.付款付款(Payment)(Payment)持票人向付款人或承兑人提示付款持票人向付款人或承兑人提示付款, ,经后者正当经后者正当付款后付款后, ,这张汇票的债权债务关系随之解除这张汇票的债权债务关系随之解除什么是正当付款？什么是正当付款？（1）付款人或承兑人支付（2）付款到期日那天或以后付款（3）要付款给持票人（4）善意的付款（不知道持票人的权利有何缺陷） （三）汇票的使用程序 6.6.拒付或退票拒付或退票(Dishonor)(Dishonor)7.7.退票通知退票通知(Notice of Dishonor)(Notice of Dishonor)
15、 目的目的:汇票的债务人及早知道拒付汇票的债务人及早知道拒付,以以便做好准备。便做好准备。 8.8.拒绝证书拒绝证书(Protest)(Protest) 由拒付地点的法院或公证部门出据，由拒付地点的法院或公证部门出据，应在退票后一个营业日内作成应在退票后一个营业日内作成 （三）汇票的使用程序 9 9 追索追索 (Recourse)(Recourse)（1）含义（2）对象:背书人、出票人、承兑人、其他债务人 1、按付款时间不同：即期汇票和远期汇票2、按收款人的不同：来人汇票和记名汇票3、按出票人的不同：商业汇票和银行汇票4、按汇票是否跟单：光票和跟单汇票（六）汇票的种类（六）汇票的种类本讲结束谢谢！