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1、第五章第五章国际结算方式国际结算方式( (三三)信用证信用证第五章第五章 国际结算方式国际结算方式( (三三)信用证信用证第一节信用证概述第一节信用证概述 1第二节信用证的种类第二节信用证的种类 2第三节信用证的形式和内容第三节信用证的形式和内容 3第四节信用证当事人的权利与义务第四节信用证当事人的权利与义务 4第五章第五章 国际结算方式国际结算方式( (三三)信用证信用证案例分析案例分析 5本章小结本章小结 6知识链接知识链接 7习题习题 8第五章第五章 国际结算方式国际结算方式( (三三)信用证信用证学习目标：本章为国际结算课程的重点，通过本章的学习，学习目标：本章为国际结算课程的重点，通
2、过本章的学习，应掌握信用证的基本概念、性质、特点、业务流程以及信用应掌握信用证的基本概念、性质、特点、业务流程以及信用证的种类；理解信用证的内容、各当事人的权利与义务；了证的种类；理解信用证的内容、各当事人的权利与义务；了解信用证的国际惯例。解信用证的国际惯例。第一节第一节 信用证概述信用证概述一、信用证的概念一、信用证的概念二、信用证的特点二、信用证的特点三、信用证的作用三、信用证的作用四、信用证的业务流程四、信用证的业务流程第一节第一节 信用证概述信用证概述 与汇款相比，托收结算方式对出口商更安全一些，付款与汇款相比，托收结算方式对出口商更安全一些，付款交单或承兑交单，使货款的顺利收回有了
3、一定的保证。但是交单或承兑交单，使货款的顺利收回有了一定的保证。但是在托收方式下，货款的收回最终仍然是依靠进口商的信用，在托收方式下，货款的收回最终仍然是依靠进口商的信用，即商业信用，因此出口商在不了解进口商的情况下，风险是即商业信用，因此出口商在不了解进口商的情况下，风险是比较大的。对于进口商而言，托收是一种比较有利的结算方比较大的。对于进口商而言，托收是一种比较有利的结算方式，其在一定程度上掌握有付款的主动权，但是在对出口商式，其在一定程度上掌握有付款的主动权，但是在对出口商不了解的情况下，进口商也面临着货物与合同不符的风险。不了解的情况下，进口商也面临着货物与合同不符的风险。 第一节第一
4、节 信用证概述信用证概述 信用证结算是由托收演变而来的一种较为完善的结算方信用证结算是由托收演变而来的一种较为完善的结算方式。它主要是把托收方式下由进口商履行的跟单汇票付款的式。它主要是把托收方式下由进口商履行的跟单汇票付款的责任转由银行完成，保证进出口双方的货款或单据顺利交收，责任转由银行完成，保证进出口双方的货款或单据顺利交收，同时还能为进出口双方提供融通资金的便利。同时还能为进出口双方提供融通资金的便利。一、信用证的概念一、信用证的概念 信用证信用证(Letter of Credit(Letter of Credit，简称，简称L/C)L/C)是一种银行有条是一种银行有条件的付款承诺。它
5、是银行件的付款承诺。它是银行( (开证行开证行) )根据进口商根据进口商( (开证申请人开证申请人) )的申请和指示向出口商的申请和指示向出口商( (受益人受益人) )开立的一定金额，在一定期开立的一定金额，在一定期限内凭规定的单据支付的书面承诺。限内凭规定的单据支付的书面承诺。第一节第一节 信用证概述信用证概述 跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例(2007(2007年修订本年修订本) )( (简称简称UCP600UCP600) )在第在第2 2条条“定义定义”中规定：中规定：“信用证意指一项不信用证意指一项不可撤销的安排，不论其如何命名或描述，该项安排构成开证可撤销的安排，不论其如何命名或
6、描述，该项安排构成开证行对相符交单予以承付行对相符交单予以承付 11 的确定承诺。的确定承诺。”根据以上定义，我们可以将信用证的要点概括为以下几点。根据以上定义，我们可以将信用证的要点概括为以下几点。第一节第一节 信用证概述信用证概述(1) (1) 信用证是银行信用证是银行( (开证行开证行) )的一项书面付款承诺，是银行以的一项书面付款承诺，是银行以自己的信用向受益人自己的信用向受益人( (出口商出口商) )提供的付款保证。其保证是否提供的付款保证。其保证是否可靠，受益人能否顺利收款，唯一可以判断的依据就是开证可靠，受益人能否顺利收款，唯一可以判断的依据就是开证行的资信，资金雄厚、作风正派的
7、开证行开出的信用证是受行的资信，资金雄厚、作风正派的开证行开出的信用证是受益人得到付款的有力保证。益人得到付款的有力保证。(2) (2) 信用证是银行信用证是银行( (开证行开证行) )根据买方的申请而开立的。买方根据买方的申请而开立的。买方在开证申请书中列明信用证的要求和指示以及付款金额等，在开证申请书中列明信用证的要求和指示以及付款金额等，开证行完全按照开证申请书的内容开立，因此可以说，信用开证行完全按照开证申请书的内容开立，因此可以说，信用证结算是银行信用为商业信用作的保证。证结算是银行信用为商业信用作的保证。第一节第一节 信用证概述信用证概述(3) (3) 开证行的付款是以受益人提交的
8、单据为条件的。开证行的开证行的付款是以受益人提交的单据为条件的。开证行的付款并非无条件，它是在受益人完全履行信用证条款，并且提付款并非无条件，它是在受益人完全履行信用证条款，并且提交严格符合信用证规定的单据的情况下，才保证付款的。因此，交严格符合信用证规定的单据的情况下，才保证付款的。因此，受益人得到银行付款的前提条件是受益人得到银行付款的前提条件是“单证相符单证相符”即提交的单据即提交的单据符合信用证的要求。符合信用证的要求。11UCP600UCP600首次引入了首次引入了“承付承付”的概念。所谓的概念。所谓“承付承付”是指：如果为即期付款信用证，则即期付款；如果为延期是指：如果为即期付款信
9、用证，则即期付款；如果为延期付款信用证，则承担延期付款责任并于到期日付款；如果为付款信用证，则承担延期付款责任并于到期日付款；如果为承兑信用证；则承兑受益人开出的汇票并于到期日付款。承兑信用证；则承兑受益人开出的汇票并于到期日付款。第一节第一节 信用证概述信用证概述二、信用证的特点二、信用证的特点 信用证有三个重要的特点，也是我们处理信用证业务的信用证有三个重要的特点，也是我们处理信用证业务的基本原则。基本原则。案例案例1 1：我国某出口公司收到通知行转来的一份以其为受益：我国某出口公司收到通知行转来的一份以其为受益人的不可撤销信用证，该公司按照信用证要求发运了货物，人的不可撤销信用证，该公司
10、按照信用证要求发运了货物，并取得了信用证要求的全部单据。可是该公司在将符合信用并取得了信用证要求的全部单据。可是该公司在将符合信用证要求的单据交开证行要求付款时，开证行却让出口公司去证要求的单据交开证行要求付款时，开证行却让出口公司去向进口公司请求付款，并表示如果进口商不付款则其再付款，向进口公司请求付款，并表示如果进口商不付款则其再付款，请问开证行的此种做法是否正确。请问开证行的此种做法是否正确。第一节第一节 信用证概述信用证概述(1) (1) 信用证是一种银行信用，开证银行承担第一性的付款责任。信用证是一种银行信用，开证银行承担第一性的付款责任。信用证结算方式是一种以开证行自己的信用做出付
11、款保证的银行信用证结算方式是一种以开证行自己的信用做出付款保证的银行信用。信用证一经开出，其开证银行即成为债务人，且承担第一信用。信用证一经开出，其开证银行即成为债务人，且承担第一性的付款责任，不同于一般担保业务中银行的第二性的付款责任，性的付款责任，不同于一般担保业务中银行的第二性的付款责任，即被担保人不付款时，银行才代为付款。信用证业务中，开证行即被担保人不付款时，银行才代为付款。信用证业务中，开证行对受益人的付款责任是一种独立的责任，即开证行的付款不以进对受益人的付款责任是一种独立的责任，即开证行的付款不以进口商的付款作为前提条件。口商的付款作为前提条件。第一节第一节 信用证概述信用证概
12、述 因此，案例因此，案例1 1中开证行的做法是错误的。因为信用证一中开证行的做法是错误的。因为信用证一旦开立，开证行就要承担第一性的付款责任，它应首先向受旦开立，开证行就要承担第一性的付款责任，它应首先向受益人付款，而不能要求进口商先行付款。开证行付款的唯一益人付款，而不能要求进口商先行付款。开证行付款的唯一条件就是受益人提供符合信用证要求的单据。因此，在受益条件就是受益人提供符合信用证要求的单据。因此，在受益人提交了符合要求的单据后，开证行就应对其付款，而不管人提交了符合要求的单据后，开证行就应对其付款，而不管自己是否能从进口商处得到偿付。自己是否能从进口商处得到偿付。第一节第一节 信用证概
13、述信用证概述案例案例2 2：我国出口商与美国某进口商签订一份贸易合同，货：我国出口商与美国某进口商签订一份贸易合同，货款为款为1010万美元。随后我国出口商收到美国开证行开来的信用万美元。随后我国出口商收到美国开证行开来的信用证，信用证金额为证，信用证金额为100100万美元，于是我国出口商按信用证要万美元，于是我国出口商按信用证要求发运货物后，开立金额为求发运货物后，开立金额为100100万美元的跟单汇票办理议付，万美元的跟单汇票办理议付，遭到开证行的拒付，理由是汇票金额误为遭到开证行的拒付，理由是汇票金额误为100100万美元。请问万美元。请问开证行的做法对吗？开证行的做法对吗？第一节第一
14、节 信用证概述信用证概述(2) (2) 信用证是自足文件，不依附于其他任何合同。信用证是自足文件，不依附于其他任何合同。 信用证虽然是依据买卖双方的贸易合同和进口商提交的信用证虽然是依据买卖双方的贸易合同和进口商提交的开证申请书而开立的，但是信用证一经开出，即成为独立的开证申请书而开立的，但是信用证一经开出，即成为独立的文件，不依附于其他任何合同。银行只对信用证负责，只凭文件，不依附于其他任何合同。银行只对信用证负责，只凭信用证所规定的单据付款。即使信用证中包括有关于合同的信用证所规定的单据付款。即使信用证中包括有关于合同的任何援引文句，银行也与该合同完全无关。总之，信用证产任何援引文句，银行
15、也与该合同完全无关。总之，信用证产生于合同，但又不同于合同，信用证产生后即成为与合同无生于合同，但又不同于合同，信用证产生后即成为与合同无关的独立性文件。开证行仅凭与信用证相符的单据付款，而关的独立性文件。开证行仅凭与信用证相符的单据付款，而不管出口商是否履行了买卖合同。不管出口商是否履行了买卖合同。第一节第一节 信用证概述信用证概述 UCP600UCP600在第在第4 4条条“信用证与合同信用证与合同”中指出：中指出：“开证行开证行应劝阻申请人试图将基础合同、形式发票等文件作为信用证应劝阻申请人试图将基础合同、形式发票等文件作为信用证组成部分的做法。组成部分的做法。” 因此，案例因此，案例2
16、 2中开证行的做法不对。因为信用证是一个中开证行的做法不对。因为信用证是一个独立的文件，不依附于贸易合同，开证行只对信用证本身负独立的文件，不依附于贸易合同，开证行只对信用证本身负责，只凭符合信用证要求的单据付款，我国出口商提交的单责，只凭符合信用证要求的单据付款，我国出口商提交的单据与信用证完全一致，因此开证行理应付款。开证行的损失据与信用证完全一致，因此开证行理应付款。开证行的损失是由于其自身误开信用证造成的，应由自己承担。是由于其自身误开信用证造成的，应由自己承担。第一节第一节 信用证概述信用证概述案例案例3 3：某受益人将符合信用证要求的单据，提交给开证行：某受益人将符合信用证要求的单
17、据，提交给开证行要求付款，经开证行审核认为，完全符合信用证的要求，于要求付款，经开证行审核认为，完全符合信用证的要求，于是开证行向受益人付了款。但开证行要求进口商对其付款赎是开证行向受益人付了款。但开证行要求进口商对其付款赎单时，遭到进口商的拒绝，理由是货物已经遭遇沉船，无法单时，遭到进口商的拒绝，理由是货物已经遭遇沉船，无法提货。请问进口商的做法对吗？提货。请问进口商的做法对吗？第一节第一节 信用证概述信用证概述(3) (3) 信用证是凭单付款的文件。信用证是凭单付款的文件。 信用证业务是一种单据买卖，银行处理的是单据，对货信用证业务是一种单据买卖，银行处理的是单据，对货物不负责任。物不负责
18、任。UCP600UCP600在第在第5 5条中规定：条中规定：“银行处理的是银行处理的是单据，而不是单据可能涉及到的货物、服务或履约行为。单据，而不是单据可能涉及到的货物、服务或履约行为。”所以，信用证是一种纯粹的单据业务。所以，信用证是一种纯粹的单据业务。UCP600UCP600在第在第1414条条“审核单据的标准审核单据的标准”中的中的a a项规定；项规定；“按照指定形式的被指定银行、保兑行按照指定形式的被指定银行、保兑行( (如有如有) )以及开证行必以及开证行必须对提示的单据进行审核，并仅以单据为基础，以决定单据须对提示的单据进行审核，并仅以单据为基础，以决定单据在表面上看来是否构成相
19、符交单。在表面上看来是否构成相符交单。”第一节第一节 信用证概述信用证概述也就是说，银行对任何单据的形式、完整性、准确性、真实也就是说，银行对任何单据的形式、完整性、准确性、真实性以及伪造或法律效力，或单据上规定的或附加的一般和性以及伪造或法律效力，或单据上规定的或附加的一般和/ /或特殊条件概不负责。单证相符强调的是单据表面的内容与或特殊条件概不负责。单证相符强调的是单据表面的内容与信用证相符，而不是指单据真正的内容相符。信用证相符，而不是指单据真正的内容相符。 另外，另外，UCP600UCP600在第在第2 2条条“定义定义”中明确规定：中明确规定：“相相符单据是指与信用证条款、本惯例的相
20、关适用条款以及国际符单据是指与信用证条款、本惯例的相关适用条款以及国际标准银行实务相一致的交单。标准银行实务相一致的交单。”第一节第一节 信用证概述信用证概述对开证申请人来说，只要开证行凭符合上述规定的单据要求对开证申请人来说，只要开证行凭符合上述规定的单据要求付款赎单的时候，开证申请人就必须向开证行付款。而不管付款赎单的时候，开证申请人就必须向开证行付款。而不管单据是否伪造，货物是否存在等，如货物存在问题，开证申单据是否伪造，货物是否存在等，如货物存在问题，开证申请人只能以进口商的身份，凭贸易合同向出口商索赔。请人只能以进口商的身份，凭贸易合同向出口商索赔。 因此，案例因此，案例3 3中进口
21、商的做法是错误的。因为信用证是中进口商的做法是错误的。因为信用证是凭单付款的文件，开证行凭合格单据对受益人付款是完全正凭单付款的文件，开证行凭合格单据对受益人付款是完全正确的，作为银行来说，它处理的仅是单据，而不是货物，所确的，作为银行来说，它处理的仅是单据，而不是货物，所以进口商必须向开证行付款赎单。此案中进口商的损失可以以进口商必须向开证行付款赎单。此案中进口商的损失可以向保险公司索赔。向保险公司索赔。第一节第一节 信用证概述信用证概述三、信用证的作用三、信用证的作用 信用证结算方式是在托收方式的基础上，演变而来的一信用证结算方式是在托收方式的基础上，演变而来的一种较为完善的逆汇形式。使用
22、信用证结算方式，从很大程度种较为完善的逆汇形式。使用信用证结算方式，从很大程度上解决了进出口双方之间互不信任的矛盾，并且给双方及各上解决了进出口双方之间互不信任的矛盾，并且给双方及各自的银行都带来一定的好处。具体来说，信用证在国际贸易自的银行都带来一定的好处。具体来说，信用证在国际贸易结算中的作用主要有以下几个方面。结算中的作用主要有以下几个方面。第一节第一节 信用证概述信用证概述( (一一) ) 对进口商而言对进口商而言(1) (1) 保证取得代表货物的单据。保证取得代表货物的单据。 在信用证结算方式下，进口商通过填写开证申请书，将在信用证结算方式下，进口商通过填写开证申请书，将贸易合同中的
23、条款转化为信用证条款，能保证出口商按照合贸易合同中的条款转化为信用证条款，能保证出口商按照合同的要求发运货物，在出口商提交了符合信用证规定的单据同的要求发运货物，在出口商提交了符合信用证规定的单据时，开证行才会向其付款，在一定程度上保证了进口商收到时，开证行才会向其付款，在一定程度上保证了进口商收到合同要求的货物。进口商还可通过在信用证中规定最迟装运合同要求的货物。进口商还可通过在信用证中规定最迟装运期，要求出口商提交品质证书、数量或重量证书等，以保证期，要求出口商提交品质证书、数量或重量证书等，以保证进口商能够按时、保质、保量收到货物。进口商能够按时、保质、保量收到货物。第一节第一节 信用证
24、概述信用证概述(2) (2) 提供资金融通。提供资金融通。 进口商在向银行申请开证的时候，一般不需要向银行缴进口商在向银行申请开证的时候，一般不需要向银行缴纳全部开证金额，只需提供一定数量的押金。如果开证行认纳全部开证金额，只需提供一定数量的押金。如果开证行认为进口商资信较好，进口商可以只交部分押金或少量押金，为进口商资信较好，进口商可以只交部分押金或少量押金，从而减少了进口商的资金占用。从而减少了进口商的资金占用。第一节第一节 信用证概述信用证概述( (二二) ) 对出口商而言对出口商而言(1) (1) 保证凭单取得货款。保证凭单取得货款。 对于出口商来说，以信用证方式结算，只要所交单据与对
25、于出口商来说，以信用证方式结算，只要所交单据与信用证条款相符，一般就能收到货款，不必担心交货后进口信用证条款相符，一般就能收到货款，不必担心交货后进口商不付款。因为信用证是银行信用，出口商交货后提交的单商不付款。因为信用证是银行信用，出口商交货后提交的单据，只要做到与信用证条款相符，银行就保证付款，所以信据，只要做到与信用证条款相符，银行就保证付款，所以信用证结算方式为出口商顺利收款提供了较为安全的保障。用证结算方式为出口商顺利收款提供了较为安全的保障。第一节第一节 信用证概述信用证概述(2) (2) 装货或收款不受进口国进口管制和外汇管制的影响。装货或收款不受进口国进口管制和外汇管制的影响。
26、在实行贸易外汇管制严格的国家，进口商要开立信用证必须在实行贸易外汇管制严格的国家，进口商要开立信用证必须经贸易以及外汇管制机构批准后，才能向银行申请开证，出经贸易以及外汇管制机构批准后，才能向银行申请开证，出口商如能顺利收到信用证，说明进口商已经取得进口许可证口商如能顺利收到信用证，说明进口商已经取得进口许可证或外汇许可证。因此出口商采用信用证方式结算，避免了进或外汇许可证。因此出口商采用信用证方式结算，避免了进口国家限制进口或限制外汇转移所产生的风险。口国家限制进口或限制外汇转移所产生的风险。第一节第一节 信用证概述信用证概述(3) (3) 取得资金融通。取得资金融通。 出口商在交货前，可凭
27、信用证向当地银行申请打包放款出口商在交货前，可凭信用证向当地银行申请打包放款(Packing Credit)(Packing Credit)，用作生产出口货物或打包装船；出口商，用作生产出口货物或打包装船；出口商还可在收到信用证后，按规定办理货物出运，并提交汇票和还可在收到信用证后，按规定办理货物出运，并提交汇票和信用证规定的各种单据，叙做出口押汇取得贷款。这是出口信用证规定的各种单据，叙做出口押汇取得贷款。这是出口地银行对出口商提供的资金融通，从而有利于资金周转，扩地银行对出口商提供的资金融通，从而有利于资金周转，扩大出口。大出口。第一节第一节 信用证概述信用证概述( (三三) ) 对银行而
28、言对银行而言 开证行接受进口商的开证申请，即承担开立信用证及凭开证行接受进口商的开证申请，即承担开立信用证及凭相符单据付款的责任，这是银行以自己的信用做出的保证，相符单据付款的责任，这是银行以自己的信用做出的保证，用银行信用代替了进口商的商业信用，因此开证行要向开证用银行信用代替了进口商的商业信用，因此开证行要向开证申请人收取一定数量的开证押金和手续费，这为银行利用资申请人收取一定数量的开证押金和手续费，这为银行利用资金提供了便利，因此可以说，在信用证业务里，银行贷出去金提供了便利，因此可以说，在信用证业务里，银行贷出去的是信用，而不是资金。除此之外，银行的每一项服务都是的是信用，而不是资金。
29、除此之外，银行的每一项服务都是收费的，如开证费、通知费、议付费、保兑费和修改费等。收费的，如开证费、通知费、议付费、保兑费和修改费等。第一节第一节 信用证概述信用证概述信用证结算方式在一定程度上解除了买卖双方互不信任的问信用证结算方式在一定程度上解除了买卖双方互不信任的问题，有融通资金和保证的作用，但是信用证结算方式对于各题，有融通资金和保证的作用，但是信用证结算方式对于各方当事人仍然存在着一定的风险。进口商可能面临出口商不方当事人仍然存在着一定的风险。进口商可能面临出口商不交货或以有问题的货物和假单据进行诈骗的风险；出口商可交货或以有问题的货物和假单据进行诈骗的风险；出口商可能遭到进口商不开
30、证或不如期开证，或开证行倒闭的风险；能遭到进口商不开证或不如期开证，或开证行倒闭的风险；开证行可能遭到进口商倒闭或无力挑剔拒收单据的风险；出开证行可能遭到进口商倒闭或无力挑剔拒收单据的风险；出口地银行可能遭到开证行倒闭或无理挑剔的风险。因此只能口地银行可能遭到开证行倒闭或无理挑剔的风险。因此只能说，信用证结算方式仅是一种较完善的结算方式。说，信用证结算方式仅是一种较完善的结算方式。第一节第一节 信用证概述信用证概述四、信用证的业务流程四、信用证的业务流程 在国际贸易结算中，一笔信用证业务从开始到结束，虽在国际贸易结算中，一笔信用证业务从开始到结束，虽然不同类型的信用证在具体细节上有所不同，但基
31、本环节大然不同类型的信用证在具体细节上有所不同，但基本环节大体相同。以议付信用证为例，可以分为体相同。以议付信用证为例，可以分为1212个步骤，如图个步骤，如图5-15-1所示。所示。第一节第一节 信用证概述信用证概述图图5-1 5-1 信用证业务流程信用证业务流程第一节第一节 信用证概述信用证概述进出口双方签订买卖合同，并约定以信用证方式进行结算。进出口双方签订买卖合同，并约定以信用证方式进行结算。申请开证。进口商签订完买卖合同后，作为申请人向所在申请开证。进口商签订完买卖合同后，作为申请人向所在地银行提出开立信用证的申请。严格按照合同规定填写开证地银行提出开立信用证的申请。严格按照合同规定
32、填写开证申请书，并向开证行提交一定的开证押金。申请书，并向开证行提交一定的开证押金。开证行开证。开证行接受进口商的申请，收取押金后，依开证行开证。开证行接受进口商的申请，收取押金后，依据开证申请书的内容开立信用证，并通过信函或电讯的方式据开证申请书的内容开立信用证，并通过信函或电讯的方式将信用证交给出口地银行。将信用证交给出口地银行。第一节第一节 信用证概述信用证概述通知信用证。出口商所在地的银行收到信用证后，首先鉴通知信用证。出口商所在地的银行收到信用证后，首先鉴定信用证的真实性，然后将信用证通知给受益人定信用证的真实性，然后将信用证通知给受益人( (出口商出口商) )。受益人发运货物，取得
33、单据。受益人受益人发运货物，取得单据。受益人( (出口商出口商) )审核信用证审核信用证与合同条款相符后，按照信用证的规定备货装运，取得信用与合同条款相符后，按照信用证的规定备货装运，取得信用证规定的各种单据，其中主要是货运单据。证规定的各种单据，其中主要是货运单据。交单议付。受益人根据信用证要求开立汇票并附信用证规交单议付。受益人根据信用证要求开立汇票并附信用证规定的各种单据，即跟单汇票在信用证规定的交单期和有效期定的各种单据，即跟单汇票在信用证规定的交单期和有效期内送交当地银行内送交当地银行( (议付行议付行) )议付。议付。第一节第一节 信用证概述信用证概述议付行议付。议付行按信用证条款
34、审核单证相符后，按汇议付行议付。议付行按信用证条款审核单证相符后，按汇票金额扣除相关利息和手续费，将余款垫付给出口商。票金额扣除相关利息和手续费，将余款垫付给出口商。寄单索汇。议付行议付后，将汇票和单据寄给开证行索偿。寄单索汇。议付行议付后，将汇票和单据寄给开证行索偿。一般汇票和单据分次寄送，以防邮递过程中发生单据遗失现一般汇票和单据分次寄送，以防邮递过程中发生单据遗失现象。象。开证行偿付。开证行收到议付行寄来的单据，经审核无误开证行偿付。开证行收到议付行寄来的单据，经审核无误后，将款项偿付给议付行。后，将款项偿付给议付行。第一节第一节 信用证概述信用证概述申请人付款。开证行偿付后，通知进口商
35、付款赎单，进口申请人付款。开证行偿付后，通知进口商付款赎单，进口商审核单证相符后支付开证行的垫付款。商审核单证相符后支付开证行的垫付款。开证行交单。开证行收回垫付款后，将信用证项下的单据开证行交单。开证行收回垫付款后，将信用证项下的单据交给进口商。交给进口商。凭单提货。进口商凭单据向承运人提货，信用证业务结束。凭单提货。进口商凭单据向承运人提货，信用证业务结束。第二节第二节 信用证的种类信用证的种类一、按信用证项下是否附有单据划分一、按信用证项下是否附有单据划分二、按信用证性质划分二、按信用证性质划分三、按信用证是否有另一家银行加以保兑划分三、按信用证是否有另一家银行加以保兑划分四、按信用证的
36、结算方式划分四、按信用证的结算方式划分五、按信用证的运用方式划分五、按信用证的运用方式划分 第二节第二节 信用证的种类信用证的种类信用证的种类繁多，下面介绍一些国际上常见的信用证。信用证的种类繁多，下面介绍一些国际上常见的信用证。一、按信用证项下是否附有单据划分一、按信用证项下是否附有单据划分( (一一) ) 光票信用证光票信用证(Clean L/C)(Clean L/C)光票信用证是指凭不附商业单据光票信用证是指凭不附商业单据( (主要指货运单据主要指货运单据) )的汇票付款的汇票付款的信用证。受益人使用光票信用证可以开立收据或汇票一次或的信用证。受益人使用光票信用证可以开立收据或汇票一次或
37、分次在通知行领取款项。光票信用证主要用于非贸易结算，如分次在通知行领取款项。光票信用证主要用于非贸易结算，如旅游、个人消费等，旅行信用证就是一种光票信用证；在贸易旅游、个人消费等，旅行信用证就是一种光票信用证；在贸易结算中，预支信用证也可以算作一种光票信用证。结算中，预支信用证也可以算作一种光票信用证。第二节第二节 信用证的种类信用证的种类( (二二) ) 跟单信用证跟单信用证(Documentary L/C)(Documentary L/C) 跟单信用证是指凭跟单汇票或仅凭规定的单据付款的信跟单信用证是指凭跟单汇票或仅凭规定的单据付款的信用证。国际贸易结算中使用的信用证主要是跟单信用证，单用
38、证。国际贸易结算中使用的信用证主要是跟单信用证，单据是跟单信用证的关键，各当事人通过掌握单据控制货权，据是跟单信用证的关键，各当事人通过掌握单据控制货权，银行根据单据提供信贷保证付款。国际贸易结算中使用的主银行根据单据提供信贷保证付款。国际贸易结算中使用的主要是跟单信用证。本书中介绍的信用证均为跟单信用证。要是跟单信用证。本书中介绍的信用证均为跟单信用证。第二节第二节 信用证的种类信用证的种类二、按信用证性质划分二、按信用证性质划分( (一一) ) 可撤销信用证可撤销信用证(Revocable L/C)(Revocable L/C) 可撤销信用证是指信用证的开证行有权在信用证开出后，可撤销信用
39、证是指信用证的开证行有权在信用证开出后，不征求受益人的同意可随时撤销或修改的信用证。可撤销信不征求受益人的同意可随时撤销或修改的信用证。可撤销信用证上一般加注表示开证行有权随时撤销的文句，如用证上一般加注表示开证行有权随时撤销的文句，如“This This credit is subject to cancellation or amendment at credit is subject to cancellation or amendment at any time without prior notice to you.”any time without prior notice to
40、you.”第二节第二节 信用证的种类信用证的种类 一般来说，即使可撤销信用证，开证行也不会将其随便撤一般来说，即使可撤销信用证，开证行也不会将其随便撤销，因为开证行是根据申请人的要求和指示开立信用证的，只销，因为开证行是根据申请人的要求和指示开立信用证的，只有开证行确认信用证金额已无法向开证申请人收取时，开证行有开证行确认信用证金额已无法向开证申请人收取时，开证行才会主动撤销信用证，如开证申请人已经濒临倒闭时。才会主动撤销信用证，如开证申请人已经濒临倒闭时。 根据根据UCP500UCP500第第8 8条规定，如果另一家银行在收到修改或条规定，如果另一家银行在收到修改或取消的通知之前，已按信用证
41、要求支付、承兑或议付了出口商取消的通知之前，已按信用证要求支付、承兑或议付了出口商的汇票、单据，开证行仍应负责偿付。也就是说，可撤销信用的汇票、单据，开证行仍应负责偿付。也就是说，可撤销信用证并不总是可以撤销的，在出口地银行议付或付款后，可撤销证并不总是可以撤销的，在出口地银行议付或付款后，可撤销信用证就不能撤销了。信用证就不能撤销了。第二节第二节 信用证的种类信用证的种类 可撤销信用证对于受益人是一项不确定的银行付款承诺，可撤销信用证对于受益人是一项不确定的银行付款承诺，受益人的收款缺乏保障，所以受益人不愿接受此种信用证。受益人的收款缺乏保障，所以受益人不愿接受此种信用证。但是可撤销信用证仍
42、属于银行信用，比起托收来还是要安全。但是可撤销信用证仍属于银行信用，比起托收来还是要安全。如果受益人装运前没有接到撤销通知，可以尽快备货装运，如果受益人装运前没有接到撤销通知，可以尽快备货装运，取得符合信用证要求的单据去办理议付，一旦议付，该信用取得符合信用证要求的单据去办理议付，一旦议付，该信用证就不能撤销了。证就不能撤销了。 在国际贸易中，可撤销信用证很少使用。我国银行不开在国际贸易中，可撤销信用证很少使用。我国银行不开立，也不接受可撤销信用证。立，也不接受可撤销信用证。第二节第二节 信用证的种类信用证的种类( (二二) ) 不可撤销信用证不可撤销信用证(Irrevocable L/C)(
43、Irrevocable L/C) 不可撤销信用证是指信用证一经开出，在有效期内，未得不可撤销信用证是指信用证一经开出，在有效期内，未得到信用证各有关当事人的同意，开证行不能片面撤销或修改的到信用证各有关当事人的同意，开证行不能片面撤销或修改的信用证。信用证。第二节第二节 信用证的种类信用证的种类 在不可撤销信用证中，开证行承担确定的付款保证，只在不可撤销信用证中，开证行承担确定的付款保证，只要受益人提供与信用证条款相符的单据，开证行就必须履行要受益人提供与信用证条款相符的单据，开证行就必须履行付款义务。不可撤销信用证在国际贸易中使用得最多。当然付款义务。不可撤销信用证在国际贸易中使用得最多。当
44、然不可撤销信用证也并非完全不能撤销，当所有当事人，包括不可撤销信用证也并非完全不能撤销，当所有当事人，包括开证行、开证申请人、受益人以及保兑行都同意的时候，不开证行、开证申请人、受益人以及保兑行都同意的时候，不可撤销信用证也可以撤销或修改。可撤销信用证也可以撤销或修改。 根据惯例要求，可撤销信用证应在信用证上注明，如未根据惯例要求，可撤销信用证应在信用证上注明，如未注明，则默认为是不可撤销信用证。这一要求，体现了对受注明，则默认为是不可撤销信用证。这一要求，体现了对受益人保护。益人保护。第二节第二节 信用证的种类信用证的种类三、按信用证是否有另一家银行加以保兑划分三、按信用证是否有另一家银行加
45、以保兑划分( (一一) ) 保兑信用证保兑信用证(Confirmed L/C)(Confirmed L/C)1. 1. 保兑信用证的定义保兑信用证的定义 按照按照UCP600UCP600的定义，的定义，“保兑行保兑行”意指应开证行的授权意指应开证行的授权或要求对信用证加具保兑的银行。而或要求对信用证加具保兑的银行。而“保兑保兑”意指保兑行在开意指保兑行在开证行承诺之外做出的承付或议付相符交单的确定承诺。因此，证行承诺之外做出的承付或议付相符交单的确定承诺。因此，保兑信用证就是指由开证行以外的银行接受开证行的授权或要保兑信用证就是指由开证行以外的银行接受开证行的授权或要求，对其开出的信用证加具保
46、兑责任的信用证。求，对其开出的信用证加具保兑责任的信用证。第二节第二节 信用证的种类信用证的种类保兑行在信用证加具保兑的具体做法是在信用证上批注或盖保兑行在信用证加具保兑的具体做法是在信用证上批注或盖戳，表明保证兑付或保证对符合信用证条款规定的单据履行戳，表明保证兑付或保证对符合信用证条款规定的单据履行付款并签字。银行一旦保兑，就不能单方面撤销。因此只有付款并签字。银行一旦保兑，就不能单方面撤销。因此只有不可撤销信用证，才能加以保兑。不可撤销信用证，才能加以保兑。2. 2. 保兑信用证的当事人保兑信用证的当事人保兑行保兑行 保兑行通常是通知行，也有可能是第三家银行。保兑行保兑行通常是通知行，也
47、有可能是第三家银行。保兑行与开证行都承担第一性的付款责任，承付或议付后对受益人与开证行都承担第一性的付款责任，承付或议付后对受益人或其他前手银行无追索权。或其他前手银行无追索权。第二节第二节 信用证的种类信用证的种类UCP600UCP600第第8 8条条“保兑行责任保兑行责任”中中a a款中规定，只要规定的单款中规定，只要规定的单据交给保兑行或任何其他的被指定银行，并且构成相符交单，据交给保兑行或任何其他的被指定银行，并且构成相符交单，保兑行就必须承付或议付。该规定重申了保兑行与开证行责任保兑行就必须承付或议付。该规定重申了保兑行与开证行责任相分离。相分离。 UCP600UCP600第第8 8
48、条条d d款还规定了以下内容。款还规定了以下内容。(1) (1) 被授权或被要求加具保兑的银行，并无一定加具保兑的义被授权或被要求加具保兑的银行，并无一定加具保兑的义务。它可以接受加保，也可以拒绝保兑。只有在它接受了授权务。它可以接受加保，也可以拒绝保兑。只有在它接受了授权或要求并加具了保兑以后，才成为保兑行；否则它应将不保兑或要求并加具了保兑以后，才成为保兑行；否则它应将不保兑的情况不延误地告知开证行，并仍可通知此信用证而不加保兑。的情况不延误地告知开证行，并仍可通知此信用证而不加保兑。第二节第二节 信用证的种类信用证的种类(2) (2) 有时通知行同时又是被开证行指定的保兑行。如果开证有时
49、通知行同时又是被开证行指定的保兑行。如果开证行并未授权或要求通知行加具保兑，通知行接受受益人要求行并未授权或要求通知行加具保兑，通知行接受受益人要求而擅自加具保兑的，则此保兑与开证行无关。而擅自加具保兑的，则此保兑与开证行无关。3. 3. 保兑信用证的应用保兑信用证的应用 保兑信用证不仅有开证行的不可撤销的付款保证，而且保兑信用证不仅有开证行的不可撤销的付款保证，而且有保兑行的兑付保证。对受益人来说，只要提供与信用证条有保兑行的兑付保证。对受益人来说，只要提供与信用证条款相符的单据，收款是有双重保证的。款相符的单据，收款是有双重保证的。第二节第二节 信用证的种类信用证的种类因此，保兑信用证对出
50、口商有利。保兑信用证一般是由受益因此，保兑信用证对出口商有利。保兑信用证一般是由受益人提出使用的，当受益人对开证行资信不了解、不信任，或人提出使用的，当受益人对开证行资信不了解、不信任，或对进口国政治有顾虑时，可以要求进口商申请开立保兑信用对进口国政治有顾虑时，可以要求进口商申请开立保兑信用证；有时开证行本身也会主动要求另一家银行对自己开出的证；有时开证行本身也会主动要求另一家银行对自己开出的信用证加具保兑，其目的是为了提高信用证的身价，增加其信用证加具保兑，其目的是为了提高信用证的身价，增加其可接受性。但是双重的保证需要支出双重的银行费用，不仅可接受性。但是双重的保证需要支出双重的银行费用，