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1、征管评估业务知识考试模拟试卷一 一、单项选择题（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内，每题1分，共25题） 1在下列行为中，必须视同销售货物，征收增值税的是( )。 A将外购钢材用于在建房屋 B将外购饮料用于个人消费 C将自产的服装用于捐赠 D将外购食品用于职工福利 2下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是( )。 A对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天 B采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C采用直接收款方式的，为发出货物的当天 D将货物作为投资的，为货物使用的当天 3一般纳税人领购专用设备后，凭最高开票
2、限额申请表、发票领购簿到主管税务机关办理初始发行。发生( )信息变化，应向主管税务机关申请注销发行。 A企业名称 B税务登记代码 C开票限额 D购票限量 4根据企业所得税法实施条例的规定，企业向境外关联方支付费用不符合独立交易原则的，税务机关可以在该业务发生的纳税年度起( )年内，实施特别纳税调整。 A.3 B.5 C10 D20 5某增值税一般纳税人外购下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。 A外购的小汽车 B发生非常损失的外购货物 C用于不动产在建工程的外购货物D分给职工的外购货物 6在下列各项中，不属于税收数据范围的是( )。 A数字 B文字 C图表
3、 D符号 7在下列各项中，不属于税务机关内部数据中发票数据的是( )。 A发票基本情况数据 B金税信息数据 C发票抵扣信息数据 D欠税信息数据 8甲是增值税的小规模纳税人，2014年2月销售自己使用的设备一台，取得收入20 000元。该笔业务应纳增值税( )元。 A.400 B384. 62 C388. 35 D392. 16 9在下列各项中，可以作为纳税担保人的是( )。 A国家机关 B学校 C医院 D企业法人 10.根据上级单位发布的纳税评估任务中纳税人存在的异常指标或涉税疑点，进一步剖析异常指标成因，细化或排除涉税疑点的分析是( )。 A纳税人的基本情况分析 B身份及生产经营特征分析 C
4、风险识别结果指向分析 D单户综合分析 11增值税一般纳税人销售下列货物时，适用13%的税率计算销项税额的货物是( )。 A航空煤油 B音像制品 C工业用盐 D润滑油 12.某外国企业持有我国A上市公司的股票，2014年分得股息40万元，下列有关这笔股息所得的处理正确的一项是( )。 A由A上市公司扣缴企业所得税4万元 B由该外国企业自行申报缴纳企业所得税4万元 C由A上市公司扣缴企业所得税10万元 D由该外国企业自行申报缴纳企业所得税10万元13. 某居民企业为非高新技术企业，在2014年年度取得符合企业所得税税收优惠条件的技术转让所得800万元，则该笔所得应缴纳企业所得税 ( )万元。 A.
5、O B37.5 C.75 D.10014.税务约谈对象应当是( )。 A法人代表 B企业销售人员 C企业财务负责人 D企业的一般会计人员15.按现行增值税相关政策规定，组织安排会议或展览的服务按照( )征收增值税。 A信息技术服务 B文化创意服务 C会议展览服务 D鉴证咨询服务16.纳税人销售货物时，可以开具增值税专用发票的是( )。 A企业购买劳保用品 B消费者个人购买电脑 C商店零售化妆品 D购货方购买免税药品17. 在下列关于证据的证明效力叙述中，表述不正确的是( )。A. 法院的判决、裁定优于其他书证。B. 原件、原物优于复制件、复制品C. 传来证据优于原始证据D. 国家机关依职权制作
6、的公文文书优于其他书证18. 下列不属于提供有形动产租赁服务的是( )。A. 有形动产融资租赁B. 有形动产经营性租赁C. 远洋运输的光租业务D. 航空运输的湿租业务19. 在下列行为中，不属于我国行政诉讼的受案范围的是( )。A. 责令停产停业B. 行政拘留C. 行政指导行为D. 罚款20. 甲企业为“营改增”纳税人，2014年8月8日与乙企业签订合同为乙企业提供仓储服务，仓储时间为8月10日至9月10日，合同价款100万元，合同约定9月20日付款，实际11月8日付款。则增值税纳税义务发生时间为( )。A.8月10日B.9月10日C.9月20日D.11月8日21.A企业收购B企业90%实质经
7、营性资产，该批资产公允价值为1500万元、原有计税基础为900万元。A企业支付的对价为价值1350万元的本企业股权和银行存款150万元。如当事各方选择特殊性税务处理，则B企业应确定的所得为( )万元。 A60 B150 C450 D.O22.按照税收征收管理法规定，税收行政执法文书的送达对象应当是 ( )。 A企业销售人员 B企业财务会计人员 C企业法定代表人 D单位财务负责人23.在下列各项服务中，不属于“营改增”应税服务的是( )。 A设计服务 B网吧业务 C广告代理业务 D图书租赁服务24.在下列各项中，税务人员即使与纳税人或者其法定代表人、直接责任人之间存在税收征收管理法实施细则规定的
8、回避情形时，不需要回避的是( )。 A办理纳税申报 B办理税务行政复议 C调整税收定额 D实施税务行政处罚25.甲公司持有乙公司25%的股权，投资成本为150万元。2013年9月，甲公司将全部股权以280万元的价格转让给丁公司，当月甲公司的累计未分配利润和累计盈余公积为1000万元。甲公司对上述业务的税务处理正确是( )。 A确认股权转让所得130万元 B确认股权转让所得280万元 C确认股息收入250万元 D确认股权转让损失120万元 二、多项选择题（每题有2个或2个以上正确答案，将正确的答案填在括号内，多选、少选均不得分，每题1.5分，共10题） 1关于公益性捐赠，以下说法正确的有( )。
9、 A接受捐赠的货币性资产，应当按照实际收到的金额计算 B接受捐赠的非货币性资产，应当以其账面价值计算 C接受捐赠的非货币性资产，应当以其公允价值计算 D受到行政处罚的公益性社会团体，应取消公益性捐赠税前扣除资格2按现行增值税相关政策规定，提供国际运输零税率应税服务的纳税人在办理增值税免抵退税申报时，应提供的原始凭证有( )。 A银行开户许可证 B零税率应税服务的载货、载客舱单 C提供零税率应税服务的发票 D主管税务机关要求提供的其他凭证3在下列各项中，体现纳税评估和税务稽查的区别主要在于( )。 A检查目标 B检查目的 C检查方式 D取证要求4企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征
10、消费税的有 ( )。 A优质费 B包装物租金 C品牌使用费 D包装物押金5在下列各项中，属于需要法律直接支撑范围的有( )。 A数据准备 B约谈询问 C预案编制 D深度分析6按大企业税务风险管理指引规定，在下列各项中，属于日常涉税事项监控的有( )。 A登记事项监控 B税务风险内控情况监控 C发票事项监控 D申报事项监控7在下列各项中，纳税人约谈说明可以采用的形式有( )。 A当面说明 B电话说明 C书面说明 D电子邮件说明8在下列各项中，按纳税评估管理办法要求，纳税评估应移送稽查部门处理的有( )。A涉嫌偷、逃、抗、骗B拒绝实地检查C关联业务木符合独立交易原则D涉嫌虚开增值税专用发票9下列(
11、 )等项目应按照符合条件的环境保护、节能节水项目所得，享受第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税的 税收优惠。 A公共污水处理 B沼气综合开发利用 C公共垃圾处理 D海水淡化 10.下列应税服务中适用11%增值税税率的项目有( )。 A航空运输的湿租服务 B远洋运输的光租服务 C景点内的缆车、索道运输服务 D管道运输服务 三、判断题（判断正误，在正确的题后括号内打“”，错误的题后括号内打“”，每题1分，共10题） 。 1按企业所得税现行相关政策规定，符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。( ) 2某商贸公司兼营
12、广告服务项目，增值税批发零售业务年销售额70万元，广告服务收入450万元，合计520万元，应认定为一般纳税人。( ) 3居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。( ) 4纳税评估是税务机关对纳税人自我申报的税法义务履行情况进行检查、审核、确认或调整，因此纳税申报的真实性、准确性的举证责任主要由税务机关承担。( ) 5企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以按规定免征、减征企业所得税。( ) 6某油气田企业向其独立核算的子公司提供地质勘察服务业务，适用增值税税率为17%。( ) 7纳
13、税评估报告是税务机关内部资料不发纳税人，但可作为行政复议和行政诉讼的依据。( ) 8根据企业所得税的有关规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。( )9“营改增”纳税人一次性收取数月的租金收入，应按月分摊分期计算缴纳增值税。( )10.纳税人生产销售的卷烟、白酒和小汽车的计税价格明显偏低并无正当理由的，由省、自治区和直辖市国家税务局核定其计税价格。( )四、综合分析题（第1题12分、第2题15分、第3题23分，共3题）1.W市市民陈某夫妇在2010年5月利用自家房产开办了一个某大型日用百货超市，从事商品零售业务。2013年3月认定
14、为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收，由国税负责征管。2015年6月，经过主管税务机关税收风险识别后列入风险应对对象，根据风险等级拟采用纳税评估风险应对策略并推送X X管理分局纳税评估部门，X X管理分局决定由小张和小王两位税务干部对该日用百货超市2014年年度的增值税、企业所得税纳税情况实施纳税评估。2015年7月6日，小张和小王两位纳税评估人员在接受纳税评估任务后进行了数据准备并开展了深度分析。2015年7月8日，根据深度分析报告，小王制作并送达税务约谈通知书，要求该日用百货超市财务负责人就相关涉税问题进行税务约谈。陈某拒绝签收，陈某认为小张曾经来商店买生活用品，因为价格问题发生过争
15、执，所以小张的检查属于打击报复，于是要求小张回避。小张和小王商量后一致认为这不符合税法的回避条件，当场拒绝了陈某的要求。小王电话通知小张，并请小张前来正式签字作证，留置送达税务文书。由于约谈无法确认或消除所有风险，2015年7月10日，小张和小王持管理分局开具的介绍信前往该日用百货超市开展实地检查。经过检查计算，发现该超市2014年共少缴增值税6000元、企业所得税3000元（假设没有其他税款）。2015年7月12日，W市国家税务局管理分局根据检查结果直接下达税额确定决定书，责令陈某在10日内向W市国家税务局缴纳增值税6000元、企业所得税3000元，并缴纳规定的滞纳金（税务征管软件自动计算）
16、，并按照规定程序送达了税额确定决定书，陈某按期缴纳了税款。 根据以上情况，分析指出税务部门及有关税务人员在具体行政行为方面有哪些不妥之处并说明理由。 2某工业企业为增值税一般纳税人，注册资金1000万元，职工80人，执行企业会计制度，2014年年度发生以下业务，请计算其应纳所得税额。 (1)取得铛售收入1500万元，发生销售成本900万元：发生销售费用200万元，其中，广告宣传费150万元；发生管理费用100万元，其中：含业务招待费20万元，新产品开发费30万元；发生财务费用80万元，其中：1月1日向其他企业签订借款合同，借款300万元，借款期1年，支付利息费用20万元，同期银行贷款的年利息率
17、为5%；营业税金及附加80万元。 (2) 2014年1月1日向乙公司租出办公用房一套，租期3年，租赁合同规定，租赁开始日，乙公司向该工业企业一次性预付资金30万元，每年年末再支付租金10万元。 (3)接受一项产品安装业务，安装期13个月，合同总收入30万元，至年底已预收款项22万元，实际发生成本14万元，估计还会发生6万元的成本（其他税费忽略不计）。(4)8月份，企业发生意外事故，经税务机关核定原材料损失40万元（增值税率17%），10月取得了保险公司的赔款10万元。3 江苏某市甲股份有限公司（以下简称甲公司）2000年1月注册成立，注册资本2000万元，主要从事W产品的加工、生产销售，是增值
18、税一般纳税人，税率17%。2006年增加注册资本至1亿元，并转为上市公司。假设2014年的利润表及有关账目数据如下： 税务人员对甲公司2014年年度所得税纳税申报辅导时发现甲公司2014年发生的部分具体业务的情况如下： (1)发生业务招待费1000万元、差旅费500万元、广告费和业务宣传费5000万元。 (2)1月1日，受让乙公司股权30%，出资金额3000万元，乙公司在投资基准日的公允价值为12 000万元。甲公司作： 借：长期股权投资 36 000 000 贷：银行存款 30 000 000 营业外收入 6 000 000 (3) 2014年年度乙公司实现净利润300万元，甲公司按其受让股
19、权日乙公司资产公允价值调整后，乙公司净利润为250万元。甲公司作： 借：长期股权投资 750 000 贷：投资收益 750 000 (4)2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与，对方开具增值税专用发票注明价款10万元，增值税1.7万元，甲公司自行支付运杂费0.3万元（普通发票）将该设备运回，当月投入使用，但是甲公司将该项赠与挂在往来账上，也没有对该设备计提折旧。(5)5月5日，甲公司购买某上市公司股票500万元，10月15日，该上市公司向甲公司派发红股30万股每股票面价值为1元，甲公司不作会计处理，但作备查登记。年末，该股票的市场收盘价为600万元，甲公司将其差额100万元计人公允价值变动损
20、益。6月特制了某产品60套，产品生产成本为60万元，当月管理部门领用了55套，销售部门领用了5套。甲公司作：+借：管理费用 550 000 销售费用 50 000 贷：库存商品 600 000将甲公司剩余使用年限2年的一台机器设备出租，租期为2014年1月1日至2015年12月31日，该设备原值300万元，已提折旧228万元，双方签订合同约定租金80万元全部在本年一次收取。甲公司作；借：银行存款式 800 000 贷：其他业务收入 200 000 预收账款 600 000 (8)全年提取并实际支付合理的工资支出共计1000万元，职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2%、2.5%的比例提取
21、。“应付职工薪酬”账有关明细账户全年发生数如下表所示： (9)6月10日接受某债务人根据债务重组协议移交的公允价值为30万元的电子设备一台（未取得增值税专用发票），债务计税成本40万元（该应收账款未提坏账准备）。甲公司作： 借：固定资产 300 000 营业外支出 100 000 贷：应收账款 400 000 该电子设备本年未投入使用。 (10)甲公司应付B企业货款账面余额为200万元（含税）。后因资金周转困难，未能支付货款。2014年6月30日，经双方协商，甲公司以2008年购进的一台原值260万元，已提折旧90万元的设备抵债，该设备公允价值为180万元，甲企业支付评估费2万元，对于该抵债业
22、务，甲公司账目中并未做出反映。 (11) 2014年1月1日支付200万元买入计划持有至到期的国库券，该国库券面值200万元，利率10%，为期5年，到期一次还本付息。(12)对被投资企业丙（居民企业）的投资采用成本法核算，已投资2年。 2014年从被投资企业丙分回利润200万元，全部确认为投资收益。 ( 13) 2014年3月25日，甲公司用自己生产的产品与其他企业的一项专利技术交换，双方均没有开具增值税专用发票。产品成本为53万元，市场不含税价为100万元。专利技术市场价格为117万元（含税）。甲公司作： 借：无形资产 700 000 贷：库存商品 530 000 应交税费应交增值税 170
23、 000 该项专利技术按照10年的摊销期限摊销，推销额全部计入管理费用。2014年9月5日，甲公司转让该项专利技术取得收入120万元。 (14)本年度确定固定资产减值损失300万元，甲公司作： 借：资产减值损失固定资产减值损失 3 000 000 贷：固定资产减值准备 3 000 000 ( 15) 2014年共购进存货，增值税专用发票注明价款100 000万元，增值税17 000万元。 以上业务都有合法的凭证，除单独列举的业务外已经按照新会计准则的要求进行了账务处理，需经审批的税前扣除项目已审批。固定资产采用直线法按照企业所得税法规定的最低折旧年限计提折旧，设备净残值率统一为5%。企业所得税税率为25%，业务招待费、广告费和业务宣传费的限额计算暂不考虑视同销售收入的影响。 请根据以上资料计算：（列示计算过程，计算结果保留两位小数）甲公司2014年应缴纳的企业所得税、增值税。