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1、1. AVERAGE算数平均数 AVERAGE(number1,number2.)例如：AVERAGE(4，5，7，9，11) 返回值为：7.22.AND“与”函数 AND(logical1,logical2) 当所有的条件都满足时，返回true 只要一个条件不满足，返回false 例如：AND (23，57，911) 返回值为：false 3.OR“或”函数 OR(logical1,logical2) 当任一条件满足时，返回true 当所有的条件都不满足时，返回false 例如：AND (23，57，911) 返回值为： true4.NOT“逻辑值求反”函数 NOT(logical)例如：N
2、OT (23) 返回值为： true5.ROUND按指定的位数对数值进行四舍五入 ROUND(number，num_digits) 注意：num_digits为负，圆整倒小数点左边，参数为零，圆整到最接近的整数 例如： ROUND(146.5784，2) 返回值为：146.58 ROUND(146.5784，0) 返回值为：147 ROUND(146.5784，2) 返回值为：1006.ROUNDUP向上舍入函数 ROUNDUP (number，num_digits)例如： ROUND(146.5784，3) 返回值为：146.59 ROUND(146.5784，0) 返回值为：147 ROU
3、ND(146.5784，2) 返回值为：2007.ROUNDDOWN向上舍入函数 ROUNDDOWN (number，num_digits)例如： ROUND(146.5784，2) 返回值为：146.57 ROUND(146.5784，0) 返回值为：146 ROUND(146.5784，2) 返回值为：100财务预测财务预测：依据会计、财务、经营等有关资料，采用科学的方法，对企业经营、财务的发展趋势或变化程度进行测算和估计。主要包括资金需要量测算，现金流量测算，目标利润测算三方面。 注：财务预测涉及对财务的未来不确定性进行测算分析，求得对未来的了解。预测预测- -决策决策- -预算预算-
4、-控制控制- -分析分析 全面预算：全面预算：所有以货币或其他数量形式反映的企业未来一段时间全部经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明，包括：业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算。 财务预算财务预算：企业财务预算是在预测和决策的基础之上，围绕企业战略目标，对未来一定时期内企业 资金的取得和投放、各项收入和支出、经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排，包括：现金预算、预计资产负债表、预计利润表。业务预算 销售或营业预算 生产预算 制造费用预算 产品成本预算 营业成本预算 采购费用预算 期间费用预算资本预算 固定资产投资预算 权益资本投资预算 债券
5、投资预算筹资预算 借入的长短期借款预算 发行债券预算 原有借款预算 债券还本付息预算财务预算 现金预算 预计资产负债表 预计利润表小结： 财务预算作为全面预算体系中的最后一个环节，可以从价值方面总括地反映其他各预算的结果，亦称“总预算”，其他各预算又称“分预算”，财务预算是企业预算体系中的一个重要组成部分，与其他预算紧密联系、相互衔接，共同构成完整的预算体系。现金预算又称现金收支预算，主要反映现金收支差额、现金筹措使用情况以及期初期末现金余额，包括现金收入、支出等情况。 注：现金为广义，包括银行存款 现金预算的编制以其他预算为基础，是其汇总平衡。1.销售预算：预算编制的起点和关键 主要内容：销
6、售量、单价、销售收入2.生产预算：生产预算是根据销售预算编制的 预计生产量=预计销售量+预计期末存货量-预计期初存货量3.直接材料预算： 预计采购量=生产需要量+期末存货量-期初存货量 生产需要量=预计生产量单位产品材料耗用量4.直接人工预算预计直接人工成本=预计生产量单位产品人工工时单位工时工资5.制造费用预算：变动性制造费用和固定性制造费用除固定资产折旧都需要支出现金6.产品成本预算销货成本本期生产成本期初产成品存货成本期末产成品存货成本7.销售及管理费用预算销售费用与销售量有一定关系，销售费用除折旧外会引起现金流出；管理费用一般固定，管理费用除折旧外同样会引起现金流出。它是利用基期期末资产负债表，根据预算期销售、生产、成本等预算的有关数据加以调整编制的。其目的在于明确预算所反映财务状况的稳定性和流动性。又称利润预算，是在汇总销售预算、产品生产成本预算、销售及管理费用预算、现金预算等基础上编制的，其目的在于反映企业预算期的盈利水平。预计的利润表与实际利润的表内容、格式相同。