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1、2008年中央部门预算报表说明年中央部门预算报表说明2007年6月报表设计的基本思路报表设计的基本思路l充分考虑用户的使用习惯与操作简便l基本延续了以前年度的结构 l结合近期的一些改革措施和新修订的制度办法，对2007年中央部门预算报表进行修改的基础上形成2008年中央部门预算报表。 中央部门预算报表设计原则中央部门预算报表设计原则 l结构稳定的原则 l简捷高效的原则 l渐进改革的原则 中央部门预算报表的总体结构 l预算报表体系分为录入表和预算表 l录入表由收入预算录入表等12张报表组成，没有增减l预算表包括预算收支总表等17张报表。相比2007年，增加了一张预算表（即需要报送纸质表），即：预
2、算04表“基本支出预算表” 部门预算报表的变化及口径 预算报表总体上没有大的变化，但根据改革与管理上的要求，在具体表格的结构、口径上做了一些调整与细化。下面就各表格的变化及口径做详细说明预算录入表的变化 录入表格数量上没有变化，根据管理上的需要对以下三张表格进行了调整：录入01表：收入预算录入表录入02表：基本支出预算录入表录入03表：项目支出预算录入表录入录入01表表录入01表的格式没有变化主要是填报口径的进一步明确：按照现行的行政单位会计准则、事业单位会计准则与管理的要求进行规范。01表的口径表的口径l“上年结转上年结转财政拨款结余资金财政拨款结余资金”填列填列一是行政单位以前年度（含一是
3、行政单位以前年度（含2007年，下年，下同）财政拨款结余资金同）财政拨款结余资金 二是事业单位以前年度财政拨款形成并已二是事业单位以前年度财政拨款形成并已转入事业基金的转入事业基金的“住房改革支出住房改革支出”结余资金和结余资金和财政拨款安排的项目支出未执行完形成的专项财政拨款安排的项目支出未执行完形成的专项结余结余 01表的口径表的口径l事业单位动用事业单位动用其他事业基金其他事业基金（指除（指除“住房改革住房改革支出支出”财政拨款结余外的事业基金）弥补收支财政拨款结余外的事业基金）弥补收支差额，应填列在本表差额，应填列在本表“用事业基金弥补收支差用事业基金弥补收支差额额”l行政、事业单位行
4、政、事业单位动用公有住房出售收入安排住动用公有住房出售收入安排住房改革支出，应填列在房改革支出，应填列在“其他收入其他收入”中中 01表的口径表的口径l小结小结l完整的部门财政拨款结余资金上年结转行政完整的部门财政拨款结余资金上年结转行政单位财政拨款结余资金（基本支出项目支出）单位财政拨款结余资金（基本支出项目支出） 事业单位财政拨款结余资金（事业单位财政拨款结余资金（“住房改革住房改革支出支出”结余资金结余资金以前年度财政拨款形成以前年度财政拨款形成+项项目支出专项结余）目支出专项结余）l住房改革支出当年拨款收入行政事业单位住房改革支出当年拨款收入行政事业单位住房改革支出结余安排的资金用公有
5、住房出住房改革支出结余安排的资金用公有住房出售收入安排的住房改革支出售收入安排的住房改革支出录入录入02表表l录入02表的结构、填报内容略有变化一是结构变化：“资金来源资金来源其他资金其他资金”下增加一列增加一列“其中：以前年度财政拨款结余资其中：以前年度财政拨款结余资金金” 二是填报内容：增加的列用于反映部门使用以前年度财政拨款基本支出结余资金安排用于2008年基本支出情况（要与06年结余资金确认表数字相衔接） 录入录入02表表“资金来源资金来源其他资金其他资金其中：使用以前其中：使用以前年度财政拨款结余资金年度财政拨款结余资金” 包括：行政单位行政单位预计预计2008年使用的以前年度财年使
6、用的以前年度财政拨款基本支出结余政拨款基本支出结余 事业单位事业单位预计预计2008年使用的已转入事业年使用的已转入事业基金的、由以前年度财政拨款形成的住房补贴基金的、由以前年度财政拨款形成的住房补贴结余结余 行政、事业单位行政、事业单位动用公有住房出售收入安动用公有住房出售收入安排排 录入录入03表表l录入03表的结构、填报内容略有变化一是结构变化：“本年安排支出本年安排支出其他资其他资金金”下增加一列增加一列“其中：使用以前年度财政拨其中：使用以前年度财政拨款专项结余资金款专项结余资金” 二是填报内容：增加的列用于反映部门预计使用以前年度财政拨款专项结余资金安排用于2008年延续的情况预算
7、生成表的变化 生成表格增加在一张表格，即：基本支出预算表（04表，其他表格秩序顺延），主要变化是了结余资金管理的内容，表现在：预算02表、预算04表、预算07表预算预算02表的变化表的变化l行政单位行政单位以前年度财政拨款结余资金，在以前年度财政拨款结余资金，在“上上年结转年结转财政拨款结余资金财政拨款结余资金”列中反映列中反映l事业单位事业单位以前年度财政拨款形成并已转入事业以前年度财政拨款形成并已转入事业基金的基金的住房补贴结余和项目结余住房补贴结余和项目结余，在本表，在本表“上上年结转年结转财政拨款结余资金财政拨款结余资金”列中反映列中反映l事业单位事业单位动用其他事业基金（除住房补贴结
8、余动用其他事业基金（除住房补贴结余外的事业基金）外的事业基金）弥补收支差额弥补收支差额，在本表，在本表“用事用事业基金弥补收支差额业基金弥补收支差额”列中反映列中反映 “基本支出预算表基本支出预算表” （04表）表）l是新增表，用于反映基本支出分科目资金来源情况l“资金来源其他资金其中：使用以前年度财政拨款结余资金”行政单位使用以前年度财政拨款基本支出结余事业单位使用已转入事业基金的以前年度财政拨款形成的住房补贴结余l行政事业单位动用公有住房出售收入安排住房补贴，在本表“其他资金”列反映 预算预算07表变化表变化l“项目支出预算表”中“本年安排支出其他资金”下增加“其中：使用以前年度财政拨款专
9、项结余资金”列，专门用于反映部门预计在2008年项目支出中安排使用的以前年度财政拨款专项结余资金。 l预算06表“基本支出日常公用经费预算表”中删除“降温费”列 2007年预算编制存在的问题年预算编制存在的问题l基本支出未按下达的控制数编列人员经费和公用经费预算经济分类科目使用错误超标准编列招待费 人数与一上有变化未说明个别流域行政离退休未分出来填列 2007年预算编制存在的问题年预算编制存在的问题l项目支出 项目名称与下达控制数不一致项目总投资财政拨款与一上不一致项目类别错误打捆项目未填汇总标识上年结转的财政拨款安排的项目支出结余错填到其他资金栏（项目预算表填在其他资金栏）项目科目使用错误（
10、应与一下科目一致）项目表政府采购金额未填2007年预算编制存在的问题年预算编制存在的问题l经济分类不能列物业费，水保实验设备更新项目无设备购置支出，房屋维修项列基础设施建设修购项目支出不能列基建支出，基建项目未细化到经济分类， 2007年预算编制存在的问题年预算编制存在的问题l其他问题项目工作内容界定不清（水政安排水资源内容）实施方案不符合规定格式和内容，项目实施方案列了取暖费和人员经费，福利费等 漏报收费计划表2008年预算编制要求年预算编制要求l从基层单位编起从基层单位编起按照财政部统一的部门预算编制格式和规范的编制方法编制单位预算。要求至少从三级单位编起，有条件的由最基层预算单位开始编制
11、预算，并逐级汇总。原则上上级预算单位不得代编下级单位预算。各级主管单位严格把关，严格审查下属单位预算。2008年预算编制要求年预算编制要求l调整部分单位预算编制方式。调整部分单位预算编制方式。防办预算户头取消，2008年预算并入部机关编制上报，防办不再单独编报预算。展办单立预算户头编报2008年预算。部移民局2008年人员机构经费和项目经费都将编入部门预算。 2008年预算编制要求年预算编制要求l具体编报方面的要求具体编报方面的要求在对2007年预算项目进行清理的基础上，已确认为“前三类支出项目”的延续项目，按照财政部清理确认后的项目类别直接滚动列入2008年部门预算。没清理为前三类的项目，进
12、入备选库。各单位“一上”申报的新增项目，必须在进入部项目库的项目中遴选，且统一填列为“其他项目”。下发盘中打捆标示项目，基层单位选择上报。无打捆表示的项目，基层单位只能作为“其他项目”上报。2008年预算编制要求年预算编制要求l具体编报方面的要求具体编报方面的要求2008年申报的新增项目“一上”时必须按要求提交全部项目申报文本（项目申报书和可行性报告），延续项目应提交项目申报书。新增项目申请财政资金在100万元以上的，还应提交专家评审报告。2008年预算编制要求年预算编制要求l具体编报方面的要求具体编报方面的要求“二上”时，各单位应根据水利部中央级项目支出预算管理细则（试行）（水财经20055
13、49号）要求，报送项目实施方案，打捆项目，由各项目承担单位分别编制实施方案，由打捆单位打捆后报部。其中项目实施年度预算表，要根据项目支出按经济分类试点工作的具体要求进行细化。2008年预算编制要求年预算编制要求l具体编报方面的要求具体编报方面的要求根据财政部要求，结合我部实际情况，各单位申报2008年项目预算总额要严格按制在2007年年初财政拨款安排项目预算总额的130%以内，不包括国家发展改革委安排的基本建设支出和年中追加预算。2008年预算编制要求年预算编制要求l具体编报方面的要求具体编报方面的要求2008年财政部加大了绩效考评力度，我部将继续推进绩效考评试点工作。各单位在“一上”预算时，
14、每单位提出1个绩效考评的项目报部，我们将根据各单位建议情况，确定财政部考评试点项目。财政部批准后随一下下达有关单位。有关单位在“二上”时提出明确的绩效目标和绩效考评指标。 2008年预算编制要求年预算编制要求l具体编报方面的要求具体编报方面的要求2008年项目支出预算中，50万元以上的货物或服务项目和60万元以上的工程项目，应在有关项目支出预算表的专门栏中加注标示并列明金额。对列入政府集中采购目录的经常性商品购置项目，应在政府采购预算表中如实填列。年初预算中符合政府采购要求而没有编报政府采购项目预算的，原则上不予补报，年中追加预算符合政府采购条件的必须部报政府采购。注意：新的政府采购目录变化情
15、况，如京内机关物业管理纳入集中采购目录。 2008年预算编制要求年预算编制要求l具体编报方面的要求具体编报方面的要求启用标准项目代码问题。 今年财政部改变了项目编码规则，由原来的13位改为10为（取消了原来的3位单位码），具体为：13位为水利部码126，45位为年份码08，610位为部门自编码。为保证我部项目不发生重码，我们将67位设定成新的单位码，具体见编码表。810位为项目顺序码，为合理使用顺序码资源，001099顺序码为部专用打捆顺序码，各单位均从100以后开始编码（事业的项目往前编，基建的项目往后编，尽量编700号以后）。由此带来的以前年度项目码衔接问题处理情况如下：2008年预算编制
16、要求年预算编制要求（1）清理为前三类的项目，财政部下发盘中已经将原代码进行了变更，不需要各单位修改代码。（2）以前年度批准的项目没有完成，2008年继续执行的，各单位要按照新的编码规则修改项目编码。（3）2008年新增项目按新编码规则编码。其中，备选库中的以前年度入库的项目，选择申报08年预算时，项目编码按新规则编，项目名称和内容不得改变。2008年预算编制要求年预算编制要求l具体编报方面的要求具体编报方面的要求关于评审项目入库问题。l由于财政部提前了08年预算编报时间，由部组织评审项目已经于6月15日截止，因此，凡是未在规定日期申报的评审项目和入库项目，一律不再作为08年项目评审或入库。l1
17、00万元以下不需评审项目、100万元以上已经通过专家评审的项目和财政部未批准进入前三类的项目，6月30日前全部进入备选项目库2008年预算编制要求年预算编制要求l具体编报方面的要求具体编报方面的要求关于启用标准编码问题。l推进标准编码是财政部统一要求，规范管理需要，实现预算到国库贯通的基础。l通过清理结果，层层拆分下发各级预算单位，各预算单位必须先导入清理结果。l由财政部统一管理，不能随意增加或减少单位信息l并不代表预算单位，只代表有过或可能有经费缴拨款关系。2008年预算编制要求年预算编制要求l具体编报方面的要求具体编报方面的要求关于预算编报说明问题（1）基本支出编报说明：说明增长原因和测算
18、依据，对“一上”和“二上”人员发生变化的，要进行专项说明，并提供相关材料。（2）项目支出编报说明：l“一上”：新增项目必须说明立项的必要性、立项依据、项目主要内容，延续项目要说明延续理由，项目主要工作内容l“二上”：项目工作内容按项目细化工作内容分解的项目预算（分解的费用预算在实施方案中细化，不再文字说明中表述）项目实施最终达到的目标2008年预算编制要求年预算编制要求l具体编报方面的要求具体编报方面的要求已纳入预算的行政事业性收费，要合理预计2008年收取并上缴国库的行政事业性收费收入，填列“预算内行政事业性收费收入预算表”（预算11表）。2008年预算编制要求年预算编制要求l关于报送时间关于报送时间“一上”时间及要求：请各单位于2007年7月20日前，将编制的预算（预算03表、07表、09表、10表、12表、15-17表）一式一份（附电子数据）专人报部，项目支出预算的申报文本只需要报送电子数据。为提高工作效率，确保部及时审核汇总，各单位可及时将编制完成的预算通过电子邮件先行发送：yschumwr.gov. 2008年预算编制要求年预算编制要求（1）京内单位7月20日前必须专人报部（2）京外单位7月23日前必须专人报部（3）我们将采取集中会审的方式审核预算