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1、用友全面预算管理解决方案用友软件股份有限公司2011年5月集团企业预算管理信息化需求分析用友全面预算管理应用解决方案用友全面预算管理典型案例集团企业预算管理信息化需求分析用友全面预算管理应用解决方案用友全面预算管理典型案例全面预算管理概述全面预算管理：是在合理分配人力、物力和财力的基础上，明确企业各部门、各层次以及个人所要达到的具体预期目标，对企业分配、生产、销售过程中的资源耗费和价值创造以及筹、投资等活动加以统筹规划，进而全面落实企业各项经营目标的一种管理方法。随着市场经济的不断发展，越来越多的企业成为跨区域、跨行业，集制造、流通、科研、贸易和资本运作为一体的集团公司。企业运营面临的风险及复
2、杂程度日益增加，管理上也更具有复杂性。全面预算作为一种管理手段，可以有效地避免企业的短期行为、规避资源的不合理配置及资源浪费、更好地协调价值链、供应链、作业链之间的关系，还可以通过预算执行过程和结果的分析，对战略的实施起到保障和支持作用。所以，推行全面预算管理对提高企业管理水平、增强竞争力有着十分重要的意义。经营计划营销、利润、资本支出、产品研发、人力资源经营目标确定，预测与计划经营预算分配目标、制定预算，收入、成本、费用预算企业预算管理是对战略性活动和经营性活动进行计划、控制和分析战略计划竞争对手、产品、经营环境分析战略制定、目标分解、规划、修订全面预算管理和控制体系包含的内容预算管理基础要
3、素理念和文化配套制度预算决策机构预算管理机构预算编制机构预算执行机构预算反馈机构预算组织体系预算编制业务预算资本预算财务预算预算执行与控制预算执行与反馈预算执行与反馈日常责任控制责任报告体系中期预测调整中期考评年终考评实施全面预算管理中遇到的常见问题1预算指标与企业战略脱节；把预算工作当成财务部门的事；编制周期长,准确性低；2将预算当作费用控制的工具；预算控制力度不够；不能灵活调整；3不能实时获取数据；准确性、可比性差；责权利不一致；全面预算管理是用友集团管控的重要组成部分决策支持风险内控管理报表管理业务报表财务报表税务报表管理报表查询分析合并报表上市报表商业智能预算管理企业预算体系预算编制预
4、算执行监控预算分析预算调整绩效评估与预算考核集团财务总 账动态会计平台动态会计平台资金管理现金管理应收管理应付管理存货核算固定资产资金计划资金调度资金结算资金监控票据管理存款管理贷款管理资金预测业务系统销售管理采购管理库存管理发运管理行业产品UAP平台用户管理基础数据流程管理预警平台消息平台EAI平台二次开发第三方接口全面预算管理是构成集团财务管控的重要环节决 策 支 持 及 绩 效 管 理 全面预算管理业务预算财务预算资本预算利润预算（基于权责发生制）资金预算（基于收付实现制）1、通过预算系统加强事前合理预测业务管理资产信息管理项目管理成本管理合同管理2、通过预算管理加强事中执行监控3、全面
5、预算管理加强财务业务的有效衔接财务管理资金管理预算管理固定资产管理应收管理应付管理单据凭证明细账总账报表分析报告4、通过预算系统加强事后有效分析运营管控型企业集团的预算管理重点成员企业特征下属各子公司间业务关联度强协同效益好单一产业经营预算管理目标战略目标导向全程规划、控制集团内部资源配置预算需求一切经营活动资源全部纳入预算总部对下属预算控制下发统一样表按总部需求编控产品方案自上而下下发统一样表预算汇总预算上报批复预算控制、预警资金计划控制集权预算模式重点解决问题预算样表的下发，编制过程中的汇总、平衡，统一的控制及预算考核财务管控型企业集团的预算管理重点成员企业特征下属各子公司间业务关联度较低
6、母子公司间关系松散总部为投资型主体预算管理目标基于业绩上的财务控制或几乎没有预算需求子公司编制自身的预算预算起点：资本报酬率审定资本预算产品方案对预算产品应用要求程度不高或子公司应用预算产品重点解决问题信息不对称，子公司是否实现预算目标、是否存在人为的利润操控集权预算模式战略控制型企业集团的预算管理重点成员企业特征下属各子公司间业务关联度较低协同效益差跨行业经营集团集团公司统一进行战略管理预算管理目标上述两种模式的优势整合关注战略目标导向和过程控制也关注预算结果预算需求子公司按总部预算大纲编制自上而下的编制上级审批才能生效预算的分析考核产品方案自上而下自下而上统一预算体系预算汇总预算分析考核重
7、点解决问题预算体系建立、预算的编制汇总和审批、预算绩效评估融合预算模式集团企业预算管理信息化需求分析用友全面预算管理应用解决方案用友全面预算管理典型案例用友全面预算管理：企业预算管理体系的建立绩效评估与预算考核预算编制预算调整预算分析预算执行监控企业预算体系企业预算体系帮助企业实现战略目标企业资源分配确立预算体系和架构统一预算管理规则组织协同企业为了推行预算管理，需要建立专门的预算管理组织机构预算决策机构预算领导机构预算常设管理机构全面预算编制机构预算反馈专职机构业务预算编制机构预算执行机构预算反馈非专职机构预算管理委员会预算领导小组预算与控制经理预算管理员股 东 会财务管理部其他部门子公司财
8、务总监董 事 会总经理预算组织分工董事会预算管理委员会预算管理部预算责任中心编制预算草案集团财务审议预算目标测算预算目标分解预算目标预算准备工作初步审核汇总平衡下达预算主管领导审议修改草案执行预算下达预算目标质询审议预算下达预算集团财务不同性质的预算责任主体集团组织机构母公司职能部门事业部分子公司职能部门预算责任主体投资中心费用中心利润中心利润中心费用/成本中心各种责任中心可以成为预算责任主体企业集团中的法人、非法人单位可以成为预算责任主体公司、部门、人员、项目等均可成为预算责任主体用友全面预算管理支持各种预算责任主体的应用按公司建立预算责任主体与核算及业务系统保持对应关系多种灵活的预算编制方
9、式编制起点编制方法编制流程销售为核心利润为核心成本为核心现金流量EVA为核心已销定产预算导向预算起点预算依据管理重点销售收入销售预测销售利润率营销管理提高市场占有率企业价值最大化利润关键绩效指标-利润利润中心保证历任实现降低成本成本目标成本成本中心，产品处于市场成熟期，降低成本现金流量统筹安排现金流量量入为出收支平衡财务困难，实现收支平衡，摆脱财务危机保证企业为股东创造价值经济增加值（EVA）税后营业利润+调整（研发费、房地产折旧）强调并保证股东利益预算种类方法要点适用于固定成本费用预算的编制。固定预算固定成本费用的划分。固定预算适用于变动成本费用预算的编制。变动成本费用的划分，对于某些选择性
10、固定成本费用预算也可也考虑用这种方法编制。增量预算适用于影响因素简单和以前年度基本合理的预算指标编制。合理使用增量法，可以减少预算编制的工作量，但应详细说明增减变动原因。零基预算适用于以前年度可能存在不合理或潜力比较大的预算指标编制。使用周期不宜过短，否则会增加工作量。定期预算适用于固定资产、部门费用、咨询费、保险费、广告费等预算的编制。合理使用定期预算，可以减少预算编制的工作量。滚动预算适用于定期预算以外的指标预算的编制。通常按季度滚动，每季度第三个月中旬着手滚动预算工作。确定预算适用于预算期稳定的预算指标编制。合理使用此方法，可以减少预算编制工作量。概率适用于预算期变化大的预算指标的编制，
11、也适合长期预算的编制。运用加权平均方法计算期望值。自上而下自下而上管理层决定预算结果管理层在制定预算前和子/分公司及各部门交流，但预算制定后不会征求部门意见修改特点各部门、分/子公司按照各自的业务其编制预算，汇总成总预算，报告到总公司总公司根据各预算汇报单位预计的净利润等财务回报，评估其预算是否合理，并分配预算额度预算编制需要较短预算编制成本较低数据来源较准确优点易于接受激发员工主人翁精神各子/分公司、部门对实际业务运行情况比较了解，预算比较准确不利于员工士气开发，和接受预算结果减少底层员工对企业决策和未来走向的影响力，将企业的决策权完全集中在领导层手中弱点各子/分公司、部门汇总预算可能和企业
12、总体发展计划有出入预算所需要时间较长全面预算管理可以对集团企业预算管理提供全面支持财务类生产经营类投资类预算指标维度对创建预算管理模型的影响预算指标指标是根据企业外部或内部财务或业务报告的需求形成的用以衡量企业绩效的量度。预算维度对预算指标从不同角度进行更为细化的说明，例如客户维、时间维、组织维等。系统预置重要维度：预算主体维、时间维、币种维、业务方案维、版本维等。预算模型描述了一个对应的应用主题，预算模型确定了该应用主题中所涉及的指标、维度。一个模型集成了一个或多个相似经济业务含义的预算表。利用维度公式定义业务指标间的逻辑关系支持批量公式定义，大幅降低公式定义的工作量。按照指标维度的组合关系
13、定义的公式，不随表样的变化而失效。先进多维的数据模型为预算应用带来重要价值创建应用模（指标+维度组合）建立预算指标（考核依据）建立预算维度（辅助描述）创建视图（预算表模板）定义维度公式预算编制分析年度预算体系可以重用单元格公式维度公式：使公式设置不受预算表样变化的影响可基于应用模型格式视图开展预算分析在预算编制、分析等功能处可基于指标+多个维度进行数据展示将周期、主体、币种、业务场景作为参数维可方便的进行数据展示、汇总、分解等处理多维数据模型的应用展示预算维度预算维度预算指标集团预算管理流程之可视化场景建立预算体系汇总上 报结果上报 结果下发预 算体系总预算预算执行控制预算执行分析部署预算体系
14、二级预算预算执行控制预算执行分析执行预算体系基层预算预算执行控制预算执行分析下发预 算体系审批审批汇总 上报预算 指标上报预 算指标建立多级组织结构的预算制度，将经营考核内容一致起来发挥成员企业的主观能动性，形成集团的共同奋斗目标掌握集团的预算执行结果，为修正预算，科学编制提供实际依据全面控制监督业务的执行，防范经营风险用友全面预算管理：预算编制绩效评估与预算考核预算调整预算分析预算执行监控企业预算体系预算编制预测、目标确立协调、沟通制订业务计划编制预算编制流程管理经营进度预算目标的确定和分解季度预算年度预算战略规划公司目标执行细分目标汇总达到公司长期目标目标的分解：阶段性、项目细分3-5年每
15、年每季每月长期预算目标的分解预 算 目 标是集团公司战略目标在本期内的行动目标预算目标的分解和落实，就是将预算目标具体化并寻找落实的有效载体预算体系的建立过程就是预算目标落实的过程几种典型的预算编制体系示例核算类型库存计划费用计划目标计划库存计划生产计划采购计划设备计划人员计划费用计划成本计划资金计划资产计划损益计划生产计划库存计划采购计划设备计划人员计划费用计划成本计划资金计划资产计划损益计划目标计划目标计划库存计划采购计划设备计划人员计划资金计划资产计划损益计划简单快捷的完成预算样表编制通过自动计算提高准确性及效率通过审核公式提高准确性为减轻对网络条件的过分依赖，系统提供了基于Excel的
16、离线编制工具预算导航涵义：根据数据勾稽关系，编制、确认、审批预算编制表的的先后顺序。预算导航图，根据计算公式系统自动生成。系统不仅支持定期预算的编制，也支持滚动预算管理预算编制、预算上报、审批、批复快捷完成企业集团组织级次多，预算平衡需求要上报下达反复进行。NC系统支持全集团在同一平台完成预算的所有编制工作。监控预算全过程预算编制的周期长、涉及编制主体多，因此缩短编制周期、加强对预算编制的过程管理对集团企业非常重要！自动完成预算汇总追踪通过汇总追踪，查看明细数据，查询数据计算过程用友全面预算管理：预算执行监控绩效评估与预算考核预算编制预算调整预算分析企业预算体系预算执行监控对重要经营活动的控制
17、和预警满足企业内控的要求预警机制通过预警机制，对企业未来事件预警，对各种异常、重要情况报警管理层预警平台业务层应收系统登陆提示预警类型定义资金存货固定资产预算预警条件设置预警方式设置应收到期提示资金缺乏预警超储短期预警资产报废提示超预算报警电子邮件提示触发点提示局域网广域网应用无线应用预算控制经过批准并发布的预算，进入预算执行的流程。在预算执行中，预算不仅起到指导和协调作用，而且还起到控制作用，尤其是对费用和资金的控制。支持多种控制方式应用控制或预警实现单项控制、组控制、累进控制、公式控制等支持在不同业务环节进行控制系统提供多种控制环节：费用申请单据审核、固定资产新增资产审批单审核、总账会计凭
18、证录入预算控制实例 特殊预算控制要求用友全面预算管理支持各种控制方式应用单预算项目控制多科目：核算项目比预算项目明细。比如在管理费用和营业费用科目下都存在 工资科目，但在预算中作了一个工资项目的预算，希望能够通过预算的工资项目控制管理费用和营业费用的工资总额。集中预算控制：上级公司统一编制预算，通过上级公司预算进行控制，保证下级所有公司的实际发生额不超过上级公司的总预算。零预算规则：如果没有提交预算且已经由上级审批通过，下级将不能进行费用的报销或凭证的录入。支持企业内部控制的要求（1）系统审计：审计线索的保留，集中存储并集中展示上述审计日志及线索。将关键数据及信息的变动过程记录下来，并进行版本
19、管理。（2）信息的追溯查询：对于汇总数据的追溯查询；对于公式计算数据的追溯查询；对于预算调整情况的追溯查询；（3）权限管理：满足个性化权限管理。（4）流程控制：预算工作流管理。支持自定义预算编制、预算调整的流程，能够支持预算批复、审批采用UAP审批流能够按照不同的主体，不同的计划分别定义流程用友全面预算管理：预算分析绩效评估与预算考核预算编制预算调整预算执行监控企业预算体系预算分析财务和管理报告预算执行情况分析决策支持全面预算管理与其他系统的集成，保障对业务的全面监控应用模型全面预算管理体系平台获取实际执行数指标维度样表体系取数方式控制方式分析方式年度目标的确定与分解预算编制预算执行与控制方案
20、设置预算分析与调整复杂分析方法支持获取实际执行数传递执行控制方案报表系统商务智能系统财务系统业务系统其他系统预算差异分析预算差异分析：将预算数与实际执行数的差异，按照不同的维度进行分析；从企业总体来看，应该将预算差异分析与整个企业的生产经营目标乃至发展战略联系起来；从各部门来看，应该和各部门的业务或生产目标相结合。预算分析多预算单位多预算指标多预算纬度多预算版本多预算期间多角度、多层次的分析计划数与实际数的差异分析灵活的自定义预算分析基于应用模型可以选择任意指标+维度组合定义预算分析表预算多维分析：多期间、多主体、多版本分析组合分析可将多个分析表或图形单独查询的结果放在一个分析界面展示系统自动
21、出具预算分析报告快捷利用预置分析模型系统预置分析模型，用户直接选择分析即可可以应用多种数据处理方式进行预算分析系统预置分析模型，用户直接选择分析即可用友全面预算管理：预算调整绩效评估与预算考核预算编制预算分析预算执行监控企业预算体系预算调整预算调整原则预算调整条件预算调整方式预算调整流程预算调整自上而下调整自上而下调整自上而下调整公司战略调整或总体业务计划的调整要求改变相应预算 内外部环境的变化导致无法通过调整经营活动实现原预算目标 根据前期预算情况进行中期预算调整-半年、季度等重大调整 预算调整局部调整 预算分析报告预算调整NC预算联动根据预算分析报告，确定预算调整事项确定调整方法：直接调整
22、、调整单调整、调剂单调整通过预算联动，可以及时查看对其它指标数据造成的影响。全算调整：当某主体多个计划调整生效后，可以通过全算调整，系统会自动计算与其相关联的其他计划的数据。汇总调整生效数据：当下级数据调整生效后，上级可通过汇总生效数据汇总下级数据。支持调整审批流设置。全面预算管理提供多种调整功能用友全面预算管理：绩效评估与预算考核预算编制预算调整预算分析预算执行监控企业预算体系绩效评估与预算考核考核规则考核标准考核模板建立完整的预算执行责任报告体系中期预算比较分析预算台帐日常统计分析报表年度预算考核报告月度预算对比分析预算责任部门预算执行信息中心财务管理部预算领导小组（总经理和财务总监）预算
23、管理委员会（董事会）用友全面预算管理解决方案应用价值全面预算管理系统通过与人力资源系统集成，提供考核依据，有效的将预算和经济责任制结合起来，使考核奖惩到位。与绩效管理系统集成，获得复杂的分析方法，对预算项目实际执行数与预算的差异进行计算分析，按规定的格式和内容编制预算管理报表。使公司及时判断各预算主体的经营状况。用友全面预算管理解决方案应用价值促进企业战略目标与绩效管理相结合；提高预测的准确性，资源配置更加合理加强了企业整体的协作与沟通；预算编制、监督控制、分析调整、考核一体化；强大的分析和管理控制功能缩短了预算编制周期；预算编制过程透明化；数据的准确程度大大提高；加强企业内部控制，防范风险；
24、用友全面预算管理预算体系建设预算编制执行监控预算分析预算调整预算考核集团企业预算管理信息化需求分析用友全面预算管理应用解决方案用友全面预算管理典型案例客户涵盖众多行业领域和企业规模离散制造流程制造零售与流通服务建筑与房地产金融电信军工与能源综合性集团政府与机构江苏五星投资控股集团五星投资控股预算管理信息化需求及IT规划方案五星控股集团剥离出五星电器股权后，集团面临着第二次创业，集团下属的五大行业面临蓬勃发展时期，对财务的核算、资金快速高效运作和对集团预算的有效控制方面都有更高的要求。实施用友全面预算管理之前，五星投资控股的预算采用手工编制的方式，无法做到预算编制过程管理，无法实现预算执行过程中
25、的事中预警控制，无法实现预算的执行情况分析等。IT规划与应用目标实现财务信息化“三算合一”的管理模式。财务核算管理及全面预算管理精细化程度高，数据需按集团、事业部、公司、部门四级统计。资金管理两级结算中心管理方式，资金管理模式多样化；实现全集团财务核算的集中管理，统一核算口径；实现全集团资金集中管理，形成集团资金池，有效管理集团资金目标；实现全集团各公司各部门全面预算的精细化管理，预算有效控制日常业务发生，并提供准备的预算分析报表。集团财务信息化解决方案财务核算资金管理全面预算总账资金计划财务报表固定资产现金管理资金结算资金调度网上银行综合授信信贷管理票据管理存款管理预算编制预算审批预算控制预
26、算预警预算分析应用层平台层信息层基础档案预警平台外部交换平台动态会计平台UAP台层IT基础设施，操作系统，数据库，硬件系统，网络平台江苏五星投资控股集团预算管理解决方案特点预算主体：预算主体由集团、事业部、公司、部门四级组成，因集团预算下达到每一个部门，所以要求预算编制到每一个部门，部门预算又细分为利润中心部门、成本中心部门及公共部门三个责任中心，由部门编制预算后，汇总成相应的责任中心预算，责任中心预算汇总成公司的预算，公司预算汇总成各事业部总预算，各事业部最终再汇总成集团总预算。预算样表：预算表包括费用预算（管理费用、销售费用、物流费用、财务费用、费用税金、通讯明细、投资收益和所得税、营业外
27、收支预算等），收入成本表（房地产收入成本预算、客服收入成本预算、典当收入成本预算、商贸收入成本预算、共用科目收入成本预算等），分析表。预算控制：预算表与现金管理平台中的收付款业务建立对应关系，付款业务受控全面预算，当收付款单中的金额超过预算数时，系统不允许付款操作。多元产业集团案例：开元旅业公司简介开元旅业集团是一家以酒店业为主导产业，房地产业为支柱产业，建材业和其他相关产业为新兴产业，声誉卓著、实力雄厚的大型企业集团，总资产100多亿元。集团在北京、上海、杭州、宁波、台州、金华、舟山、成都、徐州、开封、长春、格尔木等地拥有下属企业40余家；为中国民营企业500强、中国饭店业集团20强、中国房
28、地产品牌企业50强之一。多元产业集团案例：开元旅业预算业务管理特点由于开元旅业以酒店业为主导产业，房地产业为支柱产业，工业为新兴产业，这也充分体现在开元的预算体系中，因此应用预算系统时，对于预算指标与维度的提取，要非常注意集团与3大产业，以及每个产业与其专项之间的关系 。多元产业集团案例：开元旅业预算体系多元产业集团案例：开元旅业预算主体北京控股集团有限公司企业概况北京控股集团有限公司（简称北控集团），成立于2005年1月18日，是按照国有资产管理体制改革和公用事业市场化改革的要求，在北京市委、市政府的主导下，由京泰实业（集团） 有限公司和北京市燃气集团有限责任公司联合重组而成的国有独资公司，
29、业务发展定位为北京市公用事业和基础设施重要的投融资平台。北控集团注册资本80亿元，截至2004年末，总资产规模达402亿元，是北京市属最大的国有企业之一。北京控股集团预算管理特点预算业务管理特点预算主体共分8各层级，涉及78个编制层面预算主体，18个合并汇总层面预算主体。北控集团从事多行业，主要有水、路、气，由于行业的不同将导致预算指标也不同。两套预算体系：内部管理一套、国资委一套，内部管理的预算内容涵盖了国资委预算的内容。支持资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（股东权益）变动表的预算合并。北京控股集团预算表举例预算样表体系北京控股集团有限公司预算管理特点预算主体北京控股集团有限公司预算管理特点北控预算管理主要特点下属单位众多，预算主体共分8个层级，涉及近100个编制层面预算主体，近20个合并汇总层面预算主体。北控集团从事多行业，由于行业的不同将导致预算指标也不同。根据业务性质以及相关业务处理的特点，不同的预算主体涉及到的预算报表不一样。多套预算体系：内部管理一套、外部主（监）管单位，内部管理的预算内容涵盖了外部主（监）管的内容。支持资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（股东权益）变动表的预算合并。总体效果在北控集团统一平台的基础上，建立支撑集团战略实施和内部管理控制的预算管理体系。