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1、2009年省级部门预算改革特点及省残联预算编制省残联计财部2008-8-14部门预算简介 什么是部门预算什么是部门预算 国家预算国家预算起源于英国，原意为皮包，由于当时英国财政大臣到议会提请审批财政法案时，总是携带一个盛有财政收支帐目的大皮包，时间一长，人们就将政府收支计划寓意为“皮包”。 所谓部门预算所谓部门预算，通俗地讲就是一个部门一本预算。部门预算是市场经济发达国家普遍采用的预算编制方法，是政府各部门依据国家有关政策规定及行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划。部门预算简介部门预算与传统的预算方法比较，有以下特征：1
2、、从预算编制的范围来看，部门预算是综合预算。、从预算编制的范围来看，部门预算是综合预算。部门预算涵盖了部门或单位所有的收入和支出，不仅包括预算内收支，如基本建设经费、各项事业费，还包括各项预算外收支以及其他收支，如学杂费；既包括一般预算收支，也包括政府性基金收支，如残疾人保障金。2、从预算编制的程序来看，部门预算是汇总预算。、从预算编制的程序来看，部门预算是汇总预算。部门预算，是由基层预算单位编制，逐级审核汇总形成的。目前则采取“两上两下”的程序进行编制。部门预算简介3、从预算编制细化的程度来看，部门预算是细化、从预算编制细化的程度来看，部门预算是细化预算。预算。部门预算细化到了具体预算单位和
3、项目，并细化到了按预算科目划分的支出功能。如日本的部门预算细到一次接待任务的费用。西方市场经济发达、法制健全的国家，预算是上政府网让公民查阅的。4、从预算的具体编制方法来看，部门预算是零基、从预算的具体编制方法来看，部门预算是零基预算。预算。正常经费预算取消了“基数加增长”的预算编制方法，遵循“零基预算”的原则，按照标准的定员定额测算编制；专项经费预算根据项目预算管理的要求，按照轻重缓急和效益高低编制。部门预算简介5、从预算编制的时间来看，部门预算是早编的预、从预算编制的时间来看，部门预算是早编的预算。算。由于部门预算编得细，传统的预算编制时间已不适应部门预算编制的要求，必须提早预算编制时间，
4、延长预算编制周期，以保证预算编制的质量。如美国部门预算，提前18个月编制，编制8个月，国会审核8个月。w 浙江省的省级部门预算改革是2000年开始的，2004年在省级部门全面推行。一、 2009年省级部门预算改革特点q2009年省级部门预算编制，与上年比较，可以概括为 “四不变、一改革、五完善”。“四不变”：一是预算内容不变。从收入来讲，包括预算拨款收入、预算外收入、政府性基金收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、其他收入等单位所有的部门预算收入；从支出来讲，包括基本支出、项目支出（经常性、阶段性、一次性的专项公用类或发展建设类项目支出）等单位所有的部门预算支出。一、 2009年省级部门预算
5、改革特点二是预算编制方法不变。省级行政机关采用“零基法”编制预算；除省属高校、医疗单位外的省级其他事业单位仍采用“基数法”编制预算。 基本支出预算继续实行“零增长”，项目支出预算，除了中央、省规定的涉及民生的项目外，原则上维持上年水平。一、 2009年省级部门预算改革特点三是预算编报程序不变。继续采用“两上两下”的程序编报预算。 “一上”：各预算单位根据预算编报通知，编制本单位预算草案，报主管部门审核汇总，形成部门预算草案；（2008年9月20日前上报） “一下”：省财政厅根据单位上报的预算草案，经审核综合平衡后，下达审核意见及部门和单位的分来源的预算控制数；（2008年11月5日前下达）一、
6、 2009年省级部门预算改革特点“二上”：各预算单位根据下达的预算控制数，调整本单位的支出预算，形成调整后的预算草案(含政府采购预算)，报省财政厅审核；（2008年12月1日前上报）“二下”：年度预算草案经省人代会审议批准后，一个月内由省财政厅批复到各部门及预算单位。一、 2009年省级部门预算改革特点四是预算编制要求基本不变。继续按照“量入为出，量力而行”、“集中财力办大事”的原则和“规范、科学、透明、公平、有效”的要求编制部门预算。其中，凡属房屋建筑物购建类、大型修缮类、50万元以上设备购置类、信息网络购建类、物业管理类、等项目须附相关附件。省政府规定的集中采购目录或集中采购目录外单项采购
7、预算金额在20万元以上的项目均须编制采购预算。一、 2009年省级部门预算改革特点“一改革”： 改革预算结余资金的管理。各单位在编制2009年部门预算时，要对截止2006年底的历年结余进行清理，凡是专项工作已结束或安排未使用已超过规定时限的专项资金，经审核批准后调整用于新增项目。同时，从2008年起调整行政经费包干结余提取比例，并对提取的福利费实行人均水平和总额“双控”，比例从100%降为50%，“双控”人均不超过12000元和定额预算的15%；2009年开始，对省级行政单位按在职人均12000元、离退休人均7200元的定额标准补助福利经费。一、 2009年省级部门预算改革特点“四完善”：一是
8、完善综合预算管理。按照“收入一个笼子、预算一个盘子、支出一个口子”的要求，进一步完善综合预算管理模式。2009年开始，综合预算管理要扩大到参照公务员法管理的事业单位，同时对非税收入实行计划管理，加强省级政府性债务的计划管理。一、 2009年省级部门预算改革特点二是完善预算定额。考虑到油价上涨、工改工资基数提高等因数，2009年将适当调整行政单位车辆经费、公积金定额，其他经费定额不变。（省级行政机关，原车辆经费定额，小汽车经费定额3万元、其他车辆经费定额2.5万元/年.车，日常公用经费定额，五套班子44000元、综合部门37500元、执法部门34500元、一般部门31000元、参照和依照部门27
9、500元、垂直部门20000元、法院检察院司法部门60000元、公安部门75000元/年.人）一、 2009年省级部门预算改革特点三是完善经费支出标准体系。制定或修订办公设备费用标准、办公用房装修改造费用标准、差旅费开支标准（浙财政字200757号）、会议费标准（浙委办20085号）、培训费标准（浙财政字200843号）、办公用房建设费用标准（浙委办200842号）、物业管理费标准（每平方米不高于6.8元/月）等七项经费支出标准。w 办公设备费用标准.doc一、 2009年省级部门预算改革特点四是完善项目支出预算申报。项目基本信息、项目依据、项目内容、项目目标及实施计划、测算依据及说明填列要求
10、进一步明确。另外，为了加强绩效管理，绩效目标除了划分项目社会效益、经济效益、生态环境效益和其他效益外，并要用可量化或定性的形式来表示。一、 2009年省级部门预算改革特点五是完善项目库管理软件。2009年部门预算编制将以部门预算编制软件为主，项目库软件为辅。政府采购预算不再通过项目库软件编制，改由部门预算软件编制。改进项目库软件设计，增加备选库、回收站等功能。w 2009部门预算说明演示文稿.pptw 项目库改版介绍11.ppt二、省残联部门预算编制需注意的几个问题第一、注意预算的合法性 根据省财政厅预算编制的要求，机关各部室、直属各单位的项目经费预算必须要有国家法律法规及中央、省委省政府有关
11、文件为依据。w 存在问题： 一是有直接法规政策依据但缺乏充分事实数据理由； 二是无直接法规政策依据又缺乏充分事实数据理由。二、省残联部门预算编制需注意的几个问题第二、注意预算的完整性 部门预算，不仅包括经费收支预算，还包括政府采购预算。 w 存在问题： 一是政府采购预算项目编得不够完整，追加频繁； 二是政府采购预算项目编得不够合理，执行困难。二、省残联部门预算编制需注意的几个问题第三、注意预算的准确性 预算支出项目要符合实际，测算要准确，费用项目、计算标准（或单价）、数量、金额缺一不可。此外，各单位基本情况数据要以2008年8月底数据为准。w 存在问题： 一是项目不符合实际，中途变化大； 二是
12、项目中的数量预算不够科学，缺乏说服力。二、省残联部门预算编制需注意的几个问题第四、注意预算的规范性 预算的规范性包括项目预算内容的规范性、预算资料的规范性。w 存在问题： 一是预算编制说明不够规范； 二是预算项目编号部门预算报表与项目库不相符； 三是预算项目附件资料不完整。二、省残联部门预算编制需注意的几个问题第五、注意预算的逻辑性 专项公用类项目一般应列支商品和服务支出经济分类科目，特殊情况经省财政厅批准方可以列支其他经济分类科目；发展建设类项目，不得列支工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭补助经济分类科目。基本经费中福利费、工会费提取比例要符合有关规定。二、省残联部门预算编制需注意的几个问题q存在问题： 一是项目内容与项目支出预算金额不匹配，内容少金额大； 二是经济分类科目划分不符合实际，过于随意； 三是事业基金、专用基金收支计划表漏填。q2008年省残联本级项目预算申报资料(二上)三、省残联部门预算编报要求q质量要求： 依据充分、重点突出、内容完整、格式规范q程序要求： 机关各部室及直属各单位在编制项目预算时，也应遵照“两上两下”程序要求编制。q时间要求： 机关各部室及直属各单位应于2008年9月10日前将预算草案报计财部审核、汇总。