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1、2014年第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1.我国现行税制结构的基本特征是( )。A以直接税为主的税制结构B以间接税为主的税制结构C以直接税或间接税为主的税制结构D直接税与间接税并重的“双主体”结构2.增值税小规模纳税人采取的征收方式是( )。A核定征收 B查账征收 C简易方式征收 D发货票抵扣税款3.下列增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳税人的是( )。A从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万元B从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额20万元C从事
2、货物零售的纳税人，年应税销售额60万元D从事货物批发的纳税人，年应税销售额95万元4.某个体工商产为增值税小规模纳税人，2014年2月，该个体商店购置一台税控收款机，取得增值税专用发票上注明税款248元，当月零售货物取得销售收入1：3400元。该个体商店当月应纳增值税( )元。A 142.29 B 248 C 372 D390.295.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是380万元，当月将其中的80用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元。当月应纳的消费税额( )万元(汽车轮胎消费税税率3，小汽车消费税税率9)。A 85
3、.60 B 99.08 C 105.63 D 114.756.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是( )。A啤酒 B雪茄烟 C黄酒 D卷烟7.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的( )作为计税依据计算消费税。A最高销售价格 B严均销售价格C最低销售价格 D最低销售价格的708.“营改增”试点后，增值税般纳税人提供交通运输业服务适用的比例税率是( )。A 17 B 11 C 6 D 39.下列固定资产可以在企业所得税前计算折旧扣除的是( )。A以经营租赁方式租出的固定资产 B以融资相.赁方式租出的固定资产C与经营活动无关的固定资产 D单
4、独估价作为固定资产入账的土地10.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出准予扣除的是( )。A税收滞纳金 B超过规定标准的公益性捐赠支出C向投资者支付的股息 D企业发生的合理的工资、薪金支出11.税务机关有根据认为某汽车销售公司在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为，该税务机关依法应当首先采取的措施是( )。A依法给予行政处罚 B要求纳税人提供纳税担保C采取税收保全措施 D责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款12.税收违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，依法应当( )。A从重予以行政处罚 B从轻予以行政处罚C减轻行政处罚 D不予行政处罚13.在行政诉讼第一审程序中，举证责任一般由
5、( )。A原告承担 B被告承担 C原告和被告分担 D法院承担14.2011年11月25日，某地税务机关发现某内资企业2007年月一笔应税收入没有缴纳企业所得税。此时该税务机关应当( )。A按照新法优于旧法的适用原则，依据企业所得税法作出处理决定B按照旧法优于新法的适用原则，依据企业所得税暂行条例作出处理决定C按照法律不溯及既往的适用原则，依据企业所得税暂行条例作出处理决定D按照法律溯及既往的适用原则，依据企业所得税法作出处理决定15.税务处理决定书生效的时间是( )。A决定书中写明的时间B税务机关作出决定的时间C纳税人实际收到决定书的时间D决定书依法送达的时间16.为保障纳税人及其所抚养家属的
6、基本生存需要，税务机关对纳税人定金额以下的其他生活用品不能实施税收保全和强制执行，该“一定金额”是指( )元。A 1000 B 2000 C 5000 D 1000017.“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是( )。A处罚公正、公开原则 B过罚相当原则C处罚与教育相结合原则 D处罚法定原则18.根据国家赔偿法规定，税务行政赔偿的义务主体是 )。A国家 B拨付赔偿金的财政机关C违法行使职权的税务机关工作人员 D违法行使职权的税务机关19.税务机关对甲公司作出了征税行为。不久，甲公司与乙公司合并成立丙公司。丙公司不服税务机关在公司合并之前对甲公司的征税行为，复议申请人是( )。A
7、甲公司 B乙公司 C丙公司 D甲公司或丙公司20.税务机关对纳税人李四末按照规定的期限办理纳税申报决定处以30元罚款，不属于法定要求的事项是( )。A向纳税人李四表明身份，出示证件B向纳税人李四送达税务行政处罚事项告知书C听取纳税人李四的陈述或申辩D向纳税人李四送达行政处罚决定书21.某县国税局稽查局在稽查过程中，需查询案件涉嫌人员的储蓄存款必须经( )批准。A该县所在省国家税务局局长 B该县所在设区的市国家税务局局”KC该县国家税务局局长 D该县国家税务局稽查局局长22.中华人民共和国宪法由( )修改。A全国人民代表大会 B全国人民代表大会常务委员会C全国政治协商会议 D最高人民法院23.根
8、据税收征l改管理法的规定，纳税入是指( )。A依法办理了税务登记的单位和个人B依法办理了工商登记的单位和个人C依照法律、行政法规负有纳税义务的单位和个人D依照法律、法规、规章以及税收规范性文件负有纳税义务的单位和个人24.A公司虚开发票，被税务机关没收违法所得，并处以罚款。其中，罚款属于行政处罚，没收违法所得属于( )。A行政处罚 B行政强制 C行政处分 D行政征收25.某县国家税务局稽查局拟将纳税人往年的纳税资料调回检查，有权作出该项批准的是( )。A该县国家税务局稽查局局B该县国家税务局稽查局分管检查的副局长C该县国家税务局局长 D该县国家税务局分管稽查工作的领导二、多项选择题(共20题，
9、每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题刁二得分：少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。)26.我国现行税制体系中，下列税种属于“货物与劳务税”的有( )。A增值税 B消费税 C 土地增值税 D企业所得税27.增值税采用的税率形式有( )。A基本税率 B低税率 C负税率 D零税率28.消费税的计税方法有( )。A从量定额法 B从价定率法 C从价从量复合计税法 D按年计税法29.根据我国现行消费税的规定，下列项目中不缴纳消费税的有( )。A进口金银首饰 B商店零售化妆品C个人销售使用过的电动自行车 D进口卷烟30.下列项目中属于企业所得税法规定的纳税
10、人有( )。A居民企业 B非居民企业C个人独资企业 D个人合伙企业31.根据企业所得税的规定，固定资产的税务处理正确的有( )。A自行建造的固定资产以竣工结算前发生的支出为计税基础B末投入使用的机器设备可以计提折旧扣除C房屋折旧最低年限为20年D机器设备从投入使用的当月起计算折旧32.根据企业所得税法规定，下列情形可以核定征收企业所得税的有( )。A应当设置但未设置账簿的 B擅自销毁账簿的C账目混乱难以查账的 D申报应税收入但拖欠税款的33.下列业务所得，享受企业所得税税收优惠的有( )。A远洋捕捞所得 B咨询服务所得C海水养殖所得 D苹果种植所得34.将增值税纳税入划分为一般纳税人或小规模纳
11、税人的依据包括( )。A经营规模大小 B纳税额大小C遵纪守法程度 D会计核算健全程度35.下列各项中属于视同销售行为并应当计算销项税额的有( )。A以旧换新方式销售货物 B将货物交付他人代销将购买的货物无偿赠送他人 D将购买的货物用于非增值税项目36.根据税收规范性文件制定管理办法，税收规范性文件的制定主体有( )。A国家税务总局 B省级国家税务局、地方税务局C县级以上各级税务局稽查局 D税务所37.根据税收征收管理法的规定，下列有关税务机关职权与职责的表述中，正确的有( )。A税务机关有权指定任何企业作为扣缴义务人B税务机关对于纳税入提交的不属于本机关审批权限或范围的减免税申请，有责任告知纳
12、税人C在特殊情况下税务机关有权不按照法定程序对纳税人征税D税务机关实施强制执行措施，如因税务机关的原因致使纳税人合法权益遭受损失的，税务机关应当依法承担赔偿责任38.下列情况中，税务机关不加收滞纳金的情形有( )。A纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的B经批准延期缴纳税款的C因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的D因纳税入计算错误等失误，未缴或者少缴税款的39.税收执法责任制主要包含以下部分的内容：岗位职责、工作规程( )。A经济审计 B评议考核 C过错责任追究 D处理处罚40.下列单位中，具有税务行政处罚权的主体有( )。A税务所 B区国家税务局C市国家税务局税源管理科 D省国家税
13、务局稽查局41.下列证据材料中，不能作为定案依据的有( )。A严重违反法定程序收集的证据资料B不能正确表达意志的证人提供的证言C与被调查的当事人有利害关系的人所作的证言D以偷拍等手段取得的侵害他人合法权益的证据资料42.根据税收征收管理法有关规定，认定偷税违法行为应当考虑的因素有( )。A当事人具有主观故意B当事人的行为造成了不缴少缴税款的后果C当事人对税法存在错误认识D当事人采取了法定的偷税手段43.依法行政的基本要求包括( )。A权利义务对等 B诚实守信 C合理行政 D高效便民44.税务机关拟对个体工商户张三的违法行为处以1万元的罚款，在税务行政处罚事项告知书中依法应当告知张三的权利包括(
14、 )。A陈述申辩权 B听证申请权C回避申请权 D复议申请权45.涉嫌偷税的纳税人张某在与稽查局沟通时，悄悄将张金额为1万元的购物卡放在稽查千部李某的抽屉里，离开稽查局后才打电话告诉李某。对此，下列说法中错误的是( )。A如果李某及时退回，则不构成受贿B如果李某及时交给单位，则不构成受贿C如果李某没有使用这张卡，则不构成受贿D如果李某不是直接经办此案的人员，则不构成受贿三、判断题(共15题，每题1分，共15分。正确的打“”，错误的打“X”，请将正确答案填在括号内。)46.税收的财政原则就是指税收收入应当充足、稳定、可靠，并最大限度满足政府的财政需要。( )47.农业生产者销售的自产农业产品，免征
15、增值税。( )48. 纳税人采取预售货款结算方式的，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。( )49.商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票。( )50.粮食白酒和啤酒征收消费税时采用复合计税方法。( )51. 设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税。( )52.企业所得税规定，纳税人发生年度亏损，可用下一年度的所得弥补，但刁能超过10年。( )53.税收规范性文件制定管理办法生效后，税务机关制定的税收规范性文件，应以公告形式公布。( )54.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款、滞纳金
16、，但是不得加收罚款。( )55.“一事不再罚原则”要求对同一违法行为不得给予两种以上的行政处罚。( )56.税务机关在行使税务行政裁量权时，受行政合理性原则约束。( )57.税务行政处罚听证申请期限为3日，送达税务行政处罚事项告知书的次日，是这3日期限的第1日。( )58.某生产企业于2005年10月采取虚假纳税申报方式少缴企业所得税30万元。如果税务机关在2012年4月才发现该问题，则税务机关不应追缴该税款，因为己超过了追征期。( )59.诚实守信是一种道德要求，而非依法行政的要求。( )60.税务机关将涉嫌危害税收征管犯罪案件移送公安司法机关后，相关的税收执法工作应当停上。( )四、综合题
17、(共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。)()某服装厂系增值税一般纳税人，20144年10月份发生如下经济业务：(1)购进布料一批，取得增值税专用发票上注明价款：300万元、税金51万元：购进生产设备两台，取得增值税专用发票上注明价款20万元、税金3.4万元：取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税金0.055万元：购进新建仓库用钢材，取得增值税专用发票上注明价款60万元、税金10.2万元，取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费2万元、税金0.22万元。(2)本月销售服装，开具增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂
18、门市部直接销售给消费者个人服装收取现金收入合计.了万元。(3)本月将新款服装一批，发给职工作为福利，该批服装生产成本25万元，市场刁二含税售价为40万元。根据上述资料，回答下列问题：61.该服装厂当月进项税额为( )万元。A 54.4 B 54.455 C 64.6 D 64.87562.该服装厂当月销项税额为( )万元。A 147 B 170 C 171.7 D 1了8.563.该服装厂当月应纳增值税额为( )万元。A 107.115 B 117.245 C 117.54 D 124.05(二)某市高新技术企业为增值税一般纳税人，专门制造某健身器材高新技术产品，符合高新技术企业条件并已经在主
19、管税务机关备案。2013年度经营情况如下：(1)销售高新产品收入，其中开具增值税专用发票上注明销售额3960万元，开具普通发票取得销售收入585万元、取得包装费收入46.8万元。发生货物销售成本合计2500万元。(2)将一闲置仓库对外出租，取得租金收入200万元，对应的其他业务支出为80万元。(3)发生销售费用合计400万元，其中广告费用120万元、业务宣传费65万元。(4)发生管理费用合计1280万元，其中工资总额480万元、业务招待费金额60万元、新产品研究开发费用200万元(5)全年缴纳增值税240万元、营业税10万元、城市维护建设税及教育费附加合计25万元。根据上述资料，回答下列问题：
20、64.计算企业所得税时准予扣除的广告费、业务宣传费金额为( )万元。A 23.5 B 185 C 470 D 70565.在计算企业所得税应纳税所得额时，“业务招待费”项目纳税调整金额为( )万元。A 0 B纳税调减23.5C纳税调增24 D纳税调增36.566.企业2013年度应纳企业所得税为( )万元。A 15.225 B 25.375 C 30.225 D 51.225 (三)2013年9月，某县级市国家税务局稽查局接举报，称辖区内甲企业2012年存在取得假发票多列支出少缴企业所得税问题。稽查局向甲企业下达了税务检查通知，指派检查科干部张某和李某负责检查。企业主办会计热情接待了张某和李某
21、，张某提出希望能看一看2012年的账簿和凭证。主办会计拿出了企业2012年的账簿和有关凭证。张某和李某初步浏览了一下，认为资料太多，需要调回局里检查。张某和李某遂将企业2012年的账簿和凭证调回稽查局检查。通过检查，查出甲企业确实存在部分发票为假发票的问题，经进步调查证实企业没有真实的业务和相应支出，涉及少缴企业所得税83200元。稽查局子2013年11月17日向企业送达税务行政处罚事项告知书，认为甲企业的行为系偷税行为，拟对甲企业按偷税数额处0.5倍罚款。甲企业于2013年11月20日向稽查局提出听证申请。稽查局决定不予举行听证。2013年11月25日稽查局送达了处理决定书和处罚决定书。甲企
22、业不服，拒绝缴纳有关税款、滞纳金和罚款，于2013年12月25日向市局递交了一份行政复议申请书，对稽查局的处理决定和处罚决定申请行政复议。根据上述资料，回答下列问题：67.张某和李某将账簿和凭证调回稽查局检查，下列做法中正确的是( )。(单项选择)A经甲企业主办会计同意可以调回，但应在7日内退还B经稽查局局长批准并办理法定手续后可以调回，但应在3个月内退还C经该县级市国家税务局局长批准并办理法定手续后可以调回，但应在30日内退还D经该县级市国家税务局局长批准并办理法定手续后可以调回68.稽查局对甲企业处以偷税数额0.5倍的罚款，属于( )(单项选择)A从轻处罚 B从重处罚 C减轻处罚 D加重处
23、罚69.关于本案是否应当举行听证问题，正确的说法是( )。(单项选择)A不应举行，因为没有达到举行听证所要求的罚款数额标准B不应举行，因为甲企业的申请已经过期C应当举行，因为本案达到了举行听证要求的罚款数额标准，且甲企业的申请并未过期D应当举行，因为甲企业的申请虽已过期，但甲企业可能确有重要证据需要通过听证程序提交70.甲企业申请行政复议，该县级市国家税务局应当( )。(多项选择)A受理不服税务处理决定的复议申请B受理不服税务行政处罚决定的复议申请C不予受理不服税务行政处罚决定的复议申请D不予受理不服税务处理决定的复议申请 2014年度第二次全国税务人员执法资格考试试卷(国税)试卷标准答案一、
24、单项选择题(本大题共25题，每小题1分，共25分。)1. D 2. C 3. D 4. A 5. D6. D 7. A 8. 8 9. A 10. D 11. D 12. D 13. B 14. C 15. D 16. C 17. D 18. D 19. C 20. B 21. B 22. A 23. C 24. A 25. C二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分：少选，所选的每个选项得0.5分) 26. AB 27. ABD 28. ABC 29. ABC 30. AB 31. AC 32. ABC 33. ACD 34. AD 35. BC 36. AB 37. BD 38. BC 39. BC 40. ABD 41. ABD 42. ABD 43. BCD 44. AB 45. CD三、判断题(共15题，每题1分，共15分。) 46. X 47. 48. 49. 50. X 51. 52. X 53. 54. X 55. X 56. 57. 58. X 59. X 60. X四、综合题(共3题，10问，每问2分，共20分。) 61. B 62. D 63. D 64. B 65. D 66. D 67. D 68. A 69. C 70. BD