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1、2010年税务人员执法资格考试练习题库4十五章 税务行政处罚一、单选题：1、对于违反税收法律、行政法规的税收违法行为，其追溯时效应按照修订后的税收征管法（）的规定处理。A、10年 B、5年 C、3年 D、2年答：B2、税务行政处罚首先应遵循（）原则。A、处罚法定原则B、处罚公正、公开原则C、过罚相当原则D、处罚与教育相结合原则答：A3、根据税收征管法的规定，罚款额在（）以下的，可以由税务所决定，超越以上规定界限的罚款税务所就不能行使。A、1000元B、2000元C、5000元D、500元答：B4、（）是指税务行政主体对符合法定条件的处罚事项，当场作出处罚决定的程序。A、一般程序B、简易程序C、
2、普通程序D、听证程序答：B5、如果税务机关对处罚相对人的罚款金额，个人（包括个体工商户）达到（）以上，组织达到1万元以上，处罚相对人都可以依法要求税务机关举行听证。A、2000元B、3000元C、500元D、5000元答：A6、税务行政处罚的通常是（）由税收征管关系的主管税务机关管辖。A、地域管辖B、级别管辖C、指定管辖D、移送管辖答：A7、在主动消除或者减轻违法行为危害后果的、配合行政机关查处违法行为有立功表现以及其他依法从轻或者减轻行政处罚的情形下还可以（）。A、免除或减轻处罚B、从轻或减轻处罚C、从轻或免除处罚D、不予处罚答：B8、税务行政处罚一般程序包括立案、调查（检查）、告知、（）、
3、复核、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。A、移送B、听证C、陈述申辩D、简易处罚答：C9、重大税务案件审理是税务局对（）的案件进行审核和作出处理决定。A、调查前的、符合一定标准B、调查终结的、符合一定标准C、调查中的、符合一定标准D、符合一定标准答：B10、国务院可以通过制定行政法规，设定除（）以外的行政处罚。A、吊销企业营业执照B、限制人身自由C、罚款D、没收违法所得和没收非法财物答：B11、国务院部、委员会和直属机构、省级和较大市的人民政府可以通过制定（）设定一定的行政处罚A、法律B、行政法规C、地方性法规D、规章 答：D12、在税务行政处罚的设定中，国家税务总局作为国务院的直属机构，可
4、以通过制定（）的形式设定警告和罚款的行政处罚。A、法律B、行政法规C、规章D、地方性法规答：C13、税务行政规章对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的三倍，同时最高不得超过（）万元。A、1 B、2 C、3 D、5答：C14、根据税收征管法实施细则的规定，（）专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。A、市以下税务局的稽查局B、县以下税务局的稽查局C、省以下税务局的稽查局D、税务机关答：C15、税务行政处罚的管辖不包括（）：A、地域管辖B、级别管辖C、协商管辖D、指定管辖答：C16、如果两个以上行政机关对行政处罚的管辖问题发生争议或者因特殊情况无法行使管辖权时，由（
5、）指定某个税务机关行使管辖权，称之为指定管辖。A、共同的上级机关B、省以上税务机关C、当地政府D、国家税务总局答：A17、税务行政处罚仅对公民（包括个体工商户）处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款适用（）。A、一般程序B、简易程序C、普通程序D、听证程序答：B18、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，对该违法行为进行税务行政处罚的追溯时效是（）年。A、5 B、3 C、2 D、1答：C19、税务机关适用简易程序时，可以简单操作，但仍然应当将（）当场送达给行政相对人，由行政相对人签收。A、收据B、税务行政处罚决定书C、发票D、听证通知答：B20、要求听证的当事
6、人，应当在收到税务行政处罚事项告知书后，（）日内向税务机关书面提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利。A、30B、10C、5D、3答：D21、下列不属于违反日常税收征管的违法行为是（）。A、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的B、纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的C、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款D、未按规定开具发票的行为答：C22、下列不属于纳税申报制度行为的是（）。A、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的B、税人、扣缴
7、义务人编造虚假计税依据的C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的D、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的答：C23、税务行政处罚听证的范围是( )。A吊销税务登记B罚款C没收非法财物D停售发票答：B24、行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具( )统一制发的罚款收据。A财政部B国家税务总局C物价部门D省级财政部门答：D25当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以每日按罚款额的( )加处罚款。A2B3C1倍D5倍答：B二、多选题：1、有权设定没收违法所得处罚的规范性文件是( )。A法律B行政法规C地方性法规D规章答：ABC2、行政法规
8、可以设定( )。A行政拘留B警告C罚款D吊销执照答：BCD3、地方性法规可以设定( )A罚款B没收违法所得C停产、停业D吊销企业营业执照答：ABC4、税务行政处罚的原则包括（）：A、处罚法定原则.B、处罚公正、公开原则C、过罚相当原则D、处罚与教育相结合原则E、监督、制约原则答：ABCDE5、具有税务行政处罚权的税务机关是（）：A、县级以上税务局（分局）B、税务所C、省以下税务局的稽查局D、海关答：ABC6、按照行政处罚的有关规定，对税务机关的税务行政处罚要实行三个方面的监督制约（）。A、税务机关内部的监督B、其他国家机关的监督C、司法监督D、社会监督答：ABCD7、行政处罚按属性归类，可以将
9、其分为（）。A、申诫罚B、财产罚C、行为能力罚D、人身自由罚答：ABCD8、税务行政处罚的种类包括（）。A、罚款B、没收违法所得和没收非法财物C、暂时停止办理出口退税D、责令停产停业答：ABC9行为罚的主要形式有( )。A缴纳罚款B强制收购C责令停产D吊销执照答：CD10、为了防止损害相对人合法权益事件的发生，保障行政处罚的依法实施，行政处罚法和税收征管法赋予了被处罚者以下相应的权利（）。A、知情权B、陈述权和申辩权C、申请听证权D、拒绝不正当的检查和处罚权E、其他法定权利答：ABCDE11、对税务行政处罚的特殊情况，主要适用一下几个具体规则（）。A、避免重复处罚规则B、减轻处罚C、免予处罚规
10、则D、处罚时效规则答：ABCD12、在下列情形下可以从轻或减轻税务行政处罚：（）A、主动消除或者减轻违法行为危害后果的；B、受他人胁迫有违法行为的；C、配合行政机关查处违法行为有立功表现的；D、已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的；E、其他依法从轻或者减轻行政处罚的。答：ABCDE13、违法事实确凿、有法定依据的简单违法行为适用行政处罚简易程序。处罚的种类仅限于以下方面（）：A、罚款B、数额较小的罚款C、警告D、责令停产、停业答：BC14、行政机关所作的( )的行为，是抽象行为。A行政处分B行政处罚C制定规范性文件D行政立法答：CD15、行政行为的内容包括( )。A剥夺权益B赋予权益C确认
11、法律事实D撤销判决答：ABC16、以下几种方式可以实现税务行政处罚决定的执行（）。A、当场收缴罚款B、通过银行和其他金融机构代为收缴罚款C、保全措施D、强制执行答：ABD17、违反税务登记管理制度的行为有：（）A、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记B、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续C、纳税人未按照规定使用税务登记证件或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件D、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证答：ABCD18、违反帐簿管理制度的行为有：（）A、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料B、纳税人未按照规定将财务、会计制
12、度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查C、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料D、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证答：ABCD19、违反发票管理制度的行为有：（）A、未按规定印制发票、生产发票防伪专用品B、未按规定领购发票C、未按规定开具发票D、未按规定取得发票E、违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取答：ABCDE20、妨碍税款征收的违法行为有：()A、偷税B、欠税C、妨碍追缴欠缴税款D、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款。答：ACD21、违反纳税申报制度的
13、行为有：（）A、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料B、扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料C、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据D、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款答：ABCD22、妨碍税款征收的违法行为有：（）A、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款B、为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致其未缴、少缴税款C、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款D、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款。答：ABCD23、以下（）妨碍税款征收违法行为，由税务机关追缴其不
14、缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证不缴或者少缴应纳税款B、在账簿上多列支出或者不列、少列收入不缴或者少缴应纳税款C、不申报或不缴或者少缴应纳税款D、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的答：ABD24、以下（）妨碍税款征收违法行为，由税务机关追缴税款，并一倍以一五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A、在账簿上多列支出或者不列、少列收入不缴或者少缴应纳税款B、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款C、以暴力、威胁方法拒不
15、缴纳税款D、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款答：BC25、以下（）违反税务检查制度的行为，由税务机关责令改正，可以处10000元以下罚款；情节严重的，处10000元以上50000元以下的罚款。A、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查B、税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝C、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户D、金融机构拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务
16、人转移存款答：AB26、以下（）违反税务登记管理制度的行为，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。A、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记B、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续C、纳税人未按照规定使用税务登记证件或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件D、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证 答：ABC27、当事人逾期不履行行政罚款处罚决定，行政机关可以采取( )。A根据处罚决定的规定以逾期时间每日按罚款额的3%加收罚款B依法进行强制执行C向法院起诉D申请法院强制执行答：AB
17、D28、( )属于听证程序中的法定事项。A听证告知B相对人收到听证告知后3日内提出申请C举行听证会7日前通知当事人参加听证D制作听证笔录答：ABCD29、( )情形下，行政机关可以当场收缴罚款。A当场做出20元以下的罚款B不当场收缴事后难以执行C交通不便地区当事人提出当场缴纳D行政机关认为应当当场收缴答：ABC30、下列属于妨碍税款征收违法行为的是（）。A、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的B、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的C、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的D、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的答：BCD三、填空题1、行政处罚是对（）的一种惩罚
18、，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。答：违法者2、（）对相对人违反税收征管秩序行为所实施的处罚，我们称之为税务行政处罚。答：税务行政处罚主体3、税务行政处罚必须由（）设定。答：法律、法规和规章4、税务行政处罚必须由具有相应的（）的国家机关以法律、法规和规章的形式予以设定。答：行政处罚创设权5、税务行政处罚必须由（）在其职权范围内实施。答：税务行政主体6、税务行政处罚必须（）按照实施。答：法定程序7、根据税收征管法实施细则的规定，省以下税务局的稽查局专司（）、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处，答：偷税8、税收征管法实施细则的规定，省以下税
19、务局的稽查局专司偷税、（）、骗税、抗税案件的查处，答：逃避追缴欠税9、税务行政处罚的地域管辖，也应遵循行政处罚法的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（）税务机关管辖。答：违法行为发生地10、对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（）原则处理。答：谁先查处谁处罚11、根据行政处罚法规定，税务行政处罚的适用要遵循（）。答：一事不再罚12、税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的（）。答：中华人民共和国税收征收管理法13、根据税收征管法的规定，罚款额在（）以下的，可以由税务所
20、决定，超越（）以上的罚款税务所就不能行使。答：2000元，2000元14、根据行政处罚法规定，对违反行政管理行为在（）年内未被发现的就不再给予行政处罚。答：2年15、行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的（）、方式和时限等规则。答：步骤、顺序16、对税务行政相对人（）不得给予两次以上罚款的行政处罚。答：同一个违法行为17、税务行政处罚（）包括立案、调查（检查）、告知、陈述申辩、复核、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。答：一般程序18、重大税务案件审理是税务局对调查终结的、符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。需进行重大税务案件审理的案件，由（）按照标准移交。答：稽
21、查局19、听证程序指行政机关在作出（）前，通过举行听证会的形式，听取当事人的意见，允许当事人申辩、质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。答：行政处罚决定20、（）、通过银行和其他金融机构代为收缴罚款、强制执行三种方式可以实现税务行政处罚决定的执行。答：当场收缴罚款四、判断题:1、实施税务行政处罚首先应遵循处罚公正、公开原则。答：错误2、税务行政处罚可以由国家税务总局和各级税务机关设定。答：错误3、行政处罚是对违法者的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。答：正确4、税务行政处罚必须由具有相应的行政处罚创设权的国家机关以法
22、律、法规和规章的形式予以设定。除法律、法规和规章外，其他任何规范性文件不得设定行政处罚。答：正确5、在实行税收执法过错追究过程中，税务机关内部可能根据省一级税务机关制定的文件要求，给予一些税务干部一定的经济制裁，这种制裁也是行政处罚。答：错误6、在税务征管委托代征的情形下，受托单位有代征的权力，但通常情况下不能行政税务行政处罚权。答：正确7、在税务征管委托代征的情形下，受托单位有代征的权力，通样能行政税务行政处罚权。答：错误8、税务机关在实施税务行政处罚过程中，发现自己对查处的案件没有管辖权时，应当及时将案件移送有管辖权的税务机关实施查处。答：正确9、税务行政处罚的相对人是指税务行政处罚对象，
23、即实施了税收违法行为的行政相对人。税务行政处罚的对象即是纳税人。答：错误10、税务行政处罚的对象可以是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人和其他税务行政相对人。答：正确11、未满14周岁的未成年人的精神病人在不能辨认或不能控制自己行为时，即使有税收违法行为的，也不予处罚。在主动消除或者减轻违法行为危害后果的、配合行政机关查处违法行为有立功表现以及其他依法从轻或者减轻行政处罚的情形下还可以从轻或减轻处罚。答：正确12、根据行政处罚法规定，对违反行政管理行为在3年内未被发现的就不再给予行政处罚。答：错误13、违反行政管理行为在2年内未被发现的就不再给予行政处罚。违反税收法律、行政法规的税收违法行为，在5
24、年内未被发现的，不再给予税务行政处罚。答：正确14、税务行政处罚简易程序仅对公民（包括个体工商户）处以50元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下罚款适用。答：错误15、重大税务案件审理是税务局对调查终结的、符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。需进行重大税务案件审理的案件，由稽查局和管理分局按照标准移交。答：错误16、听证程序指行政机关在作出行政处罚决定后，通过举行听证会的形式，听取当事人的意见，允许当事人申辩、质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。答：错误17、违法事实确凿、有法定依据的简单违法行为适用行政处罚一般程序。处罚的种类仅限于数额较小的罚款或警告。答：错误18
25、、税务行政处罚一般程序包括立案、调查（检查）、告知、复核、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。答：错误19、税务机关作出罚款的行政处罚决定除了依法可以当场收缴罚款的情形以外，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起10日内到指定的银行或其他金融机构缴纳罚款。答：错误20、税务行政处罚的强制执行有两种方式，一是由作出处罚决定的税务机关的上一级税务机关采取措施强制，自行强制执行，主要适用于处罚相对人到期不履行处罚决定，又不申请复议，也不提起行政诉讼的案件；二是申请人民法院强制执行。答：错误五、简答题1、税务行政处罚的原则有哪些？答：（1）处罚法定原则；（2）B、处罚公正、公开原则；（3）过罚相当原则；
26、（4）处罚与教育相结合原则；（5）监督、制约原则。2、税务行政处罚的种类主要有哪些？答：（1）罚款；（2）没收违法所得和没收非法财物；（3）暂时停止办理出口退税。3、税务行政处罚相对人享有哪些权利？答：（1）知情权；（2）陈述权；（3）申辩权；（4）申请听证权；（5）其他法定权利。4、税务行政处罚的一般程序包括哪些？答：（1）立案；（2）调查（检查）；（3）告知；（4）当事人陈述申辩和税务机关复核；（5）审理；（6）作出决定。5、当场收缴罚款的情形有哪些？答：（1）税务机关对当事人当场作出行政处罚决定，依法给予20元以下罚款的；（2）不当场收缴罚款事后难以执行的；（3）在边远、水上、交通不便地
27、区，税务机关及其执法人员作出罚款决定后，当事人向指定的银行缴纳罚款确有困难，经当事人提出当场收缴要求的。6、违反日常税收管理的违法行为可以划分为哪几种？答：（1）违反税务登记管理制度的行为；（2）违反账簿、凭证管理制度的行为；（3）违反发票管理制度的行为；（4）违反纳税申报制度的行为；（5）违反税务检查制度的行为。第十六章 税务行政强制一、单选题1、稽查局采取税收强制执行措施，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，稽查局（ ）。A、可以责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管B、可以责令当事人将产权证件交税务机关保管C、可以同意有关机关在扣押、查封期间办理该动产或者不动产的过户手续
28、D、在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续2、一般情况下，税务机关应当向（ ）的人民法院申请强制执行。A、最初作出处罚决定的税务机关所在地B、指定C、被申请人住所地D、提出申请的税务机关所在地3下列选项中，不属于纳税担保方式的是（ ）。A纳税保证 B纳税留置C纳税抵押 D纳税质押4、被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款、滞纳金的，稽查局可以依法采取（ ）措施。A、纳税担保 B、税收强制执行C、税收保全 D、司法强制执行5、纳税人对税务机关作出（ ）的行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。A、行政处罚 B、补缴税款C、改变税款征收方式 D、确定税款纳税期限6、某公司欠缴
29、税款，其法定代表人出境前（ ）的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。A未结清税款B未结清税款、滞纳金C未结清税款、滞纳金和罚款D未结清税款、滞纳金，又不提供担保7、对价值超过应纳税额的商品，税务机关可以整体扣押、拍卖或变卖的前提条件是（ ）。A商品不可分割B纳税人无其他可供强制执行的财产C商品不可分割且纳税人无其他可供强制执行的财产D商品不可分割或纳税人无其他可供强制执行的财产8、被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款、滞纳金的，稽查局可以依法采取（ ）措施。A纳税担保 B税收保全C税收强制执行 D司法强制执行9、当事人对税务行政处罚决定（ ）的，作出税务行政处罚决定的税务机关
30、可以申请人民法院强制执行。A逾期不履行B逾期不履行又不申请行政复议C逾期不履行又不向人民法院起诉D逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行10、欠缴税款的纳税人因（ ），对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。A放弃到期债权 B无偿转让财产C怠于行使到期债权 D低价转让财产11、 A稽查局对张某作出了税务行政处罚决定书，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局应当在（ ）申请人民法院强制执行。A.当事人逾期后立即B.当事人签收税务行政处罚决定书60日之后C.当事人签收税务行政处罚决定书3个月之后D.当事人签收税务行政处罚决定书15日之后12、
31、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（ ）日内解除税收保全。A、1 B、3 C、7 D、1013、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为（ ）。A、纳税担保 B、税收强制执行C、税收保全措施 D、税收处罚14、我国法律规定的保证期间，为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（ ）。A、15日 B、30日 C、60日 D、3个月二、多选题1、下列（ ）属于税务行政强制的基本原则。A、先行告诫原则 B、无过错原
32、则C、最小损失原则 D、救济原则2、税务机关征收税款，税收优先于（ ）。A、发生在应征税款前的抵押权 B、发生在应征税款后的抵押权C、无担保债权 D、有担保债权3、稽查局依法（ ）的，应当填写税务行政执法审批表。A、采取税收保全措施B、查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户C、调取纳税人以前会记年度账簿D、请房地产管理部门协助执行4、纳税抵押中可以用以抵押的财产包括（ ）。A、抵押人所拥有的房屋和其他地上附着物B、抵押人所拥有的机器C、所有权、使用权不明的财产D、抵押人所拥有的交通运输工具5、稽查局可以扣押、查封、依法拍卖或者变卖当事人的（ ），以拍卖或者变卖所得抵缴税款。A、商品、货物
33、B、办公楼 C、现金、有价证券D、当事人所有的、提供给已退休伯父居住的房屋6、欠缴税款的纳税人因（ ），对国家税收造成损害的，税务机可以行使撤销权。A、怠于行驶到期债权 B、放弃到期债权C、无偿转让财产 D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形7、税收强制执行措施适用于（ ）。A、从事生产、经营的纳税人 B、扣缴义务人C、纳税担保人 D、税务行政处罚当事人8、对纳税人纳税情况进行检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经县以上税务局（分局）局长批准依法采取的措施有（ ）。A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳
34、税人的金额相当于应纳税款的存款B封存生产、经营场所C扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D查封家庭居住房屋9、扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，其价值中应包括（ ）。A应纳税款B罚款C滞纳金D扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用10、某公司2007年6月应纳税款10万元，应于7月10日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，7月11日税务机关向其下达限期缴纳税款通知书，责令在15内缴纳税款。至7月26日，该公司仍未缴纳税款，税务机关可以对其采取的措施包括（ ）。A、责令其提供纳税担保B、书面通知开户银行扣缴税款C、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物
35、抵缴税款D、处以罚款11、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取的行政行为有（ ）。A、依法冻结纳税人金额相当于应纳税款的银行存款B、经县以上税务局（分局）局长批准，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C、经县以上税务局（分局）局长批准，书面通知开户银行从其存款中扣缴税款D、依法处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款三、判断题1、一般情况下，被检查人拒不依法缴纳应补缴税款及滞纳金的，由稽查局依法采取税收强制措施，不申请人民法院强制
36、执行。（ ）2、个人及其所抚养家属维持生活的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。（ ）3、纳税抵押是指纳税担保人，将其财产或财产性权利凭证的占有权转移给税务机关，并向税务机关办理手续，以该财产担保税款及滞纳金义务履行的担保形式。（ ）4、纳税人在期限内已缴纳税款，税务人员未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭到损失的，税务人员应当承担赔偿责任。（ ）5税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。( )6、税务机关如果需要对纳税人行
37、使代位权，可以依法向人民法院提出申请，通过代位诉讼程序进行。（ ）7、被检查人对稽查局的处理决定逾期不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不履行的，稽查局可以采取强制执行措施。（ ）第十六章答案：一、114：BCBBA、DCCDC、CACC二、111：ACD、BC、ABC 、ABD、 ABCD、 BCD、 ABCD、 AC、 ACD 、BCD 、BCD三、1、对 2、错（维持生活“必需的”） 3、错（“抵押”改为“质押”） 4、错（“税务人员”改为“税务机关”） 5、对 6、错（“可以”改为“必须”） 7、错（“处理”改为“处罚”第十七章 税务行政执法证据一、单选题1、在缺乏完整的书证、物证、
38、当事人又拒不合作的情形下，（ ）能够帮助税务机关查清案件的事实真相。A、鉴定结论 B、证人证言C、视听材料 D、现场检查笔录2、下列（ ）不属于稽查证据的法定种类。A、视听资料 B、证人证言C、当事人的陈述 D、被告人的供述3、根据证据的（ ）要求，在税务违法案件检查过程中，调取的证据必须是客观存在的事实。A、关联性 B、合法性C、真实性 D、准确性4、下列选项中，不属于书证的是（ ）。A、账簿 B、合同C、法定代表人身份证 D、发票鉴定结论5、以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义来证明案件真实情况的证据是（ ）。A、物证 B、书证C、勘验笔录 D、检查笔录6、伪造、变造的发票属于（
39、）。A、物证 B、书证C、鉴定结论 D、非证据7、调查（询问）笔录正文部分采用（ ）形式。A、问答 B、设问C、自述 D、自问8、税务稽查中调取被查对象以前年度帐簿及有关资料时应经（ ）批准，填写调取帐簿资料通知书、调取帐簿资料清单进行调取，并在（ ）内完整退还被查对象。A经县以上税务局（分局）局长；3个月B经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月C经县以上税务局（分局）局长；3个月，特殊情况可以延长至6个月；D经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月，特殊情况可以延长至6个月；二、多选题1、证据是指能够证明案件真实情况的一切事实。证据具有（ ）三个特征
40、。A、关联性 B、合法性C、公正性 D、真实性2、对当事人陈述申辩材料的审查主要有（ ）方面。A、动机与目的 B、内容C、与其它证据的关系 D、重证据不轻信3、稽查人员调查税务违法案件时，可以依法采用（ ）方法，取得与案件有个的情况和资料。A、记录 B、录音C、照相 D、询问4税务检查人员收集证据时，可以（ ）。A记录 B录音 C录像 D复制5、不能作为定案依据的证据包括（ ）。A、严重违反法定程序收集的证据B、复制件或者复制品C、证人提供的证言D、以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据6、下列证据中不能单独作为定案依据的证据包括（ ）。A、未成年人所作证言B、难以识别是否经过修改的视
41、听材料C、证据被改动，当事人不予认可的D、与被查对象有不利关系的证人所作的对该被查对象不利的证言7、证据真实性审查包括（ ）等内容的审核。A、证据形成的原因B、现证据时的客观环境C、证据是否为原件、原物，复印件、复制品与原件、原物是否相符D、提供证据的人或证人与当事人是否具有亲属关系、利害关系或其他密切关系8、下列鉴定结论中，不能作为定案依据的有（ ）。A、鉴定人不具备鉴定资格B、鉴定程序严重违法C、定结论错误D、鉴定结论不明确或者内容不完整9、下列选项中，属于询问笔录制作要求的是（ ）。A、必须由2名以上具有执法资格的税务干部实施B、告知权利义务C、询问正文部分采用问答形式记录D、询问笔录中
42、只记录其对违法事实承认的部分，不记录其否认及辩解的部分10、当事人的陈述笔录属于（ ）。A、当事人陈述 B、检查笔录C、勘验笔录 D、言辞证据三、判断题1、税务机关在税务违法案件检查中，以偷拍、偷录、窃听等手段获取的证据材料不能作为定案依据。（ ）2、询问笔录应用钢笔或毛笔书写，也可以电脑记录并打印。()3、未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言不能单独作为定案依据的证据。 ()4、与被查对象有亲属关系、利益关系或其它密切关系的证人所作的对该被查对象有利的证言不能单独作为定案依据的证据。 ()5、证据被改动，当事人不予认可的不能作为定案依据的证据。 （ ）6、鉴定结论错误、不明确或者内容不完整不能作为定案依据。()7、鉴定结论、现场笔录、档案材料以及经过公证或登记的书证其证据效力优于其他书证、视听材料和证人证言。 ()8、法定鉴定部门的鉴定结论其证据效力优于其它鉴定部门的鉴定结论。 ()9、严重违反法定程序收集的证据不能作为定案依据的证据。()10、国家机关以及其它职能部门依职权制作的公文文书其证据效优于其它书证。 ()11、原件、原物的证据效力优于其复印件、复制品。 ()12、不能正确表达意志的证人提供的证言不能单独作为定案依据的证据。（ ）13、原始证据的效力优于传来证据的效力。 ()第十七章答案：一、18：BDCDBAAA二、110：ABD 、 ABC 、 ABC