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1、20192019 年初级会计职称经济法基础试题及答案（卷一）年初级会计职称经济法基础试题及答案（卷一）【例题单选题】甲企业退休职工刘某本月取得的下列收入中，应当按照规定计算缴纳个人所得税的是()。A.退休工资 1500 元B.国家发行的金融债券利息收入 500 元C.稿酬所得 3000 元D.保险赔款 5000 元【答案】C【解析】(1)选项 A：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老保险金或者退休费、离休费、离休生活补助费，免征个人所得税;(2)选项 B：国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税;(3)选项 D：保险赔款免征个人所得税。【例题单选题】根据个人所得税法律制度
2、的规定，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照()缴纳个人所得税。A.劳务报酬所得B.利息、股息、红利所得C.特许权使用费所得D.偶然所得【答案】C【解析】个人取得的特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。【例题单选题】根据个人所得税法(2018 年修正)的规定，在计算居民个人的个人所得税应纳税所得额时，下列各项中，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的是()。A.劳务报酬所得B.特许权使用费所得C.经营所得D.财产租赁所得【答案】D【解析】居民个人按照定额与比例相结合的方法扣除费用的征税项目仅存：财产租赁所得。【例题单选题】国庆期间，张某花 5000 元购买即开型福利彩票，
3、其中一张彩票中了特等奖，奖品为价值 80 万元的宝马轿车一台和奖金 20 万元。根据个人所得税法律制度的规定，张某本次中奖应纳个人所得税为()万元。A.4B.16C.19.9D.20【答案】D【解析】(1)个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券等形式;(2)偶然所得以每次取得该项收入为一次，偶然所得的应纳税额=每次收入额20%=(80+20)20%=20(万元)。【例题多选题】根据个人所得税法(2018 年修正)的规定，下列各项居民个人所得中，属于综合所得的有()。A.特许权使用费所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得【答案】ABC【解析】综合所得包括：(1)工资、薪金所得;(2)劳务报酬所得;(3)稿酬所得;(4)特许权使用费所得。【例题多选题】根据个人所得税法(2018 年修正)的规定，非居民个人取得的下列所得中，应按月或者按次分项计算个人所得税的有()。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.偶然所得【答案】ABCD【解析】本题解题的关键在于看清“非居民个人”。【例题多选题】个人所得税的下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有()。A.偶然所得B.综合所得C.经营所得