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1、习题答案第一章税法概论一、填空题1 .征收上的强制性、缴纳上的无偿性、征收比例或数额上的固定性2 .权利主体、权利客体、法律关系内容3 .国家的产生和存在、私有制的存在4征税对象5 .税目6 .税率7 .实体法和程序法&减免税、起征点和免税额9 .流转税和所得税1 0 .税收基本法二、简答题略第二章增值税法一、选择题(包括单选题和多选题)1.?D 2 fiC 3.D E 4.B 5.B 6.A B C 7.A B C&D 9.D 1 0.A B CD二、案例分析题1.(1)进项=0.6 9 2(飞进项=1.3(5进项=L 0 2(令不得抵扣进项(5)不得抵扣进项(销项=2 1 85(7)销项=
2、1.2 3 5(的 先不计算销项(9最终消费，进项不得抵扣，也不视同销售。(1。进行税额转出0 0 4 5应纳增值税税额).1 4 7 (万元)2.(1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额=2 0 0 X (1 3%=8(万元)(2)当期应纳税额=1 0 0 X 1%(3 4&-3=1 7-2 3=-1 2 (万元)(3)出口货物“免、抵、退”税额=2 O O X 1 弗=2 6(万元)(按规定，如当期末留抵税额当期免抵退税额时：当期应退税额=当期期末留抵税额即该企业当期应退税额=1 2 (万元)（5）当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额当期免抵税额=2 a 12=14（万元）第三章消费税法
3、一、选 择 题（包括单选题和多选题）1.C 2 ABCDE 3.ABC 4 加 5.B 6 c 7.AD S C 9.HD 10.C二、计算题1 .应纳消费税税额=200X 斑 108（1+X 3 谕 74 8吩（1+X 3%=10.48（万元）2 应纳消费税=5X 2000X 25X 2仍备 1000M-5X 2000X 0.5 10000=5.5（万元）应纳增值税=5X 2000X 22x 1於10000=3.74（万元）3.（1）应纳消费税900*20%K 35+1.44+1）+L 17X 2哪OX 2000X 0.5 10000+150 x 10%bl20 x 20%H0 x 2000
4、 x 0.5+10000+80 x 60%x 20%F16x 60%x 2000 x 0.5+10000=144 96（万元）（2）甲企业应纳增值税的销项税=100 x 1奶H 3计 1.44+1）-1.17X W 150X 1%H2OX 1W80X 6的 1=127.5（万元）4.（1）应纳消费税：从量税=0.2X 2000X 0.5=200（元）从价税=G）.2X 35000X（1+1 吻 +20QR（1 2吻 X 2好 1975（元）应纳消费税=200+1975=2175（元）（2）应纳增值税=.2X 35000X（1+1/+2 0 C O +（1-2/X 1 於 167&75（元）第四
5、章营业税法一、选 择 题（包括单选题和多选题）1.BCD 2/D 3.AB 4 BC 5.D 6.A 7.CD&A3 9.ABC 10.BC二、案例分析题1 .应纳营业税=800X 5 300X 5%F 200X 2於 20 x 5%F（60-4。X 5 6X 斑 20X 2X 5%=97.88（万元）第五章城市维护建设税与教育费附加一、选 择 题（包括单选题和多选题）1.AD 2D二、计算题1 .城市维护建设税以“三税”为计税依据，指的是“三税”实际缴纳税额，不包括加收的滞纳金和罚款。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加=（4500叶 25000）X（%+3%=7000（元）第六章关税法一
6、、选 择 题（包括单选题和多选题）1.C 2 ABD 3.D 4 B 5.A 6.BD二、计算题L进口环节关税完税价格=1 00叶 90+升 1升 30=1 143（万元）进口环节应缴纳的关税=1 143X 2好22&6（万元）进口环节应缴纳的增值税=（1 143+228X 1旅233.17（万元）2 应 纳 关 税=80X 2。咨（1-154-30=9.33（万元）第七章企业所得税法一、选 择 题（包括单选题和多选题）1.A）2 C 3.D 4 B应纳所得税=1 1.7X 25%=2.93（万元）5.CD 6.CD 7.C&B9.B 1 0.B二、计算题1 .广告费和业务宣传费扣除标准=（2
7、90计 10X20。X 3%=960（万元）广告费和业务宣传费实际发生额=9004-80=980（万元），超 标 准 980-960=20（万元）调整所得额=20万元2 2008年应纳企业所得税额=（1（2）X 25%=2（万元）3.会计利润=5 00叶 80-4 10A 70A 60=220（万元），公益性捐赠扣除限额=220X 12%=26 4（万元）税前准予扣除的捐赠支出是2 6.4万元。应 纳 企 业 所 得 税=（22计 50-26 4-3。X 25%=5 3.4（万元）三、案例分析题1.（1）应缴纳的增值税吵 00叶 46（1+17%X 1%（40时 50X 冽=1125.3（万元
8、）（今应缴纳的消费税00叶 4 6.（1+1 加X 27L 20（万元）（3）应缴纳的营业税12X 5%=0.6（万元）（应缴纳的城市维护建设税、教育费附加：城建税=（1125.3+271.2叶 0.6义 旅 9 7.80（万元）教育费附加=（1125.升 271.2+0.义洸=4 1.91（万元）（5）所得税前可以扣除的税金合计=271.2叶 0.什 9 7.8叶 4 1.91=411.51（万元）1（1）利 润 总 额=5600+80计 40+34+100-4000-660-300-760-20A 250=370（万元）（与国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40万元。（3）技术开发费
9、调减所得额=60X 5%=30万元（4 按实际发生业务招待费的6期|算=70X 60%=42（万元）按 销 售（营业）收入的 跖）计算=（5600+80。X%=32（万元）按照规定税前扣除限额应为32万元，实际应调增应纳税所得额=70-32=38（万元）（5）取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应纳税所得额34万元。（捐赠扣除标准=370X 12%=44 4（万元）实际捐赠额38万元小于扣除标准44 4万元，可按实捐数扣除，不做纳税调整。（7）应纳税所得额=3 7 0-4 0-3 叶 3 8-30 3 0 4 （万元）（S 该 企 业 2 0 0 8 年应缴纳企业所得税=3
10、 0 4 X 2 5%=7 6 （万元）第八章个人所得税法一、选 择 题（包括单选题和多选题）1.CD 2 CD 3.0 4 AB C 5.AB CD 6.B 7.A D&N2 9.AB CD 1 0.AB C二、计算题1.应税所得额=（1 5 0 0 叶2 0 0 0。X （1-2 0 =2 8 0 0 0 （元）应税所得超过2 0 0 0 0 元，适用加成征收办法。应 纳 税 额=2 8 0 0 0 X 3 0%-2 0 0 0=6 4 0 0 （元）2 根据个人所得税法规定：个人公益性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额3 期勺部分，可从其应纳税所得额中扣除。捐赠扣除限额=8 0
11、0 0 0 X （1-2（%X 3%=1 92 0 0元，实际发生2 0 0 0 0 元，应 扣 除 1 92 0 0 元。应 纳 个人所得税=8 0 0 0 0 X （1-2 吻-1 92 0 0 X 2%（1 7 期=6 2 7 2 （元）3.应纳个人所得税=（4 6 0 0-2 0 0 0-1 0 0-5 叶 X 1 5%-1 2 2 4 3.2 5 （元）4 季度奖并入当月工资，按照工资薪金所得缴纳个人所得税；剧本使用费按照特许权使用费所得缴纳个人所得税。张某 6 月份应纳个人所得税=（3 0 0 0+1 5 0 0-2 0 0。X 1%1 2 5+1 0 0 0 0 X （1-2（%
12、X 2 0%=2 5 0+1 6 0 0=1 8 5 0 （元）5.有价证券所得应缴纳的个人所得税=L（2 1 8-2 0。X 5 0 0-8 7 0-3 5 0 义2 期=1 5 5 6（元）第九章其他税法一、思考题略二、计算题1 .应纳车船税：8 0 X 2 0 X 3 升5 0 0 X&+-5 2 0 X 1 0+4 0 0 X 1 5=7 2 0 0 0 （元）2 应纳资源税：1 5 X （4+0.3 +8 X 2 2 g l 8 2 4.5 （元）第十章税收征收管理法一、单选题1.C 2 C 3.C 4.C 5.D 6.C二、判断题1.X 2 X 3.X第十一章税务行政法制一、选 择 题（包括单选题和多选题）1.B 2 AB CD 3.B D 4.B 5.ABD二、判断题1.X 2./3.，4.X 5.，第十二章税务代理一、填空题1.确立、变更、终止2 公正性、资源性、有偿性。3.批量供应、交旧购新二、选 择 题（包括单选题和多选题）1.D 2 B 3.D 4 B 5.AHD 6.BD 7.ABCD