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1、2022年初级会计职称经济法基础考前密训试题一及答案1【单选题】下列各项中，属于土地增值税纳税人的是()。A.承租商铺的张某B.出让国有土地使用权的某市政府C.接受房屋捐赠的某学校D.转让厂房的某企业正确答案D答案解析选项A,不涉及产权转移，不征收土地增值税;选项B, 土地增值税 只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税;选项C, 房屋、土地使用权的受让方不属于土地增值税的纳税人。2【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征 税范围的是()。A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建D.房地产的抵押正确答案B答案解析房地产的出租、抵押、
2、代建均不属于土地增值税征税范围。3【单选题】2020年6月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税销 售收入10000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额6000万元, 且增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%, 速算扣除系数为5%,计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算公 式中，正确的是0。A. (10000-6000) X40%+6000X5%=1900 万元B. 10000 X40%=4000 万元C. (10000-6000) X40%-6000X5%=1300 万元D. 10000 X40%-6000X5%=3700 万
3、元正确答案J C答案解析土地增值税应纳税额=增值额X 402扣除项目金额X 5%o4【单选题】下列各项中，免征土地增值税的是0。A.由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产B.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产C.企业之间交换房地产D.企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产正确答案B答案解析选项B,因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值 税;因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的， 免征土地增值税。选项A,建成后转让的，需要缴纳土地增值税;选项C,房地产 交换既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了
4、实物形态的收入, 属于土地增值税的征税范围;选项D,发生权属转移需要缴纳土地增值税。5【单选题】纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额一定比 例的，免征土地增值税，该比例是()。A. 5%B. 10%C. 20%D. 30%正确答案C答案解析纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的, 免征土地增值税。6【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，纳税人支付的下列款项中，在计 算土地增值税计税依据时，不允许从房地产转让收入额中减除的是0。A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税B.为取得土地使用权所支付的地价款C.超过贷款期限的利息部分D.开发房地产款项实际发生的土地
5、征用费正确答案C答案解析财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算问题作了 两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部 分不允许扣除;二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。7【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税 计税依据时，应列入房地产开发成本的有()。A. 土地出让金B.前期工程费C.耕地占用税D.公共配套设施费正确答案BCD答案解析房地产开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。8【多选题】下列选项中，属于契税征税范围的有0。A.房屋交换B.
6、房屋赠与C.房屋买卖D.房屋租赁正确答案ABC答案解析土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。9【多选题】下列各项中，属于契税征税范围的有0。A.农村集体土地承包经营权转移B. 土地使用权赠与C.国有土地使用权出让D.房屋交换正确答案BCD答案解析选项A,不属于契税的征收范围。10【多选题】根据税收法律制度的规定，下列各项中不属于契税纳税人的有0。A.向养老院捐赠房产的李某B.承租住房的刘某C.购买商品房的张某D.出售商铺的林某正确答案ABD答案解析契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属的单位和个人11【判断题】王某转让位于市中心的一套房产，该交易涉及的契税应由王某申报 缴纳。()正确答案
7、J X答案解析契税的纳税人，是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个 人。12【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中应征收土地增值税的 有()。A.个人出租不动产B.企业出售不动产C.企业转让国有土地使用权D.政府出让国有土地使用权正确答案J BC答案解析个人出租不动产，不涉及土地使用权的转移，不缴纳土地增值税， 选项A错误;政府出让国有土地使用权，不在土地增值税征税之列，选项D错误。 13【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税 纳税人的有()。A.出售厂房的工厂B.受赠房屋的学校C.承租商铺的个体工商户D.出让国有土地使用权的市人民政府答案解析选
8、项BC, 土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上 建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项D, 土地增值税只对转让国有 土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。14【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳 税人的有()。A.出租住房的孙某B.转让国有土地使用权的甲公司C.出售商铺的潘某D.出售写字楼的乙公司正确答案BCD答案解析选项A,房地产出租，没有发生房屋产权、土地使用权的转让，不 属于土地增值税的征税范围，故孙某不属于土地增值税纳税人。15【多选题】计算土地增值税时，旧房及建筑物可以扣除的金额有0。A.转让环节的税金B.取得土地的地价款
9、C.评估价格D.重置成本正确答案ABC答案解析J转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支 付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为 扣除项目金额计征土地增值税。16【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应予缴纳土地增值 税的有()A.纳税人进行其他房地产开发的同时建造普通标准住宅，不能准确核算增值额的B.企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的C.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%的D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产正确答案AC答案解析企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源且增
10、值额未超过扣除项 目金额20%的；因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。17【多选题】下列属于土地增值税的核定征收的情形的有()。A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的正确答案ABCD18【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土 地增值税清算的有()。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得房地
11、产销售(预售)许可证满2年尚未销售完毕的正确答案ABC答案解析符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：房地产 开发项目全部竣工、完成销售的;整体转让未竣工决算房地产开发项目的;直 接转让土地使用权的。19【判断题】张某因父亲死亡继承其房屋，该行为应缴纳土地增值税。()正确答案X答案解析土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承等方式无偿转让 的房地产，不予征税。20【判断题】土地增值税实行五级超率累进税率。()正确答案X答案解析土地增值税实行四级超率累进税率。21【判断题】房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算 土地增值税的税额。()正确答案V22【单选题】甲公
12、司2020年拥有机动船舶10艘，每艘净吨位为150吨，非机动 驳船5艘，每艘净吨位为80吨，已知机动船舶适用年基准税额为每吨3元，计 算甲公司当年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是()。A. (10X 150+5X80) X3=5700 元B. 10X150X3X50%+5X80X3=3450 元C. (10X 150+5X80) X3X50%=2850 元D. 10X150X3+5X80X3X50%=5100 元答案解析非机动驳船的车船税税额按照机动船舶税额的50%计算。23【单选题】2020年6月15日，甲公司购买2辆乘用车。已知乘用车发动机气 缸容量排气量为2. 0升，当地规定的车船
13、税年基准税额为480元/辆。甲公司2020 年应纳车船税税额的下列计算中，正确的是()。A. 2X480X74-12=560 7CB. 2X480X (6+154-30) 4-12=520 7CC. 2X480X64-12=480 元D. 2X 480=960 元正确答案J A答案解析购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月 计算，本题中应从6月开始计算车船税。24【单选题】某企业2020年初拥有小轿车2辆；当年4月，1辆小轿车被盗，已 按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9月份被盗车辆失而复得，并取得公 安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆，该企业2
14、020 年实际应缴纳的车船税下列计算中，正确的是()。A.500X1=500 元B. 500+500X34-12=625 元C. 500+500X7 + 12=792 元D. 500X2=1000 元正确答案J C答案解析该企业两辆车中一辆丢失，则未丢失车辆正常缴纳车船税，丢失车 辆自丢失月份起可凭证明申报退还已纳车船税，其后又失而复得的，自公安机关 出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。该企业4月丢失车辆9月找回，可申报 退还4月8月共计5个月的税款。25【单选题】根据车船税法律制度的规定，非机动驳船的计税依据是0。A.净吨位数B.艇身长度C.辆数D.整备质量吨位数正确答案A答案解析机动船舶、
15、非机动驳船、拖船，以净吨位数为计税依据。游艇以艇 身长度为计税依据。26【单选题】根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据 的是0。A.净吨位每吨B.整备质量每吨C.每米D.购置价格正确答案A答案解析机动船舶的计税依据为净吨位每吨。27【单选题】下列车船中，应征收车船税的是0。A.捕捞渔船B.符合国家有关标准的纯电动商用车C.军队专用车船D.观光游艇正确答案D答案解析选项ABC免征车船税28【单选题】下列各项中，免征车船税的是()。A.建筑公司专用作业车B.人民法院警务用车C.商场管理部门用车D.物流公司货车正确答案B29【单选题】下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的是(
16、)。A.扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申 报缴纳车船税B.没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要另外纳税D.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳正确答案C答案解析选项C,已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的， 不另纳税，也不办理退税。30【单选题】根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围 的是0。A.非机动驳船B.电动自行车C.摩托车D.挂车答案解析车船税的税目分为6大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、 摩托车和船舶。不包括电动自行车。31【单
17、选题】根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款 的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物征收关税时，适用的税率形式是（）。 A.最惠国税率B.普通税率C.特惠税率D.协定税率正确答案D32【单选题】根据关税法律制度的规定，原产地不明的进口货物适用的关税税率 是（）。A.协定税率B.最惠国税率C.特惠税率D.普通税率正确答案D33【单选题】下列关于出口货物关税完税价格的计算公式中，正确的是0。A.关税完税价格=离岸价格+ （1-出口税率）B.关税完税价格=离岸价格+ （1+出口税率）C.关税完税价格=离岸价格X （1-出口税率）D.关税完税价格=离岸价格X （1+出口税率）r答案
18、解析出口货物离岸价格扣除出口关税后作为完税价格，出口货物完税价 格=离岸价格+(i+出口税率)。34【单选题】2020年6月甲公司进口一批货物，海关核定的货价100万元，货 物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费9万元、保险费3万元。已知关税税率 为8双甲公司当月该笔业务应缴纳关税税额的下列算式中，正确的是()。A. (100+9) X8%=8. 72 万元B. (100+9+3) X8%=8. 96 万元C. (100+3) X 8%=8. 24 万元D. 100X8%=8 万元正确答案B答案解析一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格 作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及
19、货物运抵我国关境内输入地点起卸前 的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。35【单选题】某企业进口一批货物，核定货价为90万元。货物运抵我国关境内 输入地点起卸前的包装费2万元，运费5万元，保险费0.3万元，关税税率为 10%,以下应纳关税的算式中正确的是()。A. (90+2) X 10%=9. 2 万元B. (90+5+0. 3) X 10%=9. 53 万元C. (90+2+5) X 10%=9. 7 万元D. (90+2+5+0. 3) X 10%=9. 73 万元答案解析关税应纳税额为关税完税价格乘以税率。一般贸易项下进口的货物 以海关审定的成交价格为基础的到岸价作为
20、完税价格。到岸价格包括货价以及货 物运抵我国关境输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费用。36【单选题】2020年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国 关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元，已 知关税税率为20%,消费税税率为25%,城建税税率为7%,教育费附加征收率为 3%o假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是()。A.应纳进口关税4. 2万元B.应纳进口环节消费税8万元C.应纳进口环节增值税4. 08万元D.应纳城建税和教育费附加1. 34万
21、元正确答案B答案解析(D进口货物运抵境内输入地点起卸之“后”的运输及其相关费用、 保险费，买方佣金，均不计入完税价格；(2)关税=(17+3) X20%=4(万元)；(3)进口 消费税=(17+3+4) 4- (1-25%) X25%=8(万元);(4)进口增值税=(17+3+4) 4- (1-25%) X 13%=4. 16(万元);(5)进口环节不征收城建税及教育费附加。37【多选题】根据车船税法律制度规定，以下属于车船税征税范围的有()。A.用于耕地的拖拉机B.用于接送员工的客车C.用于休闲娱乐的游艇D.供企业经理使用的小汽车答案解析车船税的征税范围指在中国境内的应税车辆和船舶。车辆指作
22、为运 输工具的车辆，而农用拖拉机属于农业生产的机械。38【多选题】根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的 有()。A.摩托车B.客车C.货车D.火车正确答案ABC答案解析火车不属于车船税的征税范围。39【多选题】根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆数”为依据的有A.摩托车B.机动车辆C.商用货车D.商用客车正确答案AD答案解析机动车辆是指以动力装置驱动或者牵引，上道路行驶的供人员乘用 或用于运送物品以及进行工程专项作业的轮式车辆。机动车有按每辆征收，也有 按整备质量每吨计税，所以不选B。选项C商用货车是按整备质量每吨计税。40【多选题】根据车船税法律制度的规定，下列
23、各项中，属于车船税征税范围的 有()。A.非机动驳船B.电动自行车C.摩托车D.挂车正确答案ACD答案解析车船税的税目分为6大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、 摩托车和船舶。不包括电动自行车。41【单选题】根据船舶吨税法律制度的规定，应税船舶发现多缴税款的，可以自 缴纳税款之日起0年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活 期存款利息。A. 1B. 2C. 3D. 5正确答案C答案解析应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起3年内以书面形 式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息。42【多选题】下列船舶中，免征船舶吨税的有0。A.养殖渔船B.非机动驳船C.军队征
24、用的船舶D.应纳税额为人民币80元的船舶正确答案AC答案解析选项B,非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税； 选项D,应纳税额为人民币50元以下的船舶，免征船舶吨税。43【单选题】下列各项中，应当征收印花税的是()。A.甲公司与乙公司签订的货物运输合同B.会计咨询合同C.企业与主管部门签订的租赁承包合同D.电网与用户之间签订的供用电合同正确答案J A答案解析选项B,不属于技术咨询，其所立合同不贴印花;选项C,不属于财 产租赁合同，不贴印花;选项D,电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花 税。44【单选题】下列不属于印花税征税范围的是()。A.餐饮服务许可证B.营业执照C.商标注册
25、证D.不动产权证书正确答案A答案解析不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书按照“权利、许 可证照”税目，计算缴纳印花税。45【单选题】下列各项中，实行按件贴花缴纳印花税的是()。A.产权转移书据B.财产保险合同C.权利、许可证照D.借款合同正确答案C46【单选题】下列各项中，应缴纳印花税的是()。A.报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证B.建筑安装工程承包合同C.门市部零星修理业务开具的修理单D.农林作物保险合同正确答案J B答案解析选项AD,属于免征印花税的凭证、合同;选项C,不属于印花税征 税范围。47【单选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以件数为印花税计税依 据的是()。
26、A.营业账簿B.著作权转让书据C.不动产权证书D.财产保险合同正确答案C答案解析应税营业账簿的计税依据，为营业账簿记载的实收资本(股本)、资 本公积合计金额，选项A错误;应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据 列明的价款，不包括增值税税款，若产权转移书据中价款与增值税税款未分开列 明的，按照合计金额确定，选项B错误;财产保险合同中的保险费为计税依据， 选项D错误。48【多选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征收范围的 有()。A.审计咨询合同B.财产保险合同C.技术中介合同D.建筑工程分包合同正确答案BCD答案解析J根据规定，技术咨询合同是合同当事人就有关项目的分析、论证
27、、 评价、预测和调查订立的技术合同，而一般的法律、会计、审计等方面的咨询不 属于技术咨询，其所立合同不贴印花。49【多选题】下列进口货物中，实行从量计征进口关税的有()。A.啤酒B.汽车C.高档手表D.原油正确答案AD答案解析选项BC,实行从价计征。50【多选题】下列各项中，属于关税计税方法的有()。A.从价税计算法B.从量税计算法C.复合税计算法D.滑准税计算法正确答案ABCD51【多选题】下列各项中，经海关审查无误，可以免征关税的有0。A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品B.外国政府无偿赠送的物资C.无商业价值的广告品D.无商业价值的货样正确答案ABCD52【判断题】对于
28、从境外采购进口的原产于中国境内的货物，按规定不征收进口 关税。()正确答案X答案解析根据规定对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，也应按规定 征收进口关税。53【判断题】进口货物适用的关税税率是以进口货物目的地为标准的。()正确答案X答案解析进口货物适用何种关税税率是以进口货物的原产地为标准的。54【单选题】2020年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税 50000元；向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元。已知城市维 护建设税适用税率为7%,计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算 式中，正确的是()。A. (70000+50000+40000+
29、30000) X7%=13300 元B. (70000+40000)X7%=7700 元C. (50000+30000)X7%=5600 元D. (70000+50000)X7%=8400 元答案解析(1)城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费 税税额；(2)甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额=(70000+50000) X7%=8400 (元)。55【单选题】2020年6月甲公司向税务机关实际缴纳增值税10.3万元，实际缴 纳消费税20. 6万元，已知教育费附加征收比率为3%,计算甲公司当月应缴纳教 育费附加的下列算式中，正确的是(A. (10. 3+20. 6) X 3%=
30、0. 927 万元B. 10. 3 X 3%=0. 309 万元C. 10. 34- (1+3%) X 3%=0. 3 万元D. (10. 3+20. 6) 4- (1+3%) X 3%=0. 9 万元正确答案A答案解析J教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依 据。56【多选题】根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳 的下列税款中，不作为城市维护建设税计税依据的有0。A.城镇土地使用税B.增值税C.房产税D. 土地增值税正确答案ACD答案解析城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。57【多选题】下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，正确的
31、有()。A.对出口产品退还增值税的，可同时退还己缴纳的城市维护建设税B.海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税C.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征的城 市维护建设税D.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征的城 市维护建设税正确答案BCD答案解析对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设 税。58【多选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的有 0。A.立据人B.各类电子应税凭证的签订人C.立合同人D.立账簿人正确答案ABCD答案解析印花税的纳税人，是指在中国境内书立、领受、使用税法所列凭证
32、 的单位和个人，主要包括：立合同人、立账簿人、立据人、各类电子应税凭证的 签订人、领受人和使用人。59【多选题】根据印花税法律制度的规定，下列合同中，征收印花税的有()。A.货物运输合同B.加工承接合同C.审计咨询合同D.财产保险合同正确答案ABD答案解析一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合 同不贴花。60【多选题】下列选项中，属于印花税征税范围的有()。A.借款合同B.承揽合同C.仓储保管合同D.买卖合同正确答案ABCD61【多选题】下列关于印花税计税依据的说法，不正确的有0。A.财产租赁合同，以所租赁财产的金额作为计税依据B.货物运输合同，以所运货物金额和运输费用的合
33、计金额为计税依据C.借款合同，以借款金额和借款利息的合计金额为计税依据D.财产保险合同，以保险费收入为计税依据正确答案ABC答案解析选项A,以租赁金额作为计税依据;选项B,以运输费用金额作为计 税依据;选项C,以借款金额作为计税依据62【多选题】根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证中，免征印花税的有0。A.军事物资运输结算凭证B.仓储保管合同C.农林作物保险合同D.财产租赁合同正确答案AC答案解析选项BD,属于经济合同，正常征税，没有免税规定。63【多选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的 有()。A.天然卤水B.海盐C.原油D.人造石油正确答案ABC64【多选题
34、】下列各项中免缴纳资源税的有()。A.进口的原油B.出口的原油C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气D.油田范围内运输原油过程中用于加热的原油正确答案CD答案解析选项A,进口原油不属于资源税征税范围。选项B,出口原油正常 征税。65【判断题】自用应税资源产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日。0正确答案J66【判断题】纳税人签订的商品房销售合同应按照“买卖合同”税目计缴印花税。0正确答案X答案解析纳税人签订的商品房销售合同应按照“产权转移书据”税目计缴印花税。67【判断题】权利、许可证照实行按件贴花缴纳印花税。0正确答案J答案解析权利、许可证照按件5元贴花。68【单选题】根据车
35、辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税 征税范围的是()。A.电动自行车B.汽车C.挂车D.有轨电车正确答案J A答案解析车辆购置税的“应税车辆”包括：汽车、有轨电车、汽车挂车、排 气量超过150毫升的摩托车，不包括电动自行车。69【单选题】根据车辆购置税法律制度的规定，下列费用中计入车辆购置税价外 费用的是()。A.保管费B.车辆购置税C.车辆牌照费D.代办保险而向购买方收取的保险费正确答案A答案解析保管费属于价外费用，计入车辆购置税的计税价格;销售方代办保 险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置 税、车辆牌照费不属于价外费用，不计入计税价格。70
36、【单选题】进口自用小汽车一辆，海关审定的关税完税价格为60万元，缴纳 关税15万元，消费税25万元，已知车辆购置税税率为10机 购置税税额的下列 算式中，正确的是0。A. (60+15) X 10%=7. 5 万元B. (60+25) X 10%=8. 5 万元C. (60+15+25) X 10%=10 万元D. 60 X 10%=6 万元正确答案C答案解析J纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为：计税价格= 关税完税价格+关税+消费税71【多选题】根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为属于车辆购置税应税行 为的有0。A.应税车辆的购买使用行为B.应税车辆的销售行为C.自产自用应税车
37、辆的行为D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为正确答案ACD72【单选题】甲企业2020年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一 块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处 理，说法正确的是()A.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之次月起征收城镇 土地使用税B.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之日起满一年时征 收城镇土地使用税C.甲企业建造仓库占地，不征收耕地占用税，应自批准征用之月起征收城镇土地 使用税D.甲企业建造仓库占地，不征收耕地占用税，应自批准征用之日起满一年时征收 城镇土地使用税正确答案B答案解析为避免对一块
38、土地同时征收耕地占用税和城镇土地使用税，凡是缴 纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税;征用非耕 地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。73【多选题】下列各项中，免征耕地占用税的有0。A.工厂生产车间占用的耕地B.军用公路专用线占用的耕地C.学校教学楼占用的耕地D.医院职工住宅楼占用的耕地正确答案BC答案解析J选项BC,军事设施占用耕地，学校、幼儿园占用耕地，免征耕地 占用税;选项D,医院内职工住房应当按照规定征收耕地占用税。74【多选题】下列各项中，免征耕地占用税的有0。A.军用机场占用的耕地B.养老院为老人提供生活照顾场所占用的耕地C.幼儿
39、园用于保育、教育场所占用的耕地D.学校为教职工用房占用的耕地正确答案ABC答案解析学校为教职工用房占用的耕地应当按照规定征收耕地占用税。75【单选题】下列各项中，不征收环境保护税的是()。A.光源污染B.噪音污染C.水污染D.大气污染正确答案A答案解析环境保护税的征税范围是规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税污染物。光源污染不征收环境保护税。76【多选题】下列各项中，免征收环境保护税的有0。A.规模化农业养殖排放应税污染物的B.机动车排放应税污染物的C.船舶排放应税污染物的D.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的正确答
40、案J BCD答案解析选项A,农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的免征。77【多选题】下列各项中关于环境保护税的计税依据描述正确的有0。A.应税大气污染物的计税依据是污染物排放量B.应税大气污染物的计税依据是污染物排放量折合的污染当量数C.应税固体废物的计税依据是固体废物的排放量D.应税噪声的计税依据是超过国家规定标准的分贝数正确答案J BCD答案解析选项A,应税大气污染物的计税依据是污染物排放量折合的污染当 量数。78【判断题】事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾 集中处理场所排放应税污染物的，缴纳相应污染物的环境保护税。()正确答案J X答案解析企业事业单位和其
41、他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活 垃圾集中处理场所排放应税污染物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相 应污染物的环境保护税。79【判断题】依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所向环境排放 应税污染物的应当缴纳环保税。正确答案X答案解析依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和 地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环保税。80【单选题】2020年10月，甲卷烟厂向烟农收购烟叶一批，支付收购价款800000 元、价外补贴80000元，已开具农产品收购发票。已知，烟叶税税率为20%,计 算甲卷烟厂当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算式中，正确的是
42、0。A. 800000 义20对160000 元B. (800000+80000)X20%=176000 元C. (800000+80000)X(1+20%)=1056000 元D. (800000-80000)X20%=144000 元正确答案B答案解析烟叶税应纳税额的计算公式为：烟叶税应纳税额=价款总额X税率; 纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个 人的烟叶收购价款和价外补贴，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。81【多选题】根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中属于烟叶税征收范围的有 0。A.晾晒烟叶B.烟丝C.卷烟D.烤烟叶正确答案AD答案解析J烟叶税
43、的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶。82【多选题】下列各项中，属于税务机关职权的有0。A.税务管理权B.税款征收权C.税务检查权D.税收法律、法规和规章的知情权正确答案ABC答案解析J选项D是纳税主体的权利。83【单选题】根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自 领取营业执照或者发生纳税义务之日起，一定期限内按照国家规定设置账簿，该 期限是()。A. 90 日B. 60 日C. 30 日D. 15 日正确答案D答案解析从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之 日起15日内，按照国家规定设置账簿。84【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管
44、的表 述中，正确的是0。A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票正确答案D答案解析所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及 从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票，取得发票时，不得要求变 更品名和金额，选项A错误。不得拆本使用发票，选项B错误。已经开具的发票 存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁，不 得直接销毁，选项C错误。85【多选题】根据企业登记制度改革相关规定，下
45、列执照和证件中，属于“五证 合一，一照一码”登记制度改革范围的有()。A.安全生产许可证B.组织机构代码证C.税务登记证D.工商营业执照正确答案BCD答案解析J自2016年10月1日起，整合工商营业执照（选项D）、组织机构代 码证（选项B）、税务登记证（选项C）、社会保险登记证和统计登记证，实现“五 证合一、一照一码”。86【多选题】根据税收征管法律制度的规定，下列各项财务资料中，除另有规定 外，至少应保存10年的有（）。A.账簿B.发票的存根联C.完税凭证D.发票的登记簿正确答案J AC答案解析账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关 涉税资料应当保存10年;但是法律、行政法规另有规定的除外。已经开具的发票 存根联和发票登记簿，应当保存5年。87【多选题】根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，正确 的有0。A.已经开具的发票存根联，应当保存5年B.发票实行不定期换版制