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1、 银行稽核问题整改调研报告 随着我国经济的快速进展，商业银行也取得了飞速的进展。在商业银行不断进展的过程中，都会自觉地将提高自身的内部掌握纳入重要工作日程上。然而通过各种手段开展的稽核审查工作就是属于内部治理中的重要组成局部之一，稽核工作是否能够落实到位，稽核出来的问题是否能够得到整改，对银行的进展至关重要。本人就农商行合川支行从去年到今年开展的稽核审查工作，探讨了稽核工作的措施、内控问题形成的主要缘由，针对问题进一步的后续整改的措施，并提出了以后一段时间内的努力方向。 一、稽核工作实行的手段以及稽核出来的问题 （一）稽核工作实行的措施 总行依据业务需要从2023年4月正式上线设置了稽核异动流
2、水，审计信息预警对65项业务进展了实时监测，我支行日均稽核监测数据有1000余条。从疑点交易业务资金流、疑点交易柜员办理业务、疑点账户时期发生状况等多角度、多层面地绽开稽核监测信息排查，以排查信息为切入点，深究疑点信息的关联线索，甄别问题的特征，排查风险隐患，进一步发觉需关注的交易和制度执行不到位的问题。针对疑点数据，稽核人员充分利用系统自身供应的要素，向分理处下达了协查通知，对没有问题的数据进展了排解，对有疑点数据结合相关佐证资料进一步仔细核查，准时对违规责任人进展惩罚。该系统的上线梳理了核查挨次，要求稽核监测人员对比相关内容要点，逐项排查分析，保证将总行营运稽核系统吃透用好。 从跟踪资金流
3、的角度，发觉存在客户以贷还贷（包含还息）、同一账户当日内多笔取现、柜员自办业务等相关违规行为XX笔，金额XXX元。 （二）稽核工作取得的成效 截止2023年10月，合川支行稽核部针对82个分理处的会计结算、安全保卫、中间业务、人力资源等方面开展了序时检查，抽查业务25219笔，金额460134.4万元，其中发觉问题651笔，金额17090.69万元，通过现在座谈，争论学习的方式现场整改370笔，金额11798.1万元；对47个机构进展了ATM机专项审计，抽样2110笔，金额17308.58万元，发觉问题86笔，金额6.57万元，现场整改37笔，金额1.22万元；对34个机构进展了授信业务专项审
4、计，抽样780笔，金额21704.4万元，发觉问题12笔，金额30万元，现场整改8笔，金额19万元；对肖家、坝子、福寿进展了内控特殊帮扶，通过现场检查，现场培训的方式提升了分理处人员的内控水平，从其次次检查效果来看，相比第一次检查消失的问题明显削减，员工合规意识得到有效提升，初步到达了内控帮扶的目的；对下什字、三汇分理处进展了特殊检查，特殊稽核检查区分于日常的稽核监测工作，主要是针对稽核监测的屡查屡犯问题、业务盲点等较为严峻问题，根据肯定时段、扩大稽核范围、或依据治理内控形势增加新的监测点，对一些需要长抓不懈的常规性问题，开展动态的、突击性的稽核，到达对日常稽核监测工作有效的补充。 二、内控问
5、题形成的主要缘由 随着金融改革的深入进展和科技进步，银行会计业务日趋现代化、多样化、简单化，对内部会计掌握不断提出挑战。而建立和实施一套科学完备的内部会计掌握体系是一项内容浩大、难点众多的系统工程，客观上需要有一个不断探究、不断完善、不断深化的过程，不行能一蹴而就，纵观合川支行内部掌握的现状，主要存在的问题有以下几方面。 （一）内控意识淡薄，没有处理好业务进展与会计内控间的关系 分理处对内控治理与业务进展的辩证关系熟悉模糊，存在重业务进展，轻内控治理现象，冷淡了内部掌握对业务进展的重要性熟悉。在工作中，业务与内控的岗位取舍时往往牺牲内控岗位，在业务人员紧缺时，时常压缩内控人员，长此以往影响了内
6、控队伍的力气，还给业务经营带来隐患。 （二）员工素养低下及责任心的缺乏，合规意识不高。 内掌握度有效发挥掌握作用，关键取决于执行掌握的主体，人员的素养和责任心起重要作用，业务操作人员感情代替规章，或制度观念淡薄，对执行内掌握度的重要性熟悉缺乏，疏于内控，违章操作，违反程序办理业务，形成事故隐患和案件发生；新进员工由于对内掌握度熟悉上生疏，在办理业务中致使内部掌握消失漏洞，违章问题屡有发生。一些行之有效的根本掌握制度在事实上被省略、被扭曲，其中主要表现为由于各机构人员流淌性大、岗位沟通频繁、新进展员工多，尤其是一线员工最为突出，以及思想熟悉等因素的影响，使整改工作目前主要存在三大难点：一是历史遗
7、留的问题，已经发生，无法挽回，无法整改到位；二是屡查屡犯的问题，难于整改到位，因人员变动频繁，同一问题，不同的人，在同一网点不行能只消失一次，使得屡查屡犯的现象难以铲除；三是存在只就单个问题进展的现象，无论是责任单位还是员工，真正做到举一反三，吸取教训的较少。 三、完善我行内控体系的对策 （一）高度重视是前提 要完善我行的内部掌握体系，离不开上级领导的高度重视。在上级领导的带着下我行2023年初重新修订了农村商业银行合川支行内控评价考核方法，通过现场评价与组织评审相结合，把内控治理与制度执行状况纳入各分理处保障指标考核，与员工绩效挂钩，确保内部掌握体系有效运行，内部掌握措施有效落实；于今年3月
8、，行成立了由支行行长为组长的“合规文化年”建立工作领导小组，制订了实施方案，召开了一、二级分理处主任、主办信贷、主办会计、支行部室正、副经理参与的“合规文化年”建立工作发动大会，开展了不合规行为的全面自查，对自查出的问题签订了整改承诺书，现该活动正在连续进展中。这对强化各机构的内控意识，培育全行内控文化，将发挥重要的发动和普及作用，为内部掌握稽核制造良好的条件。 （二）找准问题是根底 完善内控体系要求我行的工作人员能够糊涂的熟悉到自身存在的问题，这就需要我们不断转变稽核观念；标准检查方法。 1.转变稽核观念。由合规性复核向风险性稽核转轨，把检查中发觉的问题，当成线索而不是结论，在此根底上连续进
9、展“三查”：即一查风险，为被查机构示警排雷；二查成因，堵塞治理上的漏洞；三查尽职，错是人犯的，改也要靠人，对事不对人，整改难以落到实处。在对个人的问责过程中，应坚持审慎的区分对待。个人违规的缘由主要有四种：第一种是“竞争所迫”，或是因妥协于客户的非理性需求，或是因从众于同业的不正值竞争，解决的方法是引导积极的金融创新；其次种是“政策所制”，主要是因内外部治理失当，解决的方法是积极向有关部门反映，修订政策与市场间的“不符点”，提高政策的相宜性；第三种是“熟悉所限”，当事人业务力量缺乏或对政策的理解存在偏差，解决的方法是加强业务培训或进展岗位调整；第四种是“私欲所驱”，个人不作为或胡作为。这种行为
10、是稽核监视与订正的重点，要坚决予以查处。 2.标准检查方法，使其标准化、模板化、程序化。在内控检查中，制定统一的检查方案。将内控政策表格化，明确列示内控点、内控要求、内控措施、以及内控自查和整改状况，既易于检查人员统一检查标准，又易于被查机构加强内控建立和整改；既能全面系统反映被查机构的内控现状，又能连续动态地反映其内控整改的效果。 （三）落实整改是关键 1.提升条线案防管控力量，促进问题准时整改。根据总行2023年案件风险滚动排查实施方案，支行对案防及内控治理按业务条线进展了细化和分解，通过制订各条线排查方案和现场排查，加强了操作风险管控，建立了案防长效机制。 2.落实了定期通报制度，促进问
11、题准时整改。通过稽核部门按月召开的工作分析会，各稽核小组对检查发觉的问题进展了梳理和分析汇总，并通过支行办公会准时向领导进展了汇报，提出了惩罚建议，对突出问题和热点问题向分理处发出了状况通报或风险提示，使支行领导能在第一时间了解把握基层分理处较普遍存在的问题及其风险点，为领导决策和各业务条线制定防控措施供应了依据，同时，通过准时通报和处理，对其它分理处和员工也起到了很好的戒备震慑的作用，使审计目的得到了有效表达。 3.坚持现场检查与现场培训相结合，促进问题准时整改。要求支行在各类检查治理过程中，均要以现场翻文件、查依据、分析可能产生的后果等形式提出合规操作意见及整改建议，向有检查就有沟通，有沟
12、通就有提高的新模式较变。通过沟通沟通中，求同存异，得到理解和支持，真正意义上实现转变思想，自觉树立合规意识，自觉开展自查自纠工作，以提升检查结果的效用。 3.强化非现场监控，促进问题准时整改。今年初设置了兼职非现场监控岗，结合异动流水和审计预警信息数据，对辖内各营业机构重点柜员、重点环节、重要岗位、重点业务和重点时段的监控录像资料进展了回放抽查，填补了现场检查间隔期间的风险监控空白，有效发挥了实时监视的威慑作用。 4.增加违规人员合规意识，促进问题准时整改。为强化警示教育和提高整改效果，截止10月底我支行组织违规人员召开了4批集中座谈和现场培训会，通过现场内控学问测试，违规人员对违规事实及缘由
13、进展剖析，提出整改措施和现场学习培训等措施，进一步提高了违规人员和分理处治理人员对内控治理的熟悉，为提高整改效果打下了良好的思想根底。 5.加大违规惩罚力度，促进问题准时整改。截止目前已对违规责任人纪律处分1人，经济惩罚141人次，惩罚金额35.9万元。 （三）连续整改是主题 保持整改的连续性是内控整改中最重要、但又最不简单坚持的环节。在详细整改正程中，许多问题特殊是操作性问题都有“易犯、易改、难断根”的特点，必需持续关注，才能使整改更深入，成果更稳固。 1.注意时间的连续性。主要把握好两个要点：一是检查的时点要头尾相接，不留空白；二是检查的内容要穿插掩盖，滚动复核。 2.注意内容的连续性。稽
14、核部门在制定稽核方案时，可依据历次检查发觉问题及整改结果，有针对性地确定专业延长重点，以查找内控薄弱环节，提醒突出风险。这样一是可以增加检查的专业性质量，二是便于集中发觉和掌握专业性风险，三是可以保持对被查机构的持续监视。 四、催促内控整改工作今后的努力方向 支行稽核部门要发挥内控整改的推动作用，还须进一步改善工作手段，创新工作方法，加大问责力度。详细思路是：一是要进一步提高稽核工作的科技含量，依托数据大集中，建立实时动态的非现场稽核监测系统。二是要不断探究现代稽核方法和技术，提高现场检查中发觉问题、追踪重大风险的力量。三是在进展现场检查的同时，逐步加大稽核调研的比重，注意检查结果的综合分析，挖掘内控问题的治理性根源，提高稽核增值效劳水平。四是增加内控整改中尽职问责的力度，使违规的本钱进一步加大，促进对事的检查与对人的治理的有机结合。