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1、 采购与付款管理制度采购与付款管理制度 选购付款治理制度 第一局部 总 则 第一条 为了引导企业加强对选购付款业务的内部掌握，标准选购与付款行为，防范选购与付款过程中的过失和舞弊，结合公司的实际状况并依据国家有关法律法规，制定本标准。 其次条 本标准所称选购付款，主要是指企业外购商品并支付价款的行为。企业外购劳务并支付价款的掌握，可以参照本标准的规定执行。 其次局部 选购审核与批准 第三条 选购规划范围内金额在万元以内的选购工程合同，由财务部审核后交选购部签订购货合同即可。 选购规划范围内金额在万元万元的选购工程合同，须交财务部审核、财务总监审批后交选购部签订购货合同。 选购规划范围内金额在万
2、元以上的选购工程合同，经财务总监审核、总经理审批后交选购部签订合同。 第三局部 付款结算掌握 第四条 付款审核 财务部门应当根据现金治理暂行条例、支付结算方法和企业内控规定中的货币资金相关治理规定办理选购付款业务，并根据国家统一的会计制度的规定进展核算和报告。 第五条 应付账款在万元以内的，由财务总监审批；应付账款在-万元的，由总经理审批。 预付款与定金在万元以内的，财务部负责人审批即可，应付账款在-万元的，报财务总监审批，在万元以上的，由总裁审批。 审核无误后交财务部应收账款会计开具付款凭证，交出纳办理货款支付，并通知选购员联系供给商。 第六条 财会部门在办理付款业务时，应当对选购合同商定的
3、付款条件以及选购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进展严格审核。 真实性审核 应付账款会计应确定原始凭证是否虚假，是否存在伪造或者涂改等状况。审核实原始凭证所反映的经济业务是否发生过，是否反映了经济业务事项的本质等。 完整性审核。 依据原始凭证所反映的根本内容的要求，审核原始凭证的内容是否完整，手续是否齐备，应填写的工程是否齐全，填写方式、填写形式是否正确，有关签章是否具备等。 合法性审核。 审核原始凭证所反映的经济业务事项是否符合国家有关法律、法规、政策和国家统一会计制度的规定等。 合规性审核 审核原始凭证是否符合有关规定，如是否符合预算，是否符合有关合同，是否符合有关审批权限和手续，以及是否符合单位的有关规章制度，有无违章乱纪、弄虚作假现象等。 除对上述条审核外，还应对原始凭证的正确性进展审核，即审核原始凭证的