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1、20232023年一级建造师工程经济考试年一级建造师工程经济考试重点考点汇总整理重点考点汇总整理第一部分：必须掌握第一部分：必须掌握 1 1.影响资金时间价值的影响资金时间价值的 4 4 个因素个因素：资金的使用时间（正比）、资金数量的多少（正比）、资金投入和回收的特点（早收晚付）、资金周转的速度（正比）。P1P1-2 22 2.利息的计算利息的计算：单利，利不生利，F=P（1+ni单）；复利，利生利，F=P（1+i复）n P3P3-4 4等值计算：一次支付:F=P（1+i）n或 F=P(F/P,i,n)等额支付:F=A（1+i）n1i或 F=A(F/A,i,n)注意：A 年金：年末、等额、连
2、续。利息按期支付，要按照单利计算。【学会灵活运用学会灵活运用】P6P6-9 9 3 3.名义利率与有效利率的计算名义利率与有效利率的计算【了解相关概念的基础上会运用公式进行计算】P11P11-1313计息周期利率 i=r/m。有效利率(实际利率):有效=（）（n 为实际计息次数）。4 4.经济效果评价指标体系（确定性分析）经济效果评价指标体系（确定性分析）P19P19-31315 5.技术方案不确定性分析技术方案不确定性分析 P33P33-4242不 确 定 性 分 析 盈亏平衡分析 利润=单位产品售价产销量-单位产品变动成本产销量-固定成本-单位产品税金及附加产销量 生产能力利用率:盈亏平衡
3、点的产量/设计的生产能力 单因素 敏感性分析（可以通过计算敏感度系数和临界点来确定）单因素敏感性分析步骤:确定分析指标选择需要分析的不确定性因素分析每个不确定性因素的波动程度及其对分析指标可能带来的增减变化情况确定敏感性因素选择方案 敏感度系数=指标变化率/因素变化率 SAF0 表示评价指标与不确定性因素同方向变化。SAF0 表示评价指标与不确定性因素反方向变化。结论:SAF越大,表明评价指标 A 对于不确定因素 F 越敏感。临界点 临界点:技术方案允许不确定性因素向不利方向变化的极限值。超过极限,技术方案的经济效果指标将不可行。判断原则:斜率越大（临界点越小）越敏感。图中,临界点就是各个直线
4、同横轴的交点。6 6.经营成本经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出 或 经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用P51P517 7.设备自然寿命、技术寿命和经济寿命的概念设备自然寿命、技术寿命和经济寿命的概念,设备经济寿命的估算设备经济寿命的估算 P58P58-6262自然寿命自然寿命（物质寿命）（物质寿命）：从投入使用到完全报废的时间；有形磨损决定；维修和保养可延长物质寿命，但不能从根本上避免磨损。技术寿命：技术寿命：从投入使用到技术落后被淘汰时间，市场上维持价值时间，由无形磨损决定,一般比自然寿命短。经经确 定 性 分 析 盈 利 能 力 分 析 静 态
5、 分 析 投 资 收益率 总投资收益率=运营期内正常年份的年息税前利润或运营期内年平均息税前利润(年利润总额 计入年总成本费用的利息费用)总投资（建设投资 建设期贷款利息 全部流动资金）资本金净利润率=正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润（净利润=利润总额 所得税）资本金静 态 投资回收 期 静态投资回收期=（累计净现金流量出现正值的年份-1）+上年累计净现金流量的绝对值/当年净现金流量（或用内插法）判别准则:若 PtPc,可以考虑接受;若 PtPc,不可行的。动 态 分 析 财务 净现 值 财务净现值(FNPV)=现金流入现值之和-现金流出现值之和 FNPV 表示超额收益;FNPV0,方
6、案可行;FNPV0,方案不可行 对多个互斥技术方案评价时，在所有 FNPVj0 的技术方案中，以财务净现值最大的技术方案为财务上相对更优的方案。财务 内部 收益 率 使技术方案在整个计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。（FIRR 的大小不受外部参数影响）判别准则:与基准收益率 ic 进行比较。FIRR ic,方案可行;FIRR ic,方案不可行。（与 FNPV 评价一致）偿债 能力 分析 偿债资金 利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费和其他还款资金（减免的税金）主要指标 借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率 借款偿还期 适用于不预先给定借款偿
7、还期限的技术方案 利息备付率 可用于支付利息的息税前利润与当年应付利息之比（偿还利息的能力），国际通行大于 1 国内不宜低于 2 偿债备付率 可用于还本付息的资金（息税前利润+折旧和摊销-企业所得税）与当期还本付息金额之比（偿还本利和的能力），国际通行大于 1 国内不低于 1.3 济寿命：济寿命：从投入使用到因经济上不合理而被更新所经历的时间；从开始使用到年平均使用成本最低(年收益最高)。年平均使用成本=平均年度资产消耗成本+平均年度运行成本 经济寿命是设备更新最佳时刻，但若旧设备继续使用 1 年的年平均使用成本低于新设备的年平均使用成本，则不更新。8 8.租赁费用包括:租赁保证金、租金、担保
8、费。租金的计算方法：附加率法 R=P/N+Pi+Pr 年金法 P65P65-6666 9 9.价值提升的途径价值提升的途径 P68P68-7070双向型（最理想）F 提高,C 降低;改进型F 提高,C 不变；节约型F 不变,C降低；投资型F 较大提高,C 较少提高；牺牲型F 略有下降,C 较大降低。【会辨别】1010.新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析 P83P83-8585增量投资收益率法：R(21)=C1C2I2I1 00%，R（2-1）基准投资收益率，新方案可行，否则不可行。折算费用法：折算费用=实际成本+机会成本，折算费用小的方案更
9、优。计算临界产量 Q0，确定方案使用范围 21012FFUUQCCCC（）（）QQ0方案 2 优，QQ0方案 1 优。1111.费用费用按经济用途可分为生产费用和期间费用两类。P99P99-116116 支出 收益性支出(费用)生产费用(成本)与产品直接相关 直接费用 人、料、机、其他 间接费用 企业下属施工单位或生产单位发生的费用 期间费用 直接计入当期损益 财务费用 利息支出、汇兑损失、相关手续费、融资租赁费等 管理费用 企业层面的管理费用（与计价中的企业管理费内容大致相同）销售费用（施工企业不单独设置）资本性支出 购置或建造固定资产或长期资产的支出 营业外支出 公益性捐赠支出、非常损失、
10、盘亏损失、非流动资产损毁报废损失 利润分配支出 股利分配支出 1212.收入收入分类分类 P117P117-118118按性质：建造(施工)合同收入；销售商品收入。主要包括产品销售(自行加工)和材料销售(原材料)两大类；提供劳务收入；让渡资产使用权收入(金融企业发放贷款、让渡无形资产使用权收入)。按营业的主次分类:主营业务收入(建造(施工)合同收入)和其他业务收入。1313.建造（施工）合同收入的确认建造（施工）合同收入的确认：如果建造合同的结果能够可靠地估计，应在资产负债表日根据完工百分比法（完工进度为：实际累计值/预计总值）确认当期的合同收入。如果合同结果不能可靠估计合同成本能够回收的，合
11、同收入根据能够收回的实际合同成本来确认，合同成本在其发生的当期确认为费用。合同成本不能回收的，应在发生时立即确认为费用，不确认收入。P122P122-125125 1 14 4.利润的计算利润的计算(三个层次的指标)P125P125-126126营业利润营业收入-营业成本(或营业费用)-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(损失为负)+投资收益(损失为负)利润总额(也叫税前利润)=营业利润+营业外收入-营业外支出 净利润(也叫税后利润)=利润总额-所得税费用 1 15 5.现金流量表的内容和作用现金流量表的内容和作用 P140P140-143143现金等价物
12、需要满足四个条件:1.期限短;2.流动性强;3.易于转换为已知金额的现金;4.价值变动风险小。股票不属于现金等价物。经营活动、投资活动、筹资活动，三种活动产生的现金流量，有流入必定有流出（相对应）。固定资产与子公司均是投资活动。筹资活动导致企业资本及债务和构成发生变化。作用：整体财务状况；支付能力、偿债能力和周转能力（无盈利能力）；企业未来的发展情况。1 16 6.财务比率的分析和计算财务比率的分析和计算【能区分会计算】【能区分会计算】P1P14646-151151偿债能力比率 短期偿债能力比率（速动资产=流动资产-存货）流动比率 流动资产/流动负债（维持在 2）速动比率 速动资产/流动负债（
13、低于 1 偿债能力不足）长期偿债能力比率 资产负债率 负债总额/资产总额（50%较合适）产权比率、权益乘数 产权比率=负债总额/股东权益 权益乘数=资产总额/股东权益 营运能力比率 总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等（带“周转”的）主营业务收入/期初期末平均值（衡量公司资产管理效率）盈利能力比率 营业净利率（净利润/营业收入）、净资产收益率（净利润与净资产）和总资产净利率（净利润与总资产）发展能力比率 营业增长率（本期营业收入增加额/上期营业收入总额）和资本积累率（企业本年所有者权益增长额/年初所有者权益）杜邦财务分析体系 净资产收益率为核心指标,以总资产净利率和权益乘
14、数为两个方面，重点揭示企业获利能力及权益乘数对净资产收益率的影响 1 17 7.个别资金成本个别资金成本:资金成本=资金占用费/筹资净额。资金占用费是指企业占用资金支付的费用，如银行借款利息和债券利息等。综合资金成本:综合资金成本是对各种个别资金成本进行加权平均。P159P159-160160 1 18 8.最佳现金持有量最佳现金持有量:(1)机会成本:与持有量成正比(2)管理成本:与现金持有量之间无明显的比例关系,是一种固定成本。(3)短缺成本:与持有量成反比。三项成本之和最小的现金持有量,就是最佳现金持有量。P1P16363 1 19 9.建设项目总投资建设项目总投资 P1P16868-1
15、93193 生产性建设项目包括建设投资、建设期利息和流动资金;非生产性项目包括建设投资和建设期利息。固定资产投资可以分为静态投资部分和动态投资部分。动态投资:价差预备费、建设期利息。建 设 项 目 总 投 资 建设投资 第一部分 工程费用 设备及工器具购置费 设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费 建筑安装工程费（建筑工程费+安装工程费）第二部分 工程建设其他费用 1.建设用地费 农用土地征用费 取得国有土地使用费 2.与项目建设有关的其他费用 建设管理费 建设单位管理费（建设单位发生的管理性质的开支）工程监理费 可行性研究费、专项评价费、研究试验费、勘察设计费、场地准备和临时设施费
16、、引进技术和进口设备材料其他费、特殊设备安全监督检验费、市政公用配套设施费、工程保险费、专利及专有技术使用费 3.与未来企业生产经营有关的其他费用(1)联合试运转费：联合试运转费支出-收入（收入大于支出，不列此费）(注:联合试运转费不包括由设备安装工程费用开支的调试及试车费用以及在试运转中暴露出来的因施工原因或设备缺陷等发生的处理费用)(2)生产准备费 生产职工培训费 生产单位提前进厂发生的费用(3)办公和生活家具购置费 第三部分 预备费 基本预备费(又称不可预见费，指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用)基本预备费(工程费用+工程建设其他费)基本预备费费率 价差预备费(又称价格变动不可预
17、见费，指建设期内利率、汇率或价格等因素的变化而预留的可能增加的费用)计算基数:静态投资部分。公式:=()()()1 1 建设期利息:各年应计利息(年初借款本息累计本年借款额/2)年利率 流动资产投资-流动资金（仅存在于生产性建设工程项目，初步设计及以后用铺底流动资金30%流动资金）2020.按费用构成要素划分的建筑安装工程费用项目组成按费用构成要素划分的建筑安装工程费用项目组成 P P170170-173173 人工费：各种工资、奖金、津贴、补贴、加班费等。给一线生产工人。材料费：包括材料原价、运杂费、运输损耗费、采购及保管费、工程设备。施工机具使用费：包括施工机械使用费和仪器仪表使用费。施工
18、机械台班单价包括折旧费、检修费、维护费、安拆费及场外运费（与大型机械设备进出场及安拆费区别）、人工费（司机）、燃料动力费和其他（税费：车船使用税、保险费及年检费）企业管理费：管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险和职工福利费（职工退职金、离休干部经费、集体福利费、防暑降温费、取暖补贴）、劳动保护费（劳动保护用品的支出或有害工作环境的保健费用）、检验试验费（施工企业对建筑以及材料构件进行鉴定检查的费用）、工会经费、职工教育经费、财产保险费、财务费、税金（房车土印）、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、其他（技术转让费、技术开发费、投标费、业务招待费、绿化
19、费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费、保险费）。规费：五险（养老、失业、医疗、生育、工伤）一金（住房公积金）。2 21 1.按按工程造价形成由分部工程造价形成由分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费、增值税组成。（与分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费、增值税组成。（与清单一致）清单一致）P173P173-175175 措施项目费：措施项目费：指为完成建设工程施工，发生于该工程施工前和施工过程中的技术、生活、安全、环境保护等方面的费用。其中安全文明施工费包括环境保护费、文明施工费、安全施工费、临时设施费、建筑工人实名制管理费；这里的临时设施费：是指施工企业为进行建设工程施工
20、所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施费用。（与工程建设其他费中的场地准备与临时设施费区别）其他项目费（与工程量清单区别，无暂估价）：其他项目费（与工程量清单区别，无暂估价）：暂列金额暂列金额：可能发生可能不发生；计日工计日工：施工图纸以外的零星工作；总承包服务费总承包服务费：甲指。2 22 2.分部分项工程费的计算中，综合单价包括人、材、机、管、利以及一定范围的风险费用。P17P178 8 2 23 3.暂列金额由发包人根据工程特点，按有关计价规定估算，施工过程中由发包人掌握使用、扣除合同价款调整后如有余额，归发包人。P175P175 2 24 4.发包人和承包人均应按照
21、省、自治区、直辖市或行业建设主管部门发布的标准计算规费和税金，不得作为竞争性费用。P179P179 2 25 5.人工定额的编制：人工定额的编制：工人工作时间分类【辨别】P P1971972 27 7.机械台班使用定额的编制：机械台班使用定额的编制：机械工作时间分类【辨别】P203P2032 26 6.材料消耗定额的编制（周转性材料消耗定额的编制）材料消耗定额的编制（周转性材料消耗定额的编制）P P201201 周转性材料消耗一般与下列四个因素有关：第一次制造时的材料消耗（一次使用量）；每周转使用一次材料的损耗（第二次使用时需要补充）；周转使用次数；周转材料的最终回收及其回收折价。定额中周转材
22、料消耗量指标的表示，应当用一次使用量和摊销量两个指标表示。一次使用量是指周转材料在不重复使用时的一次使用量，供施工企业组织施工用；摊销量是指周转材料退出使用，应分摊到每一计量单位的结构构件的周转材料消耗量，供施工企业成本核算或投标报价使用。2 28 8.设计概算设计概算是从筹建至竣工交付使用所需全部费用的文件。三级概算：单位、单项、总概算；二级概算：单位、单项。单位工程概算分为建筑工程概算和设备及安装工程概算两大类。P2P21 13 3-2 21 14 4 当建设工程项目只有一个单项工程时，单项工程综合概算(实为总概算)还应包括工程建设其他费用概算(含建设期利息、预备费)。P222P222 2
23、 29 9.（1）单位建筑工程概算的编制方法 P2P21717-222222 概算定额法 扩大单价法或扩大结构定额法。初步设计达到一定深度、建筑结构比较明确。概算精度比较准确。概算指标法 初步设计深度不够、不能准确计算工程量,但工程设计采用的技术比较成熟而又有类似工程概算指标可以利用时。概算精度不高,但速度快。结构变化修正概算指标(元/m2)=原概算指标+换入量换入人料机单价-换出量换出人料机单价 类似工程预算法 技术条件与设计对象相类似的已完工程或在建工程的工程造价资料来编制拟建工程设计概算的方法。概算精度最低。（2）设备安装工程概算的编制方法。设备及安装工程概算费用包括设备购置费和安装工程
24、费。设备购置费=（设备清单中的设备数量设备原价）（1+运杂费率）预算单价法 初步设计有详细设备清单。精度高 扩大单价法 设备清单不完备,仅有设备重量等。精度一般 概算指标法 设备清单不完备,且无法采用扩大单价法、预算单价法时。按占设备价值的百分比（安装费率）：设备安装费=设备原价设备安装费率；按吨；按座、台、套、组、根或功率等计量单位；按每平方米建筑面积。精度最低 3030.施工图预算审查的方法施工图预算审查的方法（还有个分解对比审查法）P236P236-237237全面审查法（逐项审查法）（工程量小）按定额顺序或施工顺序，逐项全面详细审查 优点：全面、细致，审查质量高、效果好 缺点：工作量大
25、，时间较长 标准预算审查法（标准图纸）先编制标准预算，以此为标准审查 优点：时间短、效果好、易定案 缺点：使用范围小，仅适用于采用标准图纸的工程 分组计算审查法（对内）先分组，利用同组中的一组数据审查 特点：审查速度快、工作量小 对比审查法（对外）工程条件相同，用已完或已过审的对比拟过审的 特点：适用于工程条件相同的 筛选审查法（指标）归纳工程量、价格、用工三个基本指标，用其筛选各分部分项工程，对不符合条件的详细审查 优点：简单易懂，便于掌握，速度快，便于发现问题 适用：审查住宅工程或不具备全面审查条件的工程 重点审查法（工程量大）抓施工图预算中的重点 优点：突出重点，审查时间短、效果好 适用
26、：工程量大，造价较高 3 31 1.分部分项工程量清单的编制分部分项工程量清单的编制 P2P23939-2 24 41 1分部分项工程量清单应包括项目编码、项目名称、项目特征、计量单位、工程量和工作内容。项目编码的设置五级 12 位。1、2 位为相关工程国家计量规范代码;3、4 位为专业工程顺序码;5、6 位为分部工程顺序码;7至 9 位为分项工程顺序码;10 至 12 位为清单项目名称顺序。项目名称的确定 应根据计量规范的项目名称结合拟建工程的实际确定。项目特征的描述 项目特征是指构成分部分项工程量清单项目、措施项目自身价值的本质特征。是区分清单项目的依据；项目特征是确定综合单价的前提；项目
27、特征是履行合同义务的基础。工程量的计算 除另有说明外,所有清单项目的工程量以实体工程量为准,并以完成后的净值来计算。补充项目 补充的项目应报省级或行业工程造价管理机构备案。补充项目的编码由对应计量规范的代码 X 与 B 和三位阿拉伯数字组成,从 XB001 起顺序编制,同一招标工程的项目不得重码。3 32 2.其他项目清单的编制其他项目清单的编制提供下列 4 项内容列项:(1)暂列金额（可发生可不发生）;(2)暂估价（必然发生）:(3)计日工（人工按工种；材料和机械按规格、型号）;(4)总承包服务。P2P24 42 2-2 24 43 3 3 33 3.工工程量清单计价的方法程量清单计价的方法
28、（考虑风险（考虑风险费费）P24P245 5 工料单价人工费+材料费+施工机具使用费 综合单价人工费+材料费+施工机具使用费+管理费+利润 全费用综合单价人工费+材料费+施工机具使用费+管理费+利润+规费+税金 3 34 4.分部分项工程费计算分部分项工程费计算 P245P245-247247 （1）分部分项工程量是工程量清单编制人按施工图图示尺寸和工程量清单计算规则计算得到的工程净量。但该工程量不能作为承包人在履行合同义务中应予完成的实际和准确的工程量,发承包双方进行工程竣工结算时的工程量应按发承包双方在合同中约定应予计量且实际完成的工程量确定,该工程量的计算也应严格遵照工程量清单计算规则,
29、以实体工程量为准。（2）综合单价的编制：综合单价(人、料、机总费用+管理费+利润)清单工程量 综合单价的计算步骤:确定组合定额子目(一个清单项目对应多个定额子目)计算定额子目工程量测算人、材、机消耗量确定人、料、机单价计算清单项目的人、料、机总费用计算清单项目的管理费和利润计算清单项目的综合单价。3 35 5.投诉与处理的时间节点投诉与处理的时间节点 P25P254 4 5 天内投诉；2 个工作日内进行审查；结束审查的次日决定是否受理；10 天内完成复查；误差3%需改正；最终公布的时间至招标文件要求提交投标文件截止时间不足15 天的，应相应延长提交投标文件的截止时间。投诉书包括：投诉书包括：投
30、诉人与被投诉人的名称、地址及有效联系方式；投诉的招标工程名称、具体事项及理由；投诉依据及有关证明材料；相关的请求及主张。3 36 6.投标价的编制与审核投标价的编制与审核 P25P256 6-25258 8 在招投标过程中，若出现工程量清单特征描述与设计图纸不符，投标人应以招标工程量清单的项目特征描述为准，确定投标报价的综合单价；若施工中施工图纸或设计变更与招标工程量清单项目特征描述不一致，发承包双方应按实际施工的项目特征依据合同约定重新确定综合单价。招标文件中要求投标人承担的风险费用，投标人应在综合单价中给予考虑，通常以风险费率的形式进行计算。在施工过程中，当出现的风险内容及其范围（幅度）在
31、招标文件规定的范围（幅度）内时，综合单价不得变动，合同价款不作调整。暂列金额不得变动。暂估价不得变动和更改。计日工自主确定。总承包服务费自主确定。不能进行投标总价优惠（或降价、让利），任何优惠（或降价、让利）均应反映在相应清单项目的综合单价中。3 37 7.合同价款调整（工程量偏差）合同价款调整（工程量偏差）P26P268 8-269269 当工程量增加 15%以上时,增加部分的工程量的综合单价应予调低;当工程量减少 15%以上时,减少后剩余部分的工程量的综合单价应予调高。如果工程量出现超过 15%变化,且该变化引起相关措施项目相应发生变化时,按系数或单一总价方式计价的,工程量增加的措施项目费
32、调增,工程量减少的措施项目费调减。当工程量偏差项目出现承包人在工程量清单中填报的综合单价与发包人最高投标限价相应清单项目的综合单价偏差超15%时,工程量偏差项目综合单价的调整可参考以下公式:当 PO P2(1+15%)时,按照 P2(1+15%)调整；当 P0介于二者之间可不调整。P0承包人在工程量清单中填报的综合单价；P2发包人在最高投标限价相应项目的综合单价；L承包人报价浮动率。3 38 8.不可抗力后果的承担不可抗力后果的承担原则原则:谁的财产损失谁承担 P27P276 6 3 39 9.保修保修 P305P305-306306 保修责任：保修责任：保修期从工程竣工验收合格之日起算，由合
33、同当事人在专用合同条款中约定，但不得低于法定最低保修年限。发包人未经竣工验收擅自使用工程的，保修期自转移占有之日起算。修复费用：修复费用：（1）保修期内，因承包人原因造成工程的缺陷、损坏，承包人应负责修复，并承担修复的费用以及损失；（2）保修期内，因发包人使用不当造成工程的缺陷、损坏，可以委托承包人修复，发包人应承担修复的费用并支付利润；（3）其他原因造成工程的缺陷、损坏，可以委托承包人修复，发包人应承担修复的费用并支付利润，损失由责任方承担。未能修复未能修复：因承包人原因造成工程的缺陷或损坏，承包人拒绝维修或未能在合理期限内修复缺陷或损坏，且经发包人书面催告后仍未修复的，发包人有权自行修复或
34、委托第三方修复，所需费用由承包人承担，但修复范围超出缺陷或损坏范围的，超出范围部分的修复费用由发包人承担。第二部分：高频考点第二部分：高频考点 1 1.决定利率高低的因素决定利率高低的因素：社会平均利润率（利率的最高界限）；供求状况，供求，利率下降，供求，利率上升；风险，风险越大，利率越高；通货膨胀；(5)借出资本期限长短，期限越长，利率越高；P2P2-3 3 本资料由微信3450 4538 7 独家提供2 2.现金流量图的作图方法和规则现金流量图的作图方法和规则，三要素：大小(数额)、方向(流入和流出)、作用点(发生的时点)。P5P5-6 6 3 3.设备磨损的类型设备磨损的类型：P55P5
35、5-5656 有形（物质）磨损 第一种有形磨损(使用过程，外力作用)局部补偿：大修理、现代化改装；完全补偿：更新 第二种有形磨损(闲置过程，自然力作用)无形（精神、经济）磨损 第一种无形磨损（技术进步，同类设备）第二种无形（技术进步，新型设备）4 4.沉没成本沉没成本设备账面价值当前市场价值(设备原值历年折旧费)-当前市场价值 P58P58 5 5.对于承租人来说对于承租人来说,租赁与设备购买相比的优越性和不足租赁与设备购买相比的优越性和不足 P62P62-6363 设备租赁优越性:(1)较少资金引进设备;(2)可获技术服务;(3)保持资金流动;(4)减少投资风险;(5)税费上的利益。设备租赁
36、不足:(1)只有使用权无所有权(2)租金费用高(3)长期负债(4)毁约损失大(融资租赁)。6 6.价值工程概念及其特点价值工程概念及其特点 P68P68-7070 价值工程的含义:V=F/C。式中：V比较价值;F研究对象的功能;C寿命周期成本。价值工程的目标：以最低的寿命周期成本，使产品具备它所必须具备的功能。产品的寿命周期成本由生产成本（随功能提高而增加）和使用及维护成本（随功能提高而降低）组成。价值工程的核心是对产品进行功能分析。7 7.价值工程分析阶段价值工程分析阶段 步骤步骤：功能定义功能整理功能成本分析功能评价确定改进范围。P72P72 功能分类功能分类：1.按重要程度分为基本功能（
37、必不可少）和辅助功能（添加）；2.按性质分为使用功能（内涵）和美学功能（外观）；3.按用户的需求分为必要功能和不必要功能（不符合要求），不必要的功能分为：多余、重复、过剩功能；4.按功能的量化标准分为过剩功能（满足需要有余）与不足功能；5.按总体局部关系分为总体功能和局部功能；6.按功能整理的逻辑关系分为并列功能和上下位功能（相对而言）。P74P74-7575 Vi=Fi/Ci，Fi（目标成本）；Ci（现实成本）。Vi=1，无需改进；Vi1 可能分配已较理想，或有不必要的功能，或应该提高成本（大不必要小过剩）。改进对象应按以下顺序选择：(1)Fi/Ci 值低功能(2)Ci-Fi值大功能(3)复
38、杂功能(4)问题多功能。P78P78-7979 8 8.会计要素的组成会计要素的组成 P91P91-9393 资产资产：（1）流动资产：可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现、耗用的资产。包括货币资金、交易性金融资产、衍生金融资产、应收票据、应收账款、应收款项融资、预付款项、其他应收款、存货、合同资产、持有待售资产、一年内到期的非流动资产、其他流动资产。（2）非流动资产：是指变现期间或使用寿命超过一年或长于一年的一个营业周期的资产。负债负债：（1）流动负债：指在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务。包括短期借款、交易性金融负债、衍生金融负债、应付票据、应付账款、预收款项、合同负债、应
39、付职工薪酬、应交税费、其他应付款、持有待售负债、一年内到期的非流动负债、其他流动负债。（2）非流动负债：指在一年以上或超过一年的一个营业周期以上偿还的债务。所有者权益所有者权益：实收资本、资本公积（资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算差额）、盈余公积、未分配利润、其他权益工具，其他综合收益、专项储备（高危行业企业按国家规定提取的安全生产费）。资产=负债+所有者权益，为静态会计等式，反映企业某一时点财务状况,为静态会计要素。编制资产负债表。收入-费用=利润，为动态会计等式，反映企业某一时期经营成果，为动态会计要素。编制利润表。9 9.会计要素的计量属性会计要素的计量属性 P94P94 历史
40、成本购置时；重置成本现在购买相同或者相似；可变现净值现在正常对外销售后的净值；现值折现金额；公允价值有序交易。企业在对会计要素进行计量时,一般应当采用历史成本。1010.会计核算处理会计核算处理分为收付实现制和权责发生制。我国以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。权责发生制以会计分期假设和持续经营为前提,凡当期已实现的收入和已发生或应当负担的费用,无论款项(货币)是否收付,都作为当期的收入和费用,计入利润表。P97P97 1111.固定资产折旧固定资产折旧 P10P104 4-106106:影响因素：原价、净残值、使用寿命和折旧年限。折旧方法：年限平均法、工作量法【计算】、双倍余额递减法
41、、年数总和法【概念】。双倍余额递减法:1.加速折旧 2.前期提取多后期提取较少 3.后两年之前的各年不考虑固定资产预计净残值。年数总和法:1.加速折旧 2.前期提取多后期提取少（折旧率逐年递减）。1212.财务报表列报的基本要求：财务报表列报的基本要求：(1)应该依据实际发生的交易和事项,编制财务报表。(2)应以持续经营为会计确认、计量和编制会计报表的基础。(3)除现金流量表按照收付实现制编制外,按照权责发生制编制其他财务报表。(4)财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致,不得随意变更。(5)重要项目单独列报。(6)财务报表项目应当以总额列报,金额不能相互抵消,除非另有规定。(7)有与上
42、一个可比会计期间的比较数据以及相关说明。(8)财务报表一般分表首和正表两部分。表首部分:编报企业的名称;资产负债表日或财务报表涵盖的会计期间;人民币金额单位;财务报表是合并财务报表的,应当予以标明。(9)至少编制年度财务报表。P1P13434-135135 1313.资产负债表的内容和作用资产负债表的内容和作用(账户式)（某一特定日期）【与会计要素结合记忆】P1P13535-1 13838 1414.财务分析的方法财务分析的方法:主要包括趋势分析法、比率分析法（构成比率、效率比率、相关比率）和因素分析法(包括:连环替代法和差额计算法)。【因素分析法会计算】P1P14444-P1P14545 1
43、515.短期筹资的特点短期筹资的特点:1.筹资速度快 2.筹资弹性好 3.筹资成本较低 4.筹资风险高。P153P153 1616.短期筹资的方式短期筹资的方式:最常用的方式是商业信用和短期借款。P153P153-156156(1)商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等。放弃现金折扣成本=折扣百分比/（1-折扣百分比）360/（信用期-折扣期）(2)短期借款:收款法(最常见)、贴现法(先扣利息，实际利率高于名义利率)、加息法(分期偿还，实际利率高于名义利率大约1倍)1 17 7.企业置存现金原因企业置存现金原因:交易性需要（日常）,预防性需要（防意外）,投机性需要（不寻常的购买机会
44、）。现金管理目标现金管理目标:在资产的流动性和盈利能力间做抉择,以获取最大长期利益。P P162162-163163 1 18 8.现金管理的方法现金管理的方法:1.力争现金流量同步 2.使用现金浮游量 3.加速收款 4.推迟应付款的支付。P1P16363 1 19 9.存货管理存货管理目标目标:要尽力在各种存货成本与存货效益之间做权衡,达到两者最佳结合。存货总成本=取得成本+储存成本+缺货成本 存货决策:经济订货量:Q=2/2 存货管理的存货管理的 ABCABC 分析法分析法（金额标准和数量标准分类）：A 类存货种类少,占用资金多,重点管理;C 类存货虽然种类多,但占用资金少,不必耗费过多精
45、力。B 类存货介于 A 类和 C 类之间。P P165165-167167 2020.材料单价材料单价(材料原价+运杂费)(1+运输损耗率(%)1+采购保管费率(%)工程设备单价=(设备原价+运杂费)1+采购保管费率(%)P17P176 6 2121.机械台班单价机械台班单价台班折旧费+台班检修费+台班维护费+台班安拆费及场外运费+台班人工费+台班燃料动力费+台班车船税费 台班检修费=一次检修费检修次数/耐用总台班数 P1P17676 2 22 2.建筑业企业增值税计算办法建筑业企业增值税计算办法 P1P18383 一般计税方法 销项税额=税前造价9%税前造价人、材、机、管、利和规费之和。各费
46、用不包含增值税可抵扣进项税额。简易计税方法 增值税=税前造价3%税前造价人、材、机、管、利和规费之和。各费用包含增值进项税额。2 23 3.设备购置费计算（关于设备原价）设备购置费计算（关于设备原价）P18P184 4 国产标准设备原价一般指的是设备制造厂的交货价，即出厂价。如设备由设备成套公司供应，则以订货合同价为设备原价。计算设备原价时，一般按带有备件的出厂价计算。2 24 4.设备购置费计算（进口设备抵岸价的构成与计算）设备购置费计算（进口设备抵岸价的构成与计算）P18P185 5 离岸价为装运港船上交货价。到岸价=离岸价+国外运费+国外运输保险费 抵岸价=货价（离岸价）+国外运费+国外
47、运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税 国外运输保险费=（离岸价+国外运费）/（1-国外运输保险费率）国外运输保险费率 银行财务费=离岸价银行财务费率外贸手续费=到岸价外贸手续费率进口关税=到岸价进口关税率 增值税=（到岸价+关税+消费税）增值税率消费税=（到岸价+关税）/（1-消费税率）消费税率 2 25 5.场地准备及临时设施场地准备及临时设施（建设单位）应尽量与永久性工程统一考虑。建设场地的大型土石方工程应进入工程费用中的总图运输费用中。新建项目根据实际工程量估算，或按工程费用的比例计算。改扩建项目一般只计拆除清理费。场地准备和临时设施费=工程费用费率+拆除清理费
48、P190P190 2 26 6.人工定额的制定方法人工定额的制定方法：技术测定法(测出)；统计分析法(对已有资料统计分析)；比较类推法(用同类型类推出相似项目)；经验估计法(人员经验,一次性)。P1P19 99 9-20200 0 2 27 7.人工消耗指标的组成人工消耗指标的组成(1)基本用工(2)其他用工 包括:1)超运距用工;2)辅助用工;3)人工幅度差用工。指人工定额中未包括的,而在一般正常施工情况下又不可避免的一些零星用工,例如水电维修用工、隐蔽工程验收用工、交叉作业等。人工幅度差用工数量=（基本用工+超运距用工+辅助用工）人工幅度差系数 P P20207 7-20208 8 2 2
49、8 8.施工图预算的编制方法（定额单价法与实物量法）施工图预算的编制方法（定额单价法与实物量法）P23P230 0-233233 定额单价法定额单价法：1.准备资料、熟悉图纸；2.计算工程量；3.套用定额单价，计算人、料、机费用；4.编制工料分析表（计算人、料、机数量）；5.按计价程序计取其他费用，汇总造价；6.复核；7.编制说明，填写封面。实物量法实物量法：1.准备资料、熟悉施工图纸；2.计算工程量；3.套用消耗定额，计算人料机消耗量；4.计算并汇总人、料、机费用（以当时当地的市场价格）；5.计算其他各项费用，汇总造价；6.复核；7.编制说明，填写封面。2 29 9.定额单价法计算人料机费用
50、时需注意：定额单价法计算人料机费用时需注意：（1）名称、规格、计量单位与定额单价完全一致，直接套用；（2）主要材料品种与定额单价中规定材料不一致，需要按实际材料价格换算定额单价；（3）施工工艺条件与定额单价不一致导致人工、机械数量增减，调量不调价；（4）分项工程不能直接套用定额、不能换算和调整时，应编制补充定额单价。P231P231 3030.招标工程量清单由招标人提供并招标工程量清单由招标人提供并对对其准确性和完整性负责其准确性和完整性负责。编制人：具有编制能力的招标人或受其委托具有相应资质的工程造价咨询人，以单位(项)工程为单位编制，由分部分项工程量清单、措施项目清单、其他项目清单、规费和