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1、产品支持部内部培训产品支持部内部培训-成本法转权益法成本法转权益法-nc-合并报表应用介绍合并报表应用介绍合并范围合并范围?合并范围？合并范围？合并范围？合并范围？应当应当应当应当以以以以“控制控制控制控制”为基础为基础为基础为基础予以确定予以确定予以确定予以确定 。什么是控制？什么是控制？什么是控制？什么是控制？?是指一个企业能够决定另一个企业的财务和经营政策，并是指一个企业能够决定另一个企业的财务和经营政策，并是指一个企业能够决定另一个企业的财务和经营政策，并是指一个企业能够决定另一个企业的财务和经营政策，并能据以从另一个企业的经营活动中获取利益的权力能据以从另一个企业的经营活动中获取利益
2、的权力能据以从另一个企业的经营活动中获取利益的权力能据以从另一个企业的经营活动中获取利益的权力 。控制有哪些类型控制有哪些类型控制有哪些类型控制有哪些类型？?（一）直接控制；（一）直接控制；（一）直接控制；（一）直接控制；（二）间接控制；（二）间接控制；（二）间接控制；（二）间接控制；（三）直接加间接控制；（三）直接加间接控制；（三）直接加间接控制；（三）直接加间接控制；（四）实质控制。（四）实质控制。（四）实质控制。（四）实质控制。共同控制与重大影响共同控制与重大影响?共同控制？共同控制？共同控制？共同控制？共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，共同控制是指按照合同约定对某项经
3、济活动所共有的控制，共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。单位实施共同控制
4、的，被投资单位为其合营企业。单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。重大影响重大影响重大影响重大影响？?重大影响指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权重大影响指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权重大影响指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权重大影响指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的的
5、制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的,被投被投被投被投资单位为其联营企业。资单位为其联营企业。资单位为其联营企业。资单位为其联营企业。长期股权投资长期股权投资 新旧准则新旧准则差异比较差异比较成本法权益法定义指投资按投资成本计价的方法指投资按投资成本计价的方法指投资最初以投资成本计价，以后根指投资最初以投资成本计价，以后根据投资企业享有被投资企业所有者权据投资企业享有被投资企业所有者权益份额的变动对投资的账面价值进行益份额的变动对投资的账面价值进行调整的方法调整的方法适用情况投资企业能够对被投资
6、单位实施投资企业能够对被投资单位实施控制控制的长期股权投资；投资企业对被投资的长期股权投资；投资企业对被投资单位单位不具有共同控制或重大影响不具有共同控制或重大影响投资企业对被投资单位投资企业对被投资单位具有共同控制具有共同控制或重大影响或重大影响的长期股权投资的长期股权投资长期股权投资确认与计量的两种主要方法原因分析：解决母公司个别报表的利润虚增问题原因分析：解决母公司个别报表的利润虚增问题合并报表应用流程合并报表应用流程成本法转权益法调整凭证成本法转权益法调整凭证被调整的报表项目调整方向单位关键字取数方式本方单位对方单位资产负债资产负债表表长长期期股股权权投投资资借借被投被投资资方方利利润
7、润表表净净利利润润控股比率控股比率资产负债资产负债表表长长期期股股权权投投资资贷贷投投资资方方被投被投资资方方内部交易表内部交易表投投资资收益收益利利润润表表年初未分年初未分配利配利润润贷贷利利润润表表投投资资收益收益贷贷差差额项额项目目支持新的会计准则，系统设置成本法自动生成权益法调整凭证功能支持新的会计准则，系统设置成本法自动生成权益法调整凭证功能成本法转权益法调整凭证成本法转权益法调整凭证成本法转权益法调整凭证成本法转权益法调整凭证支持新准则，系统设置应享有累计净利润计算、已收到累计净利润计算函数第三章：第三章：NC-合并报表应用流程合并报表应用流程财务报表准备：个别报表数据采集权益类数
8、据财务报表准备：个别报表数据采集权益类数据财务报表准备：个别报表数据采集权益类数据财务报表准备：个别报表数据采集权益类数据母公司对子公司母公司对子公司和孙公司的投资和孙公司的投资右键可以增行右键可以增行子公司对孙公司子公司对孙公司的投资的投资第三章：第三章：NC-合并报表应用流程合并报表应用流程个别报表调整及查询：进行成本法转权益法调整个别报表调整及查询：进行成本法转权益法调整个别报表调整及查询：进行成本法转权益法调整个别报表调整及查询：进行成本法转权益法调整产品演示录像见产品演示录像见产品演示录像见产品演示录像见2 2个别报表调整及查询个别报表调整及查询个别报表调整及查询个别报表调整及查询(子合并孙子合并孙子合并孙子合并孙).avi).avi。