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1、会计学1买断型融资租赁保理业务月买断型融资租赁保理业务月一、买断型融资租赁保理业务模式二、买断型融资租赁保理业务优势三、买断型融资租赁保理业务准入四、买断型融资租赁保理业务目标客户第1页/共22页 一、买断型融资租赁保理业务模式业务需求 贵阳分行客户A公司是一家生产型企业，向我行提出1亿元贷款需求，期限3年,融资成本不高于基准上浮10%,即6.325%。面临难题-我行贷款规模紧张，如何为客户拓展多元化的融资途径；-如何有效地为客户控制融资成本；-客户本身无外债指标，无法直接引入境外融资资金。第2页/共22页一、买断型融资租赁保理业务模式(业务参与方)承租人：贵阳分行客户A公司出租人：外资租赁有
2、限公司（简称“租赁公司”），为境外机构投资设立的融资租赁公司，有人民币50亿元的外债指标。与我行合作通道业务，开展融资租赁项下的售后回租业务。出租人管理行/承租人授信行：贵阳分行保理融资行：总行离岸业务部第3页/共22页一、买断型融资租赁保理业务模式业务模式图1外资租赁公司融融资资租租赁赁合合同同支支付付设设备备购购置置款款租租赁赁期期满满设设备备留留购购定定期期支支付付租租金金A公司第4页/共22页一、买断型融资租赁保理业务模式业务模式图2第5页/共22页一、买断型融资租赁保理业务模式业务模式图3第6页/共22页一、买断型融资租赁保理业务模式A A公司融资成本公司融资成本第第7页页/共共22
3、页页一、买断型融资租赁保理业务模式利息支出：3.77%离岸贷款利率租赁公司通道费用支出：外资租赁公司手续费 -租赁公司增值税成本:0-0.5%-租赁公司通道费：融资本金的0-0.3%-汇率风险管理费：3.1%保理手续费支出:0.53%A A公司融资成本公司融资成本=利息支出利息支出+租赁公司通道费用支出租赁公司通道费用支出+保理手续费支出保理手续费支出 =3.77%+3.1%+0.53%=3.77%+3.1%+0.53%=7.47.4%A A公司融资成本公司融资成本营改增的政策，租赁公司在开发票给A公司的时候，可抵扣17%的增值税，综合成本为7.4%/（1+17%）=6.325%第第8页页/共
4、共22页页一、买断型融资租赁保理业务模式一、买断型融资租赁保理业务模式n n 买断型融资租赁保理是指企业出售租赁物给浦发银行指定买断型融资租赁保理是指企业出售租赁物给浦发银行指定买断型融资租赁保理是指企业出售租赁物给浦发银行指定买断型融资租赁保理是指企业出售租赁物给浦发银行指定的外资租赁公司，双方通过的外资租赁公司，双方通过的外资租赁公司，双方通过的外资租赁公司，双方通过售后回租售后回租售后回租售后回租方式让给企业占有、使用租方式让给企业占有、使用租方式让给企业占有、使用租方式让给企业占有、使用租赁物，外资租赁公司向企业收取租金的交易活动。赁物，外资租赁公司向企业收取租金的交易活动。赁物，外资
5、租赁公司向企业收取租金的交易活动。赁物，外资租赁公司向企业收取租金的交易活动。n n 浦发银行为外资租赁公司提供购买租赁物的资金浦发银行为外资租赁公司提供购买租赁物的资金浦发银行为外资租赁公司提供购买租赁物的资金浦发银行为外资租赁公司提供购买租赁物的资金,为企业承担为企业承担为企业承担为企业承担信用风险，若企业在约定期限内不能偿付租金的前提下，浦发银信用风险，若企业在约定期限内不能偿付租金的前提下，浦发银信用风险，若企业在约定期限内不能偿付租金的前提下，浦发银信用风险，若企业在约定期限内不能偿付租金的前提下，浦发银行无权向外资租赁公司追索未偿付保理融资款，同时还承担承保行无权向外资租赁公司追索
6、未偿付保理融资款，同时还承担承保行无权向外资租赁公司追索未偿付保理融资款，同时还承担承保行无权向外资租赁公司追索未偿付保理融资款，同时还承担承保范围内应收租金的担保付款责任。范围内应收租金的担保付款责任。范围内应收租金的担保付款责任。范围内应收租金的担保付款责任。n n 概念第9页/共22页二、买断型融资租赁保理业务优势(客户)活资金使用，无需受托支付 企业在保留租赁物使用权的前提下，将有形动产转化为货币资本，不仅满足融资需求，且无需按信贷资金进行受托支付，使用灵活方便。盘活有形动产，优化财务报表第10页/共22页二、买断型融资租赁保理业务优势(客户)增值税抵扣，节省税收 营业税改增值税的政策
7、，外资租赁公司开立增值税发票企业可抵扣17%的增值税，降低融资成本。若融资成本为6.7275%，扣除增值税抵扣部分，实际支付融资成本仅为6.7275%/（1+17%）=5.75%。跨境融资，牵手低成本资金 浦发贵阳分行与浦发离岸总部强强联动，可最大限度获取境外低成本资金，为贵公司节约融资成本。第11页/共22页二、买断型融资租赁保理业务优势(银行)售后回租带来的存款汇率管理费产生保证金存款手续费收益=保理手续费+本金部分结汇+本金部分购汇+利息部分购汇与企业建立良好的合作关系不占贷款规模,不占风险资产增加贸易金融量第12页/共22页三、买断型融资租赁保理整体业务准入承租人 有固定的生产经营场所
8、；生产经营情况良好，内部管理制度健全；信用良好，无不良银行及商业信用记录；现金流稳定，具备按期支付租金的能力。符合本行最新版保理作业指导书对于买方客户的相关资质要求。拥有有形动产的增值税纳税型企业第13页/共22页三、买断型融资租赁保理整体业务准入租赁物 符合国家政策和本行行业信贷政策，符合国家质量标准且已验收合格。所有权、经营权、收益权和处置权清晰，能够提供租赁物购买合同、租赁物购买发票或可通过产权登记部门核实其所有权权属。不存在任何担保权益，且没有任何第三方对租赁物享有任何追索权利。若租赁物涉及投资项目的，投资项目须符合国家相关政策法规和本行信贷政策准入标准。租赁物不存在技术淘汰风险，其价
9、值应与应付租金相匹配。租赁物安全使用风险和作业风险可控。原则上要求出租人将租赁物抵押给本行，并办理抵押手续。原则上要求承租人为租赁物购买保险，并将保险项下相关权益转让给本行。第14页/共22页三、买断型融资租赁保理整体业务准入 完整完成售、租流程 以售后回租业务为基础在我行办理买断型融资租赁保理业务的，我行应以外资租赁公司取得租赁物所有权，并将租赁物交付给承租人（如承租人已向租赁公司出具租赁物件收货证明等材料或售后回租协议中有明确相关租赁物交付内容）作为业务办理的前提条件。第15页/共22页三、买断型融资租赁保理整体业务准入额度核定与管理-买方承保额度 对于最长融资期限1年以内（含1年），可将
10、买方客户的流贷额度和贸易融资额度调剂为买方承保额度；买断型融资租赁保理业务项下要求：买方承保额度=各期租金（含租赁物本金和利息）总额。关于调整我行部分供应链金融业务相关授信政策和操作流程的通知（浦银公银2012162号）第16页/共22页三、买断型融资租赁保理整体业务准入 额度核定与管理-卖方融资额度 在买方承保额度范围内，应收租金经承租人逐笔书面确认，并签署买方保理协议书之后核定。卖方融资额度各期租金本金总额*融资比例，单笔应收租金融资金额一般不超过所对应该期应收租金中的租赁物本金；在实际为借用租赁公司为通道的业务中，融资比例可设置为100%。第17页/共22页 福费廷业务在一定条件下福费廷
11、业务在一定条件下对客户无追索权，故可选取对客户无追索权，故可选取对财务报表管理有一定要求对财务报表管理有一定要求的以国内信用证为结算方式的以国内信用证为结算方式的卖方企业进行重点营销；的卖方企业进行重点营销；在信贷规模偏紧或我行对在信贷规模偏紧或我行对开证行同业授信额度不足的开证行同业授信额度不足的情况下，包买让渡业务能够情况下，包买让渡业务能够及时有效满足客户的融资需及时有效满足客户的融资需求；求；四、买断型融资租赁保理业务目标客户贸易背景真实资质好的大型集团关联企业对报表要求高企业 增值税纳税人在我行有未用贷款额度生产型企业议价能力较强的大客户第18页/共22页买断型融资租赁保理业务常见问
12、题1、房产及土地可否作为租赁物?2、到期后租赁物归属权问题?3、租赁公司汇率管理费是否需前置?4、租赁物可否作为买方承包额度的抵押担保?第19页/共22页 福费廷业务在一定条件下福费廷业务在一定条件下对客户无追索权，故可选取对客户无追索权，故可选取对财务报表管理有一定要求对财务报表管理有一定要求的以国内信用证为结算方式的以国内信用证为结算方式的卖方企业进行重点营销；的卖方企业进行重点营销；在信贷规模偏紧或我行对在信贷规模偏紧或我行对开证行同业授信额度不足的开证行同业授信额度不足的情况下，包买让渡业务能够情况下，包买让渡业务能够及时有效满足客户的融资需及时有效满足客户的融资需求；求；文件参考贸易背景真实资质好的大型集团关联企业对报表要求高企业关于开展买断型融资租赁保理业务跨分行或跨境联动模式的通知（浦银办发201450号）；买断型融资租赁保理业务跨境联动模式向下离岸保理融资操作要求；上海浦东发展银行融资租赁保理业务暂行管理规程（浦银办发2010174号）；境内企业离岸融资操作指引；国家外汇管理局关于发布外债登记管理办法（汇发2013年19号）第20页/共22页谢谢！第21页/共22页