《2022年安徽省初级会计经济法基础考试题库汇总（含答案解析）.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年安徽省初级会计经济法基础考试题库汇总（含答案解析）.pdf（158页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2022年安徽省初级会计经济法基础考试题库汇总（含答案解析）一、单选题1.（2013年）根据支付结算法律制度的规定，下列行为中，属于伪造票据的是0 OA、挖补票据金额B、覆盖票据到期日C、涂改票据收款人名称D、假冒票据签章答案：D解析：选项ABC：属于票据的变造。2.（2018年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，税源零星分散、流动性大，适合采用的征收方式是（）。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收答案：C3.甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是0。A、付款请求权B、利益返还请求权C、票据追索权D、
2、票据返还请求权答案：A解析：付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利；在本题中，持票人甲公司委托其开户银行向“承兑人”收取票款，行使的是付款请求权。4.(2020年)下列各项中，属于民事责任的是。A、没收违法所得B、行政拘留C、恢复原样D、吊销营业执照答案：C解析：选项AB D,属于行政责任。5.(2017年)2016年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年，一次性收取含增值税租金126000元。已知增值税征收率为5%,房产税从租计征的税率为12%。根据房产税法律制度的规定，甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列计算中,正确的是()oA、1260004-(
3、1+5%)X(1-30%)X12%=10080(元)B、1260004-(1+5%)X12%=14400(元)G 126000X(1-30%)X12%=10584(元)D、126000X12%=15120（元）答案：B6 .根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是O。A、纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的税务机关申报纳税B、纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报纳税C、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的税务机关申报纳税D、委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的
4、税务机关申报纳税答案：A解析：（1）选项B：纳税人总机构与分支机构不在同一省的，应由总机构和分支机构分别向各自机构所在地的税务机关申报纳税；（2）选项C：进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向“报关地海关”申报纳税；（3）选项D：委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由“委托方”向机构所在地的税务机关申报纳税。7 .根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同中，双方当事人可约定试用期的是（）。A、无固定期限劳动合同B、非全日制用工合同C、以完成一定工作任务为期限的劳动合同D、期限不满3 个月的劳动合同答案：A解析：(1)3 类劳动合同不得约定试用期：选项B C D；(2)选项A：无固定期限劳动
5、合同可以约定试用期，但约定的试用期不得超过6 个月。8 .根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是()。A、租金所得以收入全额为应纳税所得额B、利息所得以收入全额为应纳税所得额C、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额D、转让财产所得以收入全额为应纳税所得额答案：D解析：选项D：以“差额”为应纳税所得额。9.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户的是()oA、一般存款账户B、专用存款账户C、基本存款账户D、临时存款账户答案：B解析：
6、专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。1 0 .甲企业厂房原值20 0 0 万元，20 1 9年 1 1 月对该厂房进行扩建，20 1 9年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值5 0 0 万元。已知，房产税的原值扣除比例为30%,房产税比例税率为1.2%。计算甲企业2020年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）oA、2000 X（1-30%）X1.2%+500X1.2%=22.8（万元）B、（2000+500）X（1-30%）X1.2%=21（万元）G 2000X1.2%+500X（1-30%）X1.2%=28.2（万元）
7、D、2000 X（1-30%）X1.2%=16.8（万元）答 案:B解析：（1）纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，应当相应增加房屋原值（500 万元），选项D 未增加房屋原值，错误；（2）扩建前后该厂房的用途并未发生改变，均为自用厂房，均应从价计征，选项AC错误。11.某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2019年该企业的利润总额为50万元，固定资产折旧多计提了 3 万元，营业外支出中列支了交通违章罚款 1 万元。不考虑其他纳税调整事项。2019年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A、8.1B、6.9G 10.8D、7.05答案：A解析：2019年该企业应缴纳的企业所得税税额=
8、（50+3+1）X15%=8.1 （万元）。12.（2019年）根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同必备条款的是（）oA、保密条款B、竞业限制条款C、社会保险条款D、服务期条款答案：C解析：本题考核劳动合同必备条款的范围。劳动合同必备条款包括：用人单位名称、住所和法定代表人或主要负责人；劳动者的姓名、住址和居民身份证或其他有效身份证件号码;劳动合同期限;工作内容和工作地点;工作时间和休息休假；劳动报酬；社会保险；劳动保护 劳动条件和职业危害防护。可备条款包括试用期；服务期；保守商业秘密和竞业限制。选 项A、B、D均属于可备条款。13.根 据 银行卡业务管理办法的规定，持卡人须先
9、按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的银行卡是（）oA、贷记卡B、专用卡C、准贷记卡D、储值卡答案：C解析：（1）选 项A：贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。（2）选 项B：专用卡是具有专门用途 在特定区域使用的借记卡，具有转账结算、存取现金功能。专用卡属于借记卡的一种，不能透支。（3）选 项C：准贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。（4）选项D：储值卡是发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内
10、储存，交易时直接从卡内扣款的预付钱包式借记卡。属于借记卡的一种，不能透支。14.（2020年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是O oA、作家李某取得的剧本使用费B、演员孙某从其所属单位领取的工资C、律师赵某出租房屋取得的租金D、教师王某在校外兼职讲课取得的课酬答案：D解析：选项A：属于特许权使用费所得；选项B：属于工资、薪金所得；选项C：属于财产租赁所得。15.根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，不属于个人网上银行子系统的具体业务功能的是（）oA、账户信息查询B、人民币转账业务C、支付指令D、B2c网上支付答案：C解析：选项C：支付指令属于企业网上银行子系统的
11、主要业务功能。16.根据会计法律制度的规定，下列行为中属于伪造会计资料的是（）。A、用挖补的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容B、由于过失导致会计凭证与会计账簿记录不一致C、以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿D、用涂改的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容答案：C解析：选项A D,篡改事实，属于变造会计资料；选项B,属于登记错误，应该按规定更正，不属于伪造和变造；选项C,无中生有，属于伪造会计资料。1 7.（2 0 1 8 年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A、甲有限责任公司B、乙事业单位C、丙个人独资企业D、丁股份有限公司答案：C解析：企业所
12、得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织；但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用 企业所得税法，不属于企业所得税纳税义务人。1 8.（2 0 1 9 年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（）oA、自税务机关作出具体行政行为之日起6 0 日内B、自税务机关作出具体行政行为之日起3 个月内C、自知道税务机关作出具体行政行为之日起6 0 日内D、自知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内答案：C19.甲外贸公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口一批高档手表，海关审定关税完税价格100万元，已缴纳关
13、税10万元。已知，增值税税率为13%,消费税税率为20%o计算甲外贸公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()oA、(100+10)4-(1-20%)X13%=17.875(万元)B、1004-(1-20%)X13%=16.25(万元)C、100X13%=13(万元)D、(100+10)X13%=14.3(万元)答案：A解析：进口应税消费品增值税应纳税额=组成计税价格X税率=(关税完税价格+关 税 税 额)+(1 消费税税率)X增值税税率。20.税务机关认定甲公司存在逃税行为，甲公司按照规定补缴了增值税100000元、消费税60000元，同时缴纳罚款80000元、滞纳金2000
14、0元。已知教育费附加征收比率为3%o计算甲公司应补缴教育费附加的下列算式中，正确的是()OA、(80000+20000)X3%=3000(元)B、(100000+60000+80000+20000)X3%=7800(元)C、(100000+60000)X3%=4800(元)D、(100000+60000+80000)X3%=7200(元)答案：C解析：纳税人因违反增值税 消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税、教育费附加的征收依据。21.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票抵扣联用途的表述中，正 确 的 是（）。A、作为购买方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证
15、B、作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证C、作为购买方核算采购成本的记账凭证D、作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证答案：A解析：增值税专用发票记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证。抵扣联，作为购买方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证。其他联次用途，由一般纳税人自行确定。22.（2016年）根据支付结算法律制度的规定，企业临时到外地进行摄影3个月，可以开设的账户为O oA、专用存款账户B、基本存款账户C、一般存款账户D、临时存款账户答案：D解析：设立临时机构，例如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等，因
16、临时需要并在规定期限内使用，可以申请开立临时存款账户。2 3.（2 0 2 0 年）下列法律事实中，属于法律事件的是（）oA、发行股票B、签订合同C、自然灾害引起的合同关系的解除D、经济决策答案：C解析：法律事件是指不以人的主观意志为转移的能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。选 项 A、B、D属于法律行为。2 4.（2 0 2 0 年）根据支付结算法律制度的规定，票据的持票人行使追索权，应当将被拒绝事由书面通知其前手，通 知的期限是（）。A、自收到有关证明之日起5日内B、自收到有关证明之日起7日内C、自收到有关证明之日起3日内D、自收到有关证明之日起1 0 日内答案：C解析：持
17、票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手；其前手应当自收到通知之日起3日内书面通知其再前手。2 5 .2 0 2 0年6月，吴某应聘到甲公司工作，双方口头约定了 2个月试用期，但未订立书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，关于双方劳动关系建立的下列表述中，正确的是（）oA、甲公司应与吴某补签书面劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立B、吴某与甲公司未订立书面劳动合同，双方之间未建立劳动关系C、吴某与甲公司之间的劳动关系自吴某进入公司开始工作时建立D、吴某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立答案：C2 6 .某企业2 0 1 9年1
18、 0月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明的金额3 0 0万元、税额3 9万元，2 01 9年该企业应纳税所得额1 6 8万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。A、4 2.0B、2 6.0C、1 2.0D、8.1答案:C解析：应缴纳企业所得税=1 6 8 X 2 5%-3 0 0 X 1 0%=1 2 （万元）。27.（2019年）下列各项中，属于法律事实中的相对事件的是。A、地震B、爆发战争G纵火D、行政命令答案：B解析：（1）选项A：属于绝对事件；（2）选项CD：属于法律行为。28.某企业对M省N市海关部门
19、给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是（）。A、N市海关部门B、N市人民政府C、M省海关部门D、M省人民政府答案：C解析：对海关、金融等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。29.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）OA、笔记本电脑B、化肥C、小汽车D、淀粉答案：B解析：选项A C D 适用13%税率征收增值税。3 0.仲裁和民事诉讼都是解决民事纠纷的途径，下列关于二者的说法中，正确的是（）。A、仲裁不适用回避制度，民事诉讼适用回避制度B、解决民事纠纷力求公平 公
20、正，这要求仲裁和民事诉讼原则上公开进行C、仲裁适用于平等主体间发生的合同纠纷、其他财产权益纠纷以及人身关系纠纷D、当事人不履行仲裁裁决或者民事判决的，另一方当事人可以向人民法院申请强制执行答案：D解析：（1）选项A：仲裁和民事诉讼均适用回避制度。（2）选项B：仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家秘密的除外；人民法院审理民事案件除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外，应当公开进行，离婚案件、涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。（3）选项C：仲裁适用于平等主体间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，人身关系纠纷不能提请仲裁。3 1.2 02 0年3
21、 月，中国公民李某在境内公开发行和转让市场购入某上市公司股票,当年7 月取得该上市公司分配的股息8 000元，12 月将持有的股票全部卖出。已知，利息、股息、红利所得个人所得税税率为2 0%。计算李某该笔股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）oA、8 000X 2 0%B、8000 X(1-20%)X20%C、8000 X（1-20%）X50%X20%D、8000X 50%X 20%答案：D解析：Q）利息、股息、红利所得没有减除费用，排除选项BC；（2）本题涉及的是上市公司股息，如何征税取决于持股时间，李某3 月购入而同年12月售出，持股期限大于1个月小于1年，暂减按50%计入
22、应纳税所得额，选项A 错误，选项D 正确；+考生笔记分享用软件考，（3）如果本题题干中“上市公司”改为“挂牌公司”，处理一致；（4）如果本题题干中“上市公司”改 为“有限责任公司”（有限责任公司不可能是上市公司，也不可能是挂牌公司），应纳税额=8000 义20%=1600（元）。32.某公司为增值税小规模纳税人，专门从事鉴证咨询服务。2014年 2 月 15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5 万元；2 月 25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3 万元。已知增值税征收率为3%,则该公司当月应纳增值税税额为（）oA、（5+3）X3%=0.24 万元B、54-（
23、1+3%）X3%=0.15 万元C、（5+3）4-（1+3%）X3%=0.23 万元D、（5+3）4-（1-3%）X3%=0.25 万元答案：C解析：小规模纳税人提供应税服务，采用简易办法计税，应纳增值税=（5+3）4-(1+3%)X3%=0.23(万元)。3 3.（2 018年）下列款项结算中，可以使用现金银行汇票的是（）oA、赵某向张某支付购房款20万元B、丙公司向刘某支付劳务费1 5万元C、孙某向戊公司支付装修款1 5万元D、甲公司向乙公司支付材料款20万元答案：A解析：银行汇票中的现金银行汇票，只能个人之间使用。3 4 .申请人以口头申请的形式申请行政复议的，（）应当当场记录申请人的基
24、本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。A、申请人B、被申请人C、行政复议机关D、申请人的委托代理人答案：C解析：申请人以口头申请的形式申请行政复议的，行政复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求 申请行政复议的主要事实 理由和时间。3 5.伪造、变造票据，情节严重的，应当承担的刑事责任是（）。A、处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处2万元以上20万元以下罚金B、处5年以上1 0年以下有期徒刑，并处2万元以上20万元以下罚金C、处5年以上1 0年以下有期徒刑，并处5万元以上5 0万元以下罚金D、处1 0年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上5 0万元以下罚金答
25、案：C解析：题目情形中是“情节严重的”情况，选项c 正确。3 6 .根据土地增值税法律制度的规定，下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是()oA、自20 0 8 年 1 1 月 1日起，对个人转让住房暂免征收土地增值税B、企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源的，免征土地增值税C、因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税答案：B解析：企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增
26、值税。3 7 .根据支付结算法律制度的规定，下列关于电子银行承兑汇票持票人向银行申请办理贴现条件的表述中，不正确的是()oA、持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系B、票据必须未到期C、必须向银行提供合同与发票D、票据上必须未记载“不得转让”事项答案：C解析：选项C,贴现申请人无须提供发票、合同等资料。3 8 .某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的1 0 0 件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50 元。已知，消费税税率为1 5%,成本利润率为5%,没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是()oA、50X100X1
27、5%B、50X100X(1+5%)X15%C、50X100X(1+5%)4-(1+15%)X15%D、50X100X(1+5%)4-(1-15%)X15%答案:D解析：将自产的高档化妆品用于赠送，且没有同类高档化妆品的销售价格，应按照组成计税价格计算消费税。高档化妆品属于从价定率计征消费税的应税消费品,组成计税价格=成本X(1+成本利润率)4-(1-消费税税率)。39.(2019年)根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。A、背书未记载背书日期，背书无效B、承兑未记载承兑日期，承兑无效C、保证未记载保证日期，保证无效D、出票人未记载出票日期，票据无效答案：D解析：本题考核票据行为
28、中的记载事项。选项A,背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书；选项B,汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期；选项C,保证人在票据或者粘单上未记载“保证日期”的，出票日期为保证日期。40.未在银行开立账户的W市退役军人事务局经批准在P银行开立了预算单位零余额账户。下列账户种类中，该零余额账户应按其管理的是()oA、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户答案:A解析：（1）预算单位未开立基本存款账户（W市退役军人事务局未在银行开立任何账户），或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销的，经同级财政部门批准，预算
29、单位零余额账户作为“基本存款账户”管理；（2）除上述情况外，预算单位零余额账户作为“专用存款账户”管理。41.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税人的是。A、金首饰零售商B、高档化妆品进口商C、涂料生产商D、鞭炮批发商答案:D解析：（1）是否属于应税消费品？选项ABCD均属于应税消费品。（2）是否属于消费税的纳税环节？先找特殊环节，金首饰在零售环节征收消费税，选项A属于消费税纳税人；只有卷烟在批发环节加征一道消费税，选项D不需缴纳消费税；除“金银伯钻”外的其他应税消费品，生产销售环节 进口环节均属于消费税纳税环节。42.（2015年）根据支付结算法律制度的规定，下列结算方式中
30、，仅适用于单位之间款项结算的是O oA、电汇B、信汇C、国内信用证D、委托收款答案：C解析：本题考核支付结算工具的适用主体。选项A B D 所表述的结算工具，单位和个人均可使用。4 3.(2 0 1 6 年)2 0 1 4 年 1 0 月，张某到甲公司工作。2 0 1 5 年 1 1 月，甲公司与张某口头商定将其月工费由原来的4 5 0 0 元提高至5 4 0 0 元。双方实际履行3 个月后,甲公司法定代表人变更。新任法定代表人认为该劳动合同内容变更未采用书面形式，变更无效，决定仍按原每月4 5 0 0 元的标准向张某支付工资；张某表示异议，并最终提起诉讼。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于
31、双方口头变更劳动合同效力的表述中，正确的是()oA、双方口头变更劳动合同且实际履行已超过1 个月，该劳动合同变更有效B、劳动合同变更在实际履行3 个月期间有效，此后无效C、因双方未采取书面形式，该劳动合同变更无效D、双方口头变更劳动合同但实际履行未超过6 个月，该劳动合同变更无效答案：A4 4.(2 0 1 8 年)下列各项中，不征收消费税的是()。A、将自产白酒赠送给合伙企业B、将自产的卷烟发放给员工当福利C、零售金银首饰D、零售高档化妆品答案：D解析：（1）纳税人将生产的应税消费品用于馈赠、职工福利的，属于消费税的视同销售，需要缴纳消费税；（2）高档化妆品在生产、委托加工以及进口的环节缴纳
32、消费税，零售环节不需要缴纳消费税。4 5 .在我国，单位内部会计监督的对象是O。A、本单位的单位负责人B、本单位的会计人员C、本单位的会计机构D、本单位的经济活动答案：D4 6 .（2 0 1 8 年）对于变造、伪造会计凭证，下列说法正确的是（）oA、对单位罚款3 0 0 0 元以上5 万元以下B、对个人罚款3 0 0 0 元以上5 万元以下C、对单位罚款5 0 0 0 元以上5 万元以下D、对个人罚款5 0 0 0 元以上1 0 万元以下答案：B解析：伪造、变造会计凭证 会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚
33、款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；其中的会计人员，5 年内不得从事会计工作47.甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2019年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为9 0万 元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元，在B国已缴纳企业所得税2 0万元。甲企业选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年在我国实际应缴纳的企业所得税为
34、（）万元。A、72.5B、80C、75D、97.5答案：B解析：A 国所得的抵免限额=（300+90+100）X25%X90/（300+90+100）=22.5（万元），实际在A国已缴纳税款2 5万元，超过抵免限额，其已纳税款可以抵免22.5万元，剩余的2.5万元可以结转以后5个纳税年度进行抵补。B国所得的抵免限额=（300+90+100）X25%X100/（300+90+100）=25（万元），实际在 B 国已缴纳税款20万元，需要在我国补缴税款5万元。该企业2019年在我国实际应缴纳的企业所得税=（300+90+100）X 25%-22.5-20=80（万元）或 300 X 25%+5=8
35、0（万元）。48.根据会计法律制度的规定，下列表述错误的是（）。A、不具有会计专业技术资格，从事会计工作的人员无需参加继续教育B、用人单位应当保障本单位会计专业技术人员参加继续教育的权利C、国有资产占控股地位的大中型企业必须设置总会计师D、继续教育内容既包括职业道德、理论政策等公需科目，也包括专业科目答案：A解析：具有会计专业技术斐格的人员，或不具有会计专业技术资格但从事会计工作的人员享有参加继续教育的权利和接受继续教育的义务。4 9 .甲公司为增值税小规模纳税人，2 0 1 8 年 1 0 月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额1 5 0 1 7 4 元。已知增值税征收率为3%,葡萄酒消费税税
36、率为1 0%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是O。A、1 5 0 1 7 4 4-（1+3%）X 1 0%=1 4 5 8 0 （元）B、1 5 0 1 7 4 X （1-1 0%）X 1 0%=1 3 5 1 5.6 6 （元）G 1 5 0 1 7 4 X 1 0%=1 5 0 1 7.4 （元）D、1 5 0 1 7 4 4-（1-1 0%）X 1 0%=1 6 6 8 6 （元）答案：A解析：“1 5 0 1 7 4 元”既含增值税，也含消费税（参考下图）：（1）已经包含消费税，不必再“小 （1-1 0%）”，也不存在“X （1-1 0%）”的问题，选项B
37、D 错误；（2）含增值税，应作价税分离，选项A正确，选项C 错误；（3）甲公司当月该笔业务应纳增值税=1 5 0 1 7 4 +（1+3%）X 3%=4 3 7 4 （元）。5 0 .根据 中华人民共和国会计法的规定，对随意变更会计处理方法的单位，县级以上人民政府财政部门责令限期改正，并可以处（）oA、2 0 0 0 元以上5 0 0 0 0 元以下的罚款B、3 0 0 0 元以上5 0 0 0 0 元以下的罚款C、4 0 0 0 元以上5 0 0 0 0 元以下的罚款D、5 0 0 0 元以上5 0 0 0 0 元以下的罚款答案：B解析：本题考核违反 会计法的法律责任。根据规定，对随意变更会
38、计处理方法的单位，县级以上人民政府财政部门责令限期改正，并可以处3 0 0 0 元以上5 00 0 0 元以下的罚款。5 1 .根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是（）。A、由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产B、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产C、企业之间交换房地产D、企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产答案：B5 2 .甲企业系增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 0 月向乙销售小汽车（非新能源或节约能源车辆），收取不含税价款2 0 万元，同时向乙收取了 1.1 3 万元的保管费。乙购买小汽车后自用。已知，该
39、小汽车适用的增值税税率是1 3%。则乙应缴纳车辆购置税（）万元。A、2B、2.1C、1.7D、1答案：B解析：纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，但不包括增值税税款。乙应缴纳车辆购置税=2 0+1.1 3 4-(1+1 3%)X 1 0%=2.1 (万 元)。53.根据税收征收管理法律制度的规定，整个税收征收管理的起点是()。A、办理营业执照B、纳税人资格认定C、税务登记D、纳税申报答案：C解析:根据税收征收管理法律制度的规定，税务登记是整个税收征收管理的起点。54.某汽车企业2015年6月进口 2辆小轿车自用，海关审定的关税完税价格为25
40、万元/辆，已知：小轿车关税税率28%,消费税税率为9%,车辆购置税税率为10%。该公司进口自用小汽车应纳车辆购置税为()OA、7.0 3万元B、5.0 0万元G 7.5 0万元D、1O 5 5万元答案:A解析：企业自用的2辆车需要缴纳车辆购置税。组成计税价格=25X 2X (1+28%)/(1-9%)=70.3(万元)，车辆购置税应纳税额=70.3X10%=7.03(万元)。55.(2018年)甲公司为增值税小规模纳税人，2019年8月，生产销售一批应税消费品，取得含增值税销售额33372元，已知增值税征收率为3%,消费税税率为10%,计算甲公司生产销售该批应税消费品应缴纳的消费税税额的下列算
41、式中,正确的是()oAv 33372X10%=3337.2（元）B、33372X（1-10%）X10%=3003.48（元）C、333724-（1-10%）X 10%=3708（元）D、333724-（1+3%）X 10%=3240（元）答案：D解析：销售额为含税价，需要做价税换算。56.2014年5月李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%,李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A、（30000-500）X20%=5900（元）B、30000X20%=6000（元）C、（30000-10
42、00）X20%=5800（元）D、（30000-1000-500）X20%=5700（元）答案：B解析：个 人“直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除。因此，李某5月份应缴纳个人所得税=30000X20%=6000（元）。57.（2019年）2018年甲公司将一幢办公楼出租,取得含增值税租金92.4 3万元。已知增值税征收率为5%。房产税从租计征的税率为12%,下列关于甲公司2018年出租办公楼应缴纳房产税税额的计算中正确的是（）OA、92.434-（1+5%）X12%=10.56（万元）B、92.434-（1+5%）4-（1-12%）X12%=12（万元）C、92.434-(1-12%)X12%
43、=12.6(万元)D、92.43X12%=11.0916（万元）答案：A解析：本题考核房产税应纳税额的计算。应纳税额=租金收入(不含增值税)X12%或 4%058.下列劳务派遣用工形式中，符合法律规定的是()oA、丙劳务派遣公司以非全日制用工形式招用被派遣劳动者B、乙公司将使用的被派遣劳动者又派遣到其他公司工作C、丁公司使用的被派遣劳动者数量达到其用工总量的5%D、甲公司设立劳务派遣公司向其所属分公司派遣劳动者答案：C解析：选项A,劳务派遣单位不得以“非全日制用工”形式招用被派遣劳动者;选项B,用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位；选项C,用工单位使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工
44、总量的10%;选项D,用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者。59.根据企业所得税法律制度的规定，对设在西部地区以 西部地区鼓励类产业目录中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入达到规定比例的企业，优惠税率为()oA、10%B、15%C、20%D、25%答案：B6 0 .甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是（）。A、付款请求权B、利益返还请求权C、票据追索权D、票据返还请求权答案:A解析：付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利；在本题中，持票人甲公司委托其开户银行向“承兑
45、人”收取票款，行使的是付款请求权。6 1 .（2 0 1 6 年）用人单位招用劳动者的下列情形中，符合劳动合同法律制度规定的 是（）。A、丙超市与刚满1 5 周岁的初中毕业生赵某签订劳动合同B、乙公司以只招男性为由拒绝录用应聘者李女士从事会计工作C、甲公司设立的分公司已领取营业执照，该分公司与张某订立劳动合同D、丁公司要求王某提供2 0 0 0 元保证金后才与其订立劳动合同答案：C解析：（1）选项A：赵某未满1 6 周岁，丙超市不属于“文艺.体育.特种工艺单位”，不得招用未满1 6 周岁的未成年人；（2）选项B：“会计”不属于国家规定的不适合妇女的岗位，不得拒绝录用女性；（3）选项C：该分公司
46、已依法取得营业执照，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同；（4）选项D：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。62.对于应当判处死刑的犯罪分子，如果不是必须立即执行的，可以判处死刑同时宣告缓期()执行。A、1 年B、2 年C、3 年D、半年答案：B63.下列有关基本存款账户的说法中，错误的是。A、单位设立的独立核算的附属机构不得申请开立基本存款账户B、居民委员会、村民委员会、社区委员会均可以申请开立基本存款账户C、基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户D、企业法人开立基本存款账户的，应出具
47、企业法人营业执照答案：A解析：本题考核基本存款账户的相关规定。选项A,单位设立的独立核算的附属机构可以申请开立基本存款账户。64.下列属于注册会计师及其所在会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计，出具审计报告，发表审计意见的一种监督制度的是()0A、政府监督B、社会监督C、单位内部监督D、群众监督答案：B解析：会计工作的社会监督，主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所等中介机构接受委托，依法对单位的经济活动进行审计，出具审计报告，发表审计意见的一种监督制度。6 5.(2 01 7年)根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书效力的表述中，不正确的是()oA、背书人在票据上记载“不得
48、转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任B、背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力C、背书人背书转让票据后，即承担保证其后手所得票据承兑和付款的责任D、背书时未记载背书日期的，背书无效答案：D解析：选项D：背书时未记载背书日期的，视为在票据到期日前背书，背书有效。6 6.(2 01 7年)甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买了一台设备，价款8万元，该买卖合同的法律关系的主体是()oA、买卖合同B、设备C、8万元价款D、甲公司与乙公司答案：D解析：能够参加法律关系的主体包括自然人、法 人（甲公司和乙公司）、国家。67.甲居民企业2 0 1 9 年在生产经营的
49、过程中，经批准向普通员工小王（非关联方）借入生产用资金2 0 0 万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的，且签订了借款合同，借款期限1 年，全年支付借款利息1 2 万 元（金融企业同期同类贷款利率5%）。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2 0 1 9 年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为O 万元。A、1 2B、1 0C、8D、1 1答案：B解析：（1）企业向除股东或其他与企业有关联关系的自然人以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，符合条件的情况下，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除；（2）利息支出扣除限额=20 0 X
50、5%=1 0 （万元），实际发生额1 2 万元超过了扣除限额，不得在税前据实扣除，该企业可以在税前扣除的利息支出为1 0 万元。68.（2 0 1 3 年）甲化妆品厂为增值税一般纳税人，下设非独立核算门市部。2 0 1 3年 2 月将生产的高档化妆品一批移交门市部零售，门市部取得含增值税销售额11 3 元，该批化妆品的出库价为9 0 万元。已知，甲化妆品厂生产的高档化妆品适用的增值税税率为1 3%、消费税税率为1 5%,甲化妆品厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）oA、9 0 X 1 5%B、1 1 3 X 1 5%C、1 1 3 4-（1+1 3%）X 1 5%D、1 1 3