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1、 酒店内部审计报告模板 一、酒店资产的审计 1、验证酒店各项资产的购入、领用、摊销、盘点和报废等环节的内部掌握是否健全、合理和有效，有无贪腐、索取回扣、挪用、以劣充优、损失、铺张等问题。如酒店存货的选购、登记、领用是否有严格的内掌握度，包括选购价格、选购质量的审批和验收权限界定，存货领用的签字制约机制，存货报废是否符合酒店规定审批手续等。 2、审查各项资产的计价、核算是否正确、合规，资产是否完整，质量是否符合规定和要求，有无随便转变计算方法，任意摊列本钱费用等问题。如对固定资产计价是否合理，核算是否正确。从理论上讲，固定资产的价值应包括酒店为购建某项固定资产到达可使用状态前所发生的一切合理、必
2、要的支出，这些支出既有直接发生的，如固定资产的价款、运杂费、包装费和安装本钱等，也有间接发生的，如应分摊的借款利息，外币借款折合差额和应分摊的其他间接费用等，酒店是否依据固定资产不同的来源，所涉及不同的费用支出，采纳不同的详细计价。 3、审查各项资产的账证、账账、账实、账表是否相符，有无漏计多计资产等问题。 4、审查应收账款是否清晰。酒店应依据由夜审转来的“应收账”报表以及已离店而未付款的客人的各种原始账单进展具体审查和计算，审核其报表上的总计数字是否与原始单总计相符，并依据营业部或预订部的有关资料，对签单客人的姓名、房号、公司名称以及客人签字进展审查。另外，酒店是否建立了坏账审批制度，坏账预
3、备金的提取和坏账损失的核销是否正确、合规。 5、审查酒店长期投资、短期投资业务中的各种股票、债券的购入、支出和收益的计价、核算是否正确、合规，有无将短期有价证券和投资收益，包括其他投资收益不入账，形成账外资产等问题。 6、审查固定资产折旧的计提是否正确、合规，有无多提少提，人为地调整利润。酒店在计提折旧时，应以月初可提取折旧的固定资产账面原价为依据，当月增加的固定资产，当月是否不提折旧，当月削减的固定资产，当月是否照提折旧，固定资产的估计残值率是否在固定资产原价的3%-5%范围内，酒店是否依据财务制度中对各类固定资产的折旧年限的有关规定，结合自身的详细状况，合理地确定固定资产折旧年限，并确定哪
4、些固定资产该提折旧，哪些不该提，其计算及核算是否正确。 二、酒店负债的审计 1、验证酒店有关负债的内部掌握是否行之有效，各项债务的发生和归还的审批手续是否齐全完备。 2、审查酒店预提费用的计提是否正确、合规，有无利用预提费用人为地调整利润。 3、审查酒店各项债务的来源是否正确、合规，有无将有关收入转移、隐匿于应付账款问题，福利基金、工会经费、养老保险基金的计提是否合规。 4、审查长期借款的利息支出和有关费用以及外币折合差额的计算是否正确、合规，有无将应当计入有关固定资产的购建本钱的利息支出计入当期损益。酒店发生的工程借款利息以及用外币借款进展的工程发生的外币折合差额应分别不怜悯况处理，属于在固
5、定资产尚未交付使用或者虽已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的应计入固定资产造价，酒店是否将其计入当期损益。办理竣工决算之后发生的，则计入当期损益，酒店是否将其计入固定资产。 5、审查酒店发行债券是否合理、合规，应付债券价值的计算是否正确，利息费用和应计利息的”计算是否正确、合规，有无将应计入开办费和固定资产价值的利息费用计入财务费用等问题。酒店发行债券应按国家有关规定办理，向有关部门上报有关正式文件，经批准后发行，应付债券计价是债券面额回应付利息之和的现值，记账时将面额、溢价或折价和应付利息分项记录，本期合并列入资产负债表中。 三、酒店全部者权益的审计 1、审核酒店资本是否真实、合规、财产估
6、价是否合规、合理，有无通过财产估价侵害法人合法权益问题。酒店资本按投资形式不同可划分为货币投资、实物投资和无形资产投资，除股份制酒店外，全部酒店的投入资本都必需按实际投入数额列账，假如投入的资本与记账本位币种不全都，应在账上同时注明该种货币的投入资本金额和折合为记账本位币的金额，对于应按规定的汇率分别对投入资本账户进展折合而产生的记账本位币差额，应在“资本公积”账户核算。除国家另有规定外，酒店的注册资本应与实际资本相全都，在“实收资本”、账户核算，注册资本一经确认，就不能随便转变。以房屋、设备等实物投资的，应以有法律效力的评估机构给出确实认价格或者合同、协议商定的价格作为酒店记账的依据。 2、
7、审查酒店法定盈余公积金的提取是否正确、合规，有无多提少提。酒店组织形式不同，对法定盈余公积金提取的要求也不同，股份制酒店按国家规定，酒店有利润，就必需按税后利润的10%提取法定盈余公积金，而且在未提取法定盈余公积金和公益金前，不得分派股利。法定盈余公积金已到达注册资本的50%可不再提取，一般酒店的法定盈余公积金按所得税后利润的10%提取。 3、审查酒店应缴所得税的计算是否正确、合规，有无漏缴或少缴问题。广州地区中外合资酒店的所得税税率一般为33%.酒店是否正确计算应纳税所得额，减免的税款是否符合税收政策规定并经有关部门批准。 4、审查酒店弥补以前年度亏损的核算程序是否正确、合规，有无将应在税后弥补的亏损在税前弥补。酒店可以后年度税前利润弥补以前年度亏损，但从获利年度起弥补亏损的期限不得超过五年，超过税收规定的税前利润弥补期限，未弥补的以前年度亏损只能用税后利润弥补。 5、审查股利的安排和发放是否正确、合规，有无擅自发放和同股不同利。 四、酒店本钱费用的审计 1、审查构成酒店本钱的直接材料和计价是否正确、合规，有关支出凭证是否手续清晰，有无超过规划或定额，领用是否合理。依据酒店的经营特点，酒店的营业本钱与制造业本钱相比，有其鲜亮特点。酒店费用开支有直接的认定对象，一般不存在费用分摊问题，酒店各部门的人工费用直接计入部门费用，不需要分摊计入营业本钱。