预算绩效管理理论和实践.pptx

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1、一、预算绩效管理与财政管理的科学化预算管理制度改革的回顾下一步预算管理改革的主线 财政科学化：财政信息化；管理绩效化 财政民主化：财政透明；决策民主（立宪、立法、行政司法）财政法制化：财政立法；财政执法第1页/共38页二、预算绩效管理财政管理科学化的主要内容（一）概念的描述 经济、效率、有效、绩效、绩效管理、绩效评价 达到目达到目标标未达目未达目标标成本最成本最小小浪费浪费第2页/共38页二、预算绩效管理财政管理科学化的主要内容绩效的”3E“标准 经济（economy)：输入成本的降低程度；效率(efficiency)：产出与投入之间的关系。如“劳动生产率”、“单位成本”等；有效(effect

2、iveness)：产出对最终目标的贡献大小，即目标实现的程度第3页/共38页二、预算绩效管理财政管理科学化的主要内容绩效管理 A 绩效管理的特征：注重结果、放松规制、对结果负责 B 从传统行政管理到公共部门绩效管理 传统行政管理传统行政管理公共部门绩效管公共部门绩效管理理韦伯的“效率官僚制”理论理论创新与韦伯理论的破产讲求“行政效率”投入产出讲求“绩效”投入和效果规则控制绩效责任制存在的问题期望效果第4页/共38页二、预算绩效管理财政管理科学化的主要内容预算绩效管理 A，将绩效管理用于预算管理，在预算全过程体现对结果的关注 预算编制：争投入重结果（战略目标活动、项目预算）预算执行：传统控制产出

3、结果控制 预算监督：合规监督绩效监督 预算报告：报告投入报告产出结果 B,概念 第5页/共38页二、预算绩效管理财政管理科学化的主要内容 OMB定义：绩效预算是这样一种预算，它阐述请求拨款是为了达到什么目标，为实现这些目标而拟定的计划需要花多少钱，以及用哪些量化的数据衡量在实施每项计划的过程中取得的成绩和完成的工作量情况。1）将资源分配与预期结果相联系；2）强大的管理决策功能以及由此带来的提升预算绩效水平的潜力第6页/共38页二、预算绩效管理财政管理科学化的主要内容预算是整个绩效管理循环的一个环节第7页/共38页二、预算绩效管理财政管理科学化的主要内容绩效评价血压、血糖、转氨酶血压、血糖、转氨

4、酶指标指标(indicator)检测检测测量测量(Performance Measure)标准标准标准标准(Standard)判断判断评价评价(Evaluation)第8页/共38页二、预算绩效管理财政管理科学化的主要内容立案查处的案件数量（多）：产出立案查处的案件数量（多）：产出结案所需天数（快）：过程结案所需天数（快）：过程抽查商品合格数（好）：结果抽查商品合格数（好）：结果执法成本（省）：投入执法成本（省）：投入指标指标(indicator)检测检测测量测量(Performance Measure)标准标准标准标准(Standard)判断判断评价评价(Evaluation)以工商局执法打

5、假项目为例第9页/共38页二、预算绩效管理财政管理科学化的主要内容关于绩效评价中的指标 A,投入、产出、结果、过程 B,示例 C,指标与指标体系关于绩效评价中的测量关于绩效评价中的标准 A 与预定目标比较 B 与历史数据比较 C 与国内外平均水平比较 D 与国内外先进水平比较标杆法第10页/共38页二、预算绩效管理财政管理科学化的主要内容（二）预算绩效管理的特征：注重结果 预算编制预算执行预算评价评价结果的使用，都体现出对结果的重视 有自主权和灵活性 传统预算管理资金只能按预算规定的用途加以使用 预算绩效管理预算资金通常以总额的形式加以安排，管理者有自主权确定如何运用以更好地实现结果第11页/

6、共38页二、预算绩效管理财政管理科学化的主要内容管理者对结果负责的预算 1）自主权和灵活性必须与责任制联系 2）绩效预算定位于在预算中注入一种以结果为导向的激励机制 3）可采取的责任机制有：消减或增加预算；给予或限制机构的自主权；公开认可或公开批评第12页/共38页二、预算绩效管理财政管理科学化的主要内容各方广泛参与 1）预算绩效管理强调在决策者、管理者及公众之间展开积极的讨论。特别是公众的参与，是推动改革的主要动力 2）好处：使决策科学化；使各方看到组织活动前景和效果，增加对预算的信心；更能获得各方的理解和支持 3）是预算民主化的重要保证；与政治民主化进程相适应第13页/共38页二、预算绩效

7、管理财政管理科学化的主要内容与战略目标、计划相联系的具有长远考虑的预算 1）强调预算的长期效果：战略目标（5-10年）年度目标活动计划按活动成本编制预算 2）部门和机构要对使命、战略目标有清晰的科学的设置 美国消防管理局2010-2014年战略规划第14页/共38页二、预算绩效管理财政管理科学化的主要内容可量化和测量的预算 1）公共部门管理的复杂性在于活动效果难以衡量，因而造成了传统预算不重视结果，以及预算资金的浪费 2）必须对公共部门的投入、产出、结果进行量化，才会有科学的绩效评价结论，绩效责任制才能真正起到激励作用第15页/共38页二、预算绩效管理财政管理科学化的主要内容（三）预算绩效管理

8、与传统预算管理（投入预算）传统预算只是一个支出控制工具（链接）1）模糊了预算最关键的信息：为什么要支出？要达到什么效果？预算低绩效 2）投入预算的特征：预算环节争投入、争基数 执行环节规则控制，管理者无自主权 报告环节只报告支出数，不报告效果 3）不利于宏观层面的决策基数法、与战略目标脱节第16页/共38页二、预算绩效管理财政管理科学化的主要内容预算绩效管理：更多地定位于决策支持 绩效预算示例绩效预算示例某市卫生部门的支出某市卫生部门的支出目标目标1通过将本市通过将本市2岁儿童的疫苗接种率从岁儿童的疫苗接种率从2008年的年的35提高到提高到2013年的年的90来控制手足口病的传播来控制手足口

9、病的传播 2008年实年实际接种率际接种率2008年预年预算支出算支出2009年预年预期接种率期接种率2009年预年预算算绩效指标绩效指标2岁儿童接岁儿童接种率种率35.05795,00047.5%7368,000第17页/共38页二、预算绩效管理财政管理科学化的主要内容预算绩效管理 1）使部门和决策者在宏观的层面思考战略目标、计划等大问题；2）提供更丰富的信息使各参与方了解现有的预算安排会产生什么样的后果和影响；3）增加部门和管理者自主权和灵活性，并产生节约支出和改进绩效的激励；4）对执行中的预算进行实时监控，使部门和机构了解当前的活动是否保持了正确的方向；5）强化对公民、决策者和政府监督机

10、构的财政责任；6）为更好的预算管理和预算评价提供支持。第18页/共38页三、竞争的引入预算绩效管理的延伸不对称信息和“政府弱势理论”公共物品生产过程中竞争的引入利与弊第19页/共38页四、预算支出绩效评价的实践 工作程序：1）部门（单位）在编制支出预算时，填写部门项目预算支出申报书，设定绩效目标 2）确定被评价的部门（单位）或项目 3）部门（单位）撰写绩效报告 4）评价部门完成绩效评价，撰写绩效评价报告，并报财政部门 5）评价结果的反馈和应用第20页/共38页三、预算支出绩效评价的实践（二）绩效考评的对象和内容 以项目支出为重点；基本内容：（链接）项目目的和设计；战略规划；项目管理；项目成果。

11、第21页/共38页三、预算支出绩效评价的实践（三）绩效目标 年度绩效目标是由战略目标分解的可量化的具体目标；绩效目标应当编入部门年度预算；绩效目标的内容：1）预期提供的公共产品和服务，包括数量目标、质量目标、时效目标、成本目标以及服务对象满意度目标；2）达到预期提供的公共产品和服务所需的资源 3）支出的预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等 4）衡量或评估每一项目活动的相关产出、服务水平和结果的考核指标第22页/共38页三、预算支出绩效评价的实践绩效目标应当符合以下要求：1）指向明确:源于法定目标；集中于项目的核心目的及关键特征或者是需要解决的核心问题 2）具体细化：可识别可

12、清楚界定。从数量、质量、成本和时效等方面进行细化；定量表述，可衡量 3）合理可行：符合客观实际。科学预测和调查研究；广泛参与，广泛认同；组织目标和个人目标协调，激励相容第23页/共38页三、预算支出绩效评价的实践（四）绩效评价指标Joyee:“一个完善的绩效评定系统，应该结合上述四项评定因素（指投入、产出、结果、过程），如此才能获得一个特定计划或政策的真实写照”（2005）绩效指标举例指标和指标体系 1）单一指标不能满足绩效分析的要求公共部门是多目标的；绩效的“3E”内涵 2）各指标的优缺点第24页/共38页三、预算支出绩效评价的实践3)指标的整合与指标体系的构建：多目标管理论及平衡计分卡法

13、指标名称指标名称评价标准评价标准权重权重马马1马马2马马3马马4马儿跑得快马儿跑得快每天行走每天行走100公里公里650505560马儿吃草少马儿吃草少每天每天3公斤公斤草料草料3535252320 权值合计权值合计10035757880第25页/共38页三、预算支出绩效评价的实践指标权重的确定：德尔菲法（专业意见法）层次分析法（Analytic Hierarchy Process,AHP)绩效与责任的均衡 投入（护士）产出（注射疫苗数量）结果（儿童健康）成本效益理念 考虑搜集成本；指标体系尽量精简；根据重要性原则构建指标体系注意非预期结果了解组织的非正式规则第26页/共38页三、预算支出绩效

14、评价的实践绩效指标设计的CREAM标准 清楚（clear):指标精确且无分歧 相关（relative):与绩效目标有直接联系，并且在指标体系内形成制约关系，杜绝数据造假 经济（economy):充分（abandon):必须为绩效评价提供足够的基础 可监测（measurable):指标有独立性，能够避免人为因素的修饰，经得起独立调查的检验第27页/共38页三、预算支出绩效评价的实践（五）绩效标准 计划标准：以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价标准行业标准：参照国家公布的行业指标数据制定评价标准标杆法历史标准：参照同类指标的历史数据制定第28页/共38页三、预算支出绩效评价的实践（六）

15、绩效评价方法 成本效益分析法（Cost-Benefit Analysis,CBA)成本效用分析法Cost-Effectiveness Analysis,CEA)比较法 公众评判法第29页/共38页三、预算支出绩效评价的实践（七）绩效报告和绩效评价报告绩效报告应包括以下内容：基本概况：包括部门（单位）职能、事业发展规划、预算决算情况、项目立项依据等绩效目标及设立依据和调整情况对预算年度内目标完成情况进行总结对照绩效目标，对所取得的业绩进行评价分析说明未完成项目目标及原因下一步改进工作的意见及建议省级部门预算项目支出绩效报告样式第30页/共38页三、预算支出绩效评价的实践绩效评价报告应包括以下主要

16、内容绩效评价指标体系和评价标准为实现绩效目标所采取的主要措施绩效目标的实现程度存在问题及原因分析评价结论及建议中央部门预算项目支出绩效评价报告样式编写说明第31页/共38页四，预算绩效管理的延伸公共服务生产中的竞争竞争在公共管理领域的引入公共物品的提供和生产实践案例 湖北农村公益服务的“以钱养事”美国的“义务教育消费券”平项山市的“百万奖励捉贼”第32页/共38页五，实践中的问题及解决方案我国预算绩效管理的实践 1）起步于2003年，当初称“预算支出绩效考评”2）成绩：构建了预算支出绩效考评的制度框架 建立了绩效考评的组织体系 建立了绩效考评的工作程序 建立了绩效考评的指标体系 探索各种绩效考

17、评方法的运用第33页/共38页五，实践中的问题及解决方案实践中的问题 1）为考评而考评，绩效管理氛围尚未形成；2）与战略目标、活动计划脱节；3）部门难有充分的自主权；4）绩效责任制的缺失；5）绩效报告制度不健全；6）考评结果的准确性和公平性不高；7）重考评、轻绩效信息的应用；第34页/共38页五，实践中的问题及解决方案原因：1）考评本身的复杂性 A,公共部门目标的多重性和模糊性 B,成本和产出、结果测量的复杂性 C，财政部门和支出部门的执行力约束 D,信息资料获取的难度第35页/共38页五，实践中的问题及解决方案2）预算的本质是政治的政治家的抵制3）来自预算文化的挑战传统预算的抵制4）来自行政系统的挑战公务员的抵制5）绩效与预算关系是含混的6）改革的动力机制问题第36页/共38页五，实践中的问题及解决方案解决方案 1）寻求领导支持，并形成核心支持者团体 2）提升财政部门和支出部门的执行力机构、财力、人力，特别是人员培训 3）重视结果将公民满意度做为重要的绩效指标 4）赋予部门更多的人事管理和资金管理自主权自主权的下移要与预算管理控制系统成熟度相联系 5）完善公共部门的绩效问责制度 6）完善预算报告制度 第37页/共38页感谢您的观看！第38页/共38页