《事业单位资产清查报表基础表填报说ppt-事业单位资产清查gyxa.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《事业单位资产清查报表基础表填报说ppt-事业单位资产清查gyxa.pptx（32页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、浙江省行政事业单位资产清查工作指南讲解人：胡 红（省财政厅）一、总 体 介 绍l l编 报 范 围l l报表体系简介l l软件系统简介l l编 报 流 程l l注 意 事 项l l行政事业单位资产清查报表、基础表的填报范围包括行政事业单位资产清查报表、基础表的填报范围包括20062006年年1212月月3131日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位财务会计制度的各级各类行政单位、社会团政、事业单位财务会计制度的各级各类行政单位、社会团体；体；l l执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门
2、有经费缴拨关系的社会团体等单位；关系的社会团体等单位；l l行政单位附属的未脱钩经济实体，执行企业财务会计制度行政单位附属的未脱钩经济实体，执行企业财务会计制度的事业单位，以及事业单位兴办、具有法人资格的经济实的事业单位，以及事业单位兴办、具有法人资格的经济实体，不列入此次清查范围，但须由行政事业单位按规定上体，不列入此次清查范围，但须由行政事业单位按规定上报相关数据报相关数据；l l无经费缴拨关系的事业单位，但执行事业单位会计制度，无经费缴拨关系的事业单位，但执行事业单位会计制度，应列入清查范围；社会团体一般由民政部门批准成立，如应列入清查范围；社会团体一般由民政部门批准成立，如无经费缴拨关
3、系，则不列入清查范围。无经费缴拨关系，则不列入清查范围。清查报表13张，清查基础表28张共17类41张软件安装流程简介卡片表间计算手工输入生成报表部分基础表接受填报单位流程示意图审核上报卡卡 片片管理系统管理系统报报 表表管理系统管理系统l l事业单位录入固定资产、盘盈及土地资产卡片形成基础数据库，其中部分信息自动导入到资产清查基础表；l l录入事业单位资产清查基础表；l l自动生成资产清查报表；l l按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总上报事业单位资产清查数据。l l编报口径与年度决算相衔接并协调一致l l单位应结合编报年度决算有关工作，对各项财产物资进行清查盘点，并根据会计制度和有关财
4、务规定做出处理后，如实填报l l资产清查过程中涉及基本建设项目的，单位按基本建设财务管理有关规定进行处理；二、事业单位资产清查报表介绍l l报表封面l l重点报表简介9位选择填报、汇总 单位与部门预算代码一致实际所在地见下页报 表 封 面财务隶属关系填写说明l l向同级财政部门报领经费，并对下一级单位核拨经费的单位为一级单位；l l向上一级单位报领经费，并对下一级单位核拨经费的单位，为二级单位；l l向同级财政部门或者上一级单位报领经费，没有下级拨款单位的单位，为基层单位。隶属关系填写说明 隶属关系：以9位码表示。具体填报方法如下：前六个空格根据国家标准中华人民共和国行政区划代码（GB/T22
5、60-2002）编制。后三个空格按照单位财务或归口管理的部门、机构，比照国家标准中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码（GB4657-2002）填列。（这一项双击后选择）事业单位资产清查报表体系l l事业单位资产负债清查表（财清事基 01 表）l l事业单位人员基本情况表（02表）l l事业单位资产盘盈、财产损失表（03表）l l事业单位资产出租出借情况表（04表）l l事业单位对外投资情况表（05表）l l事业单位资产担保情况表（06表）l l事业单位应收账款清查明细表（07表）l l事业单位预付账款清查明细表（08表）l l事业单位其他应收款清查明细表（09表）l l事业单位借入款项清查
6、明细表（10表）l l事业单位应付账款清查明细表（11表）l l事业单位预收账款清查明细表（12表）l l事业单位固定资产汇总表（15 表）l l事业单位其他土地资产明细表（16 表）l l事业单位已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表（17表）手工输入手工输入对外投资的清查（重点）l l清查内容清查内容：（截止（截止20062006年年1212月月3131日）日）l l清查的方法和程序：清查的方法和程序：填写对外投资清查明细表，并与账表核对是否相符；填写对外投资清查明细表，并与账表核对是否相符；核实投资真实性，必要时进行函证；核实投资真实性，必要时进行函证；盘点库存有价证券，编制盘点表；盘点库
7、存有价证券，编制盘点表；l l对外投资清查损溢应提供以下证据：对外投资清查损溢应提供以下证据：对帐单；盘点表；盘盈盘亏的说明及审批；涉及索赔的，对帐单；盘点表；盘盈盘亏的说明及审批；涉及索赔的，需要理赔说明；涉及刑事犯罪的，需要司法涉案材料需要理赔说明；涉及刑事犯罪的，需要司法涉案材料对外其他投资清查损益应提供证据l l投资损失是指各单位发生的不良股权和债权投资造成的损失；l l被投资单位已被宣告破产、清算、注销等，造成的不良投资，应取得下列证据（法院破产公告、清算报告、吊销证明等）l l被投资单位资不抵债并连续经营亏损3年以上的，由中介机构出具经济鉴证证明。二选一二选一l l本表要求单位将其
8、他投资和债券投资逐项逐笔填列。l l本表分为三部分，左半部分为清查变动部分，中间部分为其他投资，右半部分为债券投资。其他投资部分填列，则债券投资部分不添，反之亦然。应收款项和应收票据的清查l l清查内容清查内容:截止截止20062006年年1212月月3131日日l l清查方法和程序清查方法和程序:填写填写“相关清查明细表相关清查明细表”，并与账表核对是否相，并与账表核对是否相符；符；分析帐龄，原则是先欠款，先偿还；分析帐龄，原则是先欠款，先偿还；盘点应收票据，并注意抵押及退回票据；盘点应收票据，并注意抵押及退回票据；查明长期挂账的应收款项，核实应收款项回收性查明长期挂账的应收款项，核实应收款
9、项回收性l l应收款项及应收票据相关清查损溢应提供的证据应收款项及应收票据相关清查损溢应提供的证据三、资产清查工作重点事项操作方法l l几项重要资产清查指引l l各级事业单位应上报资料l l清查损溢证据的几点注意事项l l证据索引号编码规则几项重要资产清查指引l l无形资产 事业单位清查出的无形资产损失，依据技术部门提供的鉴事业单位清查出的无形资产损失，依据技术部门提供的鉴定材料，将尚未摊销的无形资产帐面余额，认定为损失定材料，将尚未摊销的无形资产帐面余额，认定为损失l l应交税金 核对期初应交税金与税务机关的认定数是否一致核对期初应交税金与税务机关的认定数是否一致l l事业基金 对于对外投资
10、中形成的事业基金，结合对外投资的审查，对于对外投资中形成的事业基金，结合对外投资的审查，判断其合理性及真实性判断其合理性及真实性各级事业单位应上报资料l l包括行政事业单位资产清查报表、资产清包括行政事业单位资产清查报表、资产清查工作报告、资产清查专项审计报告查工作报告、资产清查专项审计报告l l各主管部门向财政部上报资料各主管部门向财政部上报资料l l省财政部门向财政部上报资料省财政部门向财政部上报资料l l基层事业单位向省财政部门（主管部门）上报资基层事业单位向省财政部门（主管部门）上报资料料l l正式上报的单位资产清查报表及相关资料统一用正式上报的单位资产清查报表及相关资料统一用A3A3
11、纸打印并装订。纸打印并装订。某单位资产清查工作报告参考格式某某某：某某某：根据财政部资产清查工作的相关制度、政策，我单位已根据财政部资产清查工作的相关制度、政策，我单位已按时完成资产清查的主体工作，并经主审所按时完成资产清查的主体工作，并经主审所会计师事务会计师事务所的资产清查专项审计，现将有关资产清查的工作情况报告所的资产清查专项审计，现将有关资产清查的工作情况报告如下：如下：一、资产清查工作总体状况分析（基准日、范围、具体情况）一、资产清查工作总体状况分析（基准日、范围、具体情况）二、清查工作结果（资产损失情况、申报核销损失的预案）二、清查工作结果（资产损失情况、申报核销损失的预案）三、清查过程中存在问题的原因及改进措施三、清查过程中存在问题的原因及改进措施四、其他需说明的事项四、其他需说明的事项 清查损溢证据的几点注意事项l l总体要求l l申报财产清查损溢所需证据：单位内部证据、具有法律效力的外部证据及中介结构的经济鉴证证明l l证据收集上报（一式三份）（一式三份）l l历史遗留问题处理历史遗留问题处理 2 014212 GDZC 0011事业单位预算编码科目证据序列号证据索引号编码由单位性质、财政预算编码、会计科目编码、证据序列号编码四部分组成。证据索引号编码规则举例 谢 谢 大 家！