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1、加强国有资产管理 推动国有企业发展郑州市国资委政策法规处郭 全 红什么是国有资产什么是国有企业国资委如何监管国有资产法律责任目目 录录 什么是国有资产（一）国有资产的概念、范围和分类 1.定义：国有资产，顾名思义，就是属于国家所有的一切财产和财产权利的总称。2.范围：国有资产存在广义和狭义两个方面。广义的国有资产，是指国有财产。是指国家以各种形式投资及其收益、拨款、接收馈赠、凭借国家权利取得、或者依据法律认定的各种类型的财产或财产权利。具体包括：实物资产和无形资产。实物资产如：土地、矿产、企业厂房、机器设备、原材料、车辆、市政设施、在建工程等；无形资产如专利权、商标权、版权、土地使用权、专有技
2、术等。一、什么是国有资产什么是国有资产狭义国有资产就是经营性国有资产，即企业国有资产，我国企业国有资产法第二条是这样规定的：企业国有资产是指国家对企业各种形式的出资所形成的权益。国家对企业的出资，除货币出资外，还包括用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。出资后，国家不再对出资的具体财产拥有所有权，其享有的是出资人权利，具体体现为资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利。3.分类：在我国通常将国有资产划分为三大类：经营性国有资产即企业国有资产；非经营性国有资产即行政事业单位国有资产；资源性国有资产即国家依法拥有的土地、森林、矿产、海洋、河流、草原等自然资
3、源。什么是国有资产这三类国有资产在权利形式、主要作用和监督管理上有很大不同：经营性国有资产在国家资本投入到企业后，国家就不再对具体的财产享有权利，而是对其出资的企业享有出资人权利：它的主要功能是盈利性，一般要求其保值增值；国家向企业出资后，对这类资产的监督管理是只能以出资人的身份对其出资企业进行监管，不能直接对企业的财产进行处分。非经营性国有资产是行政和事业单位占有和使用的财产，是一种实物资产；它的功能是维护国家机关和单位正常运行；对这类资产的监督管理是要求其合理使用，以便提供社会经济发展所需的公共服务。资源性国有资产是国家所有的自然资源，也是实物资产；它的功能是满足整个经济社会发展需要；对这
4、类资产的监督管理是合理开发、利用、节约和保护。什么是国有资产我国法律对国有财产的保护是多层面的，宪法规定“社会主义的公共财产神圣不可侵犯。”“国家保护社会主义的公共财产。禁止任何组织或者个人用任何手段侵占或者破坏国家的和集体的财产。”物权法在国有财产的范围、国家所有权的行使、国有财产的保护等方面作了全面规定；公司法规定了股东的权利、行使股东权利的保障和侵害股东权利的责任；刑法规定了对侵占公司财产、提供虚假财务报告、妨碍清算、公司企业人员受贿等犯罪行为的处罚等等。4.国有资产受法律保护什么是国有资产企业国有资产法也规定了有效的法律防范和制裁措施：对涉及重大事项决定、资产评估、资产转让、与关联方交
5、易等与出资人权益关系重大、容易造成国有资产流失的几个重要环节都作出了严格的条件、程序规则上的规定。例如，在国有资产转让方面，针对社会上反映比较强烈的国有资产向本企业管理层转让问题，第五十六条规定，依法可以向本企业管理层转让国有资产的，参与受让的本企业高级管理人员应当与其他受让参与者平等竞买，并如实披露有关信息，相关的高级管理人员不得参与转让方案的制定和组织实施。（二）国有资产管理的概念和体制什么是国有资产 1.概念：国有资产管理是指国有资产管理机构按照国有资产管理体制的要求，集中行使国有资产出资人职能，负责国有资产的宏观经营或总体布局，从产业政策、投资计划上把握国有资产经营的基本方向。2.体制
6、：国有资产管理体制，是指国家关于国有资产管理的一系列制度安排。一般包括以下几个方面：国有资产管理机构及其职能的设置、国有资产管理机构与政府经济管理部门之间的责权划分、中央与地方政府在国有资产管理上的责权划分以及所属国有资产管理机构之间的责权关系、国资监管机构对国有资产监督管理的具体方式等方面。目前我国实行的是中央政府和地方政府分别代表国家履行出资人职责，享有所有者权益，权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合的国有资产管理体制。什么是国有资产 3.国资监管机构的职责、权利和义务 国资监管机构的职责：依据企业国有资产监督管理暂行条例第十三条规定，国资监管机构的主要职责有以下六个方面：（1
7、）依照公司法等法律、法规，对所出资企业履行出资人职责，维护所有者权益；（2）指导推进国有企业的改革和重组；（3）依照规定向所出资企业派出监事会；（4）依照法定程序对所出资企业的企业负责人进行任免、考核，并根据考核结果对其进行奖惩；（5）通过统计、稽核等方式对企业国有资产的保值增值情况进行监管；（6）履行出资人的其他职责和承办本级政府交办的其他事项。国务院国资委除上述规定职责外，可以制定企业国有资产监督管理的规章、制度。（我们现行的制度大多出自国务院国资委）什么是国有资产 国资监管机构的权利：企业国有资产法第十二、十三条规定，国资监管机构代表本级政府对国有企业依法享有资产收益、参与重大决策和选择
8、管理者等出资人权利；依照法律、行政法规的规定，制定或者参与制定国有企业的章程；可以委派的股东代表参加国有资本控股公司、国有资本参股公司召开的股东会、股东大会；对法律、行政法规和本级政府规定须经本级政府批准的履行出资人职责的重大事项，应当报请本级政府批准。什么是国有资产 国资监管机构的义务：依据企业国有资产监督管理暂行条例第十四条规定，国资监管机构的主要义务有以下六个方面：（1）推进国有资产合理流动和优化配置，推动国有经济布局和结构的调整；（2）保持和提高关系国民经济命脉和国家安全领域国有经济的控制力和竞争力，提高国有经济的整体素质；（3）探索有效的企业国有资产经营体制和方式，加强企业国有资产监
9、督管理工作，促进企业国有资产保值增值，防止企业国有资产流失；（4）指导和促进国有企业建立现代企业制度，完善法人治理结构，推进管理现代化；（5）尊重、维护国有企业经营自主权，依法维护企业合法权益，促进企业依法经营管理，增强企业竞争力；（6）指导和协调解决国有企业改革与发展中的困难和问题。1.定义：我认为，国有企业就是企业国有资产法中所述的国家出资企业，它是指国家作为出资人,直接出资持股的企业,这个企业既可以是国家百分之百出资,也可以是国家控股的企业或者国家参股的企业。什么是国有企业 （一）国有企业概念二、什么是国有企业 3.权利和职责什么是国有企业 2.类型：包括国有独资企业、国有独资公司，国有
10、资本控股公司、国有资本参股公司。（1）国有独资企业：即依照全民所有制企业法设立的，企业全部注册资本均为国有资本的非公司制企业。（2）国有独资公司：即依照公司法设立的，企业全部注册资本均为国有资本的公司制企业。（3）国有资本控股公司：即依照公司法成立的国有资本具有控股地位的公司，包括有限责任公司和股份有限公司。（4）国有资本参股公司：即公司注册资本包含部分国有资本，且国有资本没有控股地位的股份公司。权利：国有企业对其动产、不动产和其他财产依照法律、行政法规以及企业章程享有占有、使用、收益和处分的权利。国有企业依法享有的经营自主权和其他权利（知识产权、用益物权、担保物权等）受法律保护。国有企业对其
11、出资企业依法享有资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利。什么是国有企业 职责：（1）从事经营活动应当遵守法律、行政法规，加强经营管理，提高经济效益，接受政府及其有关部门、机构依法实施的管理和监督，接受社会公众的监督，承担社会责任，对出资人负责。（2）应当依法建立和完善法人治理结构，建立健全内部监督管理和风险控制制度。（3）应当依法建立健全财务、会计制度，设置会计帐簿，进行会计核算，（4）应当依照法律、行政法规以及企业章程的规定向出资人分配利润。（5）依照法律规定，通过职工代表大会或者其他形式，实行民主管理。（6）对其出资企业，应当依照法律、行政法规的规定，通过制定或参与制定所出资企业的章程，
12、建立权责明确、有效制衡的企业内部监督管理和风险控制制度，维护其出资人权益。（二）国有独资公司的特别规定公司法规定，国有独资公司是国家单独出资、由国务院或者地方人民政府授权本级人民政府国有资产监督管理机构履行出资人职责的有限责任公司。国有独资公司章程由国有资产监督管理机构制定，或者由董事会制订报国有资产监督管理机构批准。国有独资公司的法人治理结构除应遵循有限责任的一般规定外，还应符合公司法的特别规定。归纳起来有以下四点：1.国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权。国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使股东会的部分职权，决定公司的重大事项，但公司的合并、分立、解散、增加或
13、者减少注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定；其中，重要的国有独资公司合并、分立、解散、申请破产的，应当由国有资产监督管理机构审核后，报本级政府批准。什么是国有企业2.国有独资公司设董事会，依照公司法第四十七条、第六十七条的规定行使职权。董事每届任期不得超过三年。董事会设董事长一人，可以设副董事长。董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定。3.国有独资公司设经理，由董事会聘任或者解聘。经理依照公司法第五十条规定行使职权。经国有资产监督管理机构同意，董事会成员可以兼任经理。国有独资公司的董事长、副董事长、董事、高级管理人员，未经国有资产监督管理机构同意，不得在其他
14、有限责任公司、股份有限公司或者其他经济组织兼职。4.国有独资公司监事会成员不得少于五人。监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定。监事会行使以下职权：（1）检查公司财务；（2）对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议；（3）当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正。什么是国有企业三、国资委如何监管国有资产 （一）国资监管的重要作用国资委如何监管国有资产加强国有资产监管对保障出资人权益，优化国有资产结构，保障国有资产的保值和增值，防止国有资产损失，促进国有企业科学发展
15、，增强国有经济的控制力、影响力，巩固和发展国有经济的主导地位具有重要意义。国资委如何监管国有资产先说一下国家层面。国务院国资委组建九年来，通过深化改革，完善监管机制，促进了国有企业现代企业制度的建立，激发了国有企业的活力，国有企业发展质量和运营效率有了大幅度提升。2002年至2011年，全国国有企业营业收入由8.53万亿元增加到39.2万亿元，年均增长18.5%；实现利润由3786.3亿元增加到2.58万亿元，年均增长23.8%；上缴税金由6960.4亿元增加到3.45万亿元，年均增长19.5%。2002年至2011年，国务院国资委监管的中央企业由原来的196家减少为117家;营业收入由3.3
16、6万亿元增加到20.5万亿元，年均增长22.2%；实现净利润由1622.3亿元增加到9136.1亿元，年均增长21.2%；上缴税金由2926.8亿元增加到1.7万亿元，年均增长21.8%；资产总额由7.13万亿元增长到28万亿元，年均增长16.4%。一批国有大型企业已经成长为世界知名企业，进入2012年美国财富杂志世界500强的70家大陆企业中，国有及国有控股企业有64家。再说一下我市情况。近年来，市国资委在市委、市政府的正确领导下，全面贯彻落实科学发展观，紧紧围绕郑州市经济社会发展的战略部署，牢牢把握定位，依法履行职责，各项工作取得显著成效。国有资产管理体制框架基本建立，国有资产保值增值责任
17、得到落实，出资人监管得到强化，国企改革实现重大突破，国有经济布局结构逐步优化，国有企业活力和竞争力进一步增强。截至去年年底，全市国有企业资产总额1859亿元，同比增长13.4%，其中，市管企业资产总额1280亿元，同比增长21.1%；营业收入、利润总额、上交税金均比去年有较大幅度的增长。我市国有经济保持了平稳发展态势。国资委如何监管国有资产 （二）国有资产监管的主要内容国资委如何监管国有资产我认为,主要有两大项，一是对企业国有资产进行基础管理；二是对关系出资人权益的重大事项进行监督管理。1.基础管理国有资产基础管理的内容包括产权界定、产权登记、资产评估监管、清产核资、资产统计、综合评价等六个方
18、面。(1)产权界定是划清国有资产的产权边界，明确国有资产出资人权利和义务的重要手段。产权界定遵守“谁投资、谁拥有”的基本原则。依据国有资产产权界定和产权纠纷处理暂行办法（国资法规发199368号），国有企业发生下列情形的，应当由市国资委组织实施产权界定：与外方合资、合作的；实行股份制改造和与其他企业联营的；发生兼并、拍卖等产权变动的。经常性的产权界定一般遵循以下程序：a国有企业的各项资产和对外投资，由国有企业首先进行清理和界定，国资委负责督促和检查。必要时也可以由国资委直接进行清理和界定；b国有企业经清理、界定已清楚属于国有资产的部分，报市国资委认定；c经认定的国有资产，须按规定办理产权登记等
19、有关手续。除经常性的产权界定外，在企业清产核资过程中也需要对企业的产权进行具体的界定，并将界定结果报市国资委认定和批复。那么，如何界定国有资产呢？大的方面有三项：国家原始投资形成的资产、接受国家投资的企业通过经营积累而带来的国有资产的增值部分、国家优惠政策形成的资产（主要是指减免税形成的资产、税前还贷和以税还贷形成的资产），这些资产都应该界定为国有资产。国有独资企业的国有资产界定，国有资产产权界定和产权纠纷处理暂行办法第八条作了具体说明。包括国有资本金、税后利润提留的部分（包括增加投资部分、盈余公积金、公益金和未分配利润等）、收益积累的净资产、接受馈赠形成的资产等六个方面。国资委如何监管国有资
20、产(2)产权登记是国资委依法确认产权归属关系的行为。目的是通过产权界定，理顺产权关系，核实企业全部法人财产和国有资本金，防止国有资产流失。产权登记分为占有产权登记、变动产权登记和注销产权登记。国资委印发的产权登记证是依法确认国有资本占有的法律凭证，也是企业资信证明文件。主要依据：企业国有资产产权登记管理办法（国务院令第192号），国家出资企业产权登记管理暂行办法（国务院国资委令第29号）、国务院国资委关于印发的通知（国资发产权2004315号）、国务院国资委关于印发的通知（国资产权20041255号）。国资委如何监管国有资产企业发生以下几种情形时，需到国资委办理产权登记：占有产权登记。需要办理
21、占有产权登记的企业包括两类：因投资、分立、合并而新设企业的；因收购、投资入股而首次取得企业股权的。企业应于办理工商注册登记前30日内到国资委申办占有产权登记。变动产权登记。企业名称、持股比例、注册资本、注册地址、组织形式、主营业务等发生改变的，企业应当自变动之日起30日内到国资委办理变动产权登记。注销产权登记。企业解散、被依法撤销或宣告破产；企业因转让全部国有产权或改制后不再设置国有股权的。除依法宣告破产的企业外，应当自批准（决定）之日起30日内由原企业到国资委办理注销产权登记。企业被依法宣告破产的，应当自法院裁定之日起60日由企业破产清算机构内办理注销产权登记。国资委如何监管国有资产企业国有
22、产权登记流程图国资委如何监管国有资产 (3)资产评估监管：资产评估是国有资产管理的一项重要基础性工作，由专门机构和人员依据国家规定，科学的对国有资产进行评议估价，是防止国有资产流失的重要手段。根据企业国有资产评估管理办法（国务院国资委令第12号）和河南省国有资产评估管理条例河南省国资委关于进一步规范企业国有资产评估管理工作的紧急通知规定，企业发生以下情况，需要进行资产评估：企业发生改制、合并、分立、破产、解散的；转让重大财产的；以固定资产、无形资产、土地对外投资合作或偿还债务的；接受固定资产、无形资产、土地出资或抵债的；企业通过抵押、质押、租赁、发行债券筹措资金的；发生经济纠纷或诉讼等引起国有
23、资产或产权结构变动的。国资委如何监管国有资产要求：评估机构的选聘应当采取国资委公开招标或者企业推荐、国资委核准等方式确定，企业不得自行选聘评估机构，擅自开展国有资产评估业务。企业国有资产评估项目经批准后，应按规定填报企业公开选聘资产评估机构申请表，并将有关批准文件及其他相关资料，向国资委备案。为保持评估活动的客观公正，资产评估机构的选聘应坚持回避的原则，与企业存在关联关系的人员（如评估机构从业人员兼任企业独立董事等职务）不得从事该企业的资产评估业务；从事企业审计业务的评估机构，不得从事该企业的国有资产评估业务；从事企业清产核资的评估机构，原则上不得从事该企业的国有资产评估业务。程序：企业应向国
24、资委提出资产评估申请、报送相关资料，经国资委进行审核批准后，由国资委采取公开招标（多在企业改制的情况下）或企业推荐、国资委核准（多在国有资产处置的情况下）聘请专业机构进行资产评估。资产评估机构出具资产评估报告，企业将评估项目备案表、评估报告和批文等相关资料报送国资委备案。评估价值在有效期内（1年的时间内）作为企业国有资产价值确定的依据，企业进行交易时，应当以此结果依据，如果交易价格低于此结果的90%时，应当暂停交易，在获得国资委同意后方可继续交易。国资委如何监管国有资产 (4)清产核资是国资委对企业的资产、负债、所有者权益等各类资产进行确认的过程。通过帐务清理、资产清查、损溢确定、资产重估，最
25、终澄清资产家底，核实全部资产价值。其目的是真实反映企业的资产和财务状况，为科学评价国有资产保值增值提供依据。根据国家国有企业清产核资办法（国务院国资委令第1号）郑州市国有企业清产核资办法（试行）规定，企业发生分立、合并、重组、改制、撤销等涉及资产或产权结构重大变动的；企业受不可抗力因素影响，造成严重资产损失的；企业会计政策发生重大更改，涉及资产核算方法发生重要变化情况的；国有资产出现重大流失等情形的，应当开展清产核资工作。程序：由企业向国资委提出清产核资申请，国资委批复同意立项，企业制定工作实施方案，并组织账务清理、资产清查等工作；国资委聘请社会中介机构对清产核资结果进行专项财务审计和对有关损
26、溢提出鉴证证明；企业上报清产核资工作结果报告及社会中介机构专项审计报告；市国资委对资产损溢进行认定，对资金核实结果进行批复；企业根据清产核资资金核实结果批复进行账务处理和账销案存；企业将账务处理结果报市国资委备案。如图：国资委如何监管国有资产企业国有资产清产核资的基本步骤国资委如何监管国有资产(5)资产统计是国资委要求企业按照统一的格式，规范编制上报有关企业国有资产质量、财务状况和经营成果等国有资产基本情况的信息，同时汇总和分析这些信息，并向市政府和省国资委汇报的工作过程。资产统计是全面掌握国有企业发展情况和国有资产分布状况的基础工作，是推进国有经济布局和结构性调整的基本依据。依据企业国有资产
27、统计报告办法（国务院国资委令第4号），郑州市国有资产统计报告办法（试行）规定，企业国有资产统计报告分为年度资产统计报告、月度资产统计报告。企业应当在全面清理核实资产、负债、收入、支出并做好财务核算的基础上，指定专人按照统一的报表格式、内容、指标口径和操作软件，认真填写国有资产统计报表，编制国有资产经营分析报告，做到内容完整、数字真实，不得虚报、漏报、瞒报和拒报，并在规定的时间内报送国资委。（月报每月8号前报送，年底报年报）。国资委如何监管国有资产(6)综合评价即综合业绩评价，分为任期绩效评价和年度绩效评价。主要依据企业国有资产法、企业国有资本保值增值结果确认暂行办法（国务院国资委第9号令）郑州
28、市市属企业负责人经营业绩考核办法、郑州市国有企业目标管理暂行办法等规定，由国资委根据我市国有企业实际情况，制定相应的考核办法，科学设置的考核指标体系，落实国有资本保值增值责任，建立有效的激励和约束机制，促进企业全面健康可持续发展。目前，国资委对企业进行的综合评价是企业年度目标管理工作。主要是将市管企业分为产业经营类、城市公用类、投融资类、改制重组类四个类型。根据不同类型企业的情况分别设置不同的考核指标，考核内容分为工作目标、业务绩效、否决事项三部分，工作目标为基础分100分，业务绩效为加分因素。每年年初国资委与市管企业签订目标管理责任书，年底邀请市委组织部、行业主管部门和国资委各相关处室组成考
29、核组，按照综合考评、分项实施的原则对市管企业进行考核。国资委如何监管国有资产2.重大事项管理根据企业国有资产法的规定，结合国资委制定的规范性文件和工作实际，我认为关系国有资产出资人权益的重大事项有以下几个方面：企业合并、分立、改制、上市，增加或者减少注册资本，发行债券，进行重大投资，为他人提供大额担保，转让重大财产，进行大额捐赠，分配利润，以及解散、申请破产等。这些事项中，国有独资企业、国有独资公司合并、分立，增加或者减少注册资本，发行债券，分配利润，以及解散、申请破产，由国资委决定。除此之外，国有独资企业由企业负责人集体讨论决定，国有独资公司由董事会决定。国资委如何监管国有资产国资委如何监管
30、国有资产国有企业重大事项的决策权 重要的国有资企业、国有资公司、国有资本控股公司的合并、分立、解散、申请破产以及法律、行政法规和市政府规定应当由国资委报经政府批准的重大事项，国资委在作出决定或者向其委派参加国有资本控股公司股东会会议、股东大会会议的股东代表作出指示前，应当报请政府批准。区域均衡展区域经济协调发展国资委如何监管国有资产国资委如何监管国有资产国有独资企业、国有独资公司、国有控股企业下列重大事项应向国资委报告并由国资委审批：（1）企业改革、改组工作计划及方案（主要包括：企业改制、企业内部子公司整体转制、职工安置、主辅分离等）；（2）企业及其子企业的产权变动行为（主要包括：增减资本、产
31、权转让、资产处置、债权债务处置等）；（3）企业融资、发行公司债券；）企业融资、发行公司债券；（4）企业对外担保；（5）企业重大投资事项（指对涉及企业资产结构、产业结构、产品结构等发生重大变化而对出资人权益产生重大影响的投资活动。主要包括：国有企业设立、固定资产投资、对外投资入股、投资设立重要子企业、收购、兼并、合资、收购、兼并、合资、合作投资及证券、期货类投资等）及年度重大投资计划；（6）企业中长期发展战略和规划；国资委如何监管国有资产（7）企业国有资本预算方案；（8）公司章程的制定和修改；（9）企业的债权转股权方案；（10）企业年度会计决算报告；（11）实行年薪制企业负责人年度薪酬分配方案；
32、（12）企业负责人出国（境）；（13）企业兼职监事（职工代表）任命；（14）清产核资、资产评估立项申报及结果；（15）企业年度经营目标；（16）对企业成本、费用及经营成果产生重大影响的非生产（经营）用大宗物品购置、捐赠及其他重大支出；（17）企业国有资产租赁方案；（18）企业购置和处理公务车辆；（19）国资委认为需要报告的其它事项。国有独资企业、国有独资公司、国有控股企业下列事项向国资委报备：（1）企业年度生产经营计划和总结；（2）企业的工资制度和内部分配方案;（3）企业内部重大事项审计报告及年度审计报告；（4）以市管企业及其子企业为主体对外签订签订的重大合同；（5）市管企业非重大投资项目；（
33、6）企业国有股被司法冻结、拍卖冻结、拍卖事项及企业发生涉及股东重大权益的法律涉讼案件；（7）企业经济运行中发生的重大安全生产事故；（8）市国资委认为需要备案的其他事项。国资委如何监管国有资产 部分重大事项国资委的办理流程（1）国有产（股）权转让国有产权转让大致分三类，一是以企业单向要素为对象的产权交易，如企业闲置资产、单项资产出售，部分厂房、土地出租、出售，技术、商标等知识产权交易；二是以企业部分产权为对象的交易活动，如企业股权买卖，企业分厂、车间的出租或出售等；三是以企业整体产权为对象的交易即企业产权的买卖、租赁等。依据企业国有资产法、企业国有产权转让管理暂行办法（国务院国资委、财政部第3号
34、令）、河南省企业国有产权转让监督管理办法（省政府第103号令）、国务院国资委企业国有资产评估管理暂行办法（国务院国资委第12号令）规定，企业国有产权转让应当在依法设立的产权交易机构中公开进行，不受地区、行业、出资或者隶属关系的限制。可以采取拍卖、招投标、协议转让以及国家法律、行政法规规定的其他方式进行。国资委如何监管国有资产程序：国有独资公司经过董事会或总经理办公会形成产权转让决议后，向国资委提交书面申请及相关资料（企业改制涉及产权转让的不再单独申请立项）。国资委对企业申请及相关资料进行审核并批复。国资委委托中介机构对产权转让项目进行财务审计和资产评估，确定企业国有产权转让价格的参考依据。产权
35、转让方发布信息公开征集受让方，首次挂牌价格不得低于资产评估结果。重新挂牌价格如低于评估结果的90%，应暂停交易，经国资委批准后方可继续交易。公开征集产生两个及两个以上受让方时，采用拍卖或招投标方式进行。公开征集只产生一个受让方时，由企业提出申请，报国资委批准后，可采用协议转让方式。转让方和受让方签订合同完成产权转让，国资委下达国有资产处置意见，转让和受让双方按照国家有关规定及时办理相关产权登记手续。国资委如何监管国有资产国资委如何监管国有资产企业国有产（股）权转让流程图（2）企业重大投资事项 依据公司法、企业国有资产法、企业国有资产监督管理暂行条例和郑州市市属企业重大投资事项监督管理暂行办法规
36、定，国资委对企业重大投资事项实行审核管理，以经市国资委审核的企业发展战略和规划为基本依据，除开展前期工作外，企业投资事项未经市国资委审核备案，不得进行实际投资或签订具有法律约束力的文件。企业重大投资事项包括：市属企业及其下属全资子企业及控股子企业的年度投资计划和重大投资项目（以500万元或相当于企业上年度净资产5%以上额度的单项主营业务投资项目）。审核备案后的投资项目有效期一年（自审核备案之日起计算），一年内仍未实施的，企业应在有效期届满前30日内向市国资委申请延期或注销。未办理相应手续的，原审核备案文件自行作废。国资委如何监管国有资产市属企业重大投资事项审核流程图国资委如何监管国有资产（3）
37、公司章程的制定和修改 依据企业国有资产法、公司法、企业国有资产监督管理暂行条例规定，国有独资企业、国有独资公司的章程由国资委制定和修改，也可由国有独资公司董事会制定和修改报国资委批准后生效；国有控股公司、国有参股公司的章程制定和修改由公司在股东会召开前，按法定或公司章程约定的时限，将公司章程草案文本提交市国资委审核，将国资委审核意见提交股东会签署生效，并报国资委备案。国资委对公司章程主要审核下列内容：公司章程的合法合规性；出资人或股东的法律地位和法定职权的表述；公司的经营宗旨是否符合出资人审定的公司发展和战略规划；公司章程是否载明属于出资人审核或审批职权范围的重大事项；股东（大）会（或国有资产
38、出资人）、董事会、监事会、总经理的职权结构的完整性、定位准确性及相互间权属界限划分的合法合规性；董事会、监事会、总经理会议有关重大问题的议事规则和表决程序是否科学与健全；监事会职权以及派出监事职责和工作程序；依法应当由市国资委审核批准或决定的其他事项。国资委如何监管国有资产 程序：公司章程的制定。由市政府直接或间接投资新设立公司，向国资委提出申请，由企业按照公司法第二十五条规定内容，形成公司章程草案上报，经国资委审核批准后，企业持公司章程到工商局办理注册登记。公司章程的修改。涉及公司法第二十五条所载明事项（如：公司名称、住所、经营范围、注册资本、法定代表人等）发生变化时，应当对公司章程进行修改
39、。企业提出修改公司章程申请，上报国资委，经国资委审核修改后，企业按照有关规定办理产权变更登记。（4）企业招投标管理依据中华人民共和国招标投标法、中华人民共和国政府采购法、国务院办公厅关于进一步规范招投标活动的若干意见(国办发200456号)、河南省人民政府关于进一步规范招投标活动的意见(豫政200948号)、郑州市国资会关于加强市管国有企业招标管理工作的意见等法律、法规和有关规定,市管国有企业使用国有资金的投资项目，必须严格依法组织招标。企业使用的国有资金包括：各级财政预算和纳入财政管理的各种政府性专项建设基金；国有（国有控股）企业的自有资金；国家政策性贷款和对外借款或者担保所筹的资金；国家发
40、行债券和授权投资主体融资的资金。任何单位和个人不得将依法必须进行招标的项目化整为零或者以其他任何方式规避招标。国资委如何监管国有资产市管国有企业使用国有资金投资的各类工程建设项目和企业经营所需设备、材料、办公机具等的采购（工程建设项目包括项目的勘察、设计、施工、监理以及工程建设等），达到下列标准之一的，招标活动由市国资委纪检监察部门组织监督：1.施工单项合同估算价在200万元人民币以上的；2.重要设备、材料、办公机具等货物的采购，单项合同估算价在100万元人民币以上的；3.勘察、设计、监理等服务的采购，单项合同估算价在50万元人民币以上的；4.单项合同估算价低于第1、2、3项规定的标准，但项目
41、总投资额在500万元人民币以上的。低于以上标准的，其招标活动可由各市管国有企业纪检监察部门或企业内设监督部门组织监督。国资委如何监管国有资产国资委如何监管国有资产 程序：a.开标评标现场的监督人员可以是市国资委纪检监察室的工作人员，也可以是经市国资委纪委委托的招标企业的纪检工作人员或其他第三方企业的纪检工作人员、其他第三方企业的有一定资质的专业技术人员。b.开标前，企业选择评标专家应当在行业主管部门的专家库中，按照规定程序抽取，特殊情况经市国资委批准，可以从其他合法渠道选定。c.凡代理市管企业招标的机构，必须经有关行业主管部门批准成立，具备相应的资质条件。企业开展招标活动前，由市国资委、招标企
42、业和代理机构共同从三家以上符合资质条件、自愿报名的代理机构中随机抽取一家代理企业的招标活动。d.开展招标活动的市管企业应在招标公告发布前5天将公告报监督部门；在发售招标文件前5天，将招标代理协议和拟发售的招标文件报监督部门。招标公告应在相关报刊、互联网上公开发布。e.招标人应向中标人发放中标通知书并签订项目合同书。开、评定标完成后十五个工作日内，招标人应向市国资委纪委上报开标会议记录、招标和评、定标报告，并应于中标通知书发出后40个工作日内，将中标通知书和项目合同副本报监督部门备查。（5）监事会的监督 依据国有企业监事会暂行条例、郑州市国有企业监事会管理暂行办法等规定，外派监事会主要是以资产监
43、督为核心，以财务检查为手段，依法对企业的财务活动及企业负责人的经营管理行为进行监督。范围：范围：a.检查企业贯彻执行国有资产监督管理制度情况以及履行公司章程情况；b.查阅企业的财务会计资料及与企业经营管理活动有关的其他资料，验证企业财务会计报告的真实性、合法性；c.检查企业的经营效益、利润分配、国有资产保值增值及资产运营等情况；d.检查企业的经营行为，对董事、高级管理人员提出奖惩、任免建议；e.检查企业内部控制制度、风险防范体系、规章制度的建立及执行情况；f.对企业投融资、产权转让、对外担保、重大资本性支出项目、重大法律诉讼等经营活动行使监督权；要求：外派监事会一般每年对企业定期检查1至2次，
44、可不定期进行专项检查。一般来说，企业在决定召开董事会、职代会、议题涉及资产运营或重大经营管理活动的会议时应当提前通知监事会参加，并及时报送会议决议或纪要。国资委如何监管国有资产国资委如何监管国有资产企业国有资产法针对国资监管机构和国有企业的违法行为都作了详细的处理规定 （一）国资监管机构：国资监管机构违反法定的权限、程序，决定国家出资企业重大事项，造成国有资产损失的；不依法履行出资人职责的行为，造成国有资产损失的；玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊，尚不构成犯罪的，对国资监管机构的主要负责人和直接负责人依法给予处分（根据其情节轻重依法给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等处分）。（二）国有企业：
45、1.国有企业在企业改制、财产转让等过程中，违反法律、行政法规和公平交易规则，将企业财产低价转让、低价折股的；不如实向资产评估机构、会计师事务所提供有关情况和资料，或者与资产评估机构、会计师事务所串通出具虚假资产评估报告、审计报告的；违反法律、法律责任 四、法律责任行政法规和企业章程规定的决策程序，决定企业重大事项，造成国有资产损失的，企业的董事、监事、高级管理人员应依法承担赔偿责任，对其非法收入应依法予以追缴。由国资委任命或者建议任命的董事、监事、高级管理人员上述行为之一，造成国有资产重大损失的，国资委依法予以免职或者提出免职建议。2.在涉及关联方交易、国有资产转让等交易活动中，当事人恶意串通
46、，损害国有资产权益的，该交易行为无效。3.国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员被免职的，自免职之日起五年内不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员；被判处刑罚的，终身不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。4.接受委托对国有企业进行资产评估、财务审计的资产评估机构、会计师事务所违反法律、行政法规的规定和执业准则，出具虚假的资产评估报告或者审计报告的，依照有关法律、行政法规的规定追究法律责任。法律责任（三）案例分析1.非法低价转让国有资产案2000年12月A市国有企业总经理李某在没有报
47、经当地国资局审批同意的情况下，与当地某运输公司签订了买卖合同，将土地使用权、旧设备、旧房屋等国有资产擅自以30万元的低价转让给运输公司，2001年10月，当地检察院接到群众举报后，委托A市资信资产评估事务所对上述转让财产进行评估，总价为480万元，造成国有资产流失450万元。为保护国有资产不受侵犯，市国资局起诉到法院，请求判令该国有企业和运输公司两被告的买卖合同无效。法院经审理认为，两被告的买卖合同违法，随后作出了确认其买卖合同无效的判决。法律责任2.与关联方交易、违规担保案某任某市国有煤炭公司的经理，2003年在上任半年后，看到为煤炭公司供应工矿配件有利可图，遂让其配偶屈某成立广茂供销公司，
48、其后屈某因资金不足找到王某帮助解决，王某未经国资管理机构同意，擅自为广茂供销公司提供担保，向银行借了50万元的贷款。供销公司成立后，王某将煤炭公司采购弹条的业务全部交给广茂供销公司，并签订了长期购销合同，以单价高于市场40元的价格从供销公司购进弹条，屈某则将所得利润的30%归王某所有，王某因此非法获利28万多元。法律责任 法律责任 3.恶意串统出具虚假资产评估报告案 丽晶玻璃制造厂是一家国有独资企业，为了扩大企业规模，提高市场竞争力，决定与民营企业华泰玻璃公司合并，成立泰晶玻璃制品股份有限公司，双方以现有资产评估后折合股份投资入股。于是双方委托某会计师事务所对双方的资产进行评估。丽晶玻璃制造厂的该合作项目负责人副厂长兼财务主管胡某和华泰玻璃公司的总经理项某与会计师事务所的业务部经理袁某串通，在资产评估中压低丽晶玻璃厂的资产价值。袁某在操作过程中，严重违反评估程序，既没有严格进行现场调查，也没有对胡某提供的基础资料进行核实，将调查核实变成了走过场，并授意评估师以胡某提供的基础材料为依据编写评估报告。最终该会计师事务所提交的丽晶玻璃厂的资产评估报告，将企业价值837万元的资产评估为272万元，给企业造成直接经济损失达565万元。这起事件引起了丽晶玻璃厂广大职工的强烈不满，经职工举报，有关部门对此进行了调查，终止了双方的合作，并对直接人员予以处罚。