财务报表分析报告模板.doc

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1、 财务报表分析报告模板财务报表分析报告模板1 财务报表分析的对象是企业的各项根本活动。财务报表分析就是从报表中猎取符合报表使用人分析目的的信息，熟悉企业活动的特点，评价其业绩，发觉其问题 财务报表分析的意义 财务报表能够全面反映企业的财务状况、经营成果和现金流量状况。但是单纯从财务报表上的数据还不能直接或全面说明企业的财务状况，特殊是不能说明企业经营状况的好坏和经营成果的凹凸，只有将企业的财务指标与有关的数据进展比拟才能说明企业财务状况所处的地位，因此要进展财务报表分析。做好财务报表分析工作，可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量状况，提醒企业将来的酬劳和风险；可以检查企业预算完成状况

2、，考核经营治理人员的业绩，为建立健全合理的鼓励机制供应帮忙。 1与财务部门进展卓有成效的沟通 2对企业的经营绩效做出正确的评估 3从财务角度动身，为决策者供应支持 4从全部者和经营者不同的角度理解企业三大报表 5快速识别财务数据中可能存在的造假成份 6学会分析企业的营运资本，端详企业存在的弊病 7从现金流量表来分析企业的利润水平 利润表的编制方法 本表反映企业全年收入、费用、支出及净损益的状况。企业应依据损益类账户及其有关明细账户的上年全年累计实际发生数和本年累计实际发生数分析填列.利润表中本月数栏反映各工程的本月实际发生数；在编报中期财务会计报告时，填列上年同期累计实际发生数；在编报年度财务

3、会计报告时，填列上年全年累计实际发生数，并将本月数栏改成上年数栏。假如上年度利润表与本年度利润表的工程名称和内容不相全都，应对上年度利润表工程的名称和数字按本年度的规定进展调整，填入本表上年数栏。在编报中期和年度财务会计报告时，应将本月数栏改成上年数栏。 什么是市净率？如何分析市净率？ 市净率是指每股市价除以每股净资产的比值，说明市场对公司资产质量的评价。 市净率可用于投资分析。每股净资产是股票的账面价值，它是用本钱计量的，而每股市价是这些资产的现在价值，它是证券市场上交易的结果。市价高于账面价值时企业资产的质量较好，有进展潜力，反之则资产质量差，没有进展前景。优质股票的市价都超出每股净资产很

4、多，一般说来市净率到达3可以树立较好的公司形象。市价低于每股净资产的股票，就象售价低于本钱的商品一样，属于处理品。固然，处理品也不是没有购置价值，问题在于该公司今后是否有转机，或者购入后经过资产重组能否提高获利力量。 盈利力量分析 营业本钱比率 = 营业本钱/主营业务收入100%在同行之间，营业本钱比率最具有可比性，缘由是原材料消耗大体全都，生产设备及工资支出也较为全都，发生在这一指标上的差异可以说明各公司之间在资源优势、区位优势、技术优势及劳动生产率等方面的状况。那些营业本钱比率较低的同行，往往就存在某种优势，而且这些优势也造成了盈利力量上的差异。相反，那些营业本钱比率较高的同行，在盈利力量

5、不免处于劣势地位。营业利润率 = 营业利润/主营业务收入100%销售毛利率 =（主营业务收入主营业务本钱）/主营业务收入100%税前利润率 = 利润总额/主营业务收入100%税后利润率 = 净利润/主营业务收入100%这几个指标都是从某一方面反响企业的获利力量。资产收益率 = 净利润2/（期初资产总额+期末资产总额）100%资产收益率反响了企业的总资产利用效率，或者说是企业全部资产的获利力量。净资产收益率 = 净利润/净资产100%又称股东权益收益率，这个指标反响股东投入的资金能产生多少利润。常常性净资产收益率 = 剔除非常常性损益后的净利润/股东权益期末数100%一般来说资产只能产生“剔除非

6、常常性损益后的净利润”所以用这个指标来衡量资产状况更加精确。主营业务利润率 = 主营业务利润/主营业务收入100%一个企业假如要实现可持续性进展，主营业务利润率处于同行业前列并保持稳定非常重要。但是假如该指标 异忽寻常地高于同业平均水平也应当慎重了。固定资产回报率 = 营业利润/固定资产净值100%总资产回报率 = 净利润/总资产期末数100%常常性总资产回报率 = 剔除非常常性损益后的净利润/总资产期末数100%这几项都是从某一方面衡量资产收益状况 什么叫财务报表分析？它具有哪些特征？ 财务报表分析是以财务报表为主要依据，采纳科学的评价标准和适用的分析方法，遵循标准的分析程序，通过对企业的财

7、务状况、经营成果和现金流量等重要指标的比拟分析，从而对企业的经营状况及其效绩作出推断、评价和猜测。特征：第一，财务报表分析是在财务报表所披露信息的根底上，进一步供应和利用财务信息。这是财务报表编制工作的连续和进展。其次，财务报表分析是一个推断过程。通过比拟分析，对企业的经营活动及其效绩作出推断、评价和猜测的过程。第三，科学的评价标准和适用的分析方法是财务报表分析的重要手段。科学的评价标准和适用的分析方法在财务报表分析中有着重要作用，它是作出推断、评价和猜测的根底 财务报告分析的根本方法 对财务报表分析的内容，不同的人、不同的目的、不同的数据范围，采纳不同的分析程序和方法。 财务报表分析的一般程

8、序为： 1明确分析目的，制定分析工作规划； 2收集有关的信息资料； 3依据分析目的，运用科学的分析方法，深入比拟、讨论所收集的资料； 4做出分析结果，提出分析报告。 财务报表分析常用的方法包括：比率分析法、比拟分析法和趋势分析法等根本方法。 获利力量指标 以销售收入为根底的获利力量指标 :销售毛利率 1销售毛利率 销售毛利率销售毛利额 / 主营业务收入 销售毛利额主营业务收入主营业务本钱 这一比率的意义在于：销货本钱通常是工商企业最主要的本钱，所以毛利是利润形成的最重要根底。 以营业收入为根底的获利力量指标营业利润率 2营业利润率 营业利润率营业利润 / 主营业务收入 其中：营业利润是指正常生

9、产经营业务所带来的、未扣除利息和所得税前的利润。但在实务中，通常扣除利息，即直接用利润表上的“ 营业利润”数据。 这一比率的意义在于：恰当地分析企业经营过程的获利水平，这是最根本、最稳定的获利，以避开企业财务杠杆程度、投资损益和特别工程的影响。 获利力量分析 一、分析方法 1销售毛利率=（销售收入-销售本钱）/销售收入100% 销售毛利率是毛利占销售收入的百分比，其中毛利是销售收入与销售本钱的差。影响销售毛利变动的因素可分为外部因素和内部因素两大方面。外部因素主要是指因市场供求变动而导致的销售数量和销售价格的变动以及取得生产要素价格的变动。由于企业对外部市场的驾驭力量有限，通常只能适应市场变化

10、，所以，企业更主要地是从内部因素入手寻求增加销售毛利额和销售毛利率的途径。影响销售毛利变动的内部因素包括：开拓市场的意识和力量、本钱治理水平（包括存货治理水平、生产治理水平、产品构造决策、企业战略要求）以及存货盘盈或盘亏（指在定期实地盘存制下）等。 2销售净利率=（净利润/销售收入）100% 销售净利率是指净利与销售收入的百分比。该指标反映每1元销售收入带来的净利润是多少，表示销售收入的收益水平。从销售净利率的指标关系看，净利额与销售净利率成正比关系，而销售收入额与销售净利率成反比关系。公司在增加销售收入额的同时，必需相应获得更多的净利润，才能使销售净利率保持不变或有所提高。通过分析销售净利率

11、的升降变动，可以促使公司在扩大销售业务的同时，留意改良经营治理，提高盈利水平。 3总资产收益率=息税前利润(年初资产总额+年末资产总额)/2100% 总资产收益率是分析公司盈利力量时又一个特别有用的比率。是另一个衡量企业收益力量的指标。总资产收益率的凹凸直接反映了公司的竞争实力和进展力量,也是打算公司是否应举债经营的重要依据。总资产收益率的重要意义表达在：资产运用效率和资金运用效果之间的关系，将企业过去现在和将来猜测的收益和总投资联系起来，用规划、预算、协调、评价和掌握企业各个部门、各环节的工作效率和工作质量。 4净资产收益率=净利润平均全部者权益100% 净资产收益率，亦称净值酬劳率或权益酬

12、劳率，它是指企业肯定时期内的净利润与平均净资产的比率。它可以反映投资者投入企业的自有资本猎取净收益的力量，即反映投资与酬劳的关系，因而是评价企业资本经营效率的核心指标。一般认为，企业净资产收益率越高，企业自有资本猎取收益的力量越强，运营效益越好，对企业投资人、债权人的保障程度越高。 5每股收益增长率=根本每股收益（本年-上年）/上年*100% 每股收益增长率指标反映了每一份公司股权可以分得的利润的增长程度。该指标通常越高越好。该指标反映中期业绩增长预期，是很多估值指标如PE、PEG等的驱动力气。通过杜邦比率分析来看，EPS增长率自身的驱动因素包括资本性开支(CAPEX)、资产周转率、营业利润率

13、、净负债比率和股息安排率，EPS若想增长前三项因素也必需增长，而后两项因素只有下降才能驱动EPS增长。需要留意的是，EPS增长率在公司扭亏为盈和由盈转亏或起始年度EPS极低的时候会失去指导意义。 二、指标计算 2022年青岛海尔销售毛利率=（32979419367.01-24263147272.18）/32979419367.01=26.43% 2022年青岛海尔销售毛利率=（60588248129.75-46420229145.90）/60588248129.75=23.38% 2022年青岛海尔销售毛利率=(73662501627.24-56263081343.94)/7366250162

14、7.24=23.62% 2022年青岛海尔销售净利率=1149474619.69/32979419367.01=3.49% 2022年青岛海尔销售净利率=2034594665.84/60588248129.75=3.36% 2022年青岛海尔销售净利率=2690022207.41/73662501627.24=3.65% 2022年青岛海尔总资产收益率 =(-7965819.41+1740150380.28)/(12230597777.64+17497152530.38)/2= 11.65% 1.削减企业流淌资产变现力量的因素是未决诉讼、仲裁形成的或有负债 2. 财务报告分析的根本方法 比率分

15、析、水平分析、共同比报表分析三种 3. 现金流量表的作用是什么？ 1）现金流量表可以供应公司的现金流量信息，从而对公司整体财务状况作出客观评价。 2）现金流量表能够说明公司肯定期间内现金流入和流出的缘由，能全面说明公司的偿债力量和支付力量。 3）通过现金流量表能够分析公司将来猎取现金的力量，并可猜测公司将来财务状况的进展状况。 4）现金流量表能够供应不涉及现金的投资和筹资活动的信息。 4.财务报表分析的主体是什么 财务报表的使用人有很多种，包括权益投资人、债权人、经理人员、政府机构和其他与企业有利益关系的人士。他们出于不同目的使用财务报表，需要不同的信息，采纳不同的分析程序 5.中期报告分析

16、一是中期报告的内容和披露原则依照有关条例绽开； 二是中期报告需要披露企业经营活动的季节特征等 6. 长期资产与长期债务对应关系？ 长期资产一般要用长期债务购置，所以规模根本应相当，否则以流淌负债购置长期资产还款压力大 7.财务报表分中，投资人是指（D 一般股东）。 8.流淌资产和流淌负债的比值被称为（ A流淌比率）。 9,. 当法定盈余公积到达注册资本的（D50%）时，可以不再计提。 10. 用于归还流淌负债的流淌资产指（C现金）。 11. 削减企业流淌资产变现力量的因素是（ B 未决诉讼、仲裁形成的或有负债） 财务报表分析报告模板2 财务报表分析学习总结 随着课程的马上完毕，这门课的学习给我

17、们带来了许多的体会和感受。财务报表分析是指财务报告的使用者用系统的理论与方法，把企业看成是在肯定社会经济环境下生存进展的生产与安排社会财宝的经济实体，通过对财务报告供应的信息资料进展系统分析来了解把握企业经营的实际状况，分析企业的行业地位、经营战略、主要产品的市场、企业技术创新、企业人力资源、社会价值安排等经营特性和企业的盈利力量、经营效率、偿债力量、进展力量等力量，并对企业做出综合分析与评价，猜测企业将来的盈利状况与产生现金流量的力量，为相关经济决策供应科学的依据。财务报告分析对于不同的对象其作用也是不同的。对于投资者，分析主要是为寻求投资时机获得更高投资收益；对于债权人，分析主要是金融机构

18、或企业为收回贷款和利息或将应收账款等债券按期收回现金而进展的信用分析；对于政府经济治理部门的分析主要是为制定有效的经济政策和公正恰当的征税而进展经济政策分析与税务分析。对于注册会计师，目的为客观公正的进展审计、避开审计错误、提高财务报告的可行度，也要对财务报告进展审计分析。 就这门课程而言，我们小组认为学习方法有以下几点，一：明确目的，把握方向。分析财务报表之前首先要明确分 析目的，针对不同的目的，选择不同的衡量标准，从而形成评价结论；二：夯实根底，娴熟技巧。在明确计算方向后，便要挑出适宜的计算公式或方法，得出结论，主要方法有比拟法，横向比拟和纵向比拟，比拟的内容除了金额数量上的肯定值之外，最常见的是比率分析，这就要求我们具备扎实的根本功。三：温故知新。学完后，常常复习一下，不仅有利于会计学问的稳固，也有利于后面专业学问的理解。 财务报告分析是一门很有用的课程，只要仔细学习，对将来的工作和学习都会起到很大的帮忙。