企业所得税自查报告6篇.docx

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1、 企业所得税自查报告6篇企业所得税自查报告1 依据贵单位税务通知书要求，我们高度重视，组织劳资、财务及有关治理人员进展仔细学习、分析与争论，并特地召开会议，针对需要求整改的问题和关注的事项逐项讨论，仔细部署整改措施，严格自查自纠，强化催促整改。现将自查整改落实状况报告如下： 一、统一熟悉，端正态度，抓住整改关键环节 我们全都认为，税务通知书反应的问题是中肯、务实的，对我们队伍建立和有关业务工作是一个很好的促进，肯定要虚心、诚意、真心实意地承受批判建议，仔细加强整改。一是要强调整改工作“一把手”亲自抓，同时坚持“谁主管、谁负责”原则，一级抓一级，层层抓落实。二是要仔细分解整改内容，明确整改措施、

2、责任部门、责任人员和整改时限。对于整改措施不落实、不到位的，加大追究有关责任人和单位领导的责任。三是要进一步健全监视机制，加强对纳税工作特殊是个人所得税交纳工作的催促检查，狠抓各项规章制度和规定的落实，确保我们的纳税工作合理、稳步推动。 二、针对问题，严格措施，有关问题逐项落实 这次整改工作，我们加大整改力度，把税务通知书的有关要求逐项列出整改措施，落实到单位和个人，仔细解决。 (一)责成财务部门根据规定期限，准时补缴个人所得税款xxxx元; (二)恳请充分考虑xx工作和个人所得税缴纳状况的特别性，不再补缴xx年度个人所得税。 xxxx年，正我们的xx工作特别繁重。全体人员放弃休假，加班加点，

3、连续超负荷工作，付出了特别艰辛的努力。为鼓舞士气，鼓励斗志，我们为他们发放了误餐补贴和补助。此前，在税务部门个人所得税软件计算系统使用之前，由于工作人员对税法学习、理解、把握不够全面，业务不够娴熟，存在计算个税难特殊是介于税率临界点上把握不准的问题，存在着不够起征点或高于起征点都按一个税率(5%)计算的问题，但对数额较大、重点纳税人员，我们严格把握标准，按税法规定按章纳税，对按可以免征个税的误餐补贴也扣缴了个税。 绝于此，我们认为：尽管在个税扣缴上存在局部人员计算不精确的状况，但总体说来，xxxx年我单位上缴个税总额并不少，建议不再补缴。 三、加强教育引导，建立合法缴税的长效机制 一是加强引导

4、，进一步提高思想熟悉。我们将实行积极措施，提高干部特殊是劳资、财务、税管干部对合法缴税工作重要性的熟悉，教育各级领导干部和全体民警树立正确的思想熟悉，特殊是连续加强对有关错误思想的整治，做到常抓不懈。二是加强税法学习，全面提高干部队伍素养。针对这次暴露出来的问题，我们将加大对干部的教育培训力度，特殊是要加强对税法等有关法律的学习，建立一支政治坚决、业务娴熟、作风优良的公安民警队伍和税务缴纳治理干部队伍。 感谢税务部门对我们工作的关怀、支持和批判指导，我们将以次为动力，进一步加强和改良税务缴纳工作，并连续依法履行职责，充分发挥职能作用，为构建和谐社会做出更大的奉献。 企业所得税自查报告2 依据地

5、税直查()20xx号文件要求，我公司高度重视省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立特地的自查工作小组，组织相关财务人员学习，实行了自查与聘请税务师事务所税务专业人员帮助相结合的方式，于7月13日-17日针对企业所得税进展自查。目前，自查工作已根本完成，现将自查结果汇报如下： 一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围 本公司本次自查主要为至度的企业所得税的缴纳状况。 二、自查工作的原则 1、高度重视，仔细负责，严格根据国家财经税收相关法规，对本公司至度在经营过程中涉及的各类税种进展彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。 2、把握契机，仔细做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实际状况，

6、进展仔细全面的自查，彻底清理违法及不标准涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务根底治理工作，并改善我局税务治理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作治理水平。 三、自查结果 经过为期一周的自查工作，我公司税务工作根本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未根据权责发生制的原则按年分摊所属费用、购置无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过此次自查，我公司应补缴企业所得税13,096.18元;其中：应补缴企业所得税4,580.76元;应补缴企业所得税8,515.42元。详细状况如下: 1、度 我公司所得税自查问题主要反映在

7、没有根据权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额13,881.10元，应补缴企业所得税额4,580.76元，详细调增事项明细如下： 工程金额 未根据权责发生制原则分摊所属费用13,881.10 调增应纳税所得额小计13,881.10 应补缴企业所得税4,580.76 (1)未根据权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司未根据权责发生制的原则分摊所属费用13,881.10元，依据企业所得税税前扣除方法(国税发20xx084号文)第四条的规定，我公司应将未根据权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额13,881.10元。 2、度 我

8、公司所得税自查问题主要反映在购置无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额34,061.67元，应补缴企业所得税额8,515.42元，详细调增事项明细如下： 工程金额 购置无形资产直接费用化14,061.67 公司所得税自查报告范文各类报告 无须支付的应付款项20,000.00 调增应纳税所得额小计34,061.67 应补缴企业所得税8,515.42 (1)购置无形资产直接费用化：我公司11月购入财务软件14,300.00元直接计入了当期费用，依据企业所得税税前扣除方法(国税发20xx084号文)的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应

9、纳税所得额14,061.67元。 (2)无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我公司无需支付的20xx年应付莱思软件公司20,000.00元，软件公司现己合并，并且该公司始终未催收该笔款项，依据地税直函20xx89号文中“对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额20,000.00元。 企业所得税自查报告3 1、企业根本状况 2、近3年的收入，应纳税额，已纳税额，（要列明税种） 3、自查结果，有无问题，何种问题 4、处理措施，调整方式 5、结尾（我公司今后.做一个.纳税人，范文之整改报告:企业所得税自查报告。 国税提纲就54条，也是这么写,不用按提纲逐条

10、的分析和列明，分两大块写就行，增值税和企业所得税。主要是写假如哪方面发觉了问题，着重写一些问题发生缘由，怎样处理之类的，没有问题的就可以概括为未发觉其他问题等。 依据市局工作安排，我局于20xx年7月至9月开展企业所得税纳税评估工作。纳税评估企业需先进展自查。盼望贵单位对此次工作给与高度重视，依据税收法律法规的规定全面自查20xx年度各项收入、各项本钱费用是否符合税法有关规定，其中自查重点如下： 一、预缴申报方面 （一）自查要点 实行据实预缴企业所得税的企业，应将中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）第4行“实际利润额”的填报数据，与企业当期会计报表上载明的“利润总额”数据进

11、展比对，是否存在未按国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知（国税函20xx635号）第一条规定申报的状况。 （二）政策规定 1、依据国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知（国税函20xx635号）第一条的规定，“实际利润额”应填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业应填报本期取得预售收入按规定计算出的估计利润额。 2、依据国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知（国税函 20xx 34号）第四条的规定，对未按规定申报预缴企业所得税

12、的，根据中华人民共和国税收征收治理法及其实施细则的有关规定进展处理。 二、收入方面 1、企业取得的各种收入须根据税收法律法规的规定进展确认。 政策依据： 中华人民共和国企业所得税法实施条例国务院令第512号第十二条至二十六条； 国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知（国税函20xx第875号）。 2、不征税收入： （1）不征税收入用于支出所形成的费用不得在税前扣除；不征税收入用于支出所形成的资产，其折旧、摊销不得在税前扣除； （2）不征税收入不得填报为免税收入； （3）不征税收入不得作为广告费、业务宣传费、业务款待费的扣除基数； （4）不征税收入（即使作为应税收入申报），其对应的讨论

13、开发费不得加计扣除； （5）软件生产企业取得的即征即退的增值税款,未按规定用于讨论开发软件产品和扩大再生产的，不能确认为不征税收入； （6）符合不征税收入确认条件的即征即退的增值税款，仅限于软件生产企业取得的，该软件生产企业须符合如下条件：取得软件企业证书，并在证书有效期内，且通过当年年审的； （7）软件生产企业取得的即征即退的增值税款符合不征税收入确认条件且作为不征税收入填报的，若取得的增值税即征即退税款不大于讨论开发支出金额的，按取得的增值税即征即退税款做全额纳税调增处理，有加计扣除的同时要做纳税调增处理；若取得的增值税即征即退税款大于讨论开发支出金额的，按讨论开发支出金额做纳税调增处理，

14、有加计扣除的同时做纳税调增处理。 政策依据： 中华人民共和国企业所得税法第七条； 中华人民共和国企业所得税法实施条例其次十六条； 财政部国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知（财税 20xx 151号）； 财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知（财税 20xx 87号）； 财政部国家税务总局关于企业所得税若干优待政策的通知（财税20xx1号）第一条第（一）款。 3、企业发生的视同销售行为应按规定进展税务处理。 政策依据： 中华人民共和国企业所得税法实施条例第十三条、其次十五条； 国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题

15、的通知（国税函20xx828号）其次条、第三条； 国家税务总局关于做好20xx年度企业所得税汇算清缴工作的通知（国税函20xx148号第三条第（八）款）。 4、投资收益: （1）企业取得的投资收益不应作为计算企业计算广告费和业务宣传费的基数； （2）居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益为免税收入，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不满12个月取得的投资收益。 政策依据： 中华人民共和国企业所得税法第十四条； 中华人民共和国企业所得税法实施条例第十七、八十三条； 国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知（国税函20xx79号）第三、四、八条对于投资收益税务处理

16、的相关规定。 三、本钱费用方面 1、工资薪金： （1）国有性质企业的工资薪金不应超过政府有关部门赐予的限定数额； （2）已计提尚未发放给员工的工资薪金不能税前扣除； （3）工资薪金的合理性必需符合国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知（国税函20xx3号）第一条的规定； （4）工资薪金中不应包括职工福利费、职工教育经费、劳务费等费用； （5）工资薪金发放对象为企业任职或受雇的员工； （6）对于实施股权鼓励的企业，以权益结算的股份支付，不得作为工资薪金支出在税前扣除； （7）已经实现货币化改革的、按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴，税收上不得作为工资薪金支出在税前扣除； （

17、8）缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过规定标准的局部，必需进展纳税调整。 政策规定： 中华人民共和国企业所得税法实施条例第三十四条； 国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知（国税函20xx3号）； 财政部关于企业加强职工福利费财务治理的通知（财企20xx242号）（该文件中与税收法律法规不全都的，以税收法律法规为准）。 2、职工福利费和职工教育经费方面： （1）职工福利费和职工教育经费支出不能超过税法允许扣除的限额； （2）职工福利费支出范围必需符合国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知（国税函20xx3号）第三条规定； （3）职工福利费和职

18、工教育经费支出的对象应为企业职工； （4）职工福利费和职工教育经费支出中不应包括应由职工个人负担的支出费用； （5）企业20xx年以前按规定计提但尚未使用的职工福利费余额，20xx年及以后年度发生的职工福利费，应先冲减上述福利费余额； （6）企业20xx年以前结余的职工福利费，转变用途的，应调整增加企业应纳税所得额； （7）对于软件生产企业全额税前扣除职工教育经费中的职工培训费用，须能够精确划分职工教育经费中的职工培训费用支出，整改报告企业所得税自查报告()。 政策规定： 中华人民共和国企业所得税法实施条例第四十条； 国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知（国税函20xx3号）

19、第三条、第四条； 财政部关于企业加强职工福利费财务治理的通知（财企20xx242号）（该文件与税收法律法规不全都的，以税法为准）； 国家税务总局关于企业所得税若干税务事项连接问题的通知（国税函20xx98号）第四条； 国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知（国税函20xx202号）第四条； 财政部国家税务总局关于企业所得税若干优待政策的通知（财税20xx1号）； 财政部国家进展和改革委员会 国家税务总局 科学技术部 商务部关于技术先进型效劳企业有关税收政策问题的通知（财税 20xx63号）。 3、利息支出： （1）企业从非金融机构借款利息支出超过根据金融机构同期同类贷款基准利率

20、计算的数额，须进展纳税调整； （2）企业向无关联关系的自然人借款发生的利息支出，在符合规定的前提下，根据金融企业同期同类贷款基准利率计算扣除； （3）企业的投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额，企业对外借款所发生的利息支出，须按规定作纳税调整； （4）企业已计提但的确无法偿付的利息支出，须按税法规定计入当期应税收入计算缴纳企业所得税。（浪子注：此处可否推定为根据权责发生制计提但为支付的符合扣除标准的利息可以在税前扣除？） 政策依据： 中华人民共和国企业所得税法实施条例第三十八条； 财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知（财税20xx121号）； 国家税务总

21、局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知（国税函20xx777号）； 国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复（国税函20xx312号）。 4、资产损失： （1）企业发生的资产损失属于须经税务机关审批前方能扣除的范围的，须取得税务机关的批复文件； （2）已作损失处理的资产，局部或全部收回的，须作纳税调整；自然灾难或意外事故损失有补偿的局部，须作纳税调整。 政策规定： 中华人民共和国企业所得税法第八条； 中华人民共和国企业所得税法实施条例第三十二条； 财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知（财税20xx57号）； 企业资产损

22、失税前扣除治理方法（国税发20xx88号）； 国家税务总局关于企业以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题的通知国税函20xx772号。 5、其他费用支出： （1）不得利用虚开发票或虚列人工费等虚增本钱。 （2）不得使用不符合税法规定的.发票及凭证，列支本钱费用。 （3）不得随便转变本钱计价方法，调整利润。 （4）不得超标准列支业务宣传费、业务款待费和广告费。 （5）不得擅自扩大讨论开发费用的列支范围，享受税收优待。 （6）企业之间支付的治理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费不得进展税前扣除。 （7）计提的不符合规定的预备金须进展纳税调整。 （8）工会经费应凭工会组织开具的工会经费

23、拨款专用收据在规定的比例内税前扣除。 （9）公益性捐赠的对象应符合财税20xx160号、京财税20xx542号文件有关规定，并取得文件规定的有关公益性捐赠票据。 三、税收优待方面： 享受税收优待企业，须根据有关规定进展审批或备案。 四、房地产开发企业还应重点自查以下内容： 1、房地产开发企业发生的借款利息支出的自查要求见本提纲“本钱费用”中“利息支出”局部。 2、内资房地产开发企业在 20xx年1月1日前（不含）将开发产品转为自用的，尚未进展税务处理的，应根据国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知（国税发20xx31号）第六条的规定进展税务处理。 3、外资房地产开发企业的政策连

24、接须符合北京市国家税务局北京市地方税务局转发的通知（京国税发20xx92号）第五条的规定。 4、房地产开发企业在开发工程（本钱对象）开工前或已向税务机关备案的开发工程（本钱对象）发生转变时，应根据北京市国家税务局北京市地方税务局转发的通知（京国税发20xx92号）第六条的规定准时向主管税务机关报送开发工程（本钱对象）状况备案表； 20xx年1月1日前已开工未完工的，应向主管税务机关补报开发工程（本钱对象）状况备案表。 5、符合北京市国家税务局北京市地方税务局转发的通知（京国税发20xx92号）第六条第（二）项规定的情形之一的房地产开发企业，应在开工前向主管税务机关报送土地预算本钱状况表。 6、

25、房地产开发企业的计税本钱的核算应符合国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理方法的通知（国税发20xx31号）第四章的相关规定，其中重点提示以下内容： （1）对本期未完工和尚未建筑的本钱对象应当负担的本钱费用，房地产开发企业应分别建立明细台帐，税务处理应符合国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理方法的通知（国税发20xx31号）其次十八条第（五）项的规定。 （2）房地产开发企业发生的预提费用的税前扣除应符合国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理方法的通知（国税发20xx31号）第三十二条的规定。 （3）停车场所的税务处理应符合国家税务总局关于印发房地产开

26、发经营业务企业所得税处理方法的通知（国税发20xx31号）第三十三条的规定。 （4）房地产开发企业在结算计税本钱时其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的，税务处理应符合国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理方法的通知（国税发20xx31号）第三十四条的规定。 7、房地产开发企业的纳税申报应符合北京市国家税务局北京市地方税务局转发的通知（京国税发20xx92号）附件四房地产企业所得税纳税申报表填报口径的要求。 8、房地产开发企业开发产品完工条件确认应符合国税函20xx201号文件的有关规定。 纳税人应全面自查20xx年度企业所得税汇算清缴状况，不局限于本提纲中的内容。请您在自查

27、报告中具体说明自查中发觉的问题，并按规定时间将自查报告报送主管税务所。本次自查主要针对20xx年度企业所得税汇算清缴，假如自查中发觉涉及以前年度所得税申报问题，请在自查报告中单独说明。自查报告须加盖公章，自查中没发觉问题的，要在自查报告中明确说明。自查中如有疑问，请准时与税收治理员联系。 企业所得税自查报告4 依据公司法及xxxx有限公司(以下简称公司)章程的规定，公司已于年月日召开的股东会议决议解散，并成立清算组与年月日开头对公司进展清算。现将清算状况报告如下： 一、清算组成员状况。清算组成员由股东xxx、xxx组成，其中xxx担当清算组负责人。 二、通知和公告债权人状况。清算组于年月日通知

28、了公司债权人申报债权，并于年月日在报纸公告公司债权人申报债权。 三、公司财产状况。截止年月日清算基准日，公司资产总额元，其中，净资产元，负债总额元。 四、公司财产构成状况。(应以“财产清单”的形式排列公司财产名称、数量、价值，存放地点;银行存款应注明开户银行及银行账户) 五、公司债权、债务状况。 1、债权的清收状况：(包括债权的详细种类及金额，是否已清收等状况)债权已清收完毕。 2、债务的清偿状况：(包括债务的详细种类及金额，是否已清偿等状况)债务已清偿完毕。 六、公司剩余财产的的安排状况。 公司剩余财产由全体股东按出资比例安排。已安排完毕。 七、公司的会计凭证、账册等会计资料的保存状况。 公

29、司的会计凭证、账册等会计资料由xxx负责保存。 八、其他有关事项说明。 公司已清全部税款并办理完毕税务注销，公司已全部清偿。 1、企业根本状况 2、近3年的收入，应纳税额，已纳税额，（要列明税种） 3、自查结果，有无问题，何种问题 4、处理措施，调整方式 5、结尾（我公司今后做一个纳税人，企业所得税自查报告。 国税提纲就54条，也是这么写,不用按提纲逐条的分析和列明，分两大块写就行，增值税和企业所得税。主要是写假如哪方面发觉了问题，着重写一些问题发生缘由，怎样处理之类的，没有问题的就可以概括为未发觉其他问题等。 依据市局工作安排，我局于20xx年7月至9月开展企业所得税纳税评估工作。纳税评估企

30、业需先进展自查。盼望贵单位对此次工作给与高度重视，依据税收法律法规的规定全面自查20xx年度各项收入、各项本钱费用是否符合税法有关规定，其中自查重点如下： 一、预缴申报方面 （一）自查要点 实行据实预缴企业所得税的企业，应将中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）第4行“实际利润额”的填报数据，与企业当期会计报表上载明的“利润总额”数据进展比对，是否存在未按国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知（国税函20xx635号）第一条规定申报的状况。 （二）政策规定 1、依据国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知（国税函20x

31、x635号）第一条的规定，“实际利润额”应填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业应填报本期取得预售收入按规定计算出的估计利润额。 2、依据国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知（国税函20xx34号）第四条的规定，对未按规定申报预缴企业所得税的，根据中华人民共和国税收征收治理法及其实施细则的有关规定进展处理。 二、收入方面 1、企业取得的各种收入须根据税收法律法规的规定进展确认。 政策依据： 中华人民共和国企业所得税法实施条例国务院令第5xx号第十二条至二十六条； 国家税务总局关于确认

32、企业所得税收入若干问题的通知（国税函20xx第875号）。 2、不征税收入： （1）不征税收入用于支出所形成的费用不得在税前扣除；不征税收入用于支出所形成的资产，其折旧、摊销不得在税前扣除； （2）不征税收入不得填报为免税收入； （3）不征税收入不得作为广告费、业务宣传费、业务款待费的扣除基数； （4）不征税收入（即使作为应税收入申报），其对应的讨论开发费不得加计扣除； （5）软件生产企业取得的即征即退的增值税款,未按规定用于讨论开发软件产品和扩大再生产的，不能确认为不征税收入； （6）符合不征税收入确认条件的即征即退的增值税款，仅限于软件生产企业取得的，该软件生产企业须符合如下条件：取得软件

33、企业证书，并在证书有效期内，且通过当年年审的； （7）软件生产企业取得的即征即退的增值税款符合不征税收入确认条件且作为不征税收入填报的，若取得的”增值税即征即退税款不大于讨论开发支出金额的，按取得的增值税即征即退税款做全额纳税调增处理，有加计扣除的同时要做纳税调增处理；若取得的增值税即征即退税款大于讨论开发支出金额的，按讨论开发支出金额做纳税调增处理，有加计扣除的同时做纳税调增处理。 政策依据： 中华人民共和国企业所得税法第七条； 中华人民共和国企业所得税法实施条例其次十六条； 财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知（财税20xx151号）； 财政

34、部国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知（财税20xx87号）； 财政部国家税务总局关于企业所得税若干优待政策的通知（财税20xx1号）第一条第（一）款。 3、企业发生的视同销售行为应按规定进展税务处理，整改报告企业所得税自查报告。 政策依据： 中华人民共和国企业所得税法实施条例第十三条、其次十五条； 国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知（国税函20xx828号）其次条、第三条； 国家税务总局关于做好20xx年度企业所得税汇算清缴工作的通知（国税函20xx148号第三条第（八）款）。 4、投资收益: （1）企业取得的投资收益不应作为计算企业计算广告费和业务宣

35、传费的基数； （2）居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益为免税收入，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不满xx个月取得的投资收益。 政策依据： 中华人民共和国企业所得税法第十四条； 中华人民共和国企业所得税法实施条例第十七、八十三条； 国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知（国税函20xx79号）第三、四、八条对于投资收益税务处理的相关规定。 三、本钱费用方面 1、工资薪金： （1）国有性质企业的工资薪金不应超过政府有关部门赐予的限定数额； （2）已计提尚未发放给员工的工资薪金不能税前扣除； （3）工资薪金的合理性必需符合国家税务总局关于企业工资薪金及职工

36、福利费扣除问题的通知（国税函20xx3号）第一条的规定； （4）工资薪金中不应包括职工福利费、职工教育经费、劳务费等费用； （5）工资薪金发放对象为企业任职或受雇的员工； （6）对于实施股权鼓励的企业，以权益结算的股份支付，不得作为工资薪金支出在税前扣除； （7）已经实现货币化改革的、按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴，税收上不得作为工资薪金支出在税前扣除； （8）缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过规定标准的局部，必需进展纳税调整。 政策规定： 中华人民共和国企业所得税法实施条例第三十四条； 国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知（国税函20xx3号）

37、； 财政部关于企业加强职工福利费财务治理的通知（财企20xx242号）（该文件中与税收法律法规不全都的，以税收法律法规为准）。 2、职工福利费和职工教育经费方面： （1）职工福利费和职工教育经费支出不能超过税法允许扣除的限额； （2）职工福利费支出范围必需符合国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知（国税函20xx3号）第三条规定； （3）职工福利费和职工教育经费支出的对象应为企业职工； （4）职工福利费和职工教育经费支出中不应包括应由职工个人负担的支出费用； （5）企业20xx年以前按规定计提但尚未使用的职工福利费余额，20xx年及以后年度发生的职工福利费，应先冲减上述福利费余

38、额； （6）企业20xx年以前结余的职工福利费，转变用途的，应调整增加企业应纳税所得额； （7）对于软件生产企业全额税前扣除职工教育经费中的职工培训费用，须能够精确划分职工教育经费中的职工培训费用支出。 政策规定： 中华人民共和国企业所得税法实施条例第四十条； 国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知（国税函20xx3号）第三条、第四条； 财政部关于企业加强职工福利费财务治理的通知（财企20xx242号）（该文件与税收法律法规不全都的，以税法为准）； 国家税务总局关于企业所得税若干税务事项连接问题的通知（国税函20xx98号）第四条； 国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理

39、问题的通知（国税函20xx202号）第四条； 财政部国家税务总局关于企业所得税若干优待政策的通知（财税20xx1号）； 财政部国家进展和改革委员会国家税务总局科学技术部商务部关于技术先进型效劳企业有关税收政策问题的通知（财税20xx63号）。 3、利息支出： （1）企业从非金融机构借款利息支出超过根据金融机构同期同类贷款基准利率计算的数额，须进展纳税调整； （2）企业向无关联关系的自然人借款发生的利息支出，在符合规定的前提下，根据金融企业同期同类贷款基准利率计算扣除； （3）企业的投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额，企业对外借款所发生的利息支出，须按规定作纳税调整； （4）企业已计提但的确无

40、法偿付的利息支出，须按税法规定计入当期应税收入计算缴纳企业所得税。（浪子注：此处可否推定为根据权责发生制计提但为支付的符合扣除标准的利息可以在税前扣除？） 政策依据： 中华人民共和国企业所得税法实施条例第三十八条； 财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知（财税20xxxx1号）； 国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知（国税函20xx777号）； 国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复（国税函20xx3xx号）。 4、资产损失： （1）企业发生的资产损失属于须经税务机关审批前方能扣除的

41、范围的，须取得税务机关的批复文件； （2）已作损失处理的资产，局部或全部收回的，须作纳税调整；自然灾难或意外事故损失有补偿的局部，须作纳税调整。 政策规定： 中华人民共和国企业所得税法第八条； 中华人民共和国企业所得税法实施条例第三十二条； 财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知（财税20xx57号）； 企业资产损失税前扣除治理方法（国税发20xx88号）； 国家税务总局关于企业以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题的通知国税函20xx772号。 5、其他费用支出 企业财务自查报告（通用7篇）xx-08 最新企业安全自查报告（通用5篇）09-07 食品企业的自查报告范文01-0

42、1 企业所得税自查报告5 我局根据上级的要求，在时间紧、任务重、人员少的状况下，仔细进展企业所得税执法自查。现将根本状况汇报如下： 一、领导重视，积极部署检查工作 为落实好企业所得税税收执法检查工作，我局特地成立了执法检查工作领导小组，统一组织落实此项工作。 组长： 副组长： 成员：税政、征管、票管、监审、法规等部门负责人 办公室设在法规科，负责组织协调和详细检查工作。各中心所、城关分局、各科室加强沟通，相互协作，仔细做好检查工作。 二、制定检查方案，细化检查工程 针对企业所得税重点检查内容，我局对每一项逐条进展细化，仔细对比进展自查。截止20xx年8月我局的企业所得税纳税人共计查账户155户，核定户58户，定期定额7户，我局仔细进展中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国企业所得税法实施条例学习，不搞应付，把执行企业所得税政策落到实处。 三、根本状况 1、对关联企业治理有待于进一步加强。我的的关联企业特别少，再加上有的所得税归国税治理，人员业务水平有待于提高，我局对关联企业的治理需要加强。 2、对小型微利企业的认定需要加强，截止目前，我局没有一户小型微利企业，使小型微利企业的所得税政策没有表达。 3、对我房地产业、建筑业企业所得税税收政策有待于落实。 4、对企业的企业所得