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1、2022年宁夏省初级会计经济法基础考试题库汇总（含答案解析）一、单选题1.下列案件中，不适用 民事诉讼法的 是（）。A、合同纠纷案件B、劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件C、纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件D、企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件答案：C解析：选项C,是不平等主体之间发生的争议，不适用民事诉讼，适用行政诉讼或行政复议。2.（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（）。A、盘盈的固定资产B、自行建造的固定资产C、外购的固定资产D、通过捐赠取得的固定资产答案：A解析：（1）选项B：自行建造的固定资产，以
2、竣工结算前发生的支出为计税基础。（2）选项C：外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。+考生笔记分享用软件考，(3)选项D：通过捐赠、投费、非货币性资产交换 债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。3.(2 0 1 9 年)根据支付结算法律制度的规定，下列关于签发空头支票但尚未构成犯罪行为后果的表述中正确的是()。A、出票人屡次签发空头支票，中国人民银行有权停止其开户银行办理支票业务B、出票人不以骗取财产为目的，应处以票面金额1 0%但不低于1 万元的罚款C、出票人不以骗取财产为目的，持票人有权要
3、求其赔偿支票余额1 0%的赔偿金D、出票人不以骗取财产为目的，应由中国人民银行给予处罚答案：D解析：单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符、使用支付密码但支付密码错误的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1 0 0 0 元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。屡次签发空头支票的，银行有权停止为其办理支票或全部支付结算业务。4.2 0 2 0 年9月张某出租自有住房，当月收取不含增值税租金5 8 0 0 元，当月需偿还个人住房贷款1 5 0 0 元。已知，个人出租住房房产税税率为4%。计算张某当月应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()o
4、A、(5 8 0 0-1 5 0 0)X4%B、5 8 0 0 X4%C、(5 8 0 0-1 5 0 0)X(1-4%)X4%D、5 8 0 0 X(1-4%)X4%答案：B解析：（1）房屋出租的，以取得的不含增值税租金收入为计税依据（全额计税,没有任何减除），选项A C 排除；（2）从租计征的房产税应纳税额=不含增值税租金收入X1 2%（或4%）,不存在“X（1-4%）”的问题。5 .（2 0 1 9 年）甲公司与小王签订了劳动合同，乙公司认为小王是该公司急需用的人才,于是高薪聘请小王到该公司上班,小王也与乙公司签订了劳动合同，最后造成了甲公司直接遭受经济损失，下列说法正确的是（）oA、甲
5、公司承担责任B、小王与乙公司应承担连带责任C、甲公司直接找小王承担责任D、小王与乙公司均不承担责任答案：B解析：用人单位招用与其他单位尚未解除或终止劳动合同的劳动者,给其他用人单位造成损失的,应当承担连带赔偿责任。6 .某汽酒进口公司，2 0 1 9 年 1 0 月进口一批汽酒，已知该批汽酒的关税完税价格1 0 8 0 0 元，消费税税率1 0%,关税税率1 4%。该批汽酒进口环节应缴纳消费税税额的下列计算中正确的是（）oA v 1 0 8 0 0 X1 0%=1 0 8 0 （元）B、1 0 8 0 0 X（1+1 4%）X1 0%=1 2 3 1.2 （元）C、1 0 8 0 0 X1 4
6、%X1 0%=1 5 1.2 （元）D、1 0 8 0 0 X（1+1 4%）4-（1-1 0%）X1 0%=1 3 6 8 （元）答案：D解析：Q）组成计税价格=关税完税价格x （1+关税税率）（1-消费税比例税率）=10800X（1+14%）4-（1-10%）；（2）应纳消费税=组成计税价格X 10%；（3）应纳增值税=组成计税价格X 13%。7.某化妆品生产企业，2019年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元 职工福利费8 0万元、职工教育经费4 0万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为2%、14%
7、、8%,则该企业在计算2019年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中，正确的是（）OA、15+80+40=135（万元）B、540 X 2%+540 X 14%+40=126.4（万元）C、540X2%+540X14%+540X8%=129.6（万元）D、15+80+540X8%=138.20（万元）答案：B解析：8.2018年12月刘某与用人单位累计缴纳失业保险费8年后因劳动合同终止而失项目限 额（万元）实际发生额工会经费540X2%=10.815职工福利费540X14%=75.680职工教育经费540X8%=43.240合计129.6135业,此时
8、刘某距离法定退休年龄还有2年，已知刘某符合领取失业保险金的条件,假设其领取失业保险金期满仍未就业，根据社会保险法律制度的规定，其领取失业保险金的最长期限是()oA、2 4个月B、18个月C、12个月D、2 1个月答案:A解析：累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月，但本题中刘某领取失业保险金期满仍未就业且距法定退休年龄不足1年的失业人员，可继续享受失业保险金至法定退休年龄，因此在18个月的基础上加上距离法定退休年龄的6个月，合计领取失业保险金的最长期限是24个月。9.甲公司专营二手物品购销业务，是增值税小规模纳税人，2019年12月份销售其收购的一批旧冰箱，取得含税收入
9、4.12万元。甲公司就该“销售旧货”业务应缴纳的增值税税额为()万元。A、0.08B、0.12C、0.57D、0.37答案：A解析：纳税人销售旧货，应缴纳的增值税=含税售价+(1+3%)X2%=4.12+(1+3%）X 2%=0.08（万元）。10.（2020年）根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售的下列货物中，可以开具增值税专用发票的是（）oA、劳保鞋B、食品C、化妆品D、卷烟答案:A11.甲公司2019年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出35万元。已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。计算甲公司201
10、9年度企业所得税应纳税所得额时，准子扣除的业务招待费支出是（）oA、2 1万元Bx 18万元C、3 0万元D、3 5万元答案：A解析：业务招待费发生额的60%=35X60%=21（万元）销售（营业）收入的5%。=6OOOX5%o=3O（万元），准予扣除的业务招待费为2 1万元。12.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额确定的说法中，不正确的是（）OA、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额B、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额C、特许权使用费所得，以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额D
11、、利息所得，以收入全额为应纳税所得额答案：C解析：选项C,股息、红利等权益性投资收益和利息、租金 特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。13.根据企业所得税法律制度的规定，无形资产的最低摊销年限为()。A、3年B、5年C、10 年D、12 年答案：C形斐产的摊销年限不得低于10年。14.2020年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元；向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元。已知城市维护建设税适用税率为7%,计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的 是()oA、(70000+50000+40000+30000)X7%=13
12、300(元)B、(70000+40000)X7%=7700(元)C、(50000+30000)X7%=5600(元)D、(70000+50000)X 7%=8400(元)答案：D解析：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税，选项AB C 排除。15 .甲企业为增值税一般纳税人，2 02 0年 7 月初库存烟丝不含增值税买价4 0万元，本月外购烟丝不含增值税买价12 6 万元，月末库存烟丝不含增值税买价3 0万元，领用的烟丝全部用于连续生产卷烟，已知烟丝适用的消费税税率为3 0%。下列计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税的列式中，正确的是（）。A、（4 0+12 6）
13、X 3 0%B、12 6 X 3 0%C、（4 0+12 6-3 0）X 3 0%D、（4 0-3 0）X 3 0%答案：C解析：当期生产领用量二月初库存量（4 0万元）+本月外购量（12 6 万元）-月末库存量（3 0万元）。16 .2 019 年9月甲公司开发住宅社区，经批准共占用耕地15 0000平方米，其中800平方米兴建幼儿园，5 000平方米修建学校。已知耕地占用税适用税率为3 0元/平方米。甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是（）oA、1 5 0 0 0 0 X 3 0=4 5 0 0 0 0 0 （元）B、（1 5 0 0 0 0-8 0 0-5 0 0 0）X3
14、0=4 3 2 6 0 0 0 （元）C、（1 5 0 0 0 0-5 0 0 0）X3 0=4 3 5 0 0 0 0 （元）D、（1 5 0 0 0 0-8 0 0）X 3 0=4 4 7 6 0 0 0 （元）答案：B解析：军事设施、学校 幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，可以依法免征耕地占用税。17.根据民事诉讼法律制度的规定，下列法院中，对公路运输合同纠纷案件不享有管辖权的是O。A、原告住所地法院B、被告住所地法院C、运输目的地法院D、运输始发地法院答案：A18.(2019年)甲公司2018年年度利润总额2000万元，通过省教育部门向教育产业捐赠200万元，通过县民政部门向残疾
15、人扶助项目捐赠5万元，已知公益性捐赠支出在年度利润总额的12%以内可扣除，甲公司在计算企业所得税应纳税额时，下列算式正确的是()oA、(2000+200+5)X25%=551.25 万元B、(2000+200)X25%=550 万元C、2000X25%=500 万元D、(2000+5)X25%=501.25 万元答案：C解析：本题考核企业所得税公益性捐赠扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。2000X12%=240(万元)，甲公司2018年企业所得税应纳税额=2000X25%=500(万元)。19.（2018年）刘某在甲公司工作3年。已知
16、刘某累计工作18年且符合享受年休假条件。根据劳动合同法律制度的规定，刘某可享受的当年年休假天数为O oA、5天B、10 天G 15天D、20 天答案:B20.（2019年）2018年9月张某出租自有住房，当月收取不含增值税租金2500元，当月需偿还个人住房贷款1000元。已知个人出租住房房产税税率为4%。根据房产税法律制度的规定，张某当月应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）OA、（2500-1000）X4%=60（元）B、2500X4%=100（元）C、（2500-1000）X（1-4%）X4%=57.6（元）D、2500X（1-4%）X4%=96（元）答案：B21.甲公司将出售废料的收
17、入不纳入企业统一的会计核算，而是另设账簿进行核算，以解决行政管理部门的福利。关于甲公司出售废料收入的财务处理方法，下列说法错误的是O oA、甲公司的做法违反了会计法律制度的规定B、甲公司的行为属于私设会计账簿进行核算的行为C、对该行为，应由省级以上财政部门责令其限期改正D、对单位的该项行为处以罚款，则应处3 0 0 0 元以上5 万元以下的罚款答案：C解析：根据规定，单位发生的各种经济业务事项应当在依法设置的会计账簿中统一登记核算，不得私设账簿登记核算。对私设会计账簿的行为，按规定应由县级以上人民政府财政部门责令其限期改正，对单位并处3 0 0 0 元以上5 万元以下的罚款，对其直接负责的主管
18、人员和其他直接责任人员处2 0 0 0 元以上2 万元以下的罚款；属于会计人员，情节严重的，5 年内不得从事会计工作；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2 2.（2 0 1 9 年）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的 是（1）。A、电动自行车B、拖拉机C、火车D、摩托车答案:D2 3.（2 0 1 7 年）甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积1 2 0 0 0 平方米，建筑面积2 4 0 0 0 平方米，容积率为2,甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为O oA、2 4 0 0 0 平方米B、1 2 0 0 0 平方米G 3 6 0 0 0 平方米D、1
19、8 0 0 0 平方米答案：B解析：城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。24.2019年12月，甲公司销售自产的高尔夫球杆3000支，不含增值税单价1500元/支；销售自产的高尔夫球包500个，不含增值税单价1000元/个；销售自产的高尔夫球帽100顶，不含增值税单价150元/顶。已知，高尔夫球及球具消费税税率为10%,计算甲公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（3000X1500+100X150）X10%=451500（元）B、（3000X1500+500X1000）X10%=500000（元）C、（3000X 1500+500X 1000+100
20、X 150）X10%=501500（元）D、3000X1500 X10%=450000（元）答案：B解析：高尔夫球及球具的消费税征税范围包括高尔夫球、高尔夫球杆及高尔夫球包（袋）、高尔夫球杆的杆头 杆身和握把，不包括高尔球帽。25.根据行为是否需要特定形式或实质要件，法律行为可以分为（）。A、单方行为和多方行为B、积极行为和消极行为C、要式行为和非要式行为D、自主行为和代理行为答案：C解析：（1）选项A：属于根据主体意思表示的形式所作的分类；（2）选项B：属于根据行为的表现形式不同所作的分类；（3）选项D：属于根据主体实际参与行为的状态所作的分类。26.2018年 10月，李某购买福利彩票，取
21、得一次中奖收入3 万元，购买彩票支出400元。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算李某中奖收入所得税税额的下列算式中，正确的是（）oA、30000 X（1-20%）X20%=4800（元）B、（30000-400）*20%=5920（元）G 30000X20%=6000（元）D、（30000-400）X（1-20%）X20%=4736（元）答案：C解析：Q）中奖收入3 万元，超过了 1 万元，全额征税。（2）购买彩票的支出（400元）不得扣除，选项BD排除；也不存在定率（20%）扣除的问题，选项A排除。27.下列行政案件中，第一审由基层人民法院管辖的是（）oA、海关处理的案件B、认为民政局
22、没有依法发给抚恤金的案件C、对市政府所作停业责令不服的案件D、对国务院税收主管部门发布的新政策有异议的案件答案：B解析：中级人民法院管辖下列第一审行政案件：（1）对国务院各部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件；（2）海关处理的案件；（3）本辖区内重大、复杂的案件；（4）其他法律规定由中级人民法院管辖的案件,因此选项AC案件的第一审应由中级人民法院管辖，不能选。因行政法规、规章提起的行政诉讼，人民法院不予受理；因此选项D 不正确。28.2017年 12月，甲公司与乙银行之间发生借款合同纠纷，乙银行请求保护其民事权利的诉讼时效期间不得超过一定期限，该期限为（）。A、3 年B、5
23、 年G 10年D、2 年答案：A解析：本题考核“诉讼时效”的知识点。根据 民法典的规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为3 年。法律另有规定的，依照其规定。29.（2016年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）oA、复议机关应当自受理申请之日起180日内作出行政复议决定B、具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，行政复议机构作出维持的复议决定C、具体行政行为适用依据错误的，行政复议机构作出撤销、变更该具体行政行为或者确认该具体行政行为违法的复议决定D、被申请人不履行法定职责的，行政复议机构作出要求被申请人在
24、一定期限内履行的复议决定答案：A30.甲公司与乙公司交易，签发一张20万元的支票，并在票据上注明，出票人为甲公司，收款人为乙公司，应乙公司要求未记载出票日期，则下列说法中正确的是()。A、支票的出票日期可以授权补记B、甲公司出票时未记载出票日期，乙公司在提示付款前自行记载与甲公司记载具同等法律效力C、该支票无效D、乙公司持该支票提示付款时，甲公司开户银行应及时与甲公司确认出票时间，若确在10日之内，则应履行付款责任答案：C解析：支票的出票日期是支票的必须记载事项，若欠缺，则支票无效。31.甲、乙公司因技术转让合同的履行产生纠纷，甲公司向某人民法院提起诉讼，法院受理该案件，已知该案件涉及商业秘密
25、，下列关于该案件是否公开审理的表述中，正确的是()oA、该案件应当公开审理B、该案件不应当公开审理C、由双方当事人协商后决定是否公开审理D、由双方当事人申请不公开审理的，可以不公开审理答案：D解析:人民法院审理民事案件，涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。32.会计法律制度是通过一定的程序由国家立法部门或行政管理部门制定、颁布的，表现形式是具体的、明确的 正式形成文字的成文规定，而会计职业道德出自会计人员的职业生活和职业实践，其表现形式既有成文的规范，也有不成文的规范，这体现了两者()0A、实施保障机制不同B、性质不同C、表现形式不同D、作用范围不同答案：C33.(20
26、15年)下列各项中，应缴纳印花税的是()oA、报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证B、建筑安装工程承包合同C、门市部零星修理业务开具的修理单D、农林作物保险合同答 案:B解析：选项ACD,属于免征印花税的凭证 合同。34.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是O oA、企业发生的会议费B、企业发生的非广告性质赞助支出C、企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费D、企业转让固定斐产发生的费用答案：B解析：（1）选项AC：企业所得税前据实扣除；（2）选项D：属于与应税收入对应的成本、费用，在税前据实扣除。35.甲汽车专卖店购入小汽车12辆，下列行为中，应
27、当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是（）0A、将其中6 辆销售给客户B、将其中2 辆作为董事长、总经理的专用轿车C、将其中1辆赠送给乙企业D、库存3 辆尚未售出答案：B解析：（1）选项AD：甲汽车专卖店购置但不自用，而是用于销售 待售，不需要缴纳车辆购置税；（2）选项C：对乙企业而言，该车属于受赠并自用，乙企业（而非甲汽车专卖店）应当缴纳车辆购置税。36.（2018年）甲地为完成棚户区改造工程，成立了 W 片区拆迁工程指挥部。为发放拆迁户安置费金，该指挥部向银行申请开立的存款账户的种类是（）。A、基本存款账户B、临时存款账户C、一般存款账户D、专用存款账户答案：D解析：发放拆迁户安置费
28、金，开立专用存款账户，专款管理。37.（2019年）根据消费税法律制度的规定，企业发生下列事项，应根据企业同类应税消费品最高计税价格计征消费税的是（）oA、向职工福利的自产高档化妆品B、用于运输车队的自产柴油C、用于抵偿债务的自产小汽车D、用于广告宣传的自产白酒答案:C解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。38.根据支付结算法律制度的规定，关于个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（）oA、银行可以通过II类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务B、银行可以通过川类银行账户为存款
29、人提供限定金额的消费和缴费支付服务C、银行可以通过I类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务D、银行可以通过II类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务答案：A39.（2015年）甲企业2017年年初拥有一栋房产，房产原值1000万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取租金1万 元（不含增值税）。已知从价计征房产税税率为1.2%,从租计征房产税税率为12%,当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2017年甲企业上述房产应缴纳房产税（）万元。A、1.08B、3.18C、3.76D、8.4答案：B解析：Q）纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税；（2）甲企业前3 个月
30、应按房产余值计征房产税，后 9 个月从租计征房产税；（3）甲企业2017年应缴纳房产税=1000X（1-30%）X1.2%X3个月/12个月+1X9个月X12%=3.18（万元）o40.（2020年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于记名预付卡的表述中，正确的是（）oA、不得设置有效期B、不可赎回C、卡内费金无限额D、不可挂失答案：A解析：本题考核记名预付卡的使用。选项ABD,记名预付卡可挂失、可赎回，不得设置有效期；选项C,单张记名预付卡资金限额不得超过5000元41.公司职工甲因工作疏忽给公司造成经济损失10000元，已知甲每月工资收入为 2500元，当地月最低工资为1800元。根据劳动
31、合同法律制度的规定，该公司可从甲每月工资中扣除的最高限额为（）元。A、500B、700C、800D、1000答案：A解析：标准1 （劳动者当月工资的80%）=2500X80%=2000（元），标准2（最低工费标准）为 1800元；公司每月至少应按标准1 和标准2 中的孰高值（2000元）向甲发放工斐，因此，可扣除的最高限额=2500-2000=500（元）。42.（2018年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）。A、合伙企业中的自然人合伙人B、一人有限责任公司C、个体工商户D、个人独资企业的投资人答案：B解析：选项B：一人有限责任公司属于法人企业，应缴纳企
32、业所得税。43.（2018年）甲企业为增值税一般纳税人，2017年 12月初库存烟丝不含增值税买价5 万元，本月外购烟丝不含税买价40万元，月末库存烟丝不含税买价10万元，领用的烟丝全部用于连续生产卷烟。根据消费税法律制度的规定，甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税的下列计算中，正确的是（）oA、（5+40）X30%=13.5（万元）B、40X30%=12（万元）C、（5+40-10）X30%=10.5（万元）D、（40-10）X30%=9（万元）答案：C解析：当期生产领用数量月初库存量（万元=5）+本月外购量（40万元）-月末库存量（10万元）=35（万元）。44.（2019年）根据个
33、人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时，个体工商户不得税前扣除的是O。A、实际合理支出的员工工资B、代他人负担的税款C、特殊工种从业人员的人身保险费D、合理的劳动保护支出答案：B解析：个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。45.（2020年）2019年 5 月甲公司受托为乙公司加工一批高档香水，收取不含增值税加工费15万元，乙公司提供原材料成本70万元。甲公司无同类高档香水的销售价格。已知，消费税税率为15%0根据消费税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）oA、（70+15）X15%=12.75（万元
34、）B、（70+15）X（1-15%）X15%=10.8375（万元）C、（70+15）4-（1-15%）X15%=15（万元）D、（70+15）4-（1+15%）X15%=11.09（万元）答案：C46.（2015年）2019年 12月，位于市区的甲工业企业销售2012年购入的一栋旧厂房，取得不含税收入800万元，并签订产权转移书据。该厂房购入原价为500万元，购入时另支付相关税费20万元，已提折旧300万元。房地产评估机构评定的该厂房重置成本价为600万元，成新度折扣率为七成。假设不考虑地方教育附加，下列关于该企业在计算土地增值税时，相关扣除项目金额的计算，正确的有 O oA、准予扣除的与转
35、让房地产有关的增值税为72万元B、准予扣除的与转让房地产有关的印花税为0.14万元C、准予扣除的房地产评估价格为420万元D、准予扣除项目金额合计为429.2 万元答案：C解析：选项A,增值税为价外税，不计入销售收入也不属于扣除项目；选项B,800X0.5%。=。4（万元）；选项C,准予扣除的房地产评估价格=600X70%=420（万元）；选项D,准予扣除金额合计=420+0.4+800X9%X（7%+3%）=427.6（万元）。47.（2018年）下列法律责任形式中，属于行政责任形式的是（）。A、责令停产停业B、支付违约金C、继续履行D、赔偿损失答案：A解析：选项BCD：属于民事责任。48.
36、（2015年）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额一定比例的，免征土地增值税，该比例是（）。A、5%B、1 0%C、2 0%D、3 0%答案：c4 9.(2 0 1 9 年)根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自税收法律行政法规规定的扣缴义务发生之日一定期限内设置代扣代缴，代收代缴税款账薄。该期限是()oA、5日B x 1 0 日C x 1 5 日D、2 0 日答案：B解析：从事生产 经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起1 0 日内，按照所代扣、代收的税种，分
37、别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。5 0.(2 0 1 3 年)下列各项中，属于单方法律行为的是()oA、订立遗嘱B、缔结婚姻C、签订合同D、销售商品答案：A解析：（1）选项A：属 于“单方法律行为”；（2）选项B C D：属 于“多方法律行为”。5 1.（2 0 2 0年、2 0 1 9年、2 0 1 8年）下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。A、契税B、船舶吨税C、车船税D、车辆购置税答案：B解析：本题考核我国税收管理体制。海关主要负责关税、船舶吨税、委托代征的进口环节增值税、消费税的征收和管理5 2.2 0 2 0年7月1日，甲公司书面通知张某被录用，7月6日张某到甲公司上班，
38、11月1 5日甲公司与张某签订书面劳动合同，因未及时签订书面劳动合同，甲公司应向张某支付一定期间的2倍工资，该期间为（）oA、自2 0 2 0年8月1日至2 0 2 0年11月1 4日B、自2 0 2 0年7月1日至2 0 2 0年11月1 5日C、自2 0 2 0年7月6日至2 0 2 0年11月1 5日D、自2 0 2 0年8月6日至2 0 2 0年11月1 4日答案：D解析：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工费，并与劳动者补订书面劳动合同；用人单位向劳动者每月支付2 倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书
39、面劳动合同的前一日。53.（2 0 16年）根据支付结算法律制度的规定，企业临时到外地进行摄影3 个月，可以开设的账户为O oA、专用存款账户B、基本存款账户C、一般存款账户D、临时存款账户答案：D解析：设立临时机构，例如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等，因临时需要并在规定期限内使用，可以申请开立临时存款账户。54.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（）oA、国家机关自用的房产B、个人拥有的市区经营性用房C、名胜古迹自用的办公用房D、老年服务机构自用的房产答案：B解析：选项B：个人所有“非营业用的 房产免征房产税；对个人拥有的“营业用房”或 者“出租的房产”，应照章征税。
40、55.（2 0 17年）2 0 16年 12 月 13日，乙公司持一张汇票向承兑银行P 银行提示付款，该汇票出票人为甲公司，金额为10 0 万元，到期日为2 0 16年 12 月 12 日。经核实，甲公司当日在P银行的存款账户余额为10万元。关 于P银行对该汇票处理措施的下列表述中，符合法律规定的是（）A、P银行待甲公司票款足额到账后向乙公司付款100万元B、P银行当日向乙公司付款100万元C、P银行向乙公司出具拒绝付款证明，不予付款D、P银行当日向乙公司付款10万元答 案:B解析：银行承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起1 0日内。持票人依照规定提示付款的，承兑银行必须在当日足额付款。银行
41、承兑汇票经银行承兑后，银行为票据主债务人。56.根据支付结算法律制度的规定，持票人取得的下列票据中，须向付款人提示承 兑 的 是（）。A、丙公司取得的由P银行签发的一张银行本票B、戊公司向Q银行申请签发的一张银行汇票C、乙公司收到的由甲公司签发的一张支票D、丁公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票答案：D解析：提示承兑仅限于商业汇票。57.（2012年）周某于2011年4月1 1日进入甲公司就职，经周某要求，公司于2012年4月1 1日才与其签订书面劳动合同。已知周某每月工资2000元，已按时足额领取。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司应向周某支付工费补偿的金额 是（）元。A、0B、2000G
42、 22000D、24000答案：c解析：Q）用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起的第2 个月至第12个月（共计11个月），每月支付2 倍工资；（2）由于甲公司每月已经向周某正常支付了 2000元，因此，甲公司应向周某补偿的金额=2000X11=22000（元）。58.根据票据法律制度的规定，国内票据的公示催告期间为自公告发布之日起的一定期限内，该期限为（）日。A、30B、60C、90D、180答案：B59.2019年10月王某购买一套住房,支付购房价款100万元.增值税税额9 万元。已知契税适用税率为3%,根据契税法律制度的规定，王某应缴纳契税税额的下列计算中，
43、正确的是（）oA、（100+9）X3%=3.27（万元）B、（100-9）X3%=2.73（万元）C、1004-(1-3%)X3%=3.09(万元)D、1 0 0 X 3%=3 （万元）答案：D解析：房屋买卖，以不含增值税的成交价格作为计税依据。6 0 .（2 0 2 0 年）根据社会保险法律制度的规定，职工发生伤亡的下列情形中，应当认定为工伤的是（）。A、在下班途中受到交通事故伤害，本人承担主要责任的B、因工外出期间，由于工作原因受到伤害的C、因本人故意犯罪导致在工作中伤亡的D、在工作时间和工作岗位，突发疾病经抢救7 2 小时后死亡的答案：B解析：（1）选项A：在上下班途中，受 到“非本人主
44、要责任”的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤；（2）选项C：不认定为工伤；（3）选项D：在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48 小时内”经抢救无效死亡的，视同工伤。6 1 .某船运公司2 0 1 4 年度拥有旧机动船2 0 艘，每艘净吨位7 5 0 吨，非机动驳船2 艘，每艘净吨位1 5 0 吨；当年8月新购置机动船6 艘，每艘净吨位1 5 0 0 吨，当月取得购买机动船的发票。已知机动船舶净吨位不超过2 0 0 吨的，每吨3元；净吨位超过2 0 0 吨但不超过2 0 0 0 吨的，每吨4元。该公司2 0 1 4 年度应缴纳的车船税为（）oA、6 1 0
45、0 0 元B、7 6 0 0 0 元G 7 5 4 5 0 元D、77000 元答案：c解析：拖船和非机动驳船的应纳税额=净吨位数X适用年基准税额X50%。该船运公司 2014 年应缴纳的车船税=2 0 X 7 5 0 X 4+2 X 1 5 0 X 3 X 50%+6X 1500X4X54-12=75450（元）。62.2019年9月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款45.2万元，另收取包装物押金2.26万元、手续费1.1 3万元。已知红酒增值税税率为13%,消费税税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。Av（45.2+1.13）A （1+13%）X1
46、0%=4.1 （万元）B、45.24-（1+13%）X10%=4（万元）G （45.2+2.26+1.13）C（1+13%）X10%=4.3（万元）D、（45.2+2.26）-?（1+13%）X10%=4.2（万元）答案：C解析：（1）对酒类生产企业销售酒类产品（啤酒、黄酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还也不管会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收消费税，选项AB排除；（2）1.1 3万元的手续费应作为价外费用，选项D排除；（3）价外费用与并入销售额的包装物押金均为含增值税收入，选项C正确。63.根据个人所得税法律制度的规定，关于非居民个人每次收入确定的下列表述中，不正确的是（
47、）oA、劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次B、偶然所得，以每次取得该项收入为一次C、利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次D、财产租赁所得，以一个纳税年度内取得的收入为一次答案：D解析：财产租赁所得，以“1 个月内”取得的收入为一次。6 4.（2 0 1 7 年）根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的是（）。A、张某受赠房屋B、王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款1 0 万元C、赵某抵押房屋D、夏某购置商品房答案：C解析：（1）选项B：由多交付货币的一方（王某）缴纳契税；（2）选项C：不属于契税的征税范围。6 5.2 0 1 8 年 6月5日
48、，张某到甲公司工作。6 月 8日甲公司与张某签订劳动合同，约定合同期限自2 0 1 8 年6 月9日起至2 0 2 0 年 6 月8日止，每月2 0 日发放工斐。甲公司与张某劳动关系建立的时间为（）oA、2 0 1 8 年 6月9日B、2 0 1 8 年 6 月 2 0 日C、2 0 1 8 年 6 月8日D、2 0 1 8 年 6 月5日答案：D解析：用人单位自用工之日（2 0 1 8 年 6月5日）起即与劳动者建立劳动关系。66.甲公司在与乙公司的交易中获得一张到期日为10月 31日的纸质商业承兑汇票（承兑人丙公司在异地）。10月 10日，甲公司持该汇票到丁银行申请贴现。根据支付结算法律制
49、度的规定，下列有关贴现利息的计算中，正确的是（）oA、票面金额X 年利率X（贴现日至到期日前1 日的天数）=贴现利息B、票面金额X 日利率X（贴现日至到期日前1 日的天数）=贴现利息C、票面金额X 日利率X（贴现日至到期日前1 日的天数+3）=贴现利息D、票面金额X 年利率X（贴现日至到期日前1 日的天数+3）=贴现利息答案：C解析：贴现日（10月 10日）至汇票到期日的前1 日（10月 3 0 日）共计21天，由于承兑人丙公司在异地，需另加3 天。67.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是O oA、工龄补贴B、加班补贴C、差旅费津贴D、岗位津贴答案：
50、C解析：“不属于工费、薪金性质的补贴、津贴”包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。68.（2018年）根据会计法律制度的规定，企业下列会计档案中，需要永久保管的 是（）oA、记账凭证B、原始凭证C、总账D、年度财务报告答案：D解析：选项ABC的保管年限均为30年。69.根据民事诉讼法律制度的规定，下列法院中，对因港口作业纠纷提起的诉讼享有管辖权的是（）OA、原告与被告协议选择的人民法院B、港口所在地人民法院C、被告住所地人民法院D、原告住所地人民法院答案：B解析：因港口作业中发生纠