财务管理制度15篇.doc

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1、 财务管理制度15篇财务治理制度1 学校实行独立财务制度并特地开设银行帐户进展独立核算，开户行是南京银行安康路支行，帐号是xxxxxxxxxx为了进一步标准我校财务行为，加强财务治理，提高资金使用效益，促进我校事业进展，依据我校详细状况制定本制度。 一、财务治理的根本原则、任务： 1、财务治理的根本原则是：贯彻执行国家有关法规、法律和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业进展需要和资金供应的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。 2、财务治理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进展掌握和治理；合理配置学校资源，努力节省开支，加强核算，提高资金使用效益，加强资产治理，防止国有资产

2、流失；建立健全学校内部治理制度；照实反映学校财务状况。对学校经济活动的合法性、合理性进展监视。 二、财务治理体制 1、学校财务治理体制是：“统一领导，集中治理”，财务工作实行校长负责制。 2、学校总务处为学校的单一的财务机构，在校长领导下，统一治理学校的各项财务工作，不得在学校之外设置同级机构。 3、学校总务处应依据会计业务的需要，制定会计人员岗位职责。财会主管人员的任免应当经过学校行政同意，不得任意调动和撤换。 三、预算及收入治理 1、学校预算的依据是事业进展规划和任务编制的年度财务收入规划。学校会计室应在每年的十二月前按有关规定编制好下一年度的财务预算。 2、编制预算必需坚持“量入为出，收

3、支平衡”的原则。收入预算坚持积极稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节省的原则。 3、学校收费实行一费制。 四、支出治理 1、支出是依据学校为开展教学、科研及其它活动发生的各项消耗和损失。 2、学校支出包括： 事业支出。事业支出的主要内容包括：根本工资、补助工资、其它工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其它费用。 专项资金支出。学校从有关部门取得的有指定工程和用途的专项资金，必需按工程使用，不得挪作他用。工程完成后并承受有关部门的检查和验收。 3、学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支标准。国家没有统一规定的由办公室结合学校状况制定

4、有关规定和开支标准，并报学校行政组审批。 五、资产治理 1、资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流淌资产、固定资产、无形资产和对外投资等。 2、流淌资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产。包括现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。存货是指学校在开展教学、科研及其它活动过程中耗用而存储的资产，包括各类材料、消耗性物资、低值易耗品等。 3、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上并在使用过程中根本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未到达规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，作为固定资产治理。 4、固定资产分类：学校固定资产一般分为

5、六类：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈设品、图书、其它固定资产。 5、学校总务处应协作有关部门，结合学校详细状况，制定存货、固定资产治理制度。 六、财务监视和检查 1、财务监视是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪律的保证。对违反财经法规的支出财务部门有权拒绝，同时报告领导处理。 2、财务监视包括事前监视、事中监视和事后监视三种形式。总务处对不同的经济活动实行不同的监视形式。 3、学校总务处有权对学校的会计工作进展审计。 4、学校总务处应承受上级有关部门的财务监视和审计。 七、财务报告和财务分析 1、财务报告是指反映学校肯定时期财务状况和事业进展成果的总结性书面文件。会计室应

6、定期向有关部门和财政部门供应财务报告。 2、会计室要定期编制财务分析报告。财务分析的主要内容包括学校事业进展和预算执行、资产使用治理、收入、支出及财务治理状况、存在的主要问题和改良措施等。 八、总务处应依据上述治理制度进一步细化，制定出有关配套的规章制度。 财务治理制度2 一、财务治理工作必需在加强宏观掌握和微观搞活的根底上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务治理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节省、精打细算、在企业经营中制止铺张铺张和一切不必要的开支，降低消耗，增加积存。 财务机构与会计人员 二、公司设财务部，财务部主任帮助总经理治理好财务会计工作。 三、出纳

7、员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。 四、财会人员都要仔细执行岗位责任制，各司其职，相互协作，照实反映和严格监视各项经济活动。记账、算账、报账必需做到手续完备、内容真实、数字精确、账目清晰、日清月结、近期报账。 五、财务人员在办理睬计事务中，必需坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并准时向总经理报告。 六、财会人员力求稳定，不任凭调动。财务人员调开工作或因故离职，必需与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必需由

8、建立局财务科监交。 会计核算原则及科目 七、公司严格执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、会计人员工作规章等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、本钱清查等事项的规定。 八、记账方法采纳借贷记账法。记账原则采纳权责发生制，以人民币为记账本位币。 九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 十、公司以单价20xx元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类： 1、房屋及其他建筑物； 2、机器设备； 3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）； 4、运输工具； 5、其他设备。

9、 十一、各类固定资产折旧年限为： 1、房屋及建筑物35年； 2、机器设备10年； 3、电子设备、运输工具5年； 4、其他设备5年。 固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可连续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。 十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议商定的价格为原价。 十三、固定资产必需由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必需严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累

10、计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。 2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。 4、公司对固定资产的购入、报废、出售、清理都要办理睬计手续，并设置固定资产明细账进展核算。 资金、现金、费用治理 十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的治理，防止损失，杜绝铺张，良好运用，提高效益。 十五、银行账户必需遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支。

11、 十六、银行账户的账号必需保密，非因业务需要不准外泄。 十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其托付他人代管。 十八、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调整逐笔调整平衡。 十九、依据已获批准签订的合同付款，不得转变支付方式和用途；非经收款单位书面正式托付并经总经理批准，不准转变收款单位（人）。 二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符

12、，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。 二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。 二十二、严格现金收支治理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必需通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。 二十三、领用空白支票必需注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。全部空白支票及作废支票均必需存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。 二十四、正常的办公费用开支，必需有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准前方可报销付款。 二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企

13、业）或个人担保贷款。 二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必需拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 办公用具、用品购置与治理 二十七、全部办公用具、用品的购置统一由办公室造规划、报经领导批准前方可购置。 二十八、全部用具必需统一由办公室专人治理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，常常检查核对。 二十九、个人领用的办公用品、用具要妥当保管，不得随便丢弃和外借，工作调动时，必需办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。 其它事项 三十、根据上级主管部门的要求，准时报送财务会计报表和其它财务资料。 三十一、积极参加建立资金的筹措工作，通

14、过筹集资金的活动，尽量使资金构造趋于合理，以期到达最优化。 三十二、协作公司业务部门对工程工程的竣工、财务决算进展监视治理。 三十三、自觉承受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改良工作。 财务治理制度3 全体财务人员应仔细贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格根据公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作仔细踏实，树立为客户效劳意识。贯彻公司质量方针和质量目标。 一、财务部职责范围 1、仔细贯彻执行国家有关财务治理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全公司各种财务治理制度，严格根据财务工作程序执行。 3、实行切实有效的措施保证

15、公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支规划，催促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供给。 5、进展本钱、费用猜测、核算、考核和掌握，催促有关部门降低消耗、节省费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进展各种经济活动分析，为公司领导决策供应有效依据。 7、负责公司材料库、办公用品库的治理。 8、参加公司工程承包合同和选购合同的评审工作。 9、准时核算和上缴各种税金。 10、参加工程部与施工队结算，参加采供部与材料供给商结算。 11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 12、加强本部门治理，进展内部

16、培训，提高本部门工作人员素养。 13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。 二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准： 1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，具体填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。 2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。 3、购置固定资产借款：施工用

17、具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价20xx元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必需开具正式发票。 4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，详细由各部门依据实际状况核定，报总裁批准后执行。全部备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。 5、其他临时借款：如业务费、款待费、周转金等，审批程序同第1条。 6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。 7、全部借款均遵循前帐不清后帐不借的

18、原则。 8、严格制止个人借款，特别状况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准前方可借支。 三、日常费用报销： 1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节省的原则。 2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的状况，需由对方出具收款证明。 3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销; 4、全部日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房治理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销; 5、补充说明 如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相 应的审批权力;或者由财务人员与审

19、批人进展电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进展补签。 财务部总监岗位职责 1、编制和执行预算、财务收支规划，拟订资金筹措和使用方案，开拓财源，有效使用资金。 2、进展本钱费用猜测、规划、掌握、核算、分析和考核，催促本公司有关部门降低消耗、节省费用，提高经济效益。 3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进展经济活动分析。 4、承办公司领导交办的其他工作。 财务部经理岗位职责 1、负责帮助财务总监组织本公司的财务治理和经济核算工作。 2、制定和治理税收政策及程序。 3、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据治理体系，以及核算和财务治理的规章制度。 4、组织公司有关部门开展经济活动分析

20、，组织编制公司财务规划、本钱规划、努力降低本钱、增收节支、提高效益。 5、参加工程部与施工队、采供部与材料供给商的结算。 6、仔细贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务治理方法，监视执行会议决议。 7、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素养。 8、完成领导布置的其他工作。 9、负责会计监交工作。 财务部本钱会计岗位职责 1、清晰工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及工程部人员构成等。 2、理解并清楚工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用工程及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同催促工程部回款。

21、 3、根据各工程预算进展工程本钱的掌握。 4、每月末准时催促各工程部报帐，核对上月规划执行状况。 5、准时、精确核算各种原始票据，并制单入帐。 6、精确把握各项材料选购、分包劳务合同，按合同执行付款。 7、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进展审核。 8、工程完工后，精确核算出工程本钱，编报工程本钱表。 9、完成领导布置的其他工作。 财务部综合会计岗位职责 1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐; 2、全面了解、把握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务治理的各项规定，并正确执行; 3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调整工作，汇总会计凭证，登记总帐; 4、对其他应

22、收、应收帐款准时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点; 5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清晰; 6、负责装订、治理会计档案; 7、承办公司领导交办的其他工作。 财务部出纳员岗位职责 1、办理现金收支和银行结算业务，严格根据我国有关现金治理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库; 2、挨次、准时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清晰、内容精确，做到日清月结，要准时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表; 3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失; 4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不

23、得全交出纳员一人保管; 5、严格治理空白收据和空白发票，仔细办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责; 6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。 财务根底工作标准 财务根底工作标准是财务工作最根底的局部，它对财务部门日常详细工作进展指导和解释。 一、 票据 1、 票据的种类： (1) 外部取得的原始发票; (2) 公司自制的差旅费报销单; (3) 公司自制的支出证明单。 2、 票据的报销要求： (1) 外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清楚，包括客户名称(填写陕西艺林实业有限责任公 司)、效劳工程、金额(大小写应全都)、收款单位盖章、日期。 (2) 公司自制的差旅费报销单：此报销

24、单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿 发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。 (3) 公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于的确无法取得原始票据的状况， 填写此单据，经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于一次报销，票据特别多的状况，使用支出证 明单进展票据汇总。此票面不允许有任何涂改。 二、 凭证 1、 凭证的编号：凭证统一使用记帐凭证，按时间发生先后挨次统一编号，编号要求使用号码打印机。 2、 凭证的编制人员：凭证执行谁负责谁编制，编制后应准时签章，各工程工地由专职会计进展详细分工。 3、 凭证的填写要求：要求用楷书书写，字迹要清楚，