财务预算实习报告.doc

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1、 财务预算实习报告 实习科目：财务预算实习 实习时间：XX年1月2_XX年1月17 实习地点：昆明理工大学应用技术学院 指导教师：xxxx 实习目的：通过教师的对全预算理论依据及方法步骤的讲解结合学生的上机操作，从而领悟企业进展全面财务预算的要点并把握如何为企业做全面财务预算。 实习内容： 1、全面财务预算的概念 2、如何进展企业财务的全面预算 3、全面财务预算的执行与掌握 3、本次实习的心得体会 一、企业的全面财务预算 全面预算是指企业总体打算的数量说明,也就是企业在肯定期间内生产经营活动全部打算数量形式的反映.全面预算编制的方法，按不同分类标志，通常有以下几种： 1、按与业务量的关系分为静

2、态预算和弹性预算; 2、按编制预算的根底分为增基预算和零基预算; 3、按编制预算的期间可分为固定预算和永续预算，等等。 二、如何进展企业财务的全面预算 编制全面财务预算主要遵循：切合实际，先进合理;上下结合，协商全都;预算系统和会计体系全都;依照程序，分项编制等原则。 全面预算的内容包括： 1、 销售预算 销售预算一般是企业生产经营全面预算的编制起点，生产、材料选购、存货费用等方面的预算，都要以销售预算为根底。销售预算把费用与销售目标的实现联系起来。销售预算是一个财务打算，它包括完成销售打算的每一个目标所需要的费用，以保证公司销售利润的实现。销售预算是在销售猜测完成之后才进展的，销售目标被分解

3、为多个层次的子目标，一旦这些子目标确定后，其相应的销售费用也被确定下来。销售预算以销售猜测为根底，猜测的主要依据是各种产品历史销售量的分析，结合市场猜测中各种产品进展前景等资料，先按产品、地区、顾客和其他工程分别加以编制，然后加以归并汇总。依据销售猜测确定将来期间估计的销售量的和销售单价后，求出估计的收入: 估计销售收入=估计销售量估计销售单价 编制预算的方法： 1、自上而上：主管按公司战略目标，在猜测后，对可利用的费用了解，依据目标和活动，选择一种或多种打算预算水平的方法举例猜测，安排给各部门。 2、自下而上：销售人员依据上年度预算，结合去年的销售配额，用习惯的方法计算出预算，提交销售经理。

4、销售预算一般包括以下步骤： 确定公司销售和利润目标，销售猜测，确定销售工作范围，确定固定本钱与变动本钱，进展分析本量利分析，依据利润目标分析价格和费用的变化，提交最终预算给公司最高治理层，用销售预算来掌握销售工作。 确定销售预算水平的方法：最大费用法，销售百分比法，同等竞争法，边际收益法，零基预算法，任务目标法。其中，任务目标法是一个特别有用的方法。它可以有效地安排达成目标的任务，以下举例说明这种方法。 假如公司打算实现销售额140000000时的销售费有秋5000000。其中，销售水平对总任务的奉献水平若为64%，那么，用于销售人员努力获得的销售收入为:14000000064%=896000

5、00,那么，费用/销售额=5.6%, 假设广告费用为XX000，广告对总任务的奉献水平为25.6%.由于广告实现销售收 入:14000000025.6%=35840000 广告的费用/销售额=5.6% 这种状况下，两种活动对任务的奉献是全都的。否则，例如广告的收低，公司可以考虑削减广告费，增加人员销售费用。这种方法要示数据充分，因而治理工作量较大，但由于它直观易懂，所以许多公司使用这种方法。 2、生产预算 生产预算是依据销售预算编制的，打算为满意预算期的销售量以及期末存货所需的资源。打算期间除必需有足够的产品以供销售之外，还必需考虑到打算期期初和期末存货的估计水平，以避开存货太多形成积压，或存

6、货太少影响下期销售。计算公式：估计生产量=估计销售量+估计期末存货-估计期初存货。以生产预算为根底，可进而编制直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算。 3、直接材料预算 直接材料的预算是一项选购预算，估计选购量取决于生产材料的耗用量和原材料存货的需要量。计算公式： 直接材料估计选购量=估计生产量单位产品材料用量+预期期末直接材料存货-预期期初直接材料存货=估计生产需用量+预期期末直接材料存货-预期期初直接材料存货 直接材料估计选购金额=估计材料选购量估计材料单价 为便于编制现金预算，在直接材料预算中，估计材料单价是指该材料的平均价格，通常可从选购部门获得。通常还包括材料方面预期的现金支出的计

7、算，包括上期选购的材料将于本期支付的现金和本期选购的材料中应由本期支付的现金。 4、直接人工预算 直接人工预算列示依据估计生产量进展生产所需的直接人工小时以及相应的本钱。直接人工本钱通常从生产治理部门和工程技术部门获得，依据生产预算确定的每单位产出所需直接人工以及生产量，就可编制直接人工预算。计算公式： 估计直接人工总本钱=估计生产量单位产品直接人工小时单位工时工资率 5、制造费用预算 制造费用是在直接材料和直接人工以外为生产产品而发生的间接费用。制造费用工程不存在易于识别的投入产出关系，其预算需要依据生产水平、治理当局的意愿、长期生产力量、公司政策和国家的税收政策等外部因素进展编制。考虑到制

8、造费用的简单性，为简化预算的编制，通常按本钱性态将制造费用分为变动性制造费用 通常包括动力、修理费、直接材料、间接材料、间接制造人工等，计算变动性制造费用的关键在于确认哪些可变的详细工程，并选择本钱安排的根底。和固定性制造费用 通常包括厂房和机器设备的折旧、租金、财产税及一些车间的治理费用，他们支撑企业总体的生产经营力量，一旦形成，短期内不会转变。两大类，并采纳不同的预算编制方法。计算公式： 估计制造费用=估计变动性制造费用+估计固定性制造费用=估计业务量估计变动性制造费用安排率+估计固定性制造费用 制造费用的编制通常还包括费用方面估计的现金支出的计算，以便为编制现金预算供应必要的资料。 6、

9、产品本钱预算 存货的打算和掌握可以使企业以尽可能少的库存量来保证生产和销售的顺当进展。期末产成品存货的预算的编制，不仅供应了编制估计资产负债表的信息，同时也为编制估计损益表供应产品销售本钱的数据。编制的根本步骤为： (1)依据直接材料、直接人工、变动和固定制造费用的预算，计算确定产成品单位本钱; (2)将产成品单位本钱乘以估计期末产成品存货数量，即可得到估计期末产成品存货额。 7、销售及治理费用预算 8、现金预算 现金预算是指用于猜测组织还有多少库存现金，以及在不同时点上对现金支出的需要量。不管是否可以称之为预算，或许这是企业最重要的一项掌握，由于把可用的现金去偿付到期的债务乃是企业生存的首要

10、条件。一旦消失库存、机器以及其他非现金资产的积压，那么，即便有了可观的利润也并不能给企业带来什么好处。现金预算还说明可用的超额现金量，并能为盈余制定营利性投资打算、为优化配置组织的现金资源供应帮忙。 9、估计损益表及利润安排表 估计损益表是在各项经营预算的根底上，依据权责发生制编制的损益表。它综合反映打算期内估计销售收入、销售本钱和估计可实现的利润或可能发生的亏损，可以提醒企业预期的盈利状况，有助于治理人员准时调整经营策略。一般依据销售或营业预算、生产预算、产品本钱预算或者营业本钱预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。估计损益表包括：估计损益表汇总表、估计损益表按机型分类表，最终

11、汇总形成估计损益汇总表。估计损益表将损益状况详细细化到预算年度各期间上，以及往年同期比照状况。估计损益表的编制依据主要有： (一)销售预算; (二)费用预算; (三)商品销售本钱与毛利预算; (四)上年同期及本年平均营业外收支额(收支应分别估计);估计本期所得税缴纳因素;(五)其它估计因素等 10、估计资产负债表 估计资产负债表是依据当前的实际资产负债表和全面预算中的其他预算所供应的资料编制而成的，反映企业预算期末财务状况的总括性预算。编制估计资产负债表的要点： 区分敏感工程与非敏感工程(针对资产负债表工程) 所谓敏感工程是指直接随销售额变动的资产、负债工程，例如现金、存货、应付帐款、应付费用

12、等工程。所谓非敏感工程是指不随销售额变动的资产、负债工程，如固定资产、对外投资、短期借款、长期负债、实收资本、留存收益等工程。 计算敏感工程的销售百分比=基期敏感工程/基期销售收入 三、全面财务预算的执行与调控 预算执行即预算的详细实施。预算执行环节主要应做好预算执行状况的真实、完整的记录，有效进展有关预算信息的收集与反应。这必需借助高效的预算核算系统。我厂主要是利用用友财务电算化软件的打算治理和部门治理两大模块实现这一核算的。这样做的好处便是可以在每月月末产生财务会计报表的同时，又可产生预算的打算与实际对比表，有利于准时发觉问题，实行对策，并为下一步是否进展调控供应依据。为此，应对实际与预算

13、之间的差异率设定一个范围，超出这个范围的，就要求该责任部门写出书面报告，分析差异缘由。预算调控是指预算执行过程中的协调以及日常掌握职能，是预算协调、预算调整、预算监控等职能的总称。预算协调包括两方面的含义，一是在预算执行过程中，各职能部门之间产生冲突时，对利益冲突的协调;二是对预算的实际执行与预算目标差异不大时进展调整，但这种协调只是一种微调，其效力主要是维持全面平衡，并不对预算目标做较大转变。预算调整是指企业内外环境发生变化，预算消失较大偏差时所进展的预算修改。它是在“微调”失效或职能部门对存在差异的工程提出的调整要求得到批准的状况下所进展的较大调整，以更好地发挥预算的指导和约束作用。也正是

14、由于市场经济的瞬息万变，可能导致没有列入预算内容的工程消失，这就需要在预算执行过程中的监控发挥作用。 四、本次的实习心得体会 我们还未步入社会，好多事情尤其是工作上的事没有详细处理过，不知会不会做好，能不能圆满完成任务，这就要求我们对自己要足够了解，要有深层次的熟悉。通过这次实习我又重温了专业学问，在稳固专业学问的同时又学会了预算方面的学问，对我们的就业很有帮忙。在这个过程中，我找到了自己专业学问的漏洞，对好多根底性的学问不是很确定，需要重新回忆、学习。同时，对会计岗位人员要求的急躁、细致有了切实的体会，对于自己急躁的心里也需要调整，把心态整理好，对自己有正确的熟悉与评价才能清晰自己适合什么样的工作，明白自己需要努力的方向。总之，这次实习为我们步入社会奠下了根底，为我们就业找工作指明白方向。