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1、 财务类的实习报告模板锦集5篇一、 实习目的 本实习的主要目的是通过实习，让学生了解用友软件-财务局部的根本构造及根本操作流程，同时把握其主要模块的初始化设置与根本的操作方法，以便将来更好、更快地适应社会的工作岗位的工作需要。用友软件是一个较为标准的治理软件，学习与把握它也可为将来学习与把握其他类型的财务软件打下良好的根底。 二、 实习时间 实习时间为期3周，从第8周至第10周止，详细从20xx年4月11日开头至20xx年4月30日为止，共计3个星期。 三、 实习地点 商学院计算机房会计模拟试验室 四、 实习详细内容 刚开头拿到用友会计软件实习指导资料时，我比拟快乐，由于在一年前我曾经用过用友
2、软件，当时是糊里糊涂做完的，感觉比拟难，我专心的看了看资料，感觉这11块模块大多都是死的东西，就是照着资料所给的内容输入就完事了，可真是这样的吗?操作过后我才知道自己对用友财务软件不够了解，把握的不够透彻。 1.系统治理和根底设置 期初设置还是比拟简洁，就是以admin治理员的身份进入系统，依据资料所给设置操作员的权限，建立帐套，后启用帐套等。 2.总账系统的使用：总帐系统初始设置;总账治理系统日常业务处理;总账治理系统期末处理。 总账系统是整个用友软件操作的核心，用友总账系统的初始化工作模块主要包括：利用“系统治理”模块进展建立新帐套、增加操作员及授权;对启用总账系统的掌握系统参数进展必要设
3、置，外币及汇率设置;会计科目设置;建立帮助核算名目;明细权限设置;结算方式设置等。用友总账系统日常业务处理主要包括：日常填制凭证;修改凭证;作废/恢复凭证;整理凭证;凭证的审核;记账;制作红字冲销凭证;科目汇总;出纳治理等。总账期末处理主要包括：转账定义、转账生成、对账以及结账。 3.UFO报表治理 首次使用UFO报表系统来进展报表处理，一般需要经过6个步骤，即：启动UFO，建立报表文件;第2步，设计报表的格式;第3步，定义各类公式;第4步，报表数据处理;第5步，报表图形处理;第6步，退出UFO。 4.工资治理 (1)建立工资帐套;建立工资类别;部门设置;人员类别设置;工资工程设置;建立人员档
4、案;设置计算公式等根本输入。(2)工资治理子系统的期末处理;工资分摊;月末处理等 5.固定资产治理 与其他子系统相比，固定资产治理子系统的初始设置相比照较简洁，主要操作步骤是：固定资产帐套初始化;初始化设置。固定资产日常使用操作。固定资产治理系统的期末处理：期末折旧处理;批量制单;期末结账。 6.应收应付款治理 应收款治理系统主要用于核算和治理客户往来款项。1、设置掌握参数2、设置根底信息3、输入期初余额4、应收单据处理5、收款单据处理6、核销处理7、转账8、坏账处理7、制单处理等。 7.供给链治理系统初始设置 供给链治理系统初始化包括供给链治理系统建账、根底信息设置及期初数据录入等项工作。1
5、、设置根底信息2、设置存货核算系统根底科目3、应收款治理系统相关设置及期初数据录入5、应付款治理系统相关设置及期初数据录入6、录入选购治理系统期初数据7、录入销售系统期初数据8、录入库存存货期初数据 8.选购治理 1、一般选购业务处理2、请购比价选购业务3、选购退货业务4、现结业务5、选购运费处理、6暂估处理7月末结账及取消。 9.销售治理 1、销售治理系统初始化设置2、销售业务治理3、销售账簿及销售分析 10.库存治理 1、入库业务处理2、出库业务处理3、其他业务处理4、库存账簿查询5、月末结账 11.存货核算 1、入出库单据处理2、暂估业务处理3、生成凭证4、存货账簿查询5、月末处理 五、
6、实习中遇到的问题 1、也是最主要的问题，就是自己的会计专业学问把握的不扎实，许多简洁的东西都弄不明白，比方：操作人员的权限问题，用什么人记账、什么人审核、什么人填制凭证等。 2、用友财务软件不熟：有时候拿到一本书照着书做，都找不到地方，特殊是做到库存治理这块，总是把库存治理日常业务下业务处理当成存货核算系统日常业务去做。 3、对资料的解读力量不够强大：刚开头做系统治理和根底设置这块时，感觉还行，没消失什么大问题，就是照着资料所给内容输进电脑里就行了，但是到了总账系统日常业务处理时，就糊里糊涂，不知所云了，要不是遗忘这个没填，就是那个凭证没审核，在做到UFO报表治理系统时，根本上脱离书本就完全做
7、不动了，后面的就更不用说了。好在我每次去机房操作都很积极，加上我和同学屡次探讨不懂得问题，最终还是困难的把用友财务软件做完了，感觉还行。 六、实习的感想和收获 为期三个星期的用友软件实习已经完毕，回忆这三个星期的实习操作，我对此感慨颇深，最大的感受就是：“实践是检验真理的唯一标准”这句话。只有把自己所学的学问运用到实践当中，才能表达学问原本的价值。刚开头看到这用友会计软件实习指导资料时，我欣喜若狂，由于资料内容不多，而且感觉资料难度不大，可是当我们拿着资料做的时候才知道有多么的困难。 通过这次用友软件实习，我对自己的专业有了更为详尽而深刻的了解，也是对这几年大学里所学学问的稳固与运用。从这次实
8、习中，我知道了自己有诸多方面的缺乏，需要仔细改正缺点和弥补会计学问的缺乏，用友软件实习完毕了，在以后的工作中，我想我会更亲密接触财务软件，不管用什么财务软件，遇到什么样的问题，有了这一次实践操作，都会对我们以后工作和学习有重要的帮忙。在此，感谢教师们为我们所供应这个用友财务软件操作时机。 财务类的实习报告 篇2 毕业实习是每一个人必需拥有的一段经受，这段经受有苦有甜有辛有酸，它使我们在实践中了解社会，让我们学到了许多在学生时代里根本就学不到的学问，翻开了视野，增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的根底。 然而，对于一名大学四年级的我来讲，毕业实习这个名词是既熟识又生疏，熟识的是，我作为
9、一名专升本的学生，毕业实习已经是过去时了，可是曾经实习过的我，对于实习又是挺生疏和神奇的，由于它真正的让我明白实习不仅仅是一天两天，一周两周的事情，而是一个漫长的成长过程，它让我们从学生时代迈入这个简单的社会，从对社会的无知到领悟人生的真谛，从愚昧到才智的蜕变! 作为一名财务治理专业的学生，毕业实习是财务治理专业本科教学中特别重要的一个实践性教学环节，其目的是：首先，通过专业实习，较全面、深入地了解会计核算和财务治理工作的意义，熟识现行会计、财务治理制度和实务操作技能，使学生对会计工作和财务治理工作实践有一个较全面的感性熟悉。其次，使学生进一步消化和深化已学到的专业理论学问。同时通过实践环节，
10、检查学生对所学理论学问的理解程度、把握程度和应用力量;检查学生毕业论文有关的各项预备工作的规划性和完善程度。再次，通过毕业实习，培育学生观看问题、分析问题和解决问题的力量，为今后较顺当地走上工作岗位打下肯定的根底。最终，通过毕业实习，培育学生理论和实践相结合的力量，培育实事求是的工作作风，踏踏实实的工作态度，树立良好的职业道德和组织纪律观念。 随着会计制度的日臻完善，社会对会计人员的高度重视和严格要求，我们作为将来社会的会计专业人员，为了顺应社会的要求，加强社会竞争力，也应当严于自身的素养，培育较强的会计工作的操作力量，为响应学校的号召和教学的任务要求，我再次经亲戚介绍来到家乡县城的南城文业装
11、饰设计工程有限公司进展为期六周的毕业实习。经过在南城文业装饰设计工程有限公司的实习，我结合自己所学的学问对专业业务有了更深层次的熟悉，使自己更加充分地了解了理论与实际的关系。这次实习的内容主要包括会计业务，从原始凭证到会计报表的流程，以及公司的资产运营，财务预算等。 一、实习单位一般概况 实习时间：XX年2月20日至XX年4月1日 我所实习的单位是南城县文业装饰设计工程有限公司。南城县文业装饰设计工程有限公司坐落于漂亮的文化名城-抚州(临川)的下属小镇，那里是个风景美丽、山清水秀的地方。它的通讯地址是在江西省抚州市南城县山水佳园11#店面(靠富民广场)。公司是重庆文业装饰设计工程有限公司子公司
12、，公司与重庆总公司组成强大的设计团队，以一流的设计专业承办公楼，别墅，消遣场，高级会所及家居装修等业务，以一流的施工队伍，严谨的施工治理，得到广阔客户的全都好评。文业装饰，XX年进入南城家装市场，进展至今其规模和实力已跻身南城家装行业前列。主要经营模式是设计公司。公司类型是有限责任公司。注册资金为人民币50万元。主要设计专长是办公楼，其她专长设计有办公楼，酒店宾馆/客房，歌舞迪厅，别墅，样板间。现在职工将近20人。其法人代表是付国柱，使用的相关法律和法规是中华人民共和国公司法。 公司的口号是平价环保做精品。首先是规模化经营。文业装饰设计拥有的两店一中心，一体验馆及材料工艺展现厅的规模在南城家装
13、公司中位于前列，这样可以降低一局部治理本钱。其次是专业化设计团队。文业拥有一批专业设计师，设计团队特别稳定，有别于南城家装行业流行的营销定岗，是真正以设计定岗的公司。这样可以削减设计师资源铺张。第三是垂直化工程治理。这又是文业的一大特点，目前南城的家装公司根本上都是工程经理制，而雅美居打破这一常规治理方式，其垂直化治理即公司直接收理到工人，省去中间环节，这一举措根本上可以降低本钱10%左右。第四是材料集成。公司成立材料集成中心，实行统一进货，统一配送，这样不仅可以节约5%至10%的本钱，而且可以确保材料的品质。文业装饰提倡环保家装革命，打造南城环保家装第一品牌。其主要是一个办公楼，包括一个财务
14、室和经理室。以及1个主任设计师室和员工工作区。说到财务室的配备状况是这样的，由于是小型的公司，其财务室是由一名出纳、一名会计、及一名财务主管共同构成。 二、实习单位规划财务部门的治理流程、方法和手段 我实习单位的会计流程：会计人员依据购置单位签发的原始凭证填写记账凭证(分类进展有收付转三种记账凭证)，出纳人员填制逐日逐笔的现金日记账和银行存款日记账都是采纳的是订本式的明细账;然后会计人员依据自己填写的记账凭证和出纳人员传递的现金日记账和银行存款日记账来登记总账，和相应的明细账;单位在登记总账的时候采纳的是账结法而非我们实训过程中的表结法，还有就是我单位采纳的不是依据科目汇总表登记总账而是依据记
15、账凭证直接登记总账的;然后，就是对账，将记账凭证和明细账相对，总账和明细账相对， 最终，依据登记好、对账好的总账每月都要编制会计报表(资产负债表和利润表)。将记账凭证装订成册交与账簿治理人员保管和记录。 三、实习内容 第一天的实习，我有些拘谨。究竟第一次坐在开着冷气的办公室里，看到别人进进出出，劳碌的样子，我只能待在一边，一点也插不上手，心想我什么时候才能够融入进去呢。虽然知道实习生应当主动找工作干，要视力有活，可是大家好像并没有把我当作一个迫切需要学习的实习生对待，每个人都在忙着自己的工作。这样的境况让我有些为难，她看到我这样，就让我别那么紧急。我立刻开头安静自己的心情，告知自己，不要急渐渐
16、来。之前在家我在网上曾查了一些资料，通过我亲戚的介绍也了解一些。 公司的会计部并没有太多人，设有一个财务总监，一个出纳，一个会计员，我跟了一个从业多年的会计师，也就是我舅妈。在她身上学到了许多东西，有一些的确是在学校里学不到的，就是一种对事业的专注和勤奋的精神。第一天去那里的时候，那里她交代了一下我的工作内容，刚开头我还觉得蛮紧急的，不过慢慢的就觉得不那么紧急了。她就叫我先看她们以往所制的会计凭证。由于以前在学校模拟实践阅历，所以对于凭证也就一扫而过，总以为靠着记忆加上大学里学的理论对于区区原始凭证可以娴熟把握。也就是这种急躁的态度让我无视了会计循环的基石会计分录，以至于后来我舅让我尝试制单的
17、良苦专心。于是只能晚上回家补课了，把公司日常较多使用的会计业务仔细读透。同时，在实习的过程中，我向舅妈询问了下公司的财务治理模式和理财环境，她说虽然这个公司规模不是很大，但是属于重庆总公司的子公司，还是有自己比拟独立的财务室和总经理室，他们实行的是，主要由公司的总经理来总管企业的各项实务，而其他部门科室相互独立，在这点上她说：“我公司严格根据中华人民共和国会计法的要求实行各项工作，实行严格岗位分别制度，防止财务消失财务问题。加强内部监掌握度，和责任到位制度。全体职工实行每天签到考勤制度，奖罚清楚，公开公正。说到这里舅妈还不慌不忙的拿出来公司以前年度的优秀的奖章，全县优秀合法企业，某某年度全县纳
18、税先进单位等。 接下来，就是向舅妈了解和学习和询问单位现有资金的来源渠道、方式、资本构造状况;把握企业筹资决策的根本方法。 舅妈讲：本单位现有的.资金来源于重庆总公司的大局部投资加上几个合伙人的共同摊派形成的。主要方式为典型的以总公司投资为主，各合伙人按投资比例进展分派，资本构造状况是总公司投资为50%，剩余有几个合伙人共同分派剩余的50%，采纳的是直接汲取投资。企业筹资的根本方法主要有 比拟筹资代价法，包括比拟筹资本钱代价、比拟筹资条件代价、比拟筹资时间代价等。 比拟筹资时机法，包括比拟筹资的实施时机，比拟筹资的风险程度。 比拟筹资的收益与代价法，假如筹资工程预期经济效益大于筹资本钱，则该方
19、案可行。 而本单位的企业筹资方法是由于是推断筹资方案是否可行和选择最正确筹资方案的主要依据。 接下来，舅妈告知我关于企业进展投资工程有关状况的猜测及投资方案的决策，同时也给我展现了关于公司最新的一些经典产品。转瞬，又一个实习周又快要完毕了。虽然，这周的东西学的不是许多，但是，总的觉得还是挺有收获的，特殊是公司的一些经典案例，值得一看哦。 由于本企业的性质是装修设计工程的公司，主要以帮人装饰设计为主营业务。而其中投资决策是企业投资成败的关键 随着改革的不断深入,随着社会主义市场经济体制的逐步建立与完善,我国企业将面临全新的社会经济环境。实业公司能否通过不断扩大再生产,使经营由分散到统一,由浩大到
20、强大,成为国内一流的实业集团。要实现这一目标,必需把握投资风险,避开投资陷阱,实现投资决策和投资治理的科学化。 财务类的实习报告 篇3 实习是我们从大学走向社会必需经受的一个环节，它可以让我对社会有一个提前的熟悉，使我们走进社会不至于盲目、不知所措。 一、 实习目的 会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面进展计量、记录、计算、分析、检查、猜测、参加决策、实行监视，旨在提高经济效益的一种核算手段，它本身也是经济治理活动的重要组成局部。会计是加强经济治理，提高经济效益的重要手段，所以我选择了会计作为我财务治理实习的主要内容。 针对于此， 在进展了两年的大学学习生活，通过对会计学原理、财务会计、
21、本钱会计及财务治理的学习，可以说对会计已经是耳熟能详了，全部的有关会计的专业根底学问、根本理论、根本方法和构造体系，我都根本把握了，但这些好像只是纸上谈兵，如果将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我想我确定会是无从下手，一窍不通。“实践出真知”只有实践才能更好的把握这门学问。因此，这个寒假依据学校的要求我参与了十天的实习工作。 二、 实习时间 20xx年1月21日 三、 实习地点 重庆大江时创车辆零部件有限公司。重庆大江时创车辆零部件有限公司位于重庆市巴南区鱼洞镇，由重庆大江工业集团（国营107厂，隶属于中国兵器装备集团公司）和四川达州煤业集团共同投资组建的合资公司。公司实力雄厚，专业加工
22、带有“K诚”产品标识的车辆锻造零件，主要为轻、中、重型汽车配套生产前、后桥及零部件。 四、 实习内容 我在这家公司的主要实习内容是出纳工作和会计工作，其中有记账凭证的制作，会计电算化，账簿的制作，银行结算业务等等。 第一天来到公司，我的任务便是熟识实习的环境，了解公司的业务范围，这些都是一名会计人员所必需清晰的，与会计工作有很大的关联。经过一天的努力，我根本了解了公司的根本业务、会计科目的设置以及各类科目的详细核算内容，也了解了作为会计人员上岗所要具备的一些根本学问要领。虽然实习不像正式工作那样忙，那样累，但我真正把自己融入到工作中了，因而我觉得自己过得很充实，觉得收获也不小。一天的时间，我快
23、速的适应了这里的工作环境。 其次天，我的工作是熟识公司以前的凭证，整理原始凭证等一些细小的工作。虽然之前在学校的学习主要是会计分录，但真到实际，看着这些凭证，有些科目简直一点印象也没有。 当时在学校学习时，对于一些科目是一扫而过，没专心去理解，现在想来，学问不再多，每一点学问都是有用的。这一天我了解了会计的大体工作，并不像我们想象的那样，只是填写凭证等，还要把全部的单据按月按日分门别类，并把每笔业务的单据整理好，用图钉装订好，还有许多繁琐的事情。会计工作并不简洁。 财务类的实习报告 篇4 经过学校和朋友的努力，在xx有限公司获得了一次非常难得的实习时机。实习期间努力将自己在学会计实习报告校所学
24、的理论学问向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合，在实习期间能够遵守工作纪律，不迟到、早退，仔细完成领导交办的工作，得到学习领导及全体工作人员的全都好评，同时也发觉了自己的很多缺乏之处会计实习报告。 xx有限公司是一家事业单位下属的小型公司，其主要业务就是种苗和农药。每年的经济业务不是太多，因此财务室只设有会计、出纳各一名。该单位是采纳电脑记账，采纳的是三门财务软件。此次实习，我主要岗位是会计，因此主要实习了公司的会计科目及会计处理。同时对出纳的工作也有了详细的了解。在实习中，我参加了整个2到4月全部的会计工作，从审核原始凭证、编制记账凭证、登账到编制会计报表都有亲自动手。我仔细学习了正值而
25、标准的事业单位会计流程，应前辈的教导还仔细学习了公司法、税法会计法，真正从课本中走到了现实中，从抽象的理论回到了多彩的实际生活，细致的了解了事业单位会计工作的全过程，仔细学习了各类学校经济业务的会计处理，并把握了三门财务软件的使用实习期间，我利用此次难得的时机，努力工作，严格要求自己，虚心向财务人员会计实习报告请教，仔细学习会计理论，学习会计法律、法规等学问，利用空余时间仔细学习一些课本内容以外的相关学问，把握了一些根本的会计技能。 从而进一步稳固自己所学到的学问，为以后真正走上工作岗位打下根底。更让我感到感动的是，领导让公司的前辈教会我处理公司的综合事物。例如营业执照的办理。税务登记的有关事
26、项。一般纳税人的申请。以及如何进展企业合法节税的运用。 在这个学习和联系的过程中。我发觉会计是一门实务与理论结合性很强的学科，尽管我学过这门课，但是当我第一次和公司的同事操作详细业务时，觉得又和书上有些不同，实际工作中的事务是细而杂的，只有多加练习才能牢牢把握。这次实习最主要的目的也是想看看我们所学的理论学问与公司实际操作的实务区分在哪里，一样的地方在哪里，内部掌握如何执行，如何贯彻新的会计政策，新旧政策如何过渡，一些特别的帐户如何会计处理等等。带着这些问题，我在这一个月里用眼睛看，不懂的请教领导同事，让我对会计实习报告这些问题有了肯定的解答，到达了这次实习的目的。除了与我专业相关的学问外，我
27、还看到很多在课堂上学不到的东西。公司是如何运做的，员工之间的团队合作精神，处理业务的过程，规章制度执行状况，企业的治理等等。另外我也看到公司存在的一些漏洞，例如内部掌握状况，其中主要包括现金收支制度执行状况，公司在执行国家政策规定方面也不容乐观。然而在现实的小规模私营企业这种状况可能普遍存在。 在工作中仅靠我们课堂上学习到的学问远远不够，因此我们要在其他时间多给自己充电，在扎实本专业的根底上也要拓宽学习领域。同时在实际的工作中遇到问题时要多向他人请教。人际沟通也是特别重要的一点，会计实习报告如何与人打交道是一门艺术，也是一种本事，在今后的工作中也是不能无视的。立刻就要进入社会的我们也要面临正式
28、的实习了，我想每一次的经受都是一种积存，而这种积存正是日后的财宝。在工作上，在学习上，我们要让这些珍贵的财宝发挥它的作用，从而到达事半功倍的效果。 作为一名会计实务人员，经过这次实习，让我学到了很多很多，例如：实务力量，应变力量，心理素养，适应力量等等。无论是专业学问上，还是为人处世上，受益匪浅。除此之外拥有一颗上进心，进取心也是特别重要的。 财务类的实习报告 篇5 1财务治理综合实习的意义 实习让我们更加直观地理解了财务治理的根本内容，懂得各种财务活动的联系，以及财务活动同其他各种经济活动的联系，把握财务治理的各种业务方法，学会运用财务治理的学问和技能为经营战略和阅历决策效劳，提升从事经济治
29、理工作所必需的财务治理专业水平和工作力量。同时，加深了我们对财务治理专业的了解，拓宽了我们的学问面，提高分析问题和解决问题的实际力量，培育实事求是的工作作风，脚踏实地的工作态度。 2财务治理综合实习的内容 2、1财务治理目标 财务治理目标又称理财目标，是指企业进展财务活动所要到达的根本目的，它打算着企业财务治理的根本方向。财务治理目标是一切财务活动的动身点和归宿，是评价企业理财活动是否合理的根本标准。随着市场经济体制的逐步完善，财务治理理论在不断地丰富和进展。其中财务治理的目标，也在不断推陈出新。到目前为止，先后消失了三种比拟具有代表性的观点，分别是：利润最大化原则、每股收益最大化原则、企业价
30、值（股东财宝）最大化原则。三种流行的财务治理目标 2、1、1利润最大化 优点：利润代表了企业新制造的财宝，利润越多，企业财宝增加越多，整个社会财宝越多。 缺点：（1）没有考虑投入与产出的比拟关系，不能用于不同资本规模企业之间的比拟。 （2）没有考虑风险因素。 （3）没有考虑货币的时间价值。 （4）片面追求利润最大化，可能导致企业行为短期化。 2、1、2每股收益最大化 优点：考虑了投入与产出的比拟关系。 缺点：（1）没有考虑风险因素。 （2）没有考虑货币的时间价值。 （3）导致企业行为的短期化。 2、1、3企业价值（股东财宝）最大化 优点： （1）考虑了货币的时间价值。 （2）考虑了投入与产出的
31、比拟关系。 （3）考虑了风险因素。 （4）克制了短期化行为。 （5）有利于资产的保值增值。 （6）有利于社会资源的合理配置。 缺点： （1）非上市企业的价值难以确定。 （2）股票市价并非真正反映企业的业绩。 （3）为控股或稳定购销关系，不少企业相互持股，致使股份与企业业绩脱钩。 本案例中新公司成立后，对原有的财务治理目标进展了一系列的改革，尤其是在员工制度、安排制度、组织机构、和治理制度上，进展了较大的变动以到达转变职工观念，追求企业价值最大化，最终以实现总体收益和价值的最大化的这样一种效果。可见，财务治理目标的选择对企业至关重要。 2、2预算编制 财务预算是一系列特地反映企业将来肯定预算期内
32、估计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，详细包括现金预算、估计利润表、估计资产负债表和估计现金流量表等内容。 实践证明，企业全面预算治理是一项重要的治理工具，能帮忙治理者进展规划、协调、掌握和业绩评价，通过科学的预算治理，我们可以早一步知道企业将来的经营状况，如有缺乏之处即可尽快进展调整，尽早弥补损失。推行全面预算治理对企业建立现代企业制度，提高治理水平，增加竞争力有着非常重要的意义。 通过本案例学会如何进展销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、现金预算以及收益估计。这一题中计算的过程虽然不是很繁琐，但是需要我们理清其中各种数据之间的关系，假如其中的关系不理清
33、就会给我们的计算带来很大的麻烦，这需要我们有着非常的慎重与当心，每一步计算都要认真的理顺思路。 2、3信用政策 信用政策是指企业为对应收账款进展规划与掌握而确立的根本原则性行为标准，是企业财务政策的一个重要组成局部。信用政策包括信用标准、信用条件和收款政策，主要作用是调整企业应收账款的水平和质量。 依据本案例中的计算结果，我们可以看出，假如不准时转变信用政策，处理目前与该经销商的这种状况，东方百货会产生更多的欠款，应收账款会由于不能准时变现而产生坏账，削减企业的流淌资金，不利于企业生产经营活动的进展，百货公司的信用风险加大，不利于资金回笼。依据以上分析，在这里提出以下几点建议： （1）应收账款
34、赊销效果的好坏，依靠于企业的信用政策，该公司制定合理的信用政策通过信用标准，信用条件和收账政策三个方面来打算信用政策。 （2）加强应收账款的日常治理，对应收账款进展跟踪分析，账龄分析，首先保证率分析等，简历应收账款坏账预备金制度。 （3）争取与该经销商协商达成全都的意见，共同解决问题，找到共赢方案。实达电脑公司过去采纳比拟宽松的信用政策，其目的是为了扩大销售，占据市场份额。由此带来的结果是扩大了企业的销售额，占据了市场份额，公司也进展壮大了起来。但是，同时由于信用政策过于宽松，导致客户拖欠数额越来越大，时间也越来越长，严峻影响资金周转，最终导致企业资产负债率过高，流淌资金缺乏，公司陷入进退两难
35、的境地。经过我们的计算，新的信用政策是利润增加了70万，公司的存货资金占用削减了1000万元，所以新方案的可行性很大，因此必需考虑使用新的信用政策，来转变目前这种趋势。 2、4股利政策 股利政策是股份公司关于是否发放股利、发放多少以及何时发放的方针和政策。它有狭义和广义之分。从狭义方面来说的股利政策就是指探讨保存盈余和一般股股利支付的比例关系问题，即股利发放比率确实定。而广义的股利政策则包括：股利宣布日确实定、股利发放比例确实定、股利发放时的资金筹集等问题。主要有以下几种政策： （1）剩余股利政策 是以首先满意公司资金需求为动身点的股利政策。依据这一政策，公司按如下步骤确定其股利安排额：确定公
36、司的最正确资本构造；确定公司下一年度的资金需求量；确定根据最正确资本构造，为满意资金需求所需增加的股东权益数额；将公司税后利润首先满意公司下一年度的增加需求，剩余局部用来发放当年的现金股利。 （2）固定股利额政策 以确定的现金股利安排额作为利润安排的首要目标优先予以考虑，一般不随资金需求的波动而波动。这一股利政策有以下两点好处：稳定的股利额给股票市场和公司股东一个稳定的信息。很多作为长期投资者的股东（包括个人投资者和机构投资者）盼望公司股利能够成为其稳定的收入来源”以便安排消费和其他各项支出，稳定股利额政策有利于公司吸引和稳定这局部投资者的投资；采纳稳定股利额政策，要求公司对将来的支付力量作出
37、较好的推断。一般来说，公司确定的稳定股利额不应太高，要留有余地，以免形成公司无力支付的逆境。 （3）固定股利支付率政策 这一政策要求公司每年按固定的比例从税后利润中支付现金股利。从企业支付力量的角度看，这是一种真正稳定的股利政策但这一政策将导致公司股利安排额的频繁变化，传递给外界一个公司不稳定的信息，所以很少有企业采纳这一股利政策。经过一系列的计算，对本案例中的两段材料进展分析。资料一：对财务总监设计的三种不同的股利安排方案进展计算与分析，先算出三个方案的投资酬劳率和剩余收益，然后计算在剩余股利政策、固定股利政策、固定股利支付率政策下所需自有资金数额及估计的外部自有资金需要量，最终得出结论第三
38、种方案可行。材料二：依据长城公司以往的财务指标及长期贷款利率和一些相关资料，分析长城公司股利政策。通过分别计算在剩余股利政策、固定股利政策、固定股利支付率政策下发放的股利及实际可支配的现金，最终依据计算结果得出结论，应当采纳固定股利支付率政策，股利支付方式为20%发放现金股利，80%发放财产股利或股票股利。 2、5工程投资决策 工程投资决策是由有关部门、单位或个人等投资主体在调查、分析、论证的根底上，对个别投资工程的根本性问题作出的推断和打算。通过投资可行性分析，我们会避开消失盲目上工程的状况，只有充分可行的工程，在考虑了各种风险的根底上，我们才能予以考虑工程可行。 （1）含义：净现值（NPV
39、）指在工程计算期内，按行业基准收益率或其他设定折现率计算的各年净现金流量现值的代数和。 （2）推断方法：只有净现值指标大于或等于零的投资工程才具有财务可行性。可以选择投资工程的资金本钱、投资资金的时机本钱或行业平均收益率作为计算净现值的折现率。 （3）净现值法评价 优点：综合考虑了资金时间价值、工程计算期的全部净现金流量和投资风险； 缺点：无法从动态的角度直接反映投资工程的实际收益率水平，而且计算比拟麻烦。 要解决本案例中的的问题，首先要计算第一年至第五年的税前利润和税后利润。其中税前利润等于销售收入减去经营本钱再减去折旧额，再依据题中所得税率为34%，求出税后利润。接下来计算出每年的现金净流
40、量，最终就是投资工程的执行，这需要企业积极筹措资金，实施工程投资。 2、6财务猜测 财务猜测是依据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业将来的财务活动和财务成果作出科学可估计和测算。它是财务治理的环节之一。其主要任务在于：测算各项生产经营方案的经济效益，为决策供应牢靠的依据，估计财务收支的进展变化状况，以确定经营目标，测定各项定额和标准，为编制规划，分解规划指标效劳。财务猜测环节主要包括明确猜测目标，搜集相关资料，建立猜测模型，确定财务猜测结果等步骤。 本案例中运用相关财务学问计算公司的净利润、债券发行总额、债券本钱和年度资产总额，运用凹凸点法计算每万元销售收入与现金工程不变资金，建
41、立资金猜测模型，猜测公司的资金需要总量以及需要新增资金量。 2、7资金治理 资金治理是对企业资金来源和资金使用进展规划、掌握、监视、考核等项工作的总称，是财务治理的重要组成局部，资金治理包括固定资金治理、流淌资金治理和专项资金治理。 本案例争论企业账款的收回，只要存在商业信用行为，坏账损失则是不行避开的。会有客户逾期还未付款或者拒绝付款，这时候就需要我们通过各种方式与客户沟通以收回账款。针对此问题西门子公司特地设立了金融效劳集团，即SFS。SFS在企业的财务方面供应很大的支持与帮忙，提高了现金治理的效率和效益。 SFS在西门子的金融效劳集团中有着举足轻重的作用，它不仅担当了西门子“内部银行”的
42、只能，还供应全方面的询问和财务金融方面的支持。 最终谈谈西门子金融效劳集团对跨国公司资金治理的启发： （1）可成立类似的金融效劳集团，将全球的该企业的结算业务统一处理。 （2）充分利用企业的“内部银行”和外部银行。 （3）将每种不同的货币进展单独的现金集合治理。 （4）通过在不同的地区设立资金中心，确保资金的调配和运作。 2、8证券投资 证券投资是指投资者（法人或自然人）购置股票、债券、基金券等有价证券以及这些有价证券的衍生品，以猎取红利、利息及资本利得的投资行为和投资过程，是直接投资的重要形式。证券投资分析是指人们通过各种专业性分析方法，对影响证券价值或价格的各种信息进展综合分析以推断证券价
43、值或价格及其变动的行为。 本案例中利用固定股利贴现模型否认了董事长的观点，分析出股利增加对可持续增值率和股票账面价值的影响。首先参考固定股利增长贴现模型，分析材料中董事的观点是否正确，并分析股利增加对可持续增长率和股票的账面价值有何影响。然后得出结论，股利支付率的提高将削减可持续增长率以及股票账面价值。评估东方集团的股票价值，先要算出估计第一、二、三年的每股股利，再算出投资人有求的收益率，最终通过第一步、其次步算出的结果，算出股票价值。而这一结果也说明，公司股票的内在价值将高于其市价，说明采纳新工程，公司的股价将会上升。 2、9财务分析 依据实习资料，计算出相关指标，从短期偿债力量指标计算结果
44、看，该公司年末的各种指标都比年初高，都说明短期偿债力量在提升。流淌性风险减小了，现金流量比率小于1，说明企业生产经营活动产生的现金缺乏以归还到期债务。从长期偿债力量指标的计算结果来看，该公司年末资产负债率大于年初，说明企业的债务负担加重，长期偿债力量风险较大，相应地，由投资人投资所形成的资产增多。从产权比率可以看出负债受股东权益的爱护程度增加。从营运力量指标看，计算出该厂20xx、20xx年短期资产、长期资产和总资产的周转率指标，然后依据这些周转率的结果分析该厂的营运力量，得出20xx年较20xx年该厂的营运力量有所增加，资产的使用效率有了提高。从生产经营获利力量指标看，求出营业利润率、本钱费
45、用利润率等指标，分析后发觉20xx年的指标大于20xx年的指标，可看出企业经营获利力量提高了。从资产获利力量的指标看，求出的总资产酬劳率均高于30%，说明企业盈利力量较强。从资金净利润率指标，对该厂获利力量进展综合分析，说明该厂要留意本钱掌握，且现金收益的保障程度也不高，但20xx年比20xx年资产获利力量有所提高。 2、10财务综合案例分析 财务分析报告是对肯定时期内企业、事业单位财务活动或财务规划完成状况进展分析、总结后写成的书面报告。它是财务部门通过一系列会计处理程序汇成若干会计报表，供应各种财务收支状况，并在此根底上，经过仔细分析、概括、提炼而编写成的有说明性和总结性的文书。财务分析报
46、告通常在年度和季度编写，它是肯定时间内企业经营活动在财务上的综合反映，可为人们了解企业的生产、经营、资金运用等状况准时供应衡量和评价的依据。 依据计算结果，对企业20xx-2023年的财务状况和经营状况作出评价，并指出经营中的问题。从企业的盈利力量指标看，该企业的营业利润率逐年上升（从20xx年的0、16%上升至20xx年1、35%），说明改期经营状况较好，进展潜力较大；该企业的本钱利润率也逐年上升（从20xx年的1.10%上升至20xx年的2.25%），可以看出该企业的本钱掌握较好，总资产酬劳率由20xx年的0、16%至20xx年的1.47%，说明该企业的资产利用率较好，经营治理得当；但是该企业的盈余现金保障倍数却由20xx年的16.57下降至20xx年的-3.05，其中20xx年为-18.84，说明经过企业实施相应地措施，该指标得到了有效的掌握。从总体而言，该企业的经营状况和获利力量较好。从企业的营运力量指标看，该企业的应收账款周转率逐年下降，由20xx年的315.39%下降至20xx年的234、55%，说明该企业的应收账款治理不够，坏账增多，变现