财务管理制度（7篇）.doc

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1、 财务管理制度（通用7篇）财务治理制度1 第一章总则 第一条为了加强集团有限公司(以下简称集团公司)财务治理和会计监视，标准财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，依据中华人民共和国会计法，企业财务通则，企业会计准则，公司法，以及有关法规、政策、制度,结合本集团的实际状况,制定本制度。 其次条本制度适用于集团公司，各全资子公司(含事业性质、企业化治理单位)和控股子公司(以下简称所属企业)。 第三条集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民事权利，担当民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集团公司各职能部门不具有企业法人资格，不得独立银行帐号。 第四条集团公司对国家授权经营的国有

2、资产负有保值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。各所属企业必需设立会计机构，依据内部牵制制度合理配备会计人员，准时、精确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监视。 第五条各所属企业应加强经营治理，努力降低本钱、费用，确保企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。 第六条各所属企业的财务部门和财务人员必需自觉地承受集团公司财务监视治理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，对会计帐册应妥当保管，未经集团批准不得销毁;对企业的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。 第七条集团公司对各所属企业的治理以产权为纽带，享有投资收益权。 第八条各所属企

3、业不得以其资产对非控股子公司或集团以外的法人供应担保，因特别缘由需供应担保的，必需经集团公司批准。 其次章集团公司财务治理机构及职责 第九条集团公司设打算财务部，对所属各企业及参股公司占有的集团资产实行统一治理。 一、制订和完善集团公司财务治理制度、会计核算制度及其他财会规章制度，并负责实施。 二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务进展指导、检查、考核。对发觉违反财务会计制度有关规定的应予以订正。 三、建立和完善集团预算治理体系，组织集团所属企业年度预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行状况的跟踪、分析并提出建议。 四、参加投资工程效益论证，实施过程的财务监视;负责

4、集团公司投资权益的治理，并向集团供应投资收益分析报告，参加各所属企业投资收益安排工作，并对投资方面重大决策(如投资、融资、利润安排等)向集团决策层供应建议;建立健全投资档案，对集团股权性投资工程参加股权治理。 五、负责集团授权经营考核及嘉奖方案的实施与跟踪，分解下达各所属单位占用的国有资产增值指标并按期考核;对授权范围内的国有资产进展清产核资、产权登记、产权界定。 六、对所属企业财务治理实行财务主管委派制，制定治理规定并负责实施。 七、依据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金安排和资金调拨，依据集团进展需要，筹划集团融资方案并实施。 八、了解各所属企业重大经营决策，提出财务风险防范措施，向集

5、团提出建议。 九、制定集团公司内部结算价格。根据市场价格制订集团公司内部之间的结算价格，调解因价格而引起的集团公司内部经济纠纷。 十、照实反映集团公司的财务状况和经营成果。根据有关规定，编制集团公司的财务会计报告和集团公司的合并财务会计报告。 第三章所属企业财务机构职责 第十条贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行集团公司的有关规定，制定本单位的详细实施方法并负责实施。并报送集团公司打算财务部备案，承受集团公司的财务监视。 一、做好各项财务治理根底工作，健全内部会计治理制度。各企业应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、定额治理、计量验收、财产清查等方面的规章制度，健全

6、内部经济责任制，建立科学标准的内部经营考核体系。 二、集团所属各企业实行预算治理。 (1)每年1月中旬，依据集团预算治理制度，向集团书面报告下一年度的财务预算草案。 (2)2月中旬上报正式预算案。 (3)各企业财务预算的主要指标应由集团公司董事会争论通过。 (4)上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同意。 三、所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动和财务状况，精确核算本公司经营成果，准时向集团公司上报月(季)度、中期、年度财务会计报告，每个会计年度终了，应依据集团要求聘请具高资质的会计师事务所对年报进展审计。 四、对外的长期投资工程，资产转让、兼并、破产、拍卖，必需经集团公司批准

7、方可处置。 五、拥有被投资企业20%以上权益的所属企业，对其长期投资必需采纳权益法核算并编制合并会计报表。 六、固定资产增加、报废、调出或处置必需报集团公司批准。 七、坏帐损失单户在5万元以上的，必需报集团公司批准，企业不得随便核销。各企业坏帐预备金可选择按应收帐款总额比例提取和按帐龄分析法计提。按应收帐款总额比例提取的，坏帐预备金比例统一按0.5%计提。应收帐款的考核方法根据集团公布的关于应收帐款的治理规定办理。 八、每年进展一次财产清查盘点，对各项资产的盘盈盘亏，必需查明缘由，金额在5万元以上的必需报集团批准前方可入帐。九、各企业在年度终了进展利润安排时，须统一根据税后利润总额的15%提取

8、法定公积金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公积金超过注册资本的企业，在征得董事会同意后可以不再计提。 十、各企业应严格执行集团公布的财务指令、通知等文件，对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起5天内向集团有关部门递交书面意见，集团有关部门应在收到文件后5个工作日内予以答复。 第四章附则 第十一条本制度由集团打算财务部负责解释。 第十二条本制度自通过之日起执行。 财务治理制度2 全体财务人员应仔细贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格根据公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作仔细踏实，树立为客户效劳意识。贯彻公司质量方针和质量目标。 一、财务部职责范围

9、 1、仔细贯彻执行国家有关财务治理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全公司各种财务治理制度，严格根据财务工作程序执行。 3、实行切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支打算，催促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供给。 5、进展本钱、费用猜测、核算、考核和掌握，催促有关部门降低消耗、节省费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进展各种经济活动分析，为公司领导决策供应有效依据。 7、负责公司材料库、办公用品库的治理。 8、参加公司工程承包合同和选购合同的评审工作。 9、准时核算和上缴各种税金。

10、 10、参加工程部与施工队结算，参加采供部与材料供给商结算。 11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 12、加强本部门治理，进展内部培训，提高本部门工作人员素养。 13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。 二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准： 1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，具体填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。 2、日常费用

11、借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。 3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2022元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必需开具正式发票。 4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，详细由各部门依据实际状况核定，报总裁批准后执行。全部备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。 5、其他临时借款：如业务费、款待费、周转金等，审批程序同第1条。 6、借款出差人员回公司后五天内应按

12、规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。 7、全部借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。 8、严格制止个人借款，特别状况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准前方可借支。 三、日常费用报销： 1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节省的原则。 2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的状况，需由对方出具收款证明。 3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销; 4、全部日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房治理员签字的入库单，并经各相应领导签字

13、后到财务部报销; 5、补充说明 如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进展电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进展补签。 财务部总监岗位职责 1、编制和执行预算、财务收支打算，拟订资金筹措和使用方案，开拓财源，有效使用资金。 2、进展本钱费用猜测、打算、掌握、核算、分析和考核，催促本公司有关部门降低消耗、节省费用，提高经济效益。 3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进展经济活动分析。 4、承办公司领导交办的其他工作。 财务部经理岗位职责 1、负责帮助财务总监组织本公司的财务治理和经济核算工作。

14、 2、制定和治理税收政策及程序。 3、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据治理体系，以及核算和财务治理的规章制度。 4、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务打算、本钱打算、努力降低本钱、增收节支、提高效益。 5、参加工程部与施工队、采供部与材料供给商的结算。 6、仔细贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务治理方法，监视执行会议决议。 7、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素养。 8、完成领导布置的其他工作。 9、负责会计监交工作。 财务部本钱会计岗位职责 1、清晰工程整体概况，包括规模、合同额、所需主

15、要材料、开竣工时间及工程部人员构成等。 2、理解并清楚工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用工程及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同催促工程部回款。 3、根据各工程预算进展工程本钱的掌握。 4、每月末准时催促各工程部报帐，核对上月打算执行状况。 5、准时、精确核算各种原始票据，并制单入帐。 6、精确把握各项材料选购、分包劳务合同，按合同执行付款。 7、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进展审核。 8、工程完工后，精确核算出工程本钱，编报工程本钱表。 9、完成领导布置的其他工作。 财务部综合会计岗位职责 1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐; 2、全面了解、把握国家有关财务工作制度、

16、政策、公司的会计核算和财务治理的各项规定，并正确执行; 3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调整工作，汇总会计凭证，登记总帐; 4、对其他应收、应收帐款准时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点; 5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清晰; 6、负责装订、治理会计档案; 7、承办公司领导交办的其他工作。 财务部出纳员岗位职责 1、办理现金收支和银行结算业务，严格根据我国有关现金治理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库; 2、挨次、准时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清晰、内容精确，做到日清月结，要准时核对库存现金，

17、每周一填写货币资金周报表; 3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失; 4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管; 5、严格治理空白收据和空白发票，仔细办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责; 6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。 财务根底工作标准 财务根底工作标准是财务工作最根底的局部，它对财务部门日常详细工作进展指导和解释。 一、票据 1、票据的种类： (1)外部取得的原始发票; (2)公司自制的差旅费报销单; (3)公司自制的支出证明单。 2、票据的报销要求： (1)外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清楚，

18、包括客户名称(填写陕西艺林实业有限责任公司)、效劳工程、金额(大小写应全都)、收款单位盖章、日期。 (2)公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。 (3)公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于的确无法取得原始票据的状况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于一次报销，票据特别多的状况，使用支出证明单进展票据汇总。此票面不允许有任何涂改。 二、凭证 1、凭证的编号：凭证统一使用记帐凭证，按时间发生先后挨次统一编号，编号要求使用号码打印机。 2、凭证的编制人员：凭证执行谁负责谁编制，编制后应准时签章，各工程工地由专职会计进展详细分工。 3、凭证的填写要求：要求用楷书书写，字迹要清楚，