装饰工程财务管理制度.docx

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1、 装饰工程财务管理制度装饰工程财务治理制度1 为标准西安大明宫东郊工程的工程财务治理，保证我公司工程工程的顺当进展，现依据中华人民共和国会计法、财政部根本建立财务治理规定和我公司的实际状况，特制定如下治理方法。 一、合理使用工程资金 1仔细贯彻执行国家各项财经法规和财务制； 2严格监视工程资金的使用状况，对资金来源、投资使用和资金完成三个阶段，仔细做好日常的会计核算。做到手续完备、内容充实、数字真实精确、帐目清晰、按期报帐； 3严格履行审批手续，工程资金必需按规定程序由工程负责人签批前方能使用； 4工程部财务人员必需严格执行公司各项财务制度，保证工程资金的完整与安全； 5严格执行企业会计制度，

2、仔细填制会计凭证，准时编制并报送各类会计报表，做到数字真实、内容完整； 6仔细审核原始凭证，对违反制度规定，不真实和不符合基建开支范围与标准的票据拒绝报账； 7发觉以下任何一种状况时，财务人员有权拒绝办理工程款支付手续： 收款单位与合同签证单位名称不全都，或缺少必要的法律授权手续的； 未按合同规定超工程进度或超工程造价付款的； 工程施工或验收中发觉有较大质量问题的； 无工程部“修理合格证明单”而要求支付质保金的； 未办理工程部工程付款会签单，由施工单位人员直接到财务处办理工程款支付手续的。 二、加强支票的治理 1凡因工作需要领取支票者，首先填制借款单，写清日期、用途、金额，按规定的审批程序批准

3、后出纳方可签发，签发支票必需字迹工整清晰、不得涂改； 2基建工程款项开支一律按合同执行，经领导审批后支付；工程变更局部的开支严格按变更程序审批； 3支付支票后需尽快报账，一般不超过十天，外出人员不得超过十五天，如到期不能报账要追究经办人员的责任，在未处理完毕之前不得再行支用； 4如发生支票遗失现象，应马上通知财务部门并同时办理登报声明作废等事宜。如不报告后果由丧失者自负。 三、标准工程款的支付程序 1各项工程开工前需将经签章的合同、协议交财务部门存档（包括临时工程）。（无预算、）无合同、无协议、（无审计部门审计状况）的工程，财务部一律不得支付工程款和办理工程结算； 2工程款审批程序 （1）由施

4、工单位供应工程形象进度； （2）依据工程形象进度，由施工单位提出付款申请（加盖公章）及工程发票，再由监理公司、工程部经理，预算工程师及总工程师签章； （3）工程款由工程部工程部负责经办，工程预算人员负责工程款支付，填制资金支付凭证，根据审批权限经部门主管、财务部经理、总工程师、总经理、财务总监、主管副总裁或总裁签字批准； （4）财务人员依据上述审批程序审核无误后，方可办理工程款支付手续； （5）加强对往来账款的核算与治理，按单位和个人设置明细账，常常核对、准时清理结账，特殊是竣工工程与施工单位往来账款的清理，要严格根据施工合同及工程决算进展结账，竣工验收合格决算时，按合同商定预留工程结算款作为

5、保证金。质保期满后经使用部门认定工程无质量问题或其它问题后再支付施工单位保证金； （6）加强对材料、设备款的核算与治理，建立原材料收发制度和财产清查制度，了解基建工程预算定额，熟识材料预算价格，随时把握材料市场价格变化，帮助有关部门共同把好购货合同关及材料设备选购关。仔细审核材料出入库单和汇总表，材料选购要有严格的验收制度，材料验收单必需有交货人，验收人，材料主管和工程负责人的签字，选购数量和单价应与选购合同全都； （7）征地、报建、勘察、设计费用的款项支付工作，由工程部门依据进度按合同办理。 四、严格基建工程合同治理 1财务部门须参加工程合同的审订和修改补充工作，对合同中有关财务内容的商定和

6、规章负责审查； 2财务人员须熟识工程合同的各项条款； 3严格按合同办事； 4签订施工合同必需遵守国家经济合同法等法律法规； 5合同的签订必需按公司有关规定、程序进展。 五、加强财务人员治理 1.财务工作必需亲密联系基建工作实际，充分发挥财务治理对基建工程质与量的有效掌握； 2财务人员要增加效劳意识和现场意识，了解施工现场、把握工程进度、工程质量、工程变更、材料替换及各种与工程财务有关的资料和实际状况，力争做到跟踪到位，效劳到位，治理到位，掌握到位，削减损失和铺张，提高投资效益。（事前、事中、事后监视，各尽职守，保证根本建立工程财务治理工作有序地进展。） 六、财务部门的治理职责 1负责对建立工程

7、的工程预决（结）算进展审查，对工程建立、竣工验收以及财务决算审批全过程的财务活动实施财务治理和监视。对根本建立财务活动负治理责任； 2对需要签订的工程施工合同、工程设计合同、工程勘察合同等负责保管及相关审核职责。 七、本规定解释权归东郊工程财务部负责（执行，由总经理批准颁行）。 装饰工程财务治理制度2 为加强财务治理，标准财务工作，促进公司经营业务的进展，提高公司经济效益，依据国家有关财务治理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际状况，特制定本制度。 第一条会计和出纳的职责 1、会计的职责： （1）根据国家会计制度、总公司财务治理方法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完

8、备，帐目清晰。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，准时上报总公司。 （2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出治理意见，实行事前掌握与事中监视。 （3）严密联系工程计量部，精确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。 （4）与设备部、材料部保持严密联系，帮助设备部和材料部搞好机料治理，严把本钱掌握关。 （5）根据经济稽核原则，定期检查资金使用状况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，准时提出合理化建议。 （6）遵守职业道德标准，不得泄露经理部机密。 （7）完成经理部领导交给的其他任务。 2、出纳的工作职责 （1）仔细执行现金治理制度，依据财务会计审核签字的

9、收付款凭证办理款项收付，并在登记后将收付款凭证返回会计。 （2）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 （3）严格支票治理制度，编制支票使用档案。 （4）积极协作银行做好对帐、报帐工作。 （5）协作会计做好各种帐务处理。 （6）遵守职业道德标准，不得泄露经理部机密 （7）完成经理部领导交给的其他任务 其次条、财务部门的职责与权利 1、财务部门的职责：依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出治理意见，实行事前掌握与事中监视。 2、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，状况严峻的上报工程经理

10、。 第三条、财务日常工作方法 1、公司财务部实行印鉴分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由总经理监管。 2、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，状况严峻的上报总经理。 3、大额购置材料、办公用品等，须填写申购单，经总经理批准前方可购置。 4、报账发票需用发票粘贴薄,由财务会计审核后,总经理签字报销。 5、外出办事交通费，视详细状况由会计主管及总经理审批前方可报销。 6、费用报销的程序是：报销人收集原始单据会计初步审核同意总经理签字同意会计制凭证出纳付款或会计制凭证冲帐。 7、不按有关规定执行报销程序的，一律不赐予报销。 8、报

11、销金额，不能有任何涂改，涂改后的报销凭证，不能报销。 第四条备用金及借款程序治理 1、选购人员、工程经理、对外联系业务人员等可借支备用金；每人借支累计总额详细规定为：工程经理、工程副经理1万元，总工5000元，办公室主任1000元，部门负责人1000-3000元，其他人员视详细状况而定。 2、备用金借支程序：借款人申请会计审核签署意见总经理签字同意会计出凭证出纳付款。 3、民工个人，不能直接向财务部借支，必需通过所属施工工区负责人向财务借支。 4、借款人必需在每年年底、或离职、工程竣工前报销冲帐，对借款人未准时归还的借支，财务部门有权扣工资归还。 5、超过借支总额累计金额的，不能再次借支。 6

12、、备用金使用过程中，1000元以内的经济活动可由各部门负责人签字负责，1000元以上的必需由总经理同意，否则不赐予报帐。 上述相关规定，若遇到特别状况，可视详细状况，总目经理签字同意后，敏捷变通处理。 第五条支票领用治理 1、支票由出纳治理，出纳开具支票，应由会计审核。 2、工程负责人有需要领用支票需经总经理特批方可跟出纳领用。 3、支票领用人对所领用的支票的大小写金额、收款人名称等全部内容可能发生的过失负全责。 第六条、业务款待费和误餐费 1、业务款待费仅限于款待与本工程有关的单位及个人。 2、因办理经理部相关业务事项，发生的误餐费，可以报销。 3、业务款待费和误餐费必需取得正式发票，并在发

13、票后注明时间、经办人及证明人。 4、业务款待费原则上由部门负责人以上报销，但发生业务款待费前应告知总经理。其他人员一般状况不得报销业务款待费，若特别状况需由部门负责向总经理反映审批前方可发生，报销程序按财务日常工作方法执行。 5、业务款待过程中发生的无票支出，由总经理同意后，财务统一办理。 6、工程部各部门的业务款待费，应本着节省的原则合理开支。 第七条差旅费的报销 1、由于需出公差，工程部主要人员和负责人，由总经理依据事由缓急，可自行安排乘坐飞机、火车或汽车，票务费用，按实报销;其余人员按火车（硬卧）标准报销,紧急状况下，总经理特批者除外。 未经同意的飞机票，只能根据火车（硬卧）票报销，差价

14、由经办人自行担当。 2、住宿费标准，按总经理规定。 3、差旅费报销只能包括车船费和住宿费，出差期间发生的其他费用，要单独报销。 4、全部出公差者，均需填差旅费报销必需填写差旅费报销单。 第八条、工程款项治理 1、公司工程工程在签订施工合同时必需注明工程款项汇入公司的银行账户名称。 2、全部工程工程款项必需汇入公司指定银行账户，公司直管工程依据工程状况按规划安排支付。各工程部应准时供应材料发票，假如在公司划拨工程款时不能准时供应材料发票的，应由工程经理写借条，借条交给公司财务处，原件留委会计处，到时用材料发票兑换借条。假如到工程完工还有发票未供应的，公司按5%的比例收取税费。 3、工程从建立单位

15、收取的全部款项（包括借款、甲方供料），一律作为工程款收入， 4、工程资金必需确保用于工程生产经营，专款专用，不得挪作他用。 5、挂靠工程应准时交纳税金及公司治理费。 第九条计价单的开具 1、工程部发生的相关工程本钱费用支出，收款单位（或个人）凭部门开具的工程计价领款书到财务部结帐。 2、工程计价领款书由计价者依据工程部门相关业务的原始单据，核实计算后开出。财务部审核只对金额正确与否负责，不对原始单据的正确性负责。 3、工程计价领款书由相关部门签字以明确责任后。交工程经理签字同意后，方可作为记帐凭据。 4、工程计价领款书应每月开一次，手续完善后交财务列帐，做好每月本钱核算工作。 5、工程计价领款

16、书采纳公司统一印制的。 第十条工资核算 一、一般程序 1、以出勤日计算每月应发工资； 2、每月10日发放上月根本工资及提成或绩效工资，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）； 3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算； 4、每月5日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等状况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。 5、根据劳动合同的商定及公司的福利待遇制度，依据当月考勤统计状况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定； 6工资单经财务主管、总经理签字方可发放； 二、保密原则 工资酬劳实行保密治

17、理，任何治理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所得悉的公司薪酬构造；任何员工不允许以任何方式询问、谈论他人的薪资酬劳，并不得向他人泄露自己的薪资酬劳。凡违反者公司将做为严峻违反劳动纪律者处理。 三、收入挂钩原则 1、为适应剧烈的市场竞争及各事业部利润中心的经营治理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，详细工资等级由各利润中心按本工资治理制定拟定。其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩；非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成状况相关联；依据不同利润中心的实际状况，条件具备部门的主管（含）以上人员可实行年薪制。 2、职能部

18、门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际状况挂钩，实行月薪制。各职能部门根据本工资治理制度，依据本部员工岗位职责、员工个人工作资格等状况确定本部员工的工资等级。 四、薪酬构造 1、薪酬构造种类 1）年薪制 2）根本工资加绩效工资 3）根本工资加提成制； 2、根本工资可由根底工资、职务工资、饭补、交通补贴等构成。 3、对应于不同级别的.人员公司规定不同金额的费用报销额度，凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、款待费、礼品费等与业务相关的费用支出可与下月10日据实报销；同时部门经理对本部门员工费用报销，可在其相应的额度内，依据部门业绩及员工当月工作考核状况予以调整。 4、实行以上薪

19、酬构造的人员，除了由公司在法定节假日安排加班的根据劳动法规定赐予加班费外，均不另外享受加班费。 5、每位员工只能享受一种薪酬构造，不允许既享受奖金基数又享受提成。 6、加班费计算方法： （1）法定节假日加班，按以下公式计发加班费： （本人月工资x300%）21.75天x加班天数 法定节假日按国家相关规定执行。 7、效益工资的评定由各部门负责人依据职工的力量、工作表现、工作态度来评定，各部门负责人由总经理评定。 8、各部门职工各种补贴遵照国家劳动法和总公司治理方法执行。 第十一条材料款核算 1、钢材、水泥、砂石料、主要装修材料等建材，购进时，材料部应向财务部供应规定的材料结算表，并附过磅磅单，经

20、材料部负责人签字，主管工程副经理审核，工程经理审批。 2、其他零星材料的选购，由工程部与固定的供给商签订长期供货合同，定点选购，分月结算。零星材料，必需附有具体清单和单价，由主管工程副经理审核。 以上包括五金材料、电器材料、漆料、等。 3、每月25日为材料结帐日，同时材料部向财务部上报材料使用汇总表，并附材料领用的具体清单。上述单据，最终经材料部主管签字生效，财务部以此为依据，进展工程本钱核算，结算各项工程的材料实际本钱 4、每月材料部必需与财务部进展帐帐核对，做到帐帐相合，帐实相合。对于产生的差异，材料部填报材料盘点表，说明状况，并报主管工程副经理审批。 第十二条实施 1、本财务治理方法为试行方法，其未尽事项，由财务部制定相关条款的实施细则予以补充。 2、本财务治理方法上报公司总经办审核、备案。 3、本财务治理方法经总经理签字同意后生效，自20xx年xx月xx日起实行。