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1、审计专业知识考试题库一、选择题1.内部审计计划至少（A ）制订一次。A.1年 B.2年 C.3年 D.半年2.跟组织目标关系最不直接的是（D ）oA.公司治理 B.风险管理 C.内部控制 D.内部审计3.在没有控制的情况下存在的风险叫做（A ）oA.固有风险 B.控制风险 C.检查风险 D.审计风险4 .被审计项目自收到审计报告之日起（A ）个工作日内提出书面反馈意见；在规定期限内没有提出书面意见的，视同无异议。A.7 B.1 0 C.1 5 D.2 05 .在现金审计过程中，内部审计师发现有相当一部分现金存放在毗邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程
2、中，审计师被告知：“公司现金从未失窃过，也无其他的损失；所以没有必要浪费钱来改进安全措施”。内部审计师应当（A ）oA.提交中期书面报告，并在最终报告中，注意应采取的改进措施；B.解释所有的事实，但给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳改进措施；C.由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；D.广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。6.“一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标”的内部控制缺陷是（C）oA、重要缺陷 B、一般缺陷 C、重大缺陷 D、常见缺陷7.“对企业内部控制体系五个要素进行评价，对企业的所有业务和管理活动的内部控制进行的评价”
3、称 为(B )oA、年度内部控制评价B、全部内部控制评价 C、专项内部控制评价 D、常规内部控制评价8.“如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的”是(D)oA、重要缺陷 B、重大缺陷 C、重大错报 D、重要性水平9.内部审计要提高地位，关键在于(C)oA、呼吁企业重视内部审计B、提高内部审计人员的素质 C、提升自身的存在价值 D、内部审计机构要隶属于董事会10.内部控制评价报告报出的时间是基准日后(D)oA、一个月内 B、二个月内 C、三个月内 D、四个月内11.“要求组织全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分
4、离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制”的控制方法是(C )。A、授权审批控制 B、财产保护控制 C、职责分离控制 D、全面预算控制12.“要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束”的控制方法是(B )oA、授权审批控制 B、全面预算控制 C、财产保护控制 D、职责分离控制13.“要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任”的控制方法是(D)oA、全面预算控制 B、财产保护控制 C、职责分离控制 D、授权审批控制14.“那些在业务处理过程中发挥作用最大，影
5、响范围最广，甚至决定全局成效的控制点”称之为(A )0A、常规控制点 B、特别控制点 C、一般控制点 D、关键控制点15.“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是（A ）oA、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则16.“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是（B）0A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则17.内部审计基本准则将内部审计界定为一种：（C）A.审查和评价活动B.监督和评价活动C.确认和咨询活动D.保证和评价活动18.在制定年度审计计划
6、时，内部审计机构负责人应根据审计项目的（C）规划审计项目执行的先后顺序。A.复杂程度 B.规模大小 C.风险程度 D.时间限制19.下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是（C）oA.审计总体的量越大，样本量越大 B.可容忍误差增大，样本量减少C.抽样风险越大，样本量越大 D.可靠程度越大，样本量越大20.审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具 有（C）,并体现重要性原则。A.操作性 B.谨慎性 C.建设性 D.全面性21.内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时，应当优先考虑（B）oA.经济性 B.效果性 C.
7、效率性 D.无法确定22.对于重大或敏感的审计问题，（A ）应直接进行督导。A.审计机构负责人 B.审计项目负责人C.审计实施人员 D.组织管理层23.对组织经营活动和内部控制进行审计时涉及效果性审查和评价时,可以纳入（C）oA.专项效果性审计报告 B.管理审计报告 C.常规审计报告 D.专项审计报告2 4.（C ）指审计人员未能通过审计测试发现重大差异或缺陷的可能性。A.重大差异风险 B.缺陷风险 C.检查风险 D.责任风险2 5.我国审计监督体系中，不包括（D ）A.政府审计 B.注册会计师审计C.内部审计 D.后续审计2 6.内部审计开展的审计类别中，一般不包括（C ）A.经营审计 B.
8、财务审计 C.财务报表审计 D.专项审计2 7.对内部控制制度有评价、建议责任的是（C ）A.董事会 B.高级管理层 C.内部审计机构 D.财务主管2 8.不符合控制活动要素要求的是（C ）A,进行适当授权 B.进行不相容职务分离C.凭证未连续编号 D.采取资产限制接近措施2 9.内部控制测试中，不包括（D ）A.观察 B.询问 C.文 档 检查 D,编制流程图3 0 .内部控制的目标不应包括（C ）oA.保证账面资产与实存资产定期核对相符B.保证业务活动按照适当的授权进行C.保证企业获取盈利D.保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权3 1.内部审计报告应达到的要求中，不包括（D ）A.
9、建 设 性B.可 靠 性C.及 时 性D.规范性3 2.以下不属于审计证据的主要分类是（D ）A.按来源分类 B.按审计程序进行分类 C.按审计证据的证明力进行分类D.按审计目标进行的分类3 3.下 列 关 于 内 部 控 制 缺 陷 报 告 的 时 间 要 求，正确的有（B ）A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告3 4.企业年度内部控制评价报告的基准日是（B ）A.1 月 1日 B.1 2 月3
10、1 日 C.3月3 1 日 D.6 月3 0日3 5.2 0 1 6年，甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2 0 1 7 年，甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（A ）缺陷A.设计缺陷 B.运行缺陷 C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 D.制度缺陷和运行缺陷3 6.内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列关于再测试工作正确的有（D ）A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保
11、证内部控制评价工作的效率C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论3 7 .关于合同管理内部控制，下列说法错误的是（C）A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充3 8.关 于 企 业 内 部 报 告 的 形 成 和 传 递，下列说法错误的是（
12、B ）A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时D.企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议3 9.关于企业预算管理内部控制，下列做法错误的是（D ）A.预算管理工作机构设在财会部门B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整,不用再履行审批程序4 0.根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（C ）A.发现性控制
13、B.反馈性控制 C.矫正性控制 D.系统性控制4 1.建立健全和有效实施内部控制是（B ）的责任A.高级管理层 B.董事会 C.注册会计师 D.内审部门4 2.关于内部控制评价范围，下列说法正确的是（A ）A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批4 3.下列审计中，独立性最强的是（C ）o
14、A.国家审计 B.内部审计 C.注册会计师审计 D.外部审计4 4.审计的基本职能不包括（D）oA.监督 B.评价 C.鉴证D.核算4 5.审计产生的直接原因是（D）。A.资本市场的发展 B.股份制制度的形成 C.合伙企业制度的出现 D.受托经济责任的出现4 6.下列提法中，错误的是（B ）。A.内部审计是企业内部控制的一个重要组成部分B.注册会计师审计是一种无偿审计C.注册会计师审计是一种受托审计D.注册会计师审计在执行中可以利用内部审计的工作成果4 7.内部审计活动的主要功能是（D）A.协助外部审计师，以便减少外部审计费B.开展研究，以便协助取得更有效率的业务C.充当审计委员会的研究助手D
15、.充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动4 8.从对内部审计定义的理解来看，以下哪项表述是正确的（D）A.确认已公布的财务报表的准确性B.确认可以检查出的舞弊活动C.确认组织遵守法律规定D.确认对日常的业务进行合理的控制4 9.以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（A ）A.内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计B.内部由于预算限制而缩小审计范围C.内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿5 0.在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部
16、控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据是（D ）A .采购订单 B.采购申请 C .供 应 商 发票 D.供应商对账单5 1.以下哪项没有说明业务工作底稿的功能（D ）A.便于第三方复核B.在审计的计划、执行和复核中提供帮助C.为审计报告提供主要的证据支持D.有助于业务助理人员的专业发展5 2.内部审计师的工作底稿的主要目标是（A ）A.为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录B.可以当作编制财务报表的一种方式C.将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议D.遵 守 国际内部审计专业实务框架5 3.以下哪项对控制
17、进行了最佳定义（A ）A.控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果B.控制是对组织选择的要完成内容的表述C.控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法D.控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的5 4.控制的设计是为一下哪项提供合理的保证（A ）A.组织目标和目的经济、有效率的实现B.员工串通起来就会绕过管理层的计划C.对管理层业绩的指导和监督D.管理层的计划、组织和领导过程得到恰当的评价5 5.在评价资源使用的效果和效率时，内部审计师对以下哪项负有责任（A ）A.确定适当的经营性标准制定的程度B.证实资产的存在性C.审核经营性信息的可靠性D.证实资产价值的准确性5
18、6 .管理层对于内部审计活动的作用观点由下列因素决定，除了哪项（D ）A.组织文化 B.独立的审计师的偏好C.内部审计人员的能力D.国家当地的条件和习惯5 7 .健 全 的 内 部 控 制 系 统 最 可 能 发 现 由 谁 实 施 的 舞 弊 行 为（B ）A.一组雇员串通 B.单 个 雇 员 C.一组经理串通 D.单个经理5 8 .在C O S O 内部控制框架中，内部控制的目标可分为（A ）A.运营、财务报告及合规B.运营、信息及合规C.信息、财务报告及监控D.运营、信息及监控5 9 .以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，控制和治理程序的目的？（A ）A.为这些程序能有
19、效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证B.确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的C.有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质、时间安排、测试范围D.确保内部控制系统的弱点已被修正6 0 .在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？（D ）A.企业的风险偏好B.风 险 的 类 型 C.应对风险措施的成本D.风险对企业产生的影响6 1 .项目经理离任必须进行（D）审计A 工程项目审计 B 财务收支审计 C内部控制审计 D 经济责任审计6 2 .项目终期绩效考核兑现必须遵循（A）原则。A先审计，后兑现 B先考核，后兑现 C先兑
20、现，后审计D先兑现，后考核6 3 .项目经理部在配合审计时应该（D ）0A提供审计范围外的各类资料B转移、隐匿所持有的违反国家和本单位规定取得的资产C转移、隐匿、篡改、毁弃原始单据、凭证、账册、报表D对符合事实的审计证据及审计工作底稿予以签章、签认6 4 .审计机构要求召集项目部关有人员参加审计交换意见会议时，项目部人员(B)对审计提出的问题发表意见。A不得 B 有权 C 必须 D随意6 5 .在获取国家审计机关拟对项目开展审计时，下列对于信息传递表述错误的是(C)oA项目部获取审计机关拟对项目进行审计的书面或非书面信息后，即时书面报告公司审计部门和分管领导，书面传递到参建的子分公司、所属的分
21、部B子分公司的审计部门和分管领导在收到项目部的审计信息后，即时书面报告集团公司审计部和分管领导C 项目部获取审计机关拟对项目进行审计的书面或非书面信息后，等待接受审计。D 集团公司的审计部门和分管领导在收到项目部的审计信息后，即时书面通知相关公司审计部和分管领导66.项目部在接到国家审计信息后，以下做法错误的是(C)。A立即组织对项目相关的经济技术资料进行“拉网式”自查B对自查中发现的问题，根据风险程度，有计划、分步骤地整改到位C 对自查发现的问题立即整改，对其中不能立即整改到位的，放弃整改。D 梳理监理日志和监理通知单等有关质量问题的闭环，提高资料的可验证性67 .在审计配合时，下列做法正确
22、的是(D)oA尽量避免与审计人员沟通，以免说错话B与审计人有分歧时，据理力争，说服对方C 项目部对审计机关出具的审计取证单立即签认D及时把审计机关关注的重点和出具的审计取证记录向迎审领导小组报告68.关于审计问题整改，以下说法正确的是(C)oA问题整改的主体是审计部门，审计部门负责对发现的问题整改落实B能够整改的问题，等审计结束后立即整改C对审计发现问题进一步开展自查，对在类似业务或环节中存在的同类问题实施举一反三整改D需要时间整改的问题随时间流逝，问题就不存在了二、判断题1.内部审计具有处罚权。X2.内部审计可以提出建议。V3.内部审计可以对被审计的对象进行评价。V4.内部审计可以由会计人员
23、兼任。X5.出于对本单位相关信息保密性要求和内部审计的性质，内部审计师可以不配合外部审计师的工作。X6.内部审计计划至少1年制定一次。V7.风险评估是指发生对实现目标产生影响的事件的可能性的评估。8.如果内部审计工作底稿发现错误，归档人员可以直接更改。X9.审计工作底稿只能采用纸质的。X10.年度计划内的审计目标不应拘泥于初步风险评估确定的目标。X11.内部审计部门可以直接进行风险管理。X12.内部审计师可以自行确定评估标准。X13.如果审计方案不适当，内部审计师可以自行调整，不需要审批。X14.业务工作底稿不应包括相关的会谈记录。X15.后续审计，也叫“跟踪审计”，是在审计报告发出后相隔一定
24、时间，为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果而实施的审计。V16.内部审计机构负责人应当定期向协管领导和总经理报告内部审计活动的目标、职权、责任，以及与计划有关的工作开展情况，报告中还应包括重大风险披露的控制事项、公司治理事项以及协管领导和总经理需要或要求的其他事项。V17.审计报告应针对被审计单位经营活动和内部控制的缺陷提出可行的改进建议，促进组织目标的实现。J18.内部审计的基本目的是帮助组织完成其目标。19.企业对于重大的业务和事项的决策权，应当授予单位最高领导，任何人不得擅自改变最高领导决策。X20.内部控制的目的必须与企业生存和价值创造的商业机遇保持一致。X21.对
25、组织特定业务或项目同时进行经济性、效果性和效率性审计，应当对其中的效率性审计出具专项效率性审计报告。X22.内部审计机构与人员应在审计报告正式提交之前进行结果沟通工作。V23.内审机构应建立审计工作底稿的分级复核制度，明确规定各级复核的要求和责任，其中内部审计机构负责人和实际复核人员对审计工作底稿的复核负完全责任。X24.为保持独立性，内部审计计划的制定不应该考虑高级管理层和董事会的意见。X25.加强和完善企业内部控制建设可以提高企业经营管理水平和风险防范能力，从而为企业经营目标的实现提供绝对保证。X26.企业应当重视风险评估，只有将风险全部规避，才能实现企业的可持续发展。X27.内部控制评价
26、程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。28.企业内部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，应当由董事会或执行董事最终予以认定。X29.国务院国资委加强对中央企业内部控制工作的监督检查。对于在监督检查中发现的重大缺陷，企业在自我评价和审计工作中未充分揭示或未及时报告的，将追究内部控制评价部门和外部中介机构的责任。J3 0.被审计单位进行内部控制评价时，可以利用注册会计师在内部控制审计中执行的审计程序及获取的审计证据。V三、简答题1 .为什么内部审计计划要以风险评估为基础制定？答：根据内部审计的定义，审计的目标是帮助实现组织目标，
27、风险是影响组织实现目标事件发生的不确定性，风险评估就是对这种事件发生的不确定性及损失进行的评估，目的是对该风险进行管理，内部审计以此为基础制定计划，确定审计重点，可以有针对性地审计，从而更有效率地发现问题、解决问题，协助组织实现其目标。2.某单位的内部经济责任审计主要以查账为主，有同志问：“不是说内部审计的主要内容是治理、控制和风险管理吗？不是说内部审计的职能是确认和咨询吗？这里哪有确认和咨询？哪有对治理、控制和风险管理的审计？全是查账嘛！”请对此作出回答。要 点L会计资料可以涵盖其他资料、统御其他资料，其他资料和信息最后都分别反映为标准会计信息（预算）和历史会计信息（账目和报表），因为会计资
28、料反映的是标准制定结果和执行结果信息，结果是过程的后果,所以结果信息涵盖过程信息，统御过程信息。要点2：会计凭证的附件可以反映经济业务执行过程和控制、治理、风险管理执行过程。3.何谓内部控制？内部控制由哪些要素组成？答：指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性，经营的效率和效果以及对法律的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策的程序。内部控制要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监督。4.什么是审计报告？审计报告有什么作用？答：审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计项目的审查结果，向有关方面发表审计意见，提出审计结论的书面的或其他
29、形式的报告文件。内部审计审计报告的作用:（1）是公司管理层借以了解经营活动问题与漏洞等方面信息，并改进管理效率与效益的重要手段；（2）是内部审计质量的综合反映，也是提高内部审计工作质量的有效工具；（3）是内部审计机构衡量和考核其审计人员业绩的基本依据；（4）可为国家审计人员和注册会计师的审计工作提供重要的参考资料。5.与外部审计相比，内部审计有那几个特征？答：内部审计与外部审计相比，有如下几个特征：服务的内向型 这主要是指内部审计是作为企事业单位内部加强管理和控制的重要手段而存在的，是为本位加强管理和控制，更好地实现本单位目标而服务的。而外部审计，特别是注册会计师审计，服务的对象社会大众，而不
30、仅限于具体的某个企业或组织。审查和评价的及时性和广泛性 由于内部审计是本单位内部管理和控制的重要组成部分。它可以选择在事前、是中和事后进行审查和评价，可以在整个单位范围内自主灵活地选择审计的内容和审计的时间，以便及时地提供本单位经营和管理所需要的信息。而外部审计，特别是注册会计师审计，在进行财务报表审计情况下，一般是事后审计，对涉及财务报表的内容进行审计。与本单位的目标的紧密相关性 内部审计的出发点是为实现本单位目标提供帮助，内部审计的结果中至关重要的一点是为本单位加强管理、规避风险，实现本单位目标提出建议和意见。而外部审计，特别是注册会计师审计，如果进行财务报表审计，审计的结果是要就报表的公
31、允性发表审计意见。6.工程项目审计的目的是什么？答：工程项目审计的目的是为了评价项目管理绩效，提高项目精细化管理水平，促进项目强化内部控制，防范经营风险，降低工程成本，提高经济效益。四、案例题一、公司某项目部存在下列现象：1.某项目领导规定当出纳会计因事不在班时，为了不影响工作，出纳业务由主管会计代理。2 .采购员小张以现金8 6 0元购买办公用品返回后，凭发票直接到财会部门作了报销。3.某商品仓库有4名保管员，4个人经常轮班休息。为了商品出入库方便，领导决定配四套钥匙，每人一套。4.某项目经理经常外出联系业务，回来后填制“差旅费报销单”，在“领导批示”栏经理直接签署同意，即予报销。要求：根据
32、上列资料判断其是否符合内部会计控制的要求，并说明理由。1.不符合。会计与出纳是不相容职务。2.不符合。办公用品未经验收，发票未经签字。3 .不符合。职责不明确。4.不符合。经手人与批准人不能为同一人。二、某公司审计部于2 0 1 7年3月派出审计组，对A项目部2 0 1 6年度财务收支进行审计，有关资料和审计情况如下：1.审计组对该项目部的内部控制制度进行了解和测试，并在审计工作底稿中记录了有关情况，摘录如下：货币资金业务。财务专用章由专人保管，项目经理个人印章由其授权办公室主任梁某保管；对重要货币资金支付业务，实行集体决策；现金收入及时存入银行，特殊情况下，经项目部班子集体研究批准后，方可坐
33、支现金；材料采购与领用。与某某公司签订钢材买卖合同，合同金额1 2 3 6万元，公司和项目两级进行了合同评审；期末的盘点由仓库保管人员林某和赖某共同负责进行。2.该项目部财务部门有3位员工要进行合理分工，以承担以下7项工作，分工结果要符合内部控制制度的要求。记录并保管总账；记录并保管应付账款明细账；（3）记录并保管应收账款明细账；记录货币资金日记账；记录、填写支票;调节银行存款日记账和银行存款对账单；保管并送存现金收入。根据上述资料，回答下列问题 1.指出该项目部上述内部控制中的缺陷，并简要说明理由。2.从内部控制的角度，就上述7项工作如何分配给3位员工提出审计建议，并简要说明理由。1.上述内
34、控制度中的缺陷及理由说明：货币资金业务中：”现金经项目部领导班子集体研究批准后，可以坐支。”违反了现金管理条例，现金是不能坐支的。材料采购与领用业务中：超1 0 0 0万元的重大合同，需经项目、公司、集团公司三级评审；期末材料的盘点由仓库保管人员负责进行。不符合不相容职务分离原则，存货盘点应由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行，以保证存货的真实性。2.审计建议分工及理由：（1）分工情况：1、6项工作由总账会计或综合会计人员担当。2、3项工作由管明细账的会计人员担当。4、5、7项工作由出纳员担当。（2）理由如下：按内控制度的要求，分工总体原则应将不相容职务恰当划分。记录并保管总账的应与记录并保管明细账、日记账分开，所 以1与2、3项工作应由不同的人承担。调节银行存款日记账和银行存款对账单的工作要与记录、保管送存货币的工作分开，否则可能发生偷借银行账户等违法行为，即6应与4、5、7项工作分开。