《河南省从业资资格考试《中级会计实务》重点题(二十一).pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《河南省从业资资格考试《中级会计实务》重点题(二十一).pdf（25页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、河南省从业资资格考试 中级会计实务重点题（二十一）单选题-1下列各项中，应列入利润表“管理费用项目的是（）A.计得的坏账准备B.出租无形资产的摊销额C.支付中介机构的咨询费D.处置固定资产的净损失【答案】C【解析】解析支付中介机构的咨询费记入到管理费用中。选项A计提的坏账准备记入到资产减值损失，选项B出租无形资产的摊销额记入到其他业务成本，选项D处置固定资产的净损失计入到营业外支出中。单选题-2在K公司委托G会计师事务所对其2007年度财务报表实施审计的同时，N银行海淀分行第三分理处作为K的债权人按照其与K公司签署的借款协议委托G会计师事务所向其提交经监盘确认的存货汇总表和相应的存货监盘报告。
2、对于G会计师事务所从N银行承接的业务下列说法中，你认为正确的是（）。A.该业务属于基于责任方认定的鉴证业务B.该业务鉴证对象为K公司的存货汇总表C.该业务属于直接报告的鉴证业务D.注册会计师在存货监盘报告中以消极的方式提出结论并提供合理保证【答 案】C【解 析】解析A：尽管存货汇总表是K公司的计量结果，并不是注册会计师直接计量得出的，但因为N银行只能从该项业务中获取K公司经审计确认的存货汇总表，该业务仍属于直接报告的鉴证业务；B：鉴证对象为存货的数量、品质和价值；D：该业务是年度财务报表审计业务的一部分，而年度财务报表审计的性质决定了注册会计师可以积极的方式提出结论。单选题-3关于投资性房地产
3、后续计量模式的转换，下列说法正确的是（）oA.成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计估计变更B.已经采用成本模式计量的投资性房地产，不得从成本模式转为公允价值模式C.企业对投资性房地产的计量模式可以随意选择D.已经采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式【答 案】D【解 析】解析企业对投资性房地产从成本模式转为公允价值模式的应当作为会计政策变更进行处理，企业对投资性房地产的计量模式一经确定不得随意变更。单选题-4甲企业对一项原值为100万元、已提折旧50万元的固定资产进行改建，发生改建支出60万元，改扩建过程中被替换部分的账面价值为15万元。则改建后该项固定资产的入
4、账价值为()万元。A.95B.110C.145D.160【答案】A【解析】解析固定资产的改扩建支出满足固定资产的确认条件，应该计入固定资产的成本。如有被替换部分，应同时将被替换部分的账面价值从该固定资产的原账面价值中扣除。因此，改扩建后该固定资产的入账价值为100-50+60-15=95(万元)。单选题-5甲公司所有的投资性房地产满足公允价值模式的特定条件，故采用公允价值模式进行后续计量，其发生的相关交易或事项如下：(1)20 x4年 5 月 5 日，甲公司根据董事会所做的决议，同乙公司签订了租赁合同，将其自用的房产整体出租给乙公司，租 期 3 年，每月租金为35万元，甲公司于20 x0年取得
5、该房产，其原值为4500万元，预计使用年限为25年，预计净残值为0o(2)20 x7年 4 月 3 0 日，该房产的租赁合同到期，甲公司对该项房产进行资本化更新改造，以银行存款支付其支出共260万元。因乙公司对本房产有续约的意向，甲公司又与其续约2年，租赁期从更新改造完成之后的20 x7年10月1日开始计算，每月租金仍为35万元。(3)20 x9年9月3 0日，该房产的租赁期满，甲公司将该房产以5000万元整体出售给乙公司，同时办妥其相关手续。该房产20 x4年5月5日公允价值为4500万元,20 x4年12月3 1日和20 x5年12月3 1日公允价值均为4750万元，20 x6年12月3
6、1日和20 x7年12月31日其公允价值均为4900万元。要求：根据上述资料，不考虑所得税等相关税费因素，回答下列问题。甲公司在20 x7年其房产得到的利润总额为 万元。A.135B.245C.260D.395【答案】A【解析】20 x7年该房产更新改造完成后账面价值=4750+260=5010(万元)；20 x7年该房产得到的利润总额=35x7+(4900-5010)=135(万元)。单选题-6AS公司将一自用办公楼转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该办公楼的账面原值为5000万元，已计提的累计折旧为100万元，己计提的固定资产减值准备200万元，转换日的公允价值为6000万元，则计
7、入“资本公积一一其他资本公积 科目的金额为（）万元。A.6000B.4700C.5000D.1300【答 案】D【解 析】解析转换日计入“资本公积”的金额=6000-（5 000-100-200）=1 300（万元）。单选题-7下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）oA.与国有企业换房的外资企业B.合作建房后出售房产的企业C.转让国有土地使用权的企业D.将办公楼用于抵押的企业【答 案】D【解 析】解析办公楼用于抵押，产权并没有发生转换，不缴纳土地增值税。单选题-8关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理，下列陈述不正确的是（）oA.企业在进行成本、费用的核算与扣除时，必须按规定区分期间费用
8、和开发产品计税成本、已销开发产；品计税成本与未销开发产品计税成本B.企业开发产品转为自用后又销售的，一律不得在税前扣除折旧费用C.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除D.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除【答案】B【解析】解析企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。单选题-9按成本模式对投资性房地产进行后续计量时，下列核算正确的是（）oA.对投资性房地产不计提折旧，期末按照账面净值计量B.对投资性房地产不计提折旧，期末按照账面原价计量C.对投资性房地产不
9、计提折旧，期末按原价与可收回金额孰低计量D.对投资性房地产计提折旧，期末按账面价值与可收回金额孰低计量【答 案】D【解 析】解析根 据 企业会计准则一一投资性房地产准则的规定，采用成本模式对投资性房地产进行后续计量时，期末应当对投资性房地产按照 企业会计准则一一固定资产的原则进行计量，即计提折旧，如果发生减值还应当计提相应的减值准备。单选题-10企业委托其他单位代销产品，按代销合同规定支付的代销手续费应记人（）科目。A.管理费用B.财务费用C.制造费用D.销售费用【答 案】D【解 析】解析 销售费用是指企业在销售商品和材料、提供工业性劳务的过程中发生的各项费用以及专设销售机构的经营费用。一般包
10、括以下几方面的内容（1）产品自销费用，指应由本企业负担的包装费、运输费、装卸费、保险费等。（2）产品促销与售后费用，指为了扩大本企业商品的销售而发生的直接促销费用，如广告费、展览费，以及售后服务发生的费用和商品维修费、预计产品质量保证损失等。（3）销售部门的费用，一般指为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、应分担的折旧费等。（4）委托代销费用，指企业委托其他单位代销，按代销合同规定支付的委托代销手续费。（5）与销售商品和材料、提供劳务以及专设销售机构相关，不满足固定资产准则规定的固定资产确认条件的日常修理费用和大修理费用等固定资产后续支出。本题正确答案选D单选题-11下列叙述中正
11、确的是（）oA）算法的效率只与问题的规模有关，而与数据的存储结构无关B）算法的时间复杂度是指执行算法所需要的计算工作量C）数据的逻辑结构与存储结构是一一对应的D）算法的时间复杂度与空间复杂度一定相关【答案】B【解析】解析算法的时间复杂度是指算法在计算机内执行时所需时间的度量；与时间复杂度类似，空间复杂度是指算法在计算机内执行时所需存储空间的度量。因此，选项B）的说法是正确的。单选题-12某企业为增值税一般纳税人，购入一台不需要安装的机器设备，增值税专用发票上注明价款60000元，增值税税额10200元，运输装卸费1000元（其中可以抵扣的增值税进项税额为50元），该设备的原始价值为A.6000
12、0 元B.70200 元C.71200 元D.60950 元【答 案】D【解 析】考点本题主要考查的知识点是固定资产的初始计量。单选题-13AS公司将一自用办公楼转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该办公楼的账面原值为5000万元，已计提的累计折旧为100万元，己计提的固定资产减值准备200万元，转换日的公允价值为6000万元，则计入“资本公积一一其他资本公积 科目的金额为（）万元。A.6000B.4700C.5000D.1300【答 案】D【解 析】解析转换日计入“资本公积”的金额=6000-（5 000-100-200）=1 300（万元）。单选题-142007年前三季度，我国全社会
13、固定资产投资91529亿元，同比增长25.7%。其中，城镇固定资产投资78247亿元，增长26.4%;农村投资13282亿元，增长21.2%0在城镇投资中，国有及国有控股完成投资33951亿元，增长16.2%；房地产开发完成投资16814亿元，增长30.3%。从项目隶属关系看，中央项目投资7749亿元，同比增长15.4%；地方项目投资70497亿元，增长27.8%。从产业看，第一、二、三产业分别完成投资938亿元、34522亿元和42787亿元，同比分别增长41.1%、29.3%和24.0%。从行业看，煤炭开采及洗选业投资 0 3亿元，同比增长24.9%；电力、热力的生产与供应业投资5348亿
14、元，增长10.6%；石油和天然气开采业投资1232亿元,增长13.7%；铁路运输业投资1395亿元,增长7.1%；非金属矿制品业投资1890亿元，增长50.9%；黑色金属矿冶炼及压延加工业投资1741亿元，增长13.0%；有色金属矿冶炼及压延加工业投资864亿元，增长31.2%。从注册类型看，内资企业投资69502亿元，同比增长26.8%；港澳台商投资和外商投资分别完成3742亿元和4648亿元，分别增长31.5%和18.7%。从施工和新开工项目情况看,截止到9月底，城镇50万元以上施工项目累计259083个，同比增加27901个；施工项目计划总投资222439亿元，同比增长18.2%；新开工
15、项目170123个，同比增加18151个;新开工项目计划总投资60309亿元，同比增长24.2%。从到位资金情况看，城镇投资到位资金88764亿元，同比增长27.8%o其中，国内贷款增长14.5%,利用外资增长15.5%,自筹资金增长32.2%。下列各项投资中，2007年前三季度增幅最大的一项是（）oA.石油和天然气开采业投资B.煤炭开采及洗选业投资C.房地产开发完成投资D.有色金属矿冶炼及压延加工业投资【答 案】D【解 析】解析根据资料第一段的数据可以得知，2007年前三季度石油和天然气开采业投资增长了 13.7%,煤矿开采及洗选业投资增长24.9%,房地产开发完成投资增长30.3%,有色金
16、属矿冶炼及压延加工业投资增长了 31.2%。故选D。单选题-15下列各项，计入投资收益的是（）oA.采用公允价值模式计量的投资性房地产持有期间期末公允价值的变动B.投资性房地产取得的租金收入C.取得交易性金融资产时发生的相关交易费用D.投资性房地产的处置损益【答案】C【解析】解析 选项A,应计入公允价值变动损益；选项B 应计入其他业务收入；选项D,投资性房地产的处置，应该通过其他业务收入、其他业务成本等进行核算。单选题-16采用内部收益率作为房地产开发项目投资评估的指标,其主要优点是（A.考虑了基准收益率B.能显示投资回收期的长短C.能在一定程度上反映投资效率高低D.计算过程简单【答案】C【解
17、析】解析本题考查内部收益率的优点。可以采用排除法。单选题-17关于投资性房地产后续计量模式的转换，下列说法中正确的是（）。A.成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计估计变更B.成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更C.已采用成本模式计量的投资性房地产，不得从成本模式转为公允价值模式D.企业对投资性房地产的计量模式可以随意变更【答案】B【解析】解析企业对投资性房地产的计量模式一经确定，不得随意变更。成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更，按 照 企业会计准则第2 8号一会计政策、会计估计变更和差错更正处理。已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式
18、。多选题-18在对癸公司20 x8度财务报表进行审计时，J注册会计师负责或有事项、期后事项的审计。在审计过程中，J注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。针对下列或有事项，J注册会计师提出的审计调整建议不正确的有（）oA.癸公司对某项可能发生的担保损失于20 x7年根据债务人的具体情况确认了预计负债1000万元。20 x8年 6 月法院做出终审判决，癸公司实际发生担保损失1030万元。因此，癸公司于20 x8年确认营业外支出30万元，注册会计师建议对此进行追溯调整B.20 x8年 12月 3 1 日，法院尚未对癸公司被起诉的一起合同纠纷案做出判决。基于合理的判断，癸公司胜诉的可能性为
19、60%,但癸公司以法院尚未做出判决为由未做出任何处理。在20 x9年 2 月（财务报表公布前）法院宣判癸公司败诉应赔偿原告损失500万元，对此，注册会计师建议癸公司调整20 x8年度财务报表的相关项目C.20 x9年 1 月癸公司被起诉侵权，20 x9年2 月法院宣判癸公司应赔偿原告1000万元，对此，注册会计师建议癸公司调整20 x8年度财务报表的相关项目D.20 x8年 11月法院判决癸公司败诉，要求其偿付某银行担保责任款300万元。癸公司于 20 x8年 12月提起上诉，其律师认为上诉获胜的可能性很大，且截止20 x8年度财务报表签署日法院尚未做出判决。对此，J 注册会计师建议癸公司确认
20、相关的预计负债【答案】A,C【解析】解析对于选项A,在 20 x8年 6 月做出终审判决，不是日后事项，作为当年事项处理；对于选项C 来说属于资产负债表日后发生的非调整事项，只应披露，无需建议调整。多选题-19房地产投资项目可行性研究的作用有()oA.申请项目核准的依据B.项目投资决策的依据C.筹集建设资金的依据D.房地产开发企业与有关部门签订协议、合同的依据E.项目选址的依据【答案】A,B,C,D【解析】解析本题考查房地产投资项目可行性研究的作用。多选题-20甲股份有限公司2011年财务报告经董事会批准对外公的的日期为2012年4月2 0日。实际对外公布的日期为2012年4月3 0日，该公司
21、2012年1月1日至4月3 0日发生了下列盯项：因被担保人无法偿还于2011年11月3 0日到期的银行借款1000万元，贷款银行于2月1日要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任；甲公司刘该项贷款承担了 60%的担保责任，在2011年年末已得知被担保方财务困难无法还款，但是未确认与该担保事项相关的预计负债。(2)1月5日董事会做出决定关闭事业部C,甲公司预计将承担与该重组相关的200万元直接支出。(3)3月3 1日发生合并子公司事项，以银行存款5000万元购买丁公司80%股权并对其实施控制。(4)3月3 1日A商品退货期满没有发生退回。咳商品是2011年12月3 1日发出的新型产品，试用期3个月
22、，合同规定价款200万元，成本120万元，试用期间因产品性能等问题客户可退货，甲公司因无法确认其退货可能性，在2011年12月3 1日没有确认营业收入与成本。(5)4月2 5日甲公司发生火灾导致资产净损失100万元，对财务报告不产生重大影响。要求：根据上述资料，不考虑其他情况，回答下列问题。下列事项中甲公司应判断为资产负债表日后非调整事项的有()0A.事项B.事项(2)C.事项D.事项E.事项(5)【答案】B,C【解析】选项A 属于调整事项；选项B 和 C 是资产负债表日后发生情况的事项，与资产负债表日存在状况无关，属于非调整事项；选项D 和 E 与资产负债表日后事项无关。多选题-21固定资产
23、修理费属于项目生产运营支出的费用，下列关于固定资产修理费的说法中，正确的有（）oA.修理费可以预提B.修理费可以摊销C.修理费可直接在成本中列支D.生产运营各年的修理费率必须一致E.修理费应计入总成本费用中的其他费用【答 案】A,B,C【解 析】暂无解析多选题-22下列各项中，属于会计政策变更的有（）oA.无形资产摊销方法由生产总量法改为年限平均法B.因执行新会计准则将建造合同收入确认方法由完成合同法改为完工百分比法C.投资性房地产的后续计量由成本模式改为公允价值模式D.因执行新会计准则对子公司的长期股权投资由权益法改为成本法核算【答 案】B,C【解 析】解析无形资产摊销方法由生产总量法改为年
24、限平均法属于会计估计变更，选 项A不正确；因追加投资长期股权投资由权益法改为成本法核算即不属于会计政策变更也不属于会计估计变更，选 项D不正确。多选题-23上市公司在其年度资产负债表日后至财务会计报告批准报出日前发生的下列事项中，属于非调整事项的有（）oA.因发生火灾导致存货严重损失B.以前年度售出商品发生退货C.处置子公司D.报告年度发生的诉讼案件在资产负债表日后事项期间结案【答案】A,C【解析】解析因发生火灾导致存货严重损失属于非调整事项；以前年度售出商品发生退货属于调整事项；处置于公司属于非调整事项；报告年度发生的诉讼案件在资产负债表日后事项期间结案属于调整事项。多选题-24下列选项中，
25、属于投资性房地产转换主要形式的有（）oA.自用建筑物停止自用，改为出租B.投资性房地产开始自用C.作为存货的房地产，改为出租D.自用土地使用权停止自用，用于赚取租金或资本增值E.房地产企业将用于经营出租的房地产重新开发用于对外销售【答 案】A,B,C,D,E【解 析】解析房地产的转换是因房地产用途发生变化而对房地产进行的重新分类。形式主要包括：投资性房地产开始自用，相应地由投资性房地产转换为固定资产或无形资产；作为存货的房地产，改为出租,通常指房地产开发企业将其持有的开发产品以经营租赁的方式出租,相应地由存货转换为投资性房地产：自用土地使用权停止自用，用于赚取租金或资本增值，相应地由无形资产转
26、换为投资性房地产；自 用建筑物停止自用，改为出租，相应地由固定资产转换为投资性房地产；房地产企业将用于经营出租的房地产重新开发用于对外销售，从投资性房地产转为存货。多选题-25下列各项资产中，可以采用实地盘点法进行清查的有（）（.A.应收账款B.原材料C.银行存款D.固定资产【答 案】B,D【解 析】考点实地盘点法的适用范围 解析实地盘点法是指在财产物资存放现场逐一清点数量或用计量仪器确定其实存数的一种方法。这种方法适用于容易清点或计量的财产物资，也适用于库存现金等货币资金的清查。故BD选项正确。银行存款的清查通过与开户银行转来的对账单进行核对，应收账款清查一般通过发函询证法进行核对。多选题-
27、26在确定经济利润时，对经济收入表述正确的有（）oA.经济收入不同于会计收入B.经济收入是指期末和期初同样富有的前提下，一定期间的最小花费C.经济收入是按财产法计量的D.如果没有任何花费，则经济收入=期末财产-期初财产【答案】A,C,D【解析】解析经济收入是指期末和期初同样富有的前提下，一定期间的最大花费。多选题-27某股份有限公司2005年度财务会计报告经注册会计师审主计后，于 2006年4 月 2 6 日批准报出。该公司对下列发生在2006年 1 月 1 日4 月 25 日的事项的会计处理中，正确的有（）oA.2004年度销售的商品退回，原销售价格500000元，销售成本300000元。该
28、公司冲减了 2005年度利润表上销售收入和销售成本等项目，并相应调整厂资产负债表有关项目B.因应收账款坏账准备估计有误，2005年度少计利润850000元，并按规定补交/所得税 280500元。该公司在2005年度利润表和资产负债表上作了相应调整同时调增了现金流量表经营活动的现金流出280500元C.获知2006年 3 月 20日某债务单位发生火灾，该公司应收账款中的450000元预计不能收回。该公司据此作为坏账损失，调整了 2005年度利润表、资产负债表的相关项目，并在会计报表附注中予以说明D.该公司2005年 12月份与中企业发生经济诉讼事项，2006年 2 月4 日经双方协商同意，由该公
29、司当日支付给甲企业80000元作为赔偿，甲企业撤回起诉。该公司于2006年 2 月5 日将此项应付赔偿款确认为2005年度的损失，并调整了 2005年度的利润表、资产负债表相关项目，但未对现金流量表正表的有关项目进行调整E.该公司2005年 12月份对乙企业进行投资，取得乙企业60%的股份，调整了 2005年度利润表、资产负债表的相关项U,并在会计报表附注中予以说明【答案】A,D【解析】解析资产负债表日后事项中涉及货币资金的事项，不能调整现金流量表正表部分，因此选项B 不正确；选项C、E 属于资产负债表日后事项中的非调整事项，只能披露，不能调整会计报表中相关项目。简答题-28A 股份有限公司（
30、以下简称A 公司）为增值税一般纳税人，增值税税率为17%（凡资料中涉及的其他企业，需交纳增值税的，皆为17%的税率），所得税税率为25%。当年发生如下经济业务：（1）2 月 5 日，A公司以闲置的一块土地置换急需用的一批原材料。已知土地使用权的账面余额为2000万元，累计摊销200万元，未计提减值准备，在交换日的公允价值和计税价格为2500万元，转让无形资产按5%的税率交纳营业税。换入的原材料公允价值和计税价格为1880.34万元，并已取得增值税专用发票,发票上注明的增值税税额为319.66万元。因材料价值较低，交换中对方企业按协议补付了银行存款300万元。假设该交换具有商业实质。(2)6月
31、30日即中期末，按规定计提各项资产的减值准备。上述原材料经领用后，截至6 月 30日，账面成本为800万元，市场价值为750万元。由于原材料价格下降，造成市场上用该材料生产的产品售价总额由1050万元下降到950万元，但生产成本仍为970万元，将上述材料加工成产品尚需投入170万元，估计销售费用及相关税金为15万元。(3)8月 15日，因A 公司欠某企业的原材料款1000万元不能如期归还，遂与对方达成债务重组协议：用银行存款归还欠款50万元；用上述原材料的一半归还欠款，相应的公允价值和计税价格为350万元；用所持股票80万股归还剩余欠款，股票的账面价值(成本)为240万元，作为交易性金融资产反
32、映在账目中，债务重组日的收盘价为500万元。假设在债务重组中没有发生除增值税以外的其他税费。在办完有关产权转移手续后，已解除债权债务关系。12月 31日，按规定计提存货跌价准备。如果用上述原材料生产的产品预计售价为700万元,相关的销售费用和税金为20万元,预计生产成本600万元；原材料的账面成本为400万元，市场购买价格为380万元。要求L对 A 公 司 2 月 5 日以土地置换原材料进行账务处理。【答案】对A公司6月3 0计提存货跌价准备进行账务处理：【解析】暂无解析简答题-29案情：市纺织厂（位于和平区）于 2003年 8 月 3 0 日，为了转变企业长期亏损的局面，以市河东区房地产开发
33、公司为担保人向市河西区城市信用社贷款200万元，合同在河西区签订，后纺织厂用贷款购买了一套德国产的纺织生产线。贷款合同约定，贷款期限为6 个月，贷款利息为9.6%。由于市纺织厂的技术力量不够，结果导致该生产线无法正常运转，直 到 2004年 4 月仍无法归还信用社的贷款及利息。后信用社多次与市纺织厂交涉未果，信用社得知市纺织厂已将生产线转卖，且资金已用于归还别的债务，又经过调查，信用社发现该市服装一厂（位于广泰区）购买纺织厂的棉纱欠货款8 0 万元，而且该款项已经到期，但纺织厂不积极主张自己的债权。为了保证贷款及利息及时收回，信用社于2004年 4 月 29目向河东区人民法院提出诉前财产保全申
34、请，要求查封河东区房地产开发公司在河东区滨河路20号刚刚建成的一座正在出售的价值1 亿元的写字楼。同时，为了保障代位权的正常行使，信用社又向法院提出将次债务人市第一服装厂的相当于 80万元的财产进行诉前的财产保全。后来，该案经过两审终审后，省高级人民法院在对市中级人民法院的案件进行抽查时，发现此案的判决有错误。遂裁定中止原判决的执行，指令原一审人民法院再审。问题:河东区人民法院能否采取诉前保全措施，查封河东区房地产开发公司位于滨河路20号的写字楼为什么法院能否对次债务人市纺织厂的相当于80万元的财产进行诉前的财产保全为什么【答案】河东区人民法院可以采取诉前保全措施，但不能查封河东区房地产公司位
35、于滨河路20号的写字楼。因为根据 民事诉讼法的规定，财产保全的范围应限于请求的范围或与本案有关的财物。所以本案的财产保全范围应当大体相当于市纺织厂拖欠的200万元贷款及利息，而该写字楼价值1亿元，远远超出请求范围，不应查封此写字楼，而应查封或扣押与请求范围相当的市纺织厂或房地产公司的其他财产。信用社不能申请对次债务人市第一服装厂的价值80万元的财产进行诉前的财产保全。【解析】暂无解析简答题-30北方公司为上市公司，是增值税一般纳税人，增值税税率17%,所得税采用资产负债表债务法核算，全年累计实现利润1000万元，所得税税率为25%。当年发生以下业务：去 年 12月购入管理用固定资产,原价为18
36、1万元,预计净残值为1 万元，税法规定的折旧年限为5 年,按直线法计提折旧，会计上按年数总和法计提折旧,折旧年限及预计净残值与税法相一致。(2)当年企业当期发生研究开发支出计100万元,其中研究阶段支出20万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为30万元，符合资本化条件后发生的支出为50万元。假定税法规定企业的研究开发支出可按150%加计扣除，研究开发支出均为人工费用。该企业开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途。企业根据各方而情况判断，无法合理预计其为企业带来的经济利益的期限，将其视为使用寿命不确定的无形资产。12月 3 1 日对该项无形资产进行减值测试表明未发生减值。(3)3月 1
37、日，购 入 A 股 票 12万股，支付价款120万元，划为交易性金融资产；年末甲公司持有的A 股票的市价为180万元。(4)4月 1 日，购 入 B 股 票 8 万股，支付价款240万元，划为可供出售金融资产；年末甲公司持有的B 股票的市价为360万元。当年因销售产品承诺提供3 年的保修服务，年末预计负债账面金额为70万元，当年未发生任何保修支出。假定按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际支付时抵扣。(6)11月 1 日取得一项投资性房地产，按公允价值模式计量。取得时的入账金额为1200万元，预计使用年限为60年，年末公允价值为1500万元。假设税法 按 60年采用平均年限法计提折旧(此
38、题假设折旧费用为该年全年)。年末存货账面余额100万元，存货可变现净值94万元。去年发生的亏损尚有30万元未弥补，可以由当年税前利润弥补。假设去年已估计很可能获得未来应纳税所得额弥补亏损，已视同可抵扣暂时性差异，确认相应的递延所得税资产。（9）企业当年除上述业务产生的暂时性差异外，确认应支付的职工薪酬共计5000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为4500万元；超标业务招待费10万元，国债利息收入90万元，违法经营罚款20万元。要求计算当年应交所得税、递延所得税和所得税费用，并编制所得税核算的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）【答案】可抵扣暂时性差异=24+70+6-30=70（万元）【解析】暂无解析