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1、2022会计初级重要知识点考试100题(附解析)1.【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有()。A.农产品销售发票B.增值税专用发票C.注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单D.海关进口增值税专用缴款书【答案】A B C D2 .【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有()。A.因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额B.被执法部门依法没收的购进货物的进项税额C.被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额D.因地震造成毁损的购进货物的进项税额【答案】A B C【解析】选
2、项D：因不可抗力毁损的购进货物，对应的进项税额可以依法抵扣。3 .【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有()。A.购进原材料用于试制新产品B .购进原材料用于生产免税货物C.购进餐饮服务D.购进贷款服务【答案】B C D【解析】（1）选项B：购进原材料，用于生产“免税”货物，对应的进项税额不得抵扣；（2）选项C D：购进的“带餐常乐”服务，不得抵扣进项税额。4.【单选题】甲厂为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 0 月购进一批农产品，农产品收购发票注明买价9 9 1 9 0 0 元，当月全部用于生产小麦面粉。已知，农
3、产品扣除率为9%。计算甲厂当月该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.9 9 1 9 0 0 4-（1-9%）X 9%=9 8 1 0 0（元）B.9 9 1 9 0 0 X 9%=8 9 2 7 1 （元）C.9 9 1 9 0 0 X （1-9%）X 9%=8 1 2 3 6.6 1 （元）D.9 9 1 9 0 0 4-（1+9%）X 9%=8 1 9 0 0 （元）【答案】B【解析】农产品计算抵扣进项税额公式：进项税额面粉（适用税率 9%）,扣除率为9%。5.【单选题】甲医药企业向农民收购金银花一批用于应税药品生产，向农民开具农产品收购发票注明买价1.1 万元，该批金银
4、花在运输途中遭遇暴雨，毁损了 7 0%。已知，购进金银花适用的扣除率为1 0%o根据增值税法律制度的规定，甲医药企业上述业务可以抵扣的进项税额为（）。A.1.1 X 1 0%B.1.1 X 1 O%X (1-7 0%)C.1.1 4-(1+1 0%)X 1 0%D.1.1 4-(1+1 0%)X 1 0%X (1-7 0%)【答案】A【解析】(1)购进农产品开具农产品收购发票的，直接以“买价”(无须价税分离)X扣除率计算进项税额，其中扣除率为1 0%,选项C D错误；因暴雨损失属于因不可抗力损失(而非因管理不善损失)，进项税额可以抵扣，选项A 正确，选项B 错误；(3)如果该批金银花在运输途中
5、因管理不善损毁7 0%,则甲医药企业可以抵扣的进项税额=1.1X 1 0%X (1-7 0%)o6.【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供的下列服务中，可以选择适用简易计税方法的有()。A.收派服务B.仓储服务C.电影放映服务D.文化体育服务【答案】A B C D7.【单选题】根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单位不向劳动者支付经济补偿的是0。A.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同B.由用人单位提出并与劳动者协商一致而解除劳动合同的C.劳动者不能胜任工作，经过培训或调整工作岗位，仍不能胜任而被用人单位解除劳动合同的D.劳动者在试用期间被证明
6、不符合录用条件的【答案】D【解析】（1）选 项A：属于劳动者随时通知解除劳动合同的情形,用人单位应当向劳动者支付经济补偿。（2）选 项B：由用人单位提出解除劳动合同而与劳动者协商一致的，必须依法向劳动者支付经济补偿。（3）选 项C：属于用人单位提前3 0日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同的规定情形，用人单位应当向劳动者支付经济补偿。8.【单选题】李某是一家大型国有企业的职工，因患病而住院，医疗期满后，李某不能从事原来的工作。企业为其另行安排的工作，但是李某仍不能从事该工作。下面用人单位的做法中，不正确的是（）。A.企业与李某解除劳动合同，额外支付了 1个
7、月的工资B.企业提前3 0日以书面形式通知李某解除劳动合同C.企业解除劳动合同的同时向李某支付了经济补偿D.企业未及时支付经济补偿，其后向李某支付了赔偿金，支付赔偿金后，不再支付经济补偿【答案】D【解析】本题考核劳动合同的解除。选 项A B,劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的；用人单位3 0日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者一个月工资后，可以解除劳动合同。选项C,用人单位还应当向劳动者支付经济补偿。选项D,用人单位解除或者终止劳动合同，没有按照规定向劳动者支付经济补偿的，由劳动行政部门责令用人单位限期支付经济补偿；逾期不支
8、付的，责令用人单位按应付金额5 0%以上1 0 0%以下的标准向劳动者加付赔偿金。9 .【单选题】根据规定，劳动行政部门自收到集体合同文本之日起一定时间内未提出异议的，集体合同即行生效。该时间为()日。A.7B.1 0C.1 5D.3 0【答案】C【解析】本题考核集体合同的生效时间。劳动行政部门自收到集体合同文本之日起1 5 日内未提出异议的，集体合同即行生效。1 0 .【单选题】王某在甲公司工作2 年 8 个月，甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知王某在合同解除前1 2 个月的平均工资为1 3 0 0 0 元，当地上年度职工月平均工资为4 0 0 0 元，当地月最低工资标准为2 0 0
9、 0 元。劳动合同解除时，甲公司依法应向王某支付的经济补偿数额为()。A.3 6 0 0 0 元B.6 0 0 0 元C.1 2 0 0 0 元D.390000 元【答案】A【解析】本题考核经济补偿金的计算。劳动者月工资高于用人单位所在地上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过12年。工作年限6个月以上不满1年的，补偿年限按1年计算，因此按照3年计算补偿年限。经济补偿=4000X3X3=36000(元)。11.【单选题】根据劳动合同法律制度的规定，下列工作岗位中，企业可以采用劳务派遣用工形式的有()。A.主营业务岗位B,
10、替代性岗位C.临时性岗位D.辅助性岗位【答案】BCD【解析】本题考核劳务派遣的规定。劳动合同用工是我国企业的基本用工形式，劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施。12.【多选题】根据劳动合同法律制度的规定，下列关于不同用工形式劳动报酬结算支付周期的表述中，正确的有0。A.非全日制用工劳动者的劳动报酬结算支付周期最长不得超过1 5日B.全日制用工劳动者的劳动报酬至少每周支付一次C.被派遣劳动者的劳动报酬，在结束劳务派遣用工时支付D.对完成一次性临时劳动或某项具体工作的劳动者，用人单位应按有效协议或者合同规定其完成劳动任务后即支付劳动报酬【答案】A D【解析】全日制
11、用工工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资，选项B 错误。劳务派遣按月支付劳动报酬，选项C 错误。1 3 .【多选题】用人单位与劳动者终止劳动合同的下列情形中，用人单位需要支付劳动者经济补偿的有()。A.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的B.用人单位被吊销营业执照而终止劳动合同的C.用人单位被责令关闭而终止劳动合同的D.用人单位决定提前解散而终止劳动合同的【答案】A B C D【解析】本题考核需要支付劳动者经济补偿的情形。四个选项均符合需支付经济补偿的情形。1 4 .【多选题】根据劳动合同法律制度的规定，下列关于用人单位违法解除劳动合同法律后果的表述中正确的
12、有()。A.用人单位支付了赔偿金的，不再支付经济补偿B.违法解除劳动合同赔偿金的计算年限自用工之日起计算C.劳动者要求继续履行且劳动合同可以继续履行的，用人单位应当继续履行D.劳动者不要求继续履行劳动合同的，用人单位应当按经济补偿标准的2 倍向劳动者支付赔偿金【答案】A B C D【解析】本题考核违法解除或终止劳动合同的法律责任。1 5.【多选题】根据劳动合同法律制度的规定，下列有关经济补偿金与违约金的说法中，正确的有()。A.经济补偿金是法定的B.违约金是约定的C.经济补偿金的支付主体只能是用人单位D.用人单位可以与劳动者任意约定由劳动者承担违约金的事宜【答案】A B C【解析】本题考核经济
13、补偿金与违约金的区别。选项D,除竞业限制条款与服务期条款之外，用人单位不得与劳动者约定由劳动者承担违约金。1 6.【多选题】下列关于劳动合同解除和终止的法律后果的说法中，正确的有()。A.用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查B.用人单位违反规定解除或终止合同的情形中，用人单位支付了赔偿金的，仍需支付经济补偿C.经济补偿金的计算年限自用工之日起计算D.用人单位应当在解除或者终止劳动合同时向劳动者支付经济补偿的，在办结工作交接时支付【答案】A C D【解析】选 项 B,用人单位违反规定解除或终止合同的情形中，用人单位按照经济补偿标准的2倍支付了赔偿金的，不再支付经济补偿。【
14、单选题】根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单位不向劳动者支付经济补偿的是（）。A.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的B.由用人单位提出并与劳动者协商一致而解除劳动合同的C.劳动者不能胜任工作，经过培训或调整工作岗位，仍不能胜任而被用人单位解除劳动合同的D.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的【答案】D【解析】（1）选 项 A：属于劳动者随时通知解除劳动合同的情形,用人单位应当向劳动者支付经济补偿。（2）选 项B：由用人单位提出解除劳动合同而与劳动者协商一致的，必须依法向劳动者支付经济补偿。（3）选 项 C：属于用人单位提前3 0 日以书面形式通知劳
15、动者本人或者额外支付劳动者1 个月工资后，可以解除劳动合同的规定情形，用人单位应当向劳动者支付经济补偿。1 7.【单选题】李某是一家大型国有企业的职工，因患病而住院,医疗期满后，李某不能从事原来的工作。企业为其另行安排的工作，但是李某仍不能从事该工作。下面用人单位的做法中，不正确的是()。A.企业与李某解除劳动合同，额外支付了 1个月的工资B.企业提前3 0日以书面形式通知李某解除劳动合同C.企业解除劳动合同的同时向李某支付了经济补偿D.企业未及时支付经济补偿，其后向李某支付了赔偿金，支付赔偿金后，不再支付经济补偿【答案】D【解析】本题考核劳动合同的解除。选 项A B,劳动者患病或者非因工负伤
16、，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的；用人单位3 0日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者一个月工资后，可以解除劳动合同。选 项C,用人单位还应当向劳动者支付经济补偿。选 项D,用人单位解除或者终止劳动合同，没有按照规定向劳动者支付经济补偿的，由劳动行政部门责令用人单位限期支付经济补偿；逾期不支付的，责令用人单位按应付金额50%以 上1 0 0%以下的标准向劳动者加付赔偿金。1 8.【单选题】根据规定，劳动行政部门自收到集体合同文本之日起一定时间内未提出异议的，集体合同即行生效。该时间为()日。A.7B.1 0C.1 5D.3 0【答案】C【解析】本题
17、考核集体合同的生效时间。劳动行政部门自收到集体合同文本之日起1 5日内未提出异议的，集体合同即行生效。1 9.【单选题】王某在甲公司工作2 年 8 个月，甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知王某在合同解除前1 2个月的平均工资为1 3 0 0 0 元，当地上年度职工月平均工资为4 0 0 0 元，当地月最低工资标准为20 0 0 元。劳动合同解除时，甲公司依法应向王某支付的经济补偿数额为()。A.3 60 0 0 元B.60 0 0 元C.1 20 0 0 元D.3 9 0 0 0 0 元【答案】A【解析】本题考核经济补偿金的计算。劳动者月工资高于用人单位所在地上年度职工月平均工资3 倍
18、的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3 倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过 1 2年。工作年限6 个月以上不满1 年的，补偿年限按1 年计算，因此按照3 年计算补偿年限。经济补偿=4 0 0 0 3 X3=3 60 0 0(元)。20.【单选题】根据劳动合同法律制度的规定，下列工作岗位中，企业可以采用劳务派遣用工形式的有()。A.主营业务岗位B.替代性岗位C.临时性岗位D.辅助性岗位【答案】BCD【解析】本题考核劳务派遣的规定。劳动合同用工是我国企业的基本用工形式，劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施。21.【多选题】根据劳动合同法律制度的规
19、定，下列关于不同用工形式劳动报酬结算支付周期的表述中，正确的有0。A.非全日制用工劳动者的劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日B.全日制用工劳动者的劳动报酬至少每周支付一次C.被派遣劳动者的劳动报酬，在结束劳务派遣用工时支付D.对完成一次性临时劳动或某项具体工作的劳动者，用人单位应按有效协议或者合同规定其完成劳动任务后即支付劳动报酬【答案】A D【解析】全日制用工工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资，选项B错误。劳务派遣按月支付劳动报酬，选项C错误。22.【多选题】用人单位与劳动者终止劳动合同的下列情形中，用人单位需要支付劳动者经济补偿的有()。A.用人单位
20、被依法宣告破产而终止劳动合同的B.用人单位被吊销营业执照而终止劳动合同的C.用人单位被责令关闭而终止劳动合同的D.用人单位决定提前解散而终止劳动合同的【答案】A B C D【解析】本题考核需要支付劳动者经济补偿的情形。四个选项均符合需支付经济补偿的情形。2 3 .【多选题】根据劳动合同法律制度的规定，下列关于用人单位违法解除劳动合同法律后果的表述中正确的有()。A.用人单位支付了赔偿金的，不再支付经济补偿B.违法解除劳动合同赔偿金的计算年限自用工之日起计算C.劳动者要求继续履行且劳动合同可以继续履行的，用人单位应当继续履行D.劳动者不要求继续履行劳动合同的，用人单位应当按经济补偿标准的2 倍向
21、劳动者支付赔偿金【答案】A B C D【解析】本题考核违法解除或终止劳动合同的法律责任。2 4 .【多选题】根据劳动合同法律制度的规定，下列有关经济补偿金与违约金的说法中，正确的有()。A.经济补偿金是法定的B.违约金是约定的C.经济补偿金的支付主体只能是用人单位D.用人单位可以与劳动者任意约定由劳动者承担违约金的事宜【答案】A B C【解析】本题考核经济补偿金与违约金的区别。选项D,除竞业限制条款与服务期条款之外，用人单位不得与劳动者约定由劳动者承担违约金。2 5.【多选题】下列关于劳动合同解除和终止的法律后果的说法中，正确的有()。A.用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2
22、年备查B.用人单位违反规定解除或终止合同的情形中，用人单位支付了赔偿金的，仍需支付经济补偿C.经济补偿金的计算年限自用工之日起计算D.用人单位应当在解除或者终止劳动合同时向劳动者支付经济补偿的，在办结工作交接时支付【答案】A C D【解析】选项B,用人单位违反规定解除或终止合同的情形中，用人单位按照经济补偿标准的2倍支付了赔偿金的，不再支付经济补偿。2 6.【多选题】根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可作为非全日制用工劳动者劳动报酬支付周期结算单位的有()。A.月B.日C.小时D.周【答案】B C D【解析】非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准。用
23、人单位可以按小时、日或周为单位结算工资，但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过1 5 日。2 7.【单选题】2 0 1 8年 7 月 2日，贾某初次就业即到甲公司工作。2 0 2 0 年 9 月 2 8 日，贾某向公司提出当年年休假申请。贾某依法可享受的年休假天数为()。A.0B.5 天C.1 0 天D.1 5 天【答案】B【解析】本题考核职工年休假的天数。职工累计工作已满1 年不满 1 0 年的，年休假5 天；已满1 0 年不满2 0 年的，年休假1 0 天；已满2 0 年的，年休假1 5 天。2 8.【单选题】某企业急需交付一批产品，需要工人加班。该企业可以延长工作时间的正确做法是
24、()。A.经总经理批准B.经工会同意C.经与工会和劳动者协商一致D.经劳动者同意【答案】C【解析】本题考核休息休假制度人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间。2 9.【单选题】根据劳动合同法律制度的规定，下列关于工时制度的表述中，不正确的是()。A.国家实行劳动者每日工作8 小时、每周工作4 0 小时的标准工时制度B.用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过2 小时C.有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8 小时，每周工作不超过4 0 小时，每周至少休息1 天D.因特殊原因需要延长工作时间
25、的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3 小时，每月不得超过3 6 小时【答案】B【解析】本题考核工作时间。用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1 小时，所以B 选项的表述错误。3 0.【单选题】某企业实行标准工时制。2 0 2 0 年 3 月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间2 小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是0。A.不低于职工本人小时工资标准的1 0 0%B.不低于职工本人小时工资标准的1 5 0%C.不低于职工本人小时工资标准的2 0 0%D.不低于职工本人小时工资标准的3 0
26、 0%【答案】B【解析】本题考核劳动报酬中加班工资的支付。用人单位依法安排劳动者在日法定标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的1 5 0%支付劳动者工资。3 1.【单选题】甲公司与张某签订劳动合同，未约定劳动合同期限，仅约定试用期8 个月，下列关于该试用期的表述中，正确的是()。A.试用期约定合同有效B.试用期超过6 个月部分视为劳动合同期限C.试用期不成立，该期限为劳动合同期限D.试用期不成立，应视为试用期1 个月，剩余期限为劳动合同期限【答案】C【解析】本题考核劳动合同可备条款中试用期的规定。劳动合同仅约定试用期的，3 2.【单选题】甲公司通过签订
27、服务期协议将尚有4 年劳动合同期限的职工刘某派出参加6 个月的专业技术培训，甲公司提供1 0万元专项培训费用。双方约定，刘某培训结束后须在甲公司工作满5 年,否则应向公司支付违约金。刘某培训结束工作2 年时因个人原因向公司提出解除劳动合同。下列关于刘某服务期约定及劳动合同解除的表述中，正确的是()。A.双方不得在服务期协议中约定违约金B.5 年服务期的约定因超过劳动合同剩余期限而无效C.刘某可以解除劳动合同，但甲公司有权要求其支付违约金D.服务期约定限制了刘某的自主择业权【答案】C【解析】本题考核劳动合同可备条款中服务期的规定。选项A、D,服务期和竞业限制均为劳动合同可备条款，是可以约定的，此
28、外,这两项协议中均可以约定违约金;选项B,劳动合同期满，但是用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期满;双方另有约定的，从其约定;选项D,未到服务期的劳动者提出解除劳动合同的，应当按照约定向用人单位支付违约金。3 3.【多选题】张某与垣杞有限公司签订了一份劳动合同，劳动合同中约定了劳动报酬和社会保险、服务期、竞业限制等内容。根据劳动合同法律制度的规定，以下表述正确的有()。A.劳动报酬是劳动合同中的必备条款B.社会保险是劳动合同中的可备条款C.服务期是劳动合同中的可备条款D.竞业限制是劳动合同中的可备条款【答案】A CD【解析】本题考核劳动合同的内容。劳动保险是劳动合同
29、中的必备条款。3 4.【多选题】根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动报酬支付的下列表达中，正确的有()。A.用人单位可以采用多种形式支付工资，如货币、有价证券、实物等B.工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资C.对完成一次性临时劳动的劳动者，用人单位应按协议在其完成劳务任务后即支付工资D.约定支付工资的日期遇节假日或休息日的，应提前在最近的工作 日支付【答案】BCD【解析】本题考核劳动报酬。工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付。如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付。工资至少每月支付一次，实行
30、周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资。对完成一次性临时劳动或某项具体工作的劳动者，用人单位应按有关协议或合同规定在其完成劳动任务后即支付工资。3 5.【多选题】根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动报酬支付的表述中，正确的有()。A.对在国际劳动妇女节(工作日)照常工作的女职工，用人单位应支付加班工资B.用人单位应当支付劳动者在法定休假日期间的工资C.实行计件工资的劳动者，在完成计件定额任务后，由用人单位安排延长工作时间的，适用加班工资的支付标准D.用人单位不得以有价证券替代货币支付工资【答案】BCD【解析】本题考核劳动合同必备条款中的劳动报酬。选 项 A,在部分公民放假的节日期间(
31、妇女节)，对参加社会活动或单位组织庆祝活动和照常工作的职工，单位应支付“工资报酬”，但不支付“加班工资”。3 6.【单选题】根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，不正确的是()。A.已经开具的发票存根联，应当保存5年B.发票实行不定期换版制度C.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票D.发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭证【答案】D【解析】本题考核发票管理的相关规定。发票记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。3 7.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有()。A.简易申报B.数据电文申报C.自行申报D.邮寄申报【答案】A B
32、 C D【解析】本题考核纳税申报方式。纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报、其他申报方式（简易申报、简并征期）等方式。【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列纳税申报方式中，符合法律规定的有（）。A.甲企业在规定的申报期限内，自行到主管税务机关指定的办税服务大厅申报B.经税务机关批准，丙企业以网络传输方式申报C.经税务机关批准，乙企业使用统一的纳税申报专用信封，通过邮局交寄D.实行定期定额缴纳税款的丁个体工商户，采用简易申报方式申报【答案】A B C D【解析】纳税申报方式是指纳税人和扣缴义务人在纳税申报期限内，依照规定到指定的税务机关进行申报纳税的形式。纳税申报方式主要有以
33、下几种：（1）自行申报（选项A）;（2）邮寄申报（选项0;（3）数据电文申报（选项B）;（4）实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税（选项D）。3 8.【单选题】下列关于查账征收的说法中，正确的是（）。A.查账征收方式适用于流动性大的税源B.查账征收方式较为规范，符合税收法定的基本原则C.缩减查账征收纳税人的范围，一直是税务管理的努力方向D.这种征收方式适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊【答案】B【解析】本题考核查账征收方式。选 项 A查验征收方式适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散
34、、流动性大的税源;选 项 B C,查账征收方式较为规范，符合税收法定的基本原则，适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。“扩大”查账征收纳税人的范围，一直是税务管理的努力方向；选 项 D,“查验征收”方式适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。39.【单选题】某酒店2007年 12月份取得餐饮收入5 万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是0
35、。A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.税务人员到酒店直接征收税款D.核定其应纳税额【答案】D【解析】纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，由税务机关核定其应纳税额。4 0.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()。A.纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的B.纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的C.纳税人虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的D.纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的【答案】A B C【解析】本题考核税务机关
36、有权核定应纳税额的情况。纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。选 项D,责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的，税务机关可以采取强制执行措施。4 1.【单选题】根据税收征管法律制度的规定，下列关于税收强制执行措施的表述中，不正确的是()。A.强制执行措施适用于从事
37、生产经营的纳税人、扣缴义务人，不包括纳税担保人B.应当先依照法定程序责令期限缴纳，逾期仍未缴纳的，再采取税收强制执行措施C.对其未缴纳的滞纳金必须同时强制执行D.需经县以上税务局局长批准【答案】A【解析】本题考核税收强制执行措施的相关规定。选 项A,税收强制执行措施的适用范围包括纳税担保人。4 2.【单选题】按照规定甲公司最晚于2 0 1 7年5月1 5日缴纳应纳税款，甲公司迟迟未缴纳。主管税务机关责令其于当年6月3 0日前缴纳应纳税款，甲公司直到7月1 4日才缴纳税款。关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是()。A.2 0 1 7年6月3 0日至2 0 1 7年7
38、月1 5日B.2 0 1 7年6月1 5日至2 0 1 7年7月1 5日C.2 0 1 7年7月1日至2 0 1 7年7月1 4日D.2 0 1 7年5月1 6日至2 0 1 7年7月1 4日【答案】D【解析】加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。4 3.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中,不适用税收保全的财产是()。A.纳税人的古董B.纳税人的别墅C.纳税人的豪华小汽车D.纳税人的家庭唯一普通住房【答案】D【解析】本题考核“不适用税收保全的财产二个人及其所扶养
39、家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。4 4.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有()。A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入迹象的C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的【答案】A B C【解析】本题考核适用纳税担保的情形。适用责令提供纳税担保的情形，包括：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，
40、在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的;欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的;纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。选 项D,属于税收强制执行措施的情形。4 5.【单选题】2 0 2 0年1 0月，甲矿场将自采铅锌矿原矿对外销售，取得不含税销售额6 0 0万元，另收取从坑口到购买方指定码头的运杂费用共3万元。已知当地铅锌矿原矿适用税率为3%,铅锌矿选矿适用税率2%。计算甲矿场当月应纳
41、资源税的下列算式中，正确的是（）。A.（6 0 0-3）*3%=1 7.9 1（万元）B.6 0 0 X 3%=1 8（万元）C.（6 0 0+3）X 3%=1 8.0 9（万元）D.6 0 0义2%=1 2（万元）【答案】B【解析】本题考核资源税应纳税额的计算。纳税人以自采原矿（经过采矿过程采出后未进行选矿或者加工的矿石）直接销售，或者自用于应当缴纳资源税情形的，按照原矿计征资源税。计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。4 6.【单选题】某 煤 矿1 1月份开采销售原煤，取得原煤不含税销售额4 0 0 0万元;销售加工选煤取得不含税销售额6
42、0 0 0万元；因安全生产抽采的煤层气，全部输送给发电企业，取得不含税销售额3 0 万元。已知当地的原煤适用资源税税率为8%、选煤适用的资源税税率为6.5%、煤成（层）气适用的资源税税率为1.5%o下列关于该煤矿1 1 月份应缴纳资源税税额的计算，正确的是（）。A.4 0 0 0 X 8%+6 0 0 0 X 6.5%=71 0 （万元）B.6 0 0 0 X 6.5%=3 9 0（万元）C.4 0 0 0 X 8%+3 0 X l.5%=3 2 0.4 5（万元）D.4 0 0 0 X 8%+6 0 0 0 X 6.5%+3 0 X 1.5%=71 0.4 5 （万元）【答案】A【解析】本题
43、考核煤炭资源税的计算。根据规定，煤炭开采企业因“安全生产”需要抽采的煤成（层）气，免征资源税，因此选项C D错误;应税产品为矿产品的，包括原矿和选矿产品，按照不含税销售额为计税依据，分别适用各自的税率计算，因此选项A正确、选项B错误。4 7.【单选题】某烟草公司收购一批烟叶，支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10万元。则该烟草公司应缴纳的烟叶税为（）万元。（烟叶税的税率为2 0%）A.10X 10%=lB.10义（1+10%）=11C.10X 2 0%=2D.10 X (1+10%)X 2 0%=2.2【答案】D【解析】本题考核烟叶税的计算。应纳税额=10X(1+10%)义20%=2.2(万元)
44、。48.【单选题】下列不属于印花税征税范围的是()。A.餐饮服务许可证B.工商营业执照C.商标注册证D.不动产权证书【答案】A【解析】不动产权证书、商标注册证、专利证、营业执照，按照“权利、许可证照”税目，计算缴纳印花税。49.【单选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，按件贴花的是()。A.运输合同B.产权转移书据C.借款合同D.不动产权证书【答案】D【解析】本题考核印花税的计税依据。不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书，按件贴花，单位税额为每件5元。【多选题】根据印花税法律制度规定，下列合同中，应该缴纳印花税的有()。A.上市公司债券交易B.有限责任公司股权转让C.建筑公司勘察
45、设计合同D.人身保险合同【答案】BC【解析】本题考核印花税的征税范围。选项A,上市公司“股票”交易；国务院批准其他证券交易场所的股票和以股票为基础发行的存托凭证，征收印花税;选项D,“财产”保险合同，征收印花税。5 0.【多选题】根据烟叶税法律制度规定，下列各项中属于烟叶税征收范围的有()。A.晾晒烟叶B.烟丝C.卷烟D.烤烟叶【答案】A D【解析】烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶。【多选题】下列关于资源税的计税依据，说法正确的有()。A.资源税计税依据包括向购买方收取的优质费B.向购买方收取的违约金不作为资源税的计税依据C.实行从量定额征收资源税的，应以销售数量为计税依据D.纳税人销售应
46、税产品向购买方收取全部价款和价外费用，不包括增值税销项税额和运杂费用【答案】A CD【解析】本题考核资源税的计税依据。选 项 B,向购买方收取的违约金属于价外收入，应作为资源税的计税依据。51.【多选题】下列属于城市维护建设税计税依据的有()。A.纳税人实际缴纳的增值税B.纳税人实际缴纳的教育费附加C.纳税人实际缴纳的土地增值税D.纳税人实际缴纳的消费税【答案】A D【解析】本题考核城市维护建设税的计税依据。城市维护建设税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税之和。52.【单选题】2018年 12月甲企业当月应缴增值税30万元，实际缴纳20万元，应缴消费税28万元，实际缴纳12万元，已
47、知教育费附加征收比率为3%,则该企业当月应缴纳的教育费附加计算正确的是()。A.(30+28)X3%=1.74(万元)B.(20+12)X3%=0.96(万元)C.30义3%=0.9(万元)D.20X3%=0.6(万元)【答案】B【解析】本题考核教育费附加的计算。教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依据。53.【多选题】根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税环节的表述中，正确的有()。A.纳税人自采原矿销售的，在原矿销售环节缴纳资源税B.纳税人以自产原矿加工金精矿销售的，在金精矿销售环节缴纳资源税C.纳税人以自产原矿加工金精矿自用的，在金精矿自用环节缴纳资源税D.纳税
48、人自采原矿加工金精矿销售的，在金矿石移送环节缴纳资源税【答案】A BC【解析】本题考核资源税的纳税环节。选 项D,纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售或自用于应当缴纳资源税情形的，按照选矿产品计征资源税，在原矿移送环节不缴纳资源税。5 4.【判断题】某矿山企业同时开采和生产黑色金属原矿并出售,其开采的铁、锦、铭原矿的当地适用税率分别为6%、3.5%、4%,企业当月不能准确提供铁、猛、铭原矿各自的销售额。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应以产量占比方法分别核算销售额并据此分别适用不同税率计算资源税。()【答案】错【解析】本题考核资源税的税率适用与征管要求。根据规定，纳税人开采或者生产不同税
49、目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量;未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。本题中，该矿山应从高适用铁矿石原矿的税率6%计算缴纳资源税。5 5.【单选题】下列各项中，不属于存货的是0。A.委托代销商品B.产成品C.委托加工物资D.已完成销售手续，客户未领取的商品【答案】D【多选题】某企业为增值税一般纳税人，开出银行承兑汇票购入原材料一批，并支付银行承兑手续费。下列各项中，关于该企业采购原材料的会计处理表述正确的有()。A.支付的运输费计入材料成本B.支付的可以抵扣的增值税进项税额计入材料成本C.支付的原材料价款计入材料成本D.
50、支付的票据承兑手续费计入财务费用【答案】A C D【解析】选项B,应计入应交税费一应交增值税(进项税额)。5 6.【单选题】某工业企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 4月购入 A材料1 0 0 0 公斤，增值税专用发票上注明的买价为3 0 0 万元，增值税税额为3 9 万元，该批A 材料在运输途中发生1%的合理损耗，实际验收入库9 9 0 公斤，在入库前发生挑选整理费用2 万元。该批入库A 材料的实际总成本为()万元。A.3 0 2B.3 0 0C.3 5 3D.2 9 9【答案】A【解析】该批入库A材料的实际总成本=3 0 0+2=3 0 2。5 7.【单选题】某企业为增值税一般纳税