海南大学财务报销手册.pdf

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1、廖海南大学海南大学财务报销手册海南大学计划财务处2 0 1 5年 5 月 1日目 录一、报账流程与工作安排.1（-）报账流程.1（）工作安排.2二、票据规范.4（）原始票据的类型.4（二）报销原始票据的基本要求.6（=）票据的粘贴.8（四）哪些发票报销时不予受理.10（五）发票真伪的查询方式.10（六）票据遗失的办理.12三、填写报销单样板.13（-）出差报销单.13（）海南大学出差审批表.13（三）海南大学费用报销单.14（四）海南大学物资采购（非固定资产）验收单.14（五）海南大学借款单.15（六）公款报销接待费用审批单.15（七）物资采购项目审批表.16四、各项经费支出审批流程.17（-

2、）人员经费支出.17（二）日常公用经费支出.19（三）项目经费支出.20（四）各二级单位创收留成经费支出.23（五）科研经费支出.23（六）外汇使用.24五、日常主要业务报销.26（一）差旅费.26（二）办公费.29（三）印刷费.29（四）咨询费.29（五）安家费.30（六）水电费.31（七）邮电费.31（八）因公出国（境）费.31（九）租赁费.35（十）会议费.35（-1 一）培训费.37（十二）公务接待费.38（十三）专用材料费.40（十四）劳务费.41（十五）出租车费.42（十六）图书购置费.42（十七）科研业务费.43（十八）研究生业务费.43（十九）设备购置费.44（二十）维 修（护

3、）费.45（二十一）其他.46六、科研经费报销相关规定.49（-）科研经费建账流程.49（二）科研经费转拨.50（三）科研经费调账.50（四）科研经费发票办理.51（五）科研经费决算报表的审核业务.54(六)科研经费订立合同的要求.54七、政府采购业务.56(-)通用采购项目.56(二)专用采购项目.56(=)政府采购限额标准.57(四)协议供货.57(五)公开招标数额标准.58八、借款规定.59(-)借款业务流程.59(-)借款业务的相关规定.59(三)未按规定核销借款的规定.60九、校内转账.61(-)转账业务流程.61()转账业务规定.61十、重开及作废支票.63十一、会计档案查询.64

4、(-)会计档案查询的流程.64(-)会计档案查询的相关规定.64十二、财务规章制度.65附件1 计划财务处核算操作规范.65附件2 海南大学经费支出审批暂行办法.67附件3 海南大学差旅费管理办法.75附件4 海南大学科研经费管理办法(修订).84附件5 海南大学会议费管理办法.96附件6 海南大学公务接待管理暂行办法.101附件7 因公临时出国经费管理办法.105附件8 海南大学“三公经费”预算管理暂行办法.126附件9 海南省直属机关培训管理办法.130附件10 关于公款报销接待费用的若干规定.135附件11 海南省财政厅关于执行政府购买公务机票有关事项的通知.138附件12 国家社会科学

5、基金管理办法.148附件13 国家自然科学基金资助项目资金管理办法.162附件14 计财处各科职能分工.171附件15 海南省椰岛公务卡使用须知.180海南大学财务报销手册一、报账流程与工作安排(-)报账流程海南大学报账流程图海南大学财务报销手册(二)工作安排1、办公时间(1)周一到周五上午 8:0 0 1 1：4 0 下午 1 5:0 0 1 7:4 0(2)周二下午业务学习，不对外报账。(3)每月最后一个工作日为银行对账时间，不对外报账。2、各科办公地址及电话注：参照附件1 4 计财处各科职能(1)处长办公室屈凯军陈晖、粟火元许能锐、张长海行政楼2 0 6 室行政楼2 0 2 室行政楼2

6、2 2 室6 6 2 7 9 0 6 06 6 2 9 5 5 8 76 6 2 7 1 0 0 6(2)预算综合科温俊伟 行政楼2 2 7 室6 6 2 7 9 0 1 7综合办公室黄礼清 行政楼2 2 7 室6 6 2 7 9 0 1 7预算办公室宋涛 行政楼2 0 1 室6 6 2 5 6 5 9 3信息办公室邓 敦 旺 行 政 楼 2 2 1 室6 6 2 9 1 0 8 3绩效评价办公室 王赛 行政楼2 0 1 室6 6 2 5 6 5 9 3(3)会计核算一科王勇 行政楼2 1 9 室6 6 2 5 6 3 8 5(4)会计核算二科李井爱 行政楼2 0 4 室6 6 2 5 2 5

7、 9 0(5)会计核算三科吴海花 行政楼2 0 5 室6 6 2 6 3 1 6 9稽核办公室赵明丽 行政楼2 0 5 室6 6 2 6 3 1 6 9(6)工资科段红 行政楼2 0 0 室6 6 2 7 8 6 3 9(7)收 费 科 陈 荣 昭 南门工行旁收费科6 6 2 6 3 0 8 92海南大学财务报销手册_3、银行账号及税务登记证号等相关信息（1）海南大学基本户（对外接收除捐赠以外的资金）收款单位：海南大学账号:2 1 1 5 0 0 0 1 0 4 0 0 0 0 0 4 0开户银行：农行海口龙华支行海大分理处（2）海南大学基金会账户（对外接受各种捐赠款）收款单位：海南大学教育基

8、金会账号：2 6 7 5 0 2 5 9 0 0 2 7开户银行：中行海南省分行（3）海南大学外币户（对外接收外币类资金）收款单位：海南大学开户行：农行海口市龙华支行营业部（4）海南大学税务登记证号（签订协议以及外单位给海大开具发票）4 6 0 1 0 0 4 2 8 2 0 0 7 3 2币种：日元账户：2 1 1 3 1 0 2 7 0 4 0 0 0 1 0 1 3币种：欧元账户：2 1 1 3 1 0 3 8 0 4 0 0 0 1 0 2 8币种：美元账户:2 1 1 3 1 0 1 4 0 4 0 0 0 1 2 3 5币种：英镑账户：2 1 1 3 1 0 1 2 0 4 0 0

9、 0 1 0 1 5币种：澳大利亚元账户：2 1 1 3 1 0 2 9 0 4 0 0 0 1 0 1 9币种：新加坡元账户：2 1 1 3 1 0 1 8 0 4 0 0 0 1 0 1 2币种：加拿大元账 户:2 1 1 3 1 0 2 8 0 4 0 0 0 1 0 1 13海南大学财务报销手册二、票据规范（-）原始票据的类型原始票据分为外来原始票据和自制原始票据。其中外来原始票据包括财政部门统一监制的票据和税务部门统一监制的票据，票据上方分别应印有“财政局监制”或“税务局监制”的票据监制章。1、财政部门统一监制的票据分为两大类：政府非税收入票据和其他财政票据（见票据样本）。2、税务部

10、门统一监制的票据是国家及省级国税、地税部门监制的票据（见票据样本）。4海南大学财务报销手册5海南大学财务报销手册3、往来票据只能作为资金往来证明，不应作为支出报销凭证，用于水电费时可作为报销凭证。（见票据样本）。（二）报销原始票据的基本要求1、原始票据要求真实、合法、完整。未通过发票真伪查验系统的原始票据不予办理报销。2、外来原始票据抬头（付款单位名称）应 填 写“海南大学”，不得填写“海南大学XX学院、XX处室”或直接填6海南大学财务报销手册_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _写“XX学院、XX处室”名称。对于抬头填写错误的发票，应退原开

11、票单位重新开具或者更正，更正处应加盖出具单位印章。3、购物原始票据必须详细填写日期、购物品名、规格、型号、数量、单价、金 额（大小写金额必须一致），票据内容不能擅自添加、涂改。票面需盖有收款单位的发票专用章。如出现金额大小写不一致、金额涂改、挖补的一律视为废票,不予办理。原始票据未列明具体商品品名、数量、单价、金额等相关要素的，应附上加盖开具单位印章的购物清单；在商场及超市采购办公用品等,需附上电脑小票。4、因公出差乘坐飞机需按 海南省财政厅关于执行政府购买公务机票有关事项的通知 文件精神办理报销，飞机票报销需附登机牌。（注：参照附件11）5、购物的原始票据报销时背面需由经办人、单位指定的验收

12、人（或证明人）签名，签字应清晰可辩，不能使用圆珠笔、铅笔签名。非购物的外来原始票据，单张金额超过100元（含100元）的，需 经 办 人（出差人）、证明人在票据背面签字。100元以下的原始票据以及记名的票据（如机票，无论金额大小），无需经办人（出差人）、证明人在每张票据背面签名，可由经办人汇总在费用报销单（或差旅费报销单）上填写项目、金额，签名后、交证明人签名、单位负 责 人（或项目负责人）审批即可报销。除记名的票据外，凡单张票据金额超过1000元的，还需审批人在票据背面签字确认。1000元以上的开支必须转账支付。7海南大学财务报销手册_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

13、 _ _ _ _ _ _ _ _6、自制的原始凭证应填写为“海 南 大 学 xxx”（单位名称）字样，通过经办人、审核人、负责人等签名，并加盖本单位公章。7、属于机打的发票，手工填开无效；发票上必须加盖开票单位财务专用章或发票专用章或单位公章。8、原始票据报销的有效期限为票据开出日期后1年。9、由于加强预算管理的需要，从 2015年起，只对一年内的发票进行报销。（三）票据的粘贴为便于会计凭证的装订和会计档案的管理，报销的票据粘贴要规范、牢固，具体要求如下：原始凭证进行粘贴时，必须使用计划财务处统一提供的单据粘贴单，并将粘贴好的单据附在计财处统一印制的“费用报销单”、“出差报销表”、“出差审批表

14、”等相关单据的后面。1、原始票据应按照办公费、邮电费、的士费、飞机票、车船费、餐费、专用材料费、维修材料等归类整理，分开粘8海南大学财务报销手册2、同类票据应按照小票在下、大票在上的要求粘贴在原始凭证粘贴单上，粘贴时只贴左上角即可（禁止使用订书机），粘贴的原始凭证必须在粘贴单的装订线内，注意上方及右方不得超出粘贴线。3、对于发票数量多、面积小的票据可根据原始凭证的数量，平均分布，按从小到大、从上到下、按从右到左横向呈鱼鳞状粘贴好，不能超过凭证粘贴单页面的大小，定额票据金额要归类。如定额发票金额有5元、10元、2 0元、50元、100元五种，应先按金额大小归类后再粘贴。每张凭证粘贴单上粘贴的票据

15、不超过30张。（见样本）/)00354073 AV.海 和 号2013/07/m，网 检0#必1144盘 鬻 然 事 翔 脚&京*第8号 2013/07/42Q1307241M21-iTZ.不安码突,i45-1敝林蟠猱士.(数厢火.单价/%由杨平皂/么哗!/8粉 收 情 况 记 录1 .初 资 衣 面 是 杳 存 在 明 M 缺 治.总价N b。ft S C。/汕2.箕 他 儒 要 说 明 小 项物 资 存 放地力.或使川人力”洋木密瞄力怦公司，爸叔 一”;2g4嘘迂否的 收 人 签 名：使 用 人 签 名：泞c 年 外 月）4 口R/，年4月。川14海南大学财务报销手册（五）海南大学借款单海

16、南大学借款单-70 r期1月，日收款单位名就.、j：.；I开 户 粮 行）,r 入./万 仔 行 俯 ：拾 后 一 角 一 分_,（广,单位负费人 项目负费人 借款经办人审核会计tX一取，财务科（六）公款报销接待费用审批单15海南大学财务报销手册（七）物资采购项目审批表16海南大学财务报销手册四、各项经费支出审批流程费用报销实行授权审批制度，各单位负责人、项目负责人为经费审批人（一支笔），是经费使用的直接责任人，对经费使用的真实性、合理性、合规性和相关性承担法律责任。（一）人员经费支出1、国家、地方政策性职工工资福利支出、离休人员支出以及学校统一安排预算、统一政策和标准、统一按月发放的职工津贴

17、补贴、离休人员补贴支出由人事处、计划财务处根据根据国家、地方政策和标准以及学校经费预算额度、学校规定的政策和标准进行审核，按月发放；但涉及国家、地方以及学校政策和标准调整变化的，调整变化当月属于以上范围的人员支出还必须报人事、财务分管领导审批。审批程序一般情况人事、计财处审核涉及政策变更-人事、计财处审核报人事、财务分管领导审批2、需分配下达各学校、教 辅 单 位（含后勤集团、职工医院）（简 称“各二级单位”）的人员经费由相关部门根据学校政策提出具体分配方案，经人事处、计划财务处审核,报人事、财务分管领导审批签字，下拨各二级单位。17海南大学财务报销手册部门提出方案人事、计财处审核人事、财务分

18、管领导审批签字下拨二级单位下拨二级E3、各类职工专项奖励支出，相关职能部门根据学校政策提出方案，计划财务处审核，归口领导审批，奖励金额超过 5 万元的，同时报校长批准。审批程序校氏审批归口领导审批4、由学校下达各二级单位进行二次分配的人员经费及二级单位创收分成可用于人员开支的经费支出由各二级单位扩大的党政联席会议（有不少于参会人数四分之一的教职工代表参加）讨论决定分配方案，同时将分配方案和分配结果报审计处、人事处、计划财务处备案。党政联席会议讨论决定分配方案结果报人事、计财处备案5、学生奖学金、助学金由学生工作处、研究生处根据学校预算和有关政策提出具体方案，计划财务处审核，归口领导审批。学生工

19、作处研究生处提出方案计财处审核归口领导审批海南大学财务报销手册_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _6、科研项目经费中开支人员经费的，必须符合项目预算或合同的规定，并 按 第（五）条科研经费支出中的相关规定执行。7、其他人员经费支出由相关部门和单位提出方案，人事处、计划财务处审核后，按以下程序审批：支出额度在2万元以内的（不 含 2 万元），由归口领导审批，支出额度在2 万元以上的，同时报校长审批。审批程序归口领导审批归口领导审批校长审批（二）日常公用经费支出1、日常公用经费是主要用于部门（单位）开展管理和业务活动的开支，包括：办公费、差旅费

20、、水电费、邮电费、招待费、会议费、材料消耗费、资料费、通讯费、零星设备购置费、日常维修维护费等，不得用于人员经费支出。2、学校职能部门（含学校外派机构）日常运行经费的审批：各项经常性、消耗性的支出由部门负责人在预算限额内一支笔审批，不得层层分解。3、学校向各二级单位下达的日常公用经费由各二级单位根据学校下达的经费指标编制年度经费使用计划,经单位党政联席会议通过后，报计划财务处备案。各单位日常公用经费的开支，由各单位按本单位内部审批办法进行审批，单位主要负责人或单位主要负责人授权的单位其他负责人签19海南大学财务报销手册_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

21、_ _ _字批准，但单笔支出超过5万元的，必须经单位党政联席会议讨论通过。金额小于5万-审批程序一单位主要负责人或授权负责人签字批准金额超过5万 党 政 联 席 会 议 通 过 一单位主要负责人或授权负责人签字批准报计财处备案（三）项目经费支出1、本条所指项目经费包括中央和地方财政下达的项目经费和学校内部设立的各类项目经费,不包括各类科研课题经费。2、项目经费必须用于与项目直接相关的支出，不得用于补充本部门日常公用经费开支，不得用于发放本单位人员劳务费、奖酬金或变相用于本单位职工福利、奖励。3、项目经费使用前必须制定经费使用的详细计划，并按本办法规定的程序审批。项目经费必须按批准的经费使用计划

22、使用，计划调整内容在项目经费10%（不 含10%）以内的，由归口校领导批准；计划调整内容超过项目经费10炊含10%）的，按项目经费使用计划相同的审批程序审批，但中央和地方财政下达的项目经费使用计划进行调整的，必须同时报财政部门审批。20海南大学财务报销手册正批程序调整10%内制定计划f归口校领导审批按项目经费使用计划相同的审批程序审批按项目经费使用计划相同的审批程序审批报财政部门批准4、项目经费实际支出前由具体用款单位或部门提出书面申请，按以下程序审批：单笔支出在2 万 元 以 内（不 含 2万元）的，由项目负责人或归口管理部门负责人审批；单笔支出在2 万 元 以 上（含 2 万元）的，同时报

23、归口领导审批,单笔支出在10万元以上（含 10万元）的，同时报校长批准。经费实际支出在审批额度以内的，经费实际支出时或支出后，无论额度大小，经项目负责人或归口管理部门负责人签字批准后即可报销。2 万 元（包括）-10万 元-提 出 申 请-归口管理部门负责人审批项目负责人、项目负责人审批、归口管理部门负责人审批报销报归口领导审批10万元或以上提出申请项目负责人、项目负责人审批、归口管理部门负责人审批报销 校长审批 张 双IS 文 /蛇 班：依 舞 文责 任 位 对，馀 贞 体 设 计：虹跷 字出 版 发 行，化 学 工 业 山）”.（北 京 市 东*4 1育 年 沏 陶 诙1 3号 H l H

24、 t a*11 H H X X 1 ）印 W.北 京 市 振 南 印 叨 仃 限 责 任 公 司破 t r 三 河 巾 宇1 黑 打 厂7 7 m m x|O 9 2 m m 1/1 6 印 张 2 2 N t l（M5 X Y 2 0 M 1|北 家 喻 I 0 小 I 次 中 别购“将 泡工 O1O-6451H8A 8 R ,0）网 址 t!（/w w w.cip.ro n v cn凡 购 买 本B.Oili M IM M i 本“f f l的 中 心 彷 微 必 检.3E 价：4 3.0 0元 版 权 所 稠 速 含 必 究3、办理图书登记地点：图书馆北楼六楼行政办公室。4、报销图书费，

25、500元 以 上（含 500元）的图书需附上购买清单。（十七）科研业务费科研业务费包括科研版面费、科研测试费、专利费、其他科研业务费。报销版面费时，仅需提供对方单位开具的发票，不需要文章的录取通知书等相应材.料。报销出版费时，需要提供出版协议。（十八）研究生业务费43海南大学财务报销手册_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _一研究生业务费是指学校为顺利完成研究生培养工作，根据相关规定，资助研究生完成学业发生的定额支出，包括研究生购书费、版面费、论文制作费等。(十九)设备购置费设备购置费是指项目实施过程中购置或试制专用仪器设备、对现有仪器设备进

26、行升级改造以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。1、相关规定设备购置费分为专用设备购置费和通用设备购置费，其中专用设备购置费反映的是用于购置具有专门用途,并按财务会计制度规定纳入固定资产核算范围的各类专用设备支出。满足以下条件的设备购置费用列入设备购置费：(1)使用期限超过一年(2)单 价 在1 0 0 0元以上(其中专用设备单价为1 5 0 0元以上)(3)使用过程中基本保持原有物质形态的资产(4)单价未达标准，但耐用时间一年以上的大批同类物资专用设备购置包括，教学仪器购置，体育设备购置，其他专用设备购置。2、具体要求44海南大学财务报销手册_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

27、_ _ _ _ _ _ _ _ _ _（1）单件物品估价在5万元以上或总估价在1 0万元以上的固定资产采购，都必须通过招标采购；单价在4 0万元以上的设备应填写 大型贵重仪器可行性论证报告。（2）设备购置报销时需附以下材料：发票、海南大学仪器设备验收单（到国资办办理登记）、海南大学固定资产列增单（二十）维 修（护）费维 修（护）费包括：固定资产维修费（除交通工具）、网络信息系统运维费、按规定提取的修购基金、教学仪器设备维修费、行政设备维修费、教学设施维修费、房屋建筑物维修费、其 他 维 修（护）费。单位购买的内存条等耗材列入维修（护）费；办公楼的零星维修费，如墙壁补漏，更换水龙头等，列 入 维

28、 修（护）费；零星工程及小修费用，若是构成固定资产则将其列入其他资本性支出房屋建筑物构建，否则列入维修（护）费。注：参考海 大 办 2009 70号 海南大学基本建设工程项目审计暂行办法第 五 条 如下工程项目审计范围按以下划分：1、需审核的工程项目：单项新建、改建、扩建、园林绿化工程及修缮（装饰）造价为3万 元（含3万元）以上的工程项目的预算、合同、结算。其 中3万 元（含3万元）以上，1 0 0万元以下的工程项目由审计处自行审核；1 0 0万 元（含1 0 0万元）以上的工程项目由审计处根据实际情况,采取自行审计和委托审计相结合的办法审核。45海南大学财务报销手册_ _ _ _ _ _ _

29、 _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _2、需备案的工程项目：单项园林绿化工程及修缮（装饰）工程造价为3万元以下，5千元以上的，项目实施单位应将工程项目的预算、合同及结算报审计处备案。3、学校领导要求审计的工程项目。（二十一）其他1、操作规范（1）误餐费、工作餐需提供用餐人员名单，并 按 早 餐1 0元、午 晚 餐 各4 5元的标准进行报销。（2）学生实习费的报销若由学院统一组织学生进行实习的，学院可凭票据实报销；若是由学生自主联系实习单位的，经费可以转入学生个人账户。注：参照附件1 计划财务处核算操作规范2、除以上二十大项，剩余类别都归于其他项目中，详见下表46海南大

30、学财务报销手册其他项列表代码名称301工资福利支出30101基本工资3010101职务工资3010102级别工资3010103岗位工资3010104技术等级工资3010105薪级工资3010106试 用 期 见 习 期）工资3010107学 徒 期 像 解 期）工资3010108教0碌 提 高10%30102津贴补贴3010201艰苦边远地区津贴3010202特区津补贴3010203工作性津贴3010204生活补贴3010205岗位津贴3010207办案补贴3010208政府特殊津贴3010209警衔津贴3010211教0）龄津贴3010212妇女补贴3010213职工上下班交通补贴30102

31、14地区性补贴3010215高温津贴3010299其他津贴补贴30103奖金3010301年终一次性奖金3010398其他奖金30104社会保障檄费3010401养老保除3010402医疗保险3010403失业俣险3010404工饬保除3010405生育保险3010406残疾人就业保障金30105伙食费30106伙食补助费3010601误餐补助3010602及他伙食补助费30107绩效工资3010701基础性缴诙工资301070101基础性绩效工资301070102农村学校教师理贴3010702奖励性绩效工资301070201班主任津贴301070202招课时津贴301070203教育教学成果

32、奖励301070204奖励性绩效工资30199耳他工资福利支出3019901加班工资（年休假报酬）301990151课时津贴301990152耳他加班工资3019902病假工资3019903编制外长期聘用人员工资3019931外聘教职工工资福利支出3019951外籍专家工资3019999耳他工资福利杂项支出302JUZUO同 融 服 务 支 出30209物业管理费3020901一般物业管理费3020902综合治理费302999961睇石途302999962外事费I代码|名称3020903绿化费3020904清洁卫生费3020999其附物业费30211差旅费3021101出爰补助费3021151

33、救学差旅费3021152科研差旅费3021153行政差旅费,ZWH 机 队.30219装备购置费30220工程建设费30221作战费30222军用油料费30223军队其他运行维护费30224被装购置费30225，专蜘遇30227委托业务费30228工会经费30229福利费30231公务用车运行维护费3023101公务用车租用费3023102燃料费3023103维修费3023104俣除费302310S安全奖励费3023106其他公务用车运行维护费30239耳他交通费用3023901飞机、册舶迩料维修等费用3023999耳他交通费用30240税金及胞加费用30299耳他商品和服务支出3029901

34、通讯利助费302990101在职通讯补助费302990102离退休通讯补助费3029903离休人员特需费和公用经费3029904宣传厂吉费3029905检验检疫费3029906工作午者费3029931社团组织会员费3029932转拨蛤及他单位的经费.统 理 其触鹿晶犯服务汆项支出302999954教学费用30299995401体育维持费用30299995402本专科业务费30299995403教学改革费30299995404学生社会实或费30299995405学生科技活动费30299995406教材建设费30299995407实验维持费30299995408招生费30299995409学生活动

35、费30299995410其他教学费302999955课程建设费302999956新办专业费302999957信息化、实装基地建设费302999958学科建设及学位申报费302999959重点学科建设费302999964公寓楂住宿费302999965住宿费退还302999966及的活动费302999967其他杂项费302999968外谛专家费302999969搬迁费用302999970学校设施建设费用47海南大学财务报销手册代码名麻代码|名称303弟个人和乐庭的扑助3030999复布奖励3030130301013030102303023030201篱怅费盅休金各英会体补贴退休费退休金303103

36、0311303123031201生产补贴住房公积金提租补贴房改租金补贴3030202各类退休补贴30313购房补贴30303退职（投）费30399其他对个人和家庭的?卜 助支出30304抚恤金3039901雇佣费30305生活补助3039902职工探亲旅费3030501优抚对象（遗屈）生活补助3039999其他对个人和家庭的补助支出3030502长期需养人员补助304对企事业单位的补贴3030503农村党员、复员至人及村干部补助30401企业政策性补贴3030504看守人员和犯人伙食.药费等30402事业单位补睡3030599其他生活补助30403财政贴息303063030730308救法费医

37、疗费助学金3049930530501其他对企事单位的辛隔支出转移性支出不做政府间转移性支出3030832奖学金30502同级政府间转移性支出3030833特困生补助费307馈务利息支出3030834民族生补贴30701国内技势彳寸息3030835财工助学补助30707国外债务付息3030836学生训瘠补皓309基本建设支出3030857班元生助学隹30901房屋律筑物购津3030858303089830309领士研究生奖金其地助学金奖励金3090530906梅秀福建展3大型修缮30309013030902独生子女父母奖励金计生目杳奖励金不苴防络及软件购置更新30999983099999其他建设

38、支出耳他基本建设支出30907310其他资本性支出30908物资储备31001房屋建筑物购建30913公务用车购置3091301一般公务车购置31005基础设施建设3091302车辆购置税31006大型修缮3091399其也公务用车购置支出31007信息网络及软件购置更新30919其他交通工具购置31008物资储备3091901用舶购置费31009土地补偿3091902飞机购置费31010安置补助3091999耳地交通工具购置31011地上照著物和香苗扑偿30999其也基本建设支出3101231013拆迁补偿公务用车购置代码名称3101301一般公务用车购置3101302车辆购置税310139

39、9其他公务用车购置支出31019其他交通工具购置3101901用舶购置费3101902飞机购置费3101999其他交通工具购置31020产权参股31099耳他资本性支出3109931图书资料购置费3109952电子出版购置费3109953图书馆报刊期刊文献资料购置费3109954待摊投资310995401建设单位管理费310995402勘察设计费310995403可行性研究费310995404设备检验费310995405合同公证及工程质量监理费310995406社会中介机构审计寇）费310995407招投标费310995408耳他待摊投资3109998其他资本性支出3109999耳他.资本性支

40、出399其他支出39901预备费39902预留39903补充全国社会保障基金39906赠与39907货款转贷39999其他支出48海南大学财务报销手册六、科研经费报销相关规定(-)科研经费建账流程49海南大学财务报销手册_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _（二）科研经费转拨1、转出经费开支按项目下达部门的有关规定执行，项目外拨经费支出应当以合作（外协）项目合同为依据，按照合同约定的外拨经费额度、拨付方式、开户银行和账号等条款办理。2、合 作（外协）单位是公司、企业的，应提供收款单位法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证、资质证书等相关资料

41、。3、合 作（外协）单位是高校、科研院所、社会团体等公益性组织的，应提供收款单位组织机构代码等相关资料。项目经费负责人应对合作（外协）业务的真实性、相关性负责。纵向经费转拨校外其他单位的部分，不提取管理费（或间接费用）。4、科研协作外转经费必须经科研处负责人审批，其中：纵向协作经费外转，根据有关政府部门批准文件或课题任务书或合同办理；横向协作经费转外，根据协作合同或者协议办理。5、外拨经费单笔支出在10万元以内的，由所在单位、科研处、财务处负责人审批；单笔支出在10万 元 以 上（含10万元），需由分管校领导审批。注：参照附件4 海南大学科研经费管理办法（修订）（三）科研经费调账1、科研经费原

42、则上不允许调账，如因特殊原因确需调账，需由项目负责人提出申请，同时提供科研经费调账的说50海南大学财务报销手册_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _明材料，签字并加盖单位公章，项目负责人须对所调整的科研项目之间支出的相关性、真实性和有效性负责。2、调账时必须充分说明调账原因和所要调整账目支出方和收入方的部门、项目、金额并附上调账明细账及相关原始凭证复印件。3、调账内容必须在项目批复的预算范围内或签订的合同预算范围内。4、科研项目原则上不允许跨年度调账。5、科研项目调账仅限于在研科研项目，已结题的科研项目不允许调账，所调整的支出科目只能调整一次

43、，不得重复调账。（四）科研经费发票办理1、纵向课题经费开具发票的办理根据“财政部关于行政事业单位资金往来结算票据使用管理有关问题的补充通知”（财综 2 0 1 0 1 1 1号）的文件精神办理，由课题组成员凭课题立项书到计财处核算三科（办公楼2 0 5室）核对到款金额，凭 银行进账单复印件办理入账手续，汇款单位凭加盖海南大学财务专用章的 银行进账单复印件作为支出凭证。2、横 向课题经费开具发票的办理如不涉税的按纵向课题经费流程办理入账手续;如涉税的，由课题组成员凭课题立项书到计财处核算三科（办公楼2 0 5室）核对到款金额，并 凭 银行进账单复印件到收费51海南大学财务报销手册_ _ _ _

44、_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _科（海大工行旁边）开具涉税发票，持发票记账联到计财处核 算 三 科（办公楼2 0 5室）办理入账手续。3、预借发票的办理发票是收款凭证，应在款项到账后才能开具，考虑到某些事项的特殊性，为保证工作的顺利进行，请按下列程序办理“预借发票”。（1）课 题（项目）负责人书面申请，经计财处负责人审批后到收费管理科（海大工行旁边）办理。（2）办理预借发票的经办人必须是课题（项目）负责人 或 课 题（项目）组成员。（3）同 一 课 题（项目）同一笔款，由一人借票，谁预借谁归还，前借不清者不再续借。（4）若预借发票超过3个月，款项仍未到

45、学校账户或未收回预借发票，且未及时向财务人员说明情况的，财务处有权冻结预借发票责任人的相关课题经费直至经费到账或返还预借发票，预借发票发生的相关税金从预借发票责任人的相关课题经费中扣除，不能自动扣除的，由预借发票责任人到财务处办理还款手续。（5）预借发票开具后，经办人要及时关注经费到账情况，经费到账后应及时办理入账手续和核销预借发票的手续。4、非科研经费开具发票的办理（1）非科研经费开具服务业发票的办理手续同横向课题经费，须 在 调 账（来款认领）单注明取得收入的项目编号。52海南大学财务报销手册_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _（2）开

46、 具 中央单位资金往来结算票据的须为我单位暂收代收性质的、不构成我单位收入的款项（如代收水电费、押金等往来款项）。文件详见：行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法的通知（财 综（2 0 1 0）1号文）”。（可在财务处网站 规章制度”板块下载）。5、预借发票的办理（科研经费）发票是收款的凭证，即应在款项到账后才能开具。考虑到一些事项的特殊性，为保证工作的顺利进行，符合下列条件，经办理相关审批手续，可酌情少量预借票据。（1）凡合同中明确有“先开发票，后付款”且有付款限定期限条款的，可以办理“预开发票”。办理要求：填写借款单。填 写“预开发票承诺书”。涉及大额资金的按大额资金审批流程办理。（

47、2）办理“预借发票”的责任人为预开发票的项目（课题）负责人，经办人为本人或报账员。（3）同一人只能预借一张票据，谁预借谁归还、前借不清后不续借。（4）若超过承诺期限款项仍未到学校账户或未收回预借发票，且未及时向会计核算人员说明情况的，财务处有权从预借发票责任人的其他项目经费中扣除相应经费,或冻结预借发票责任人的相关经费，直至经费到账后返回。53海南大学财务报销手册_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _（5）预借发票开具后，经办人员要及时关注经费到账情况，经费到账后应及时办理入账和核销预借发票的手续。（五）科研经费决算报表的审核业务1、到财务处

48、会计核算三科打印出项目财务明细账，到会计核算三科及分管副处长处审核签字。2、填报课题年度、结题等经费决算报表。3、持上述材料（课题财务明细账和结算报表）到科研处、财务处等相关部门办理审核盖章手续。（六）科研经费订立合同的要求1、横 向项目指所有由学校各部门及科研人员承接的各企、事业单位的 四 技（技术转让、技术开发、技术咨询、技术服务）项目及其他合作研究项目，包括各类企事业单位（机关、社团、部队、其他学校、企业等）、个人委托和联合开展，通过批准立项、签订合同所获得的项目；境 外（含港、澳、台）基金和非基金类资助的研究项目以及合作研究项目转拨给我校的项目；国内民间基金资助的研究项目。2、横向项目

49、合同签订项目负责人与委托方洽谈协商，起草合同并填写“合同审批表及责任保证书审批表”（简 称“审批表”）提交其所在学院审核一 送海南大学法律顾问审核一提交科研处审核，由科研处上报校主管领导审核并盖章一 项目负责人寄送委托方单位签字盖章一合同反馈存档一结题验收。54海南大学财务报销手册注：合同审批表及责任保证书审批表、经费预算表、项目验收证明、横向合作项目协议书范本请在海南大学科研处(http:/w 载(另：纵向项目合同的签订参照相关管理规定)3、科研经费报账员的规定为加强科研经费管理，规范报账管理程序，提高报账效率。财务处与科研处共同开展科研经费报账员培训，并从2015年5月份开始实行科研经费报

50、账员持证上岗。届时学生报账必须持报账员证，否则财务处将不予接待。每个科研项目可以指定1-2名科研经费报账员。对于项目负责人指定的报账人员，需通过财务处与科研处共同组织的培训和考核，并持证上岗。上岗时间不低于一年。55海南大学财务报销手册七、政府采购业务根据海南省财政厅琼财采2 0 1 0 2 4 5 3号文件精神，海南省2 0 1 2年-2 0 1 3年政府集中采购目录及标准的通知要求,纳入集中采购目录的通用项目必须委托集中采购代理机构采购，采购人使用财政性资金采购货物、工程和服务达到限额标准的，均应当实行政府采购。（一）通用采购项目（1）一般办公设备：计算机、打印机、复印机、速印机、传真机、