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1、2022年中级会计职称考试经济法模拟试题16姓名 年级 学号题型选择题填空题解答题判断题计算题附加题总分得分评卷人得分一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，不实行源泉扣缴的是（）OA.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金 VC.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得D.某美国企业向中国企业转让专利使用权而取得的所得解析：（1）选项A C D：对在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得 来源于
2、中国境内”的所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人；（2）选项B：不需在我国缴纳企业所得税，更谈不上源泉扣缴。2.根 据 民事诉讼法的规定，下列案件，适用简易程序的是（）。A.起诉时被告下落不明的案件B.发回重审的案件C.涉及社会公共利益的案件D.事实清楚.权利义务关系明确，争议不大的案件 7解析：选项A B C不适用简易程序，简易程序适用于事实清楚、权利义务关系明确，争议不大的简单案件。3.下列各项中，属于民事法律行为的是。A.王某和李某约定本周五晚8点共进晚餐B.甲公司和乙公司签订买卖合同 VC.张某创作一部长篇小说D.刘某将其任职单位的办公用电脑据为己有解析：（1）
3、选项A：不导致民事法律关系产生、变更或者消灭，属于纯事务性行为；（2）选项C D：相应法律后果不由意思表示决定，而是由法律直接规定，属于事实行为。4.根据 公司法的规定，公司章程对特定的人员或机构具有约束力。下列各项中，不属于该特定人员或机构的是（）。A.公司B.公司股东C.公司监事D.公司实际控制人 V解析：公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力。公司实际控制人不属于股东，不受公司章程约束。5.根据预算法律制度的规定，下列关于预算预备费、预算周转金和预算稳定调节基金的表述中，不正确的是（）OA,预算预备费用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开
4、支B.各级预算预备费的动用方案，由本级人民代表大会常务委员会决定 VC.预算周转金用于本级政府调剂预算年度内季节性收支差额D.预算稳定调节基金用于弥补以后年度预算资金的不足解析：选项B：各级预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级政府决定。6.甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。四人草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列内容中，符合合伙企业法律制度的是（）。A.合伙企业名称为“环宇商贸有限公司”B.丙.丁可以将其在合伙企业中的财产份额出质 VC.丙任执行事务合伙人D.甲以房屋作价3 0万元出资，乙以专利技术作价1 5万元出资，丙以劳务作
5、价2 0万元出资，丁以现金5 0万元出资解析：合伙企业名称中不能有“公司”字样，选项A错误。有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业；选项C错误。有限合伙人不得以劳务出资；选项D错误。7.根据企业所得税法律制度的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期限内进行纳税调整，该期限是O OA.5年B.1 0 年 VC.1 5 年D.2 0 年解析：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起1 0年内，进行纳税调整8.根据证券法律制度的规定，下列关
6、于非公开发行公司债券的表述中，正确的是()。A.非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行 VB.每次发行对象不超过1 0人C,发行人的监事不得参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让D.非公开发行公司债券可以采用广告方式解析：选项B：每次发行对象不得超过2 0 0人。选项C：发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过5%的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制。选项D：非公开发行公司债券不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。9.在上市公司的收购及相关股份权益变动活动中有一致行动情形的投资者，互为一致行动人。如果没有相反证据，下列情形中，投资者为一致
7、行动人的是()OA.投资者参股另一投资者B.持有投资者10%股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份C.为投资者取得相关股份提供融资安排的银行D,两个投资者同为一个合伙企业的合伙人 V解析：选项A,投资者参股另一投资者，可以对参股公司的重大决策产生重大影响，为一致行动人；选项B,持有投资者3 0%股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份，为一致行动人；选项C,银行以外的其他法人、其他组织和自然人为投资者取得相关股份提供融资安排，为一致行动人。10 .甲公司获得一项外观设计专利。乙公司未经甲公司许可，以生产经营为目的制造该专利产品。根据专利法律制度的规定，丙公司未经甲公司许可以生产经营为目的
8、所为的下列行为中，构成专利侵权的是（）。A.购买甲公司制造的该专利产品后自己使用B.购买甲公司制造的该专利产品后许诺销售给丁公司C,购买乙公司制造的该专利产品后销售给丁公司 VD.购买乙公司制造的该专利产品后自己使用解析：（1）选项A B：丙公司从专利权人甲公司手中购买的是“合法产品”（甲公司的权利已经用尽），丙公司事后以生产经营为目的，无 论 是“自己使用、许诺销售或者销售”，均不构成侵权；（2）选项C D：丙公司从乙公司手中购买的是 侵权产品”（直接藐视甲公司的权利），丙公司事后以生产经营为目的，无 论 是“许诺销售或者销售”给第三人，均构成侵权；如果是丙公司自己使用，是否侵权取决于甲公司
9、的专利类型：对于发明和实用新型专利，属于侵权；对于外观设计专利，不属于侵权。11.下列各项中，属 于 仲裁法适用范围的是（）OA.融资租赁合同纠纷 VB.农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷C,离婚纠纷D.行政争议解析：（1）选项B：农业承包合同纠纷可以申请仲裁，但专适用于 农村土地承包经营纠纷调解仲裁法，不属于仲裁法律制度的适用范围；（2）选项C:与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷，不属于财产性纠纷，不能提请仲裁；（3）选项D：行政争议，当事人可以申请行政复议或者提起行政诉讼，但不能提请仲裁。12.下列关于汇票承兑的表述中，正 确 的 是（）。A.付款人自收到提示承兑的汇票之日起
10、3日内不作承兑与否表示的，视为同意承兑B.承兑附有条件的，视同拒绝承兑JC,承兑人可以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人D.承兑人的票据责任因持票人未在法定期限内提示付款而解除解析：选项A：付款人自收到提示承兑的汇票之日起3日内不作承兑与否表示的，视为拒绝承兑。选项C：承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人。选项D：承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限内提示付款而解除。1 3.根据诉讼时效法律制度的规定，下列各项中，不属于诉讼时效中止事由的是()OA.继承开始后未确定继承人或者遗产管理人B.权利人被义务人或者其他人控制C.权利人提起诉讼VD.不可抗力解析：选项C：属于诉讼时效的“
11、中断”事由。1 4.下列对格式条款的解释中，表述不正确的是()。A.对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释B.格式条款和非格式条款不一致的，应当采用格式条款JC.格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款D.对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释解析：格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。1 5 .甲、乙等6名股东共同出资设立A有限责任公司；乙与丙订立代持股协议，约定由乙实际出资并享有投资权益，丙为名义股东，丙自身不持有A有限责任公司股权；A有限责任公司成立后经营情况上佳，乙为了防止不必要的争议和风险，与丙达成合意终止双方的代持股协议。
12、根据公司法律制度的规定，下列说法符合规定的是()OA.乙出示其与丙订立的代持股协议后，可以要求A有限责任公司变更股东名称B.乙出示丙同意终止代持股协议的书面证明后，可以要求A有限责任公司变更股东名称C.取得丙和A有限责任公司总经理同意后，乙可以要求A有限责任公司变更股东名称D.经丙和A有限责任公司其他股东半数以上同意，乙可以请求A有限责任公司变更股东名称V解析：实际出资人未经公司其他股东半数以上同意，请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记的，人民法院不予支持。1 6.甲、乙两公司的住所地分别位于北京和烟台。甲向乙购买一批山东产苹果，1个月后交货。
13、但合同对于履行地以及价款均无明确约定，双方也未能就有关内容达成补充协议，依据合同其他条款及交易习惯也无法确定。根据合同法律制度的规定，下列关于合同履行价格中的表述中，正确的是()。A.按合同订立时烟台的市场价格履行VB.按合同订立时北京的市场价格履行C.按合同履行时烟台的市场价格履行D.按合同履行时北京的市场价格履行解析：合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定。仍不能确定的：价款或者报酬不明确的，按照订立合同时履行地的市场价格履行。履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行；交
14、付不动产的，在不动产所在地履行；其他标的，在履行义务一方所在地履行。针对交付苹果，履行义务一方是出卖人乙，所以履行地是烟台。那么价格就是按照订立合同时烟台的市场价格履行。1 7.个体户王某由于集中采购原材料造成资金紧张，向甲银行借款1 0 万元，以自己所有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给甲银行，双方签订了抵押合同，但未办理抵押登记手续。根据物权法律制度的规定，下列说法正确的 是（）。A.由于抵押财产不特定，抵押权不能成立B.由于未办理登记，抵押权未能设立C.抵押权已经设立，但不能对抗善意第三人JD.一旦设定抵押，被抵押的生产设备、原材料、半成品、产品将不能继续使用解析：经当事人书面协
15、议，企业、个体工商户、农业生产经营者可以将现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品抵押（选项A）,债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，债权人有权就“实现抵押权时”（选项D）的动产优先受偿；动产浮动抵押的设立以合同生效为条件，不以登记为要件。但是不登记的，抵押权不得对抗善意第三人（选项B C）。1 8.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业提供劳务确认收入的表述中，不正确的是（）oA.广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入B.商品销售附带安装的安装费，应根据安装完工进度确认收入JC,为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收人D.长期为客户提供重
16、复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入解析：选项B：对商品销售附带安装的，安装费在商品销售实现时确认收入。1 9.下列关于增值税特殊应税项目的表述中，正确的是（）。A.银行销售金银的业务，不征收增值税B.典当业的死当物品销售业务，不征收增值税C.缝纫业务，不征收增值税D.电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税J解析：以上业务，均征收增值税。2 0.2 0 1 4年1 0月，向某为自己1 8岁的儿子投保了 一份以死亡为给付保险金条件的保险合同。2 0 1 7年向某的儿子因抑郁自杀身亡，向某要求保险公司给付保险金。下列关于保险公司承担责任的表述中，符合保险法律制度规定的是（）OA.
17、保险公司应承担给付保险金的责任JB.保险公司不承担给付保险金的责任，但应退还保险单的现金价值C.保险公司不承担给付保险金的责任，也不退还保险单的现金价值D.保险公司不承担给付保险金的责任，也不退还保险费解析：以被保险人死亡为给付保险金条件的合同，自合同成立或者合同效力恢复之日起2年内，被保险人自杀的，保险人不承担给付保险金的责任，但被保险人自杀时为无民事行为能力人的除外。在本题中，2 0 1 7年向某的儿子自杀时已经超过了 2年，故保险公司应承担给付保险金的责任。2 1.某广告公司为增值税一般纳税人。2 0 1 8年4月，取得广告设计不含税价款1 0 0万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发
18、票注明税额L 7万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。A.6B.1 1C.4.3 VD.9.3解析：应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=1 0 0 X 6%-1.7=4.3 （万元）。2 2.根据物权法律制度的规定，下列各项中，不能用以设定权利质押的是（）oA.可以转让的股权B.应收账款C.土地承包经营权JD.存款单解析：选项C：以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权可以设定抵押，但不能设定质押。2 3.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入的确认，不正确的是（）。A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B.租
19、金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现D.企业发生债务重组，应在实际发生时确认收入的实现J解析：企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现。2 4.张、王、李、赵各出资1/4,设立通程酒吧（普通合伙企业），合伙协议未对相关事项的决议办法作出约定；酒吧开业1 年后，经营环境急剧变化，全体合伙人开会，协商对策。根据合伙企业法律制度的规定，合伙企业通过的下列决议中，有效的是（）。A.张某认为“通程”二字没有吸引力，提议改为“同升；王某、赵某同意，但李某表示反对B.鉴于生意清淡，王某
20、提议暂停营业1 个月，装修整顿；张某、赵某同意，但李某表示反对VC.鉴于酒吧急需咖啡机，赵某提议将其自有的一批咖啡机卖给酒吧；张某、王某同意，但李某表示反对D.鉴于4人缺乏酒吧经营之道，李某提议聘任其友汪某为合伙经营管理人；张某、王某同意，但赵某反对解析：（1）选项A：除合伙协议另有约定外，改变合伙企业名称，应当经全体普通合伙人一致同意；（2）选项B：合伙企业对法律未作规定的事项作出决议时，按照合伙协议约定的表决办法办理，合伙协议未约定或者约定不明确的，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法；（3）选项C：除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企业进行交
21、易；（4）选项D：除合伙协议另有约定外，经全体合伙人一致同意，可以聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。2 5.甲公司2 0 1 7 年度取得销售收入为4 0 0 0 万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出6 0 万元，甲公司在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费 是（）万元。A.2 0 VB.3 6C.4 8D.6 0解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的6 0%扣 除（6 0 X 6 0%=3 6 万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。（4 0 0 0 X 5%o=2 0 万元）。则可以税前扣除的业务招待费是2 0 万元。2 6 .
22、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。A.外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础JB.通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C.通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础解析：外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。2 7 .某符合条件的小型微利企业2 0 1 7 年度应纳税所得额为4 5 万元，该企
23、业当年应缴纳企业所得税（）万元。A.1 1.2 5B.9C.4.5 VD.5.6 2 5解析：年应纳税所得额不超过5 0 万元的小型微利企业，其所得减按5 0%计入应纳税所得额，按 2 0%的税率缴纳企业所得税。该企业当年应纳企业所得税=4 5 X 5 0%X 2 0%=4.5 （万元）。2 8.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，不以收入全额为应纳税所得额的是（）。A.股息.红利B.转让财产所得VC.租金D.特许权使用费所得解析：转让财产所得，是以收入全额减除财产净值后
24、的余额为应纳税所得额。2 9.甲、乙两公司与郑某、张某欲共同设立一个有限责任公司，并在拟订公司章程时约定了各自的出资方式。下列有关各股东的部分出资方式中，符合公司法律制度规定的是（）OA.甲公司以其获得的某知名品牌特许经营权评估作价2 0 万元出资B.乙公司以其企业商誉评估作价3 0 万元出资c.郑某以其享有的某项专利权评估作价4 0 万元出资VD.张某以其设定了抵押权的某房产作价5 0 万元出资解析：（1）股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；（2）股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出
25、资。3 0.申请专利的发明创造在申请日以前6 个月内，出现下列情形，会导致丧失新颖性的是（）。A,在中国政府主办或者承认的国际展览会上首次展出的B.在规定的学术会议或者技术会议上首次发表的C.他人未经申请人同意而泄露其内容的D.他人在申请日以前就同样的发明创造已经向国务院专利部门提出过申请并记载在申请日以后公布的专利申请文件中V解析：申请专利的发明创造在申请日以前6个月内，有下列情形之一的，不丧失新颖性：（1）在中国政府主办或者承认的国际展览会上首次展出的；（2）在规定的学术会议或者技术会议上首次发表的；（3）他人未经申请人同意而泄露其内容的。二、多项选择题3 1.根据增值税法律制度的规定，下
26、列增值税的纳税人中，以1 个季度为纳税期限的有（）。A.银 行 VB.财务公司VC.信托投资公司VD.信用社V解析：以 1 个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。3 2.下列有关格式条款的表述中，正确的有（）oA,对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释VB.提供格式条款的一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的条款无 效 VC.提供格式条款的一方应当采取合理的方式提请对方注意免除或限制其责任的条款，按照对方的要求对该条款予以说明；提供格式条款一方对已尽合理提示及说明义务承担举证责任VD.格
27、式条款与非格式条款不一致的，应当以格式条款为准解析：选项D：格式条款与非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。3 3.根据公司法律制度的规定，有限责任公司的股东对股东会特定事项作出的决议投反对票的，可以请求公司按照合理的价格收购其股权，退出公司。下列属于该特定事项的有（）。A.公司转让主要财产的VB.公司合并、分立的VC.公司增加注册资本的D.公司减少注册资本的解析：有限责任公司出现下列三种情形之一的，对股东会决议投反对票的股东，可以请求公司按照合理价格收购其股权：（1）公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5 年连续盈利，并且符合法律规定的分配利润条件的；（2）公司合并、分立、转让主要财产的
28、；（3）公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。3 4 .根据 公司法的规定，公司财务负责人的下列行为中，违反规定的有（）OA.挪用公司资金VB.将公司资金以其个人名义开立账户存储VC.利用职务便利为其朋友谋取属于公司的商业机会JD.接受他人与公司交易的佣金归为己有V解析：公司董事、高级管理人员不得有下列行为：（1）挪用公司资金；（2）将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储；（3）违反公司章程的规定，未经股东会、股东大会或者董事会同意，将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保；（4）违反公司章程的规定或者未经股东会
29、、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易；（5）未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务；（6）接受他人与公司交易的拥金归为己有；（7）擅自披露公司秘密；（8）违反对公司忠实义务的其他行为。3 5 .下列各项中，属于我国经济法渊源的有（）。A.联合国宪章JB.北京大学的章程C.全国人民代表大会常务委员会制定的 中华人民共和国公司法 VD.中国人民银行颁布的 人民币银行结算账户管理办法 V解析：选项A 属于国际条约和协定，选项C属于法律，选项D属于部门规章，都属于经济法的渊源；选项B,北京大学不是我国法律体系的制定
30、机关，其章程不属于经济法的渊源。3 6.根据公司法律制度的规定，上市公司的优先股股东有权出席股东大会会议,就相关事项与普通股股东分类表决。该相关事项有（）。A.一次增加公司注册资本达1 5%B.一次减少公司注册资本达1 5%7C.公司合并分立VD.公司解散J解析：优先股股东有权出席股东大会会议，就以下事项与普通股股东分类表决，其所持每一优先股有一表决权，但公司持有的本公司优先股没有表决权：（1）修改公司章程中与优先股相关的内容；（2）一次或累计减少公司注册资本超过1 0%（选项A错误、B正确）；（3）公司合并、分立、解散或变更公司形 式（选项C D 正确）；（4）发行优先股；（5）公司章程规定
31、的其他情形。3 7.下列关于个人独资企业投资人及事务管理的表述中，正确的有（）。A.商业银行工作人员可以申请设立个人独资企业B.个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清 偿 VC.投资人委托或者聘用他人管理个人独资企业事务，应当与受托人或者被聘用的人签订书面合同VD.投资人对受托人或者被聘用人员职权的限制，不得对抗善意第三人J解析：选项A,根据我国有关法律、行政法规规定，国家公务员、党政机关领导干部、警官、法官、检察官、商业银行工作人员等，不得作为投资人申请设立个人独资企业。3 8.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列应税行为中，适用1 1%税率的有（）
32、。A.转让土地使用权 7B.销售不动产租赁服务VC.销售有形动产租赁服务3 9.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。A.职工福利费B.职工教育经费VC.业务招待费D.业务宣传赛V解析：准予结转扣除的项目包括：（1）职工教育经费；（2）广告费和业务宣传费；（3）公益性捐赠（3年内）。4 0.根据预算法律制度的规定，经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现的下列情形中，应当进行预算调整的有（）。A.需要增加或者减少预算总支出的JB.需要调入预算稳定调节基金的VC.需要调减预算安
33、排的重点支出数额的VD.需要增加举借债务数额的J解析：经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现下列情况之一的，应当进行预算调整：（1）需要增加或者减少预算总支出的；（2）需要调入预算稳定调节基金的；（3）需要调减预算安排的重点支出数额的；（4）需要增加举借债务数额的。4 1.甲公司拟收购乙上市公司，丙公司持有乙上市公司6%的股份。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有（）OA.由甲公司的董事担任经理的丙公司JB.持有乙公司3%股份且为甲公司经理之弟的张某7C.持有甲公司2 5%股份且持有乙公司4%股份的王某D
34、.在甲公司中担任副经理且持有乙公司4%股份的李某V解析：（1）选项A：投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员，同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员；（2）选项B：在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份；（3）选项C：持有投资者3 0%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份；（4）选项D：在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，与投资者持有同一上市公司股份。4 2.债务人甲因债权人乙下落不明，遂将作为合同标的物的名贵西服一套交当地公证机关提存。根据合同
35、法律制度的规定，下列关于提存期间当事人权利义务的表述中，正确的有（）OA.西服提存后，甲负有通知义务B.保管西服产生的保管费由乙承担VC.如果西服因为地震灭失，损失由乙承担VD.如果自提存之日起5年后，乙仍没有领取西服，甲可以在交付保管费后取回西服解析：（1）选项A：债权人下落不明，无法履行通知义务；（2）选项B C：标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人承担，标的物的孳息归债权人所有，提存费用由债权人负担；（3）选项D：债权人领取提存物的权利，自提存之日起 5 年内不行使而消灭，提存物扣除提存费用后归“国家”所有。4 3 .根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列情形中，不得抵扣
36、进项税额的有（）OA.非正常损失的在产品所耗用的加工修理修配劳务JB,非正常损失的在产品所耗用的交通运输服务VC.非正常损失的不动产在建工程所耗用的设计服务JD.非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务J解析：（1）选项A B：非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务，不得抵扣进项税额；（2）选项CD：非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，不得抵扣进项税额。4 4 .根据公司法律制度的规定，股份有限公司采取募集方式设立的，认股人缴纳出资后，有权要求返还出资的情形有（）。A.公司未按期募足股份VB.创立大会决议不设立
37、公司VC.公司发起人抽逃出资、情节严重D.发起人未按期召开创立大会J解析：股份有限公司的发起人、认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后，除未按期募足股份、发起人未按期召开创立大会或者创立大会决议不设立公司的情形外，不得抽回其股本。4 5.甲承租乙的住房，租期未满，乙有意将该住房出售。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。A,乙应在出售之前的合理期限内通知甲，甲在同等条件下享有优先购买权VB.如果甲放弃优先购买权，当丙购得该住房成为新所有人后，即使租期未满，也有权要求甲立即搬出该住房C.如果乙的哥哥丁想要购买该住房，则甲不得主张优先购买权VD.如果乙妻子的哥哥戊想要购买该住房，则甲不
38、得主张优先购买权解析：（1）选项A：出租人出卖租赁房屋的，应当在出卖之前的合理期限内通知承租人，承租人享有在同等条件下优先购买的权利；（2）选项B：租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力；（3）选项CD：出租人将房屋出卖给近亲属（包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女），承租人主张优先购买房屋的，人民法院不予支持。三、判断题4 6.烟草企业的烟草广告赛和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。（）A.正 确 JB.错误4 7.甲公司向乙公司以预收货款的方式销售一批电脑，甲公司增值税纳税义务的发生时间为收到预收款的当天。（）A.正确B.错 误
39、 V解析：采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过1 2 个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。4 8.个人独资企业不具有法人资格，但却是独立的民事主体。（）A.正 确 JB.错误4 9.人身保险合同订立后，投保人丧失对被保险人的保险利益的，保险合同无效。（）A.正确B.错 误 V解析：人身保险合同订立后，因投保人丧失对被保险人的保险利益，当事人主张保险合同无效的，人民法院不予支持。5 0.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，仅就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）A.正确B
40、.错 误 V解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。5 1.甲乙丙丁共同设立A普通合伙企业，合伙协议对合伙企业的损益分配作了如下约定：甲乙丙丁对合伙企业的利润按1：1：2：2进行分配，合伙企业的亏损由丙和丁承担。该合伙协议可以作此约定。（）A.正确B.错 误V解析：普通合伙企业的合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。5 2.甲、乙订立承揽合同，甲提供木料，乙为其加工家具。在乙已完成加工工作的8 0%后，甲不得解除合同。（）A.正确B.错 误 V解析：根据规
41、定，承揽合同中的定作人可以随时解除承揽合同，造成承揽人损失的，应当赔偿损失。5 3 .通过支付现金取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本。（）A.正 确 VB.错误5 4 .电子营业执照的法律效力不及纸质营业执照。（）A.正确B.错 误 V解析：电子营业执照与纸质营业执照具有同等法律效力。5 5 .股息、红利等权益性投资所得的来源地，按照分配所得的企业所在地确定。（）A.正 确 VB.错误四、综合题5 6.某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年销售产品取得不含税收入2 5 0 0 万元，会计利润60 0 万元，已预缴所得税1 0 0 万元。经税务机关审核，发现以下
42、问题：（1）期间费用中研究开发费用4 0 万元;（2）营业外支出1 0 6万 元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款1 0 0 万元,直接捐赠6 万元）；（3）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额3 0 0 万元，A国规定税率为2 0%；要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。（1）该企业2 0 1 7 年度境内所得的应纳所得税税额。（2）该企业2 0 1 7 年度境外所得应补缴的所得税税额。（3）该企业2 0 1 7 年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。正确答案：（无）解析：（1）研究开发费用加计扣除=4 0 X 5 0%=2 0 （万元），应调减应纳税所得
43、额 2 0 万元。对外捐赠的扣除限额=6 0 0 X 1 2%=7 2 （万元）对外捐赠的纳税调增额=（1 0 0-7 2）+6=3 4 （万元）境内应纳税所得额=6 0 0-2 0+3 4=6 1 4 （万元）应纳企业所得税=6 1 4 X 2 5%=1 5 3.5 （万元）（2）A 国分支机构在境外实际缴纳的税额=3 0 0 X 2 0%=6 0 （万元）A 国的分支机构境外所得的税收扣除限额=3 0 0 X 2 5%=7 5 （万元）A 国分支机构在我国应补缴企业所得税额=7 5-6 0=1 5 （万元）（3）应补缴的所得税税额=1 5 3.5+1 5-1 0 0=6 8.5 （万元）5
44、 7.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2 0 1 8 年3月发生以下业务：（1）将8 0%的产品对外销售，成本为6 0 0 万元，取得含税价款1 0 0 0 万元；另外 2 0%的产品作为股利发放给股东。（2）购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额5 1 万元。（3）购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明金额2 0 万元。(4)在某市租入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为3万元。(5)支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。(6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点
45、范围)因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1.2 5万元(含运费成本0.1 5万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票)，该批产品上月已申报抵扣进项税额。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求：根据上述材料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。(1)计算该企业事项(2)计算该企业事项(3)计算该企业事项(4)计算该企业事项(5)计算该企业事项(6)(1)中的销项税额。(3)可抵扣的进项税额(4)可抵扣的进项税额(5)可抵扣的进项税额(6)应转出的进项税额计算该企业当月应缴纳增值税额。正确答案：(无)解析：(1)事 项(1)中该企业的销项税额=1 0 0 0+(1+1
46、7%)X 1 7%+1 0 0 0 4-8 0%X 2 0%4-(1+1 7%)X 1 7%=1 8 1.6 2 (万元)(2)该企业事项(3)可抵扣的进项税额=2 0 X 1 7%=3.4 (万元)(3)不动产租赁适用税率1 1%,事 项(4)可抵扣的进项税额=3 X l l%=0.3 3(万元)(4)广告设计适用税率6%,事 项(5)可抵扣的进项税额=5 X 6%=0.3 (万元)(5)进项税额转出=(1.2 5-0.1 5)4-(1-1 1%)X l l%+0.1 5 X l l%=0.1 5 (万元)(6)当月应纳增值税=1 8 1.6 2-(5 1+3.4+0.3 3+0.3-0.1
47、 5)=1 2 6.7 4 (万元)5 8.甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2 0 1 7 年8月有关经营情况如下：(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 4 3 1 万元；(2)出租餐饮设备取得含增值税收入2 9.2 5 万元，出租2 0 1 7 年 5月购置的房屋取得含增值税收入5.5 5 万元；(3)发生员工出差火车票、飞机票支出合计1 0 万元；(4)支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额L 2万元；(5)购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.7 万元；(6)从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价1 0 0 万元。已知:取得的扣税凭证均
48、已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，分别回答下列小题。(1)计算甲公司当月的增值税销项税额；(2)计算业务(6)中甲公司可以抵扣的进项税额；(3)计算甲公司当月的增值税应纳税额。正确答案：(无)(1)甲公司当月提供餐饮、住宿服务应确认的增值税销项税额=1 4 3 1 +(1+6%)X 6%=8 1 (万 元)；甲公司当月出租餐饮设备应确认的增值税销项税额=2 9.2 5+(1+1 7%)X 1 7%=4.2 5 (万元)；甲公司当月出租房屋应确认的增值税销项税额=5.5 5+(1+1 1%)X l l%=0.5 5 (万元)；甲公司当月的增值税销项税额=8 1+4.2 5+0.5 5=8
49、5.8 (万元)。(2)业 务(6)中甲公司可以抵扣的进项税额=1 OOX 1 1%=1 1 (万元)。(3)甲公司当月的增值税应纳税额=8 5.8-1.2-1.7-1 1=7 1.9 (万元)。5 9.甲、乙公司于2 0 1 8 年4月 1日签订一项购销合同，合同规定：(1)甲向乙订购A 产品5 0 0 0 套，每套单价0.3 万元，甲向乙预付定金2 0 0 万71J O(2)乙公司于4月2 0 日、5月2 0 日、6 月2 0 日前分别供货1 5 0 0 套、1 5 0 0套、2 0 0 0 套。甲方于每次收货后1 0 天内付清货款，任何一方违约给对方造成损失的均应支付赔偿金。(3)以甲公
50、司持有的乙公司1 0 0 0 万元的股票作为质押。4月5日甲公司按期支付定金，并办理了股票质押登记手续。乙公司于4月 1 5 日根据合同约定发出第一批货物，但甲公司收货1 0 天内只支付了第一批货物4 0%的货款。因甲公司履行合同义务不符合约定，故乙公司拒绝发出第二批货物。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。(1)双方约定的定金担保何时生效？并说明理由。(2)双方约定的质押担保是否有效？并说明理由。(3)乙公司拒绝发出第二批货物理由是否充分？并说明理由。正确答案：(无)(1)定金合同自4月5日起生效。根 据 担保法的规定，定金合同从实际交付定金之日起生效，定金数额不得超过主合同标的额的2 0