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1、会计学原理实训（第六版）全书练习题集题库带答案实训一账户的设置与登记一、目的：练习总分类账户和明细分类账户的设置、平行登记以及试算平衡。二、资料：东方公 司 年11月3 0日的总账科目余额如下：固定资产45 000元实收资本45 000元原材料1 360元短期借款1 860元银行存款3 000元应付账款2 500元其 中“原材料”和“应付账款”两科目的明细账余额如下:原材料材料名称计量单位数量单价金 额（元）方钢千克5000.52260圆钢千克10000.54540钢板千克8000.70560合 计1 360应付账款供 应 单 位 名 称金额（元）新飞公司1 000鞍山公司1 500合计2 5
2、0012月份发生如下经济业务：1、12月2日，以银行存款向宝山公司购进材料一批，已入钢材库，发票号码03697,采购员陶杰,仓库保管员王力（以下业务同）。其中：方 钢100千克，单价0.5 2元，计52元，增值税钢板260千克,单 价0.70元，计182元，增 值 税 元；共计元。2 12月5日，海运公司投入全新设备一台，价 值1200元。3、12月5日，开出转账支票两张，偿还应付供应单位货款1800元，其中：新飞公司800元；鞍山公司1000元。4、12月5日，向鞍山公司购进下列材料，已入钢材库，发票号码公4 6 5,货款尚未支付：圆钢200千克，单价0.54元，计108元，增值税 元；钢
3、板150千克,单 价0.7 0元，计 105元，增值 税 元；共计元。5、12月8日，仓库发出下列材料，用于二车间生产DY-2型设备，领料人张海洋。其中：方钢200千克，单价0.5 2元，计104元；圆钢700千克，单价0.5 4元，计378元;钢板850千克，单价0.7 0元，计595元。6、12月1 0日，向南钢公司购进下列材料，已入钢材库，发票号码06871,货款尚未支付：方 钢180千克，单价0.52元，计93.60元，增值税圆钢210千克,单 价0.54元，计113.40元；增值税 元；共计元。7、12月2 0日，开出转账支票两张，偿还应付供应单位货款507元，其中：鞍山公司300元
4、；南钢公司207元。8、12月2 0日，接受宏远公司投资500 000元，其中：全新设备300 000元；银行存款200 000元。三、要求：1、根据上述经济业务编制会计分录。2、根据月初余额和会计分录登记总分类账（T形账）及原材料”、“应付账款”明细分类账（T形账），并计算各账户本期发生额和期末余额。3、编制试算平衡表。4、根据明细分类账户资料，编 制“原材料明细分类账试算表”和“应付账款明细分类账试算表”,并与有关总分类账户余额核对是否一致。会计分录:业务号日期摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额112月2日以银行存款购进方钢、钢板，已入库原材料方钢V52钢板182应交税费应交增值税V银行
5、存款V264.42212月5日海运公司投入设备一台固定资产V1200实收资本V1200312月5日偿还新飞公司等货款应付账款新飞公司V800鞍山公司V1000银行存款V1800412月5日购入圆钢、钢板，货款未付原材料圆钢108钢板105应交税费应交增值税V应付账款鞍山公司512月8日生产领料材料生产成本1077原材料方钢V104圆钢V378钢板595612月1 0日购入方钢、圆钢，货款未付原材料方钢V93.60圆钢V113.40应交税费应交增值税V应付账款南钢公司V712月2 0日付鞍山公司等货款应付账款鞍山公司V300南钢公司V207银行存款507812月2 0日接受宏远公司投资固定资产V
6、300000银行存款2 0 0 0 0 0实收资本V5 0 0 0 0 0固定资产 实收资本T形账户：期初余额4 5 0 0 0期初余额4 5 0 0 0(2)1 2 0 0(2)1 2 0 0(8)3 0 0 0 0 0(8)5 0 0 0 0 0本期发生额3 0 1 2 0 0本期发生额5 0 1 2 0 0期末余额3 4 6 2 0 0期末余额5 4 6 2 0 0银行存款期初余额3 0 0 0(8)2 0 0 0 0 0(1)2 6 4.4 2(3)1 8 0 0(7)5 0 7本期发生额2 0 0 0 0 0本期发生额2 5 7 1.4 2期 末 余 额2 0 0 4 2 8.5 8
7、短期借款期初余额 1 8 6 0原材料原材料一方钢期初余额 1 3 6 0期初余额 2 6 0(1)2 3 4(5)1 0 7 7 (1)5 2(5)1 0 4(4)2 1 3(6)9 3.6 0(6)2 0 7-本期发生额 1 4 5.6 0本期发生额 1 0 4本期发生额 6 5 4本期发生额1 0 7 7 期末余额 3 0 1.6 0期末余额 9 3 7原材料一 圆钢原材料一钢板期初余额5 4 0期初余额5 6 0(4)1 0 8(5)3 7 8(1)1 8 2(5)5 9 5(6)1 1 3.4 0(4)1 0 5本期发生额 2 2 1.4 0 本期发生额 3 7 8期末余额 3 8
8、3.4 0本期发生额 2 8 7 本期发生额 5 9 5期末余额 2 5 2应付账款生产成本(5)1 0 7 7(3)(7)1 8 0 05 0 7期初余额(4)(6)2 5 0 02 4 0.6 92 3 3.9 1本期发生额2 3 0 7本期发生额4 7 4.6 0本期发生额1 0 7 7期末余额1 0 7 7期末余额6 6 7.6 0应付账款一新飞公司应付账款一鞍山公司(3)8 0 0期初余额1 0 0 0(3)(7)1 0 0 03 0 0期末余额(4)1 5 0 02 4 0.6 9本期发生额8 0 0期末余额2 0 0本期发生额1 3 0 0本期发生额期末余额2 4 0.6 94
9、4 0.6 9应付账款一南钢公司应交税费一应交增值税(7)2 0 7(6)2 3 3.9 1(1)3 0.4 2本期发生额 2 0 7本期发生额2 3 3.9 1(4)2 7.6 9期末余额2 6.9 1(6)2 6.9 1本 期 发 生 额8 5.0 2期末余额 8 5.0 2东方公司试算平衡表202X年1 2月3 1日单位：元会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方固定资产45000301200346200实收资本45000501200546200原材料13606541077937短期借款18601860银行存款30002000002571.42200428.58应付账款
10、25002307474.60667.60生产成本10771077应交税费85.0285.02合 计4936049360505323.02505323.02548727.60548727.60原材料明细分类账试算表2 0 2 X 年 1 2 月 3 1 9明细科目（账户名称）计量单位单价期初余额本期发生额期末余额数量金额收 入发出数量金额数量金额数量金额方钢千克0.5 25 0 02 6 02 8 01 4 5.6 02 0 01 0 45 8 03 0 1.6 0圆钢千克0.5 41 0 0 05 4 04 1 02 2 1.4 07 0 03 7 87 1 03 8 3.4 0钢板千克0.7
11、 08 0 05 6 04 1 02 8 78 5 05 9 53 6 02 5 2合 计1 3 6 06 5 41 0 7 79 3 7应付账款明细分类账试算表2 0 2 X 年1 2 月3 1 日明细科目（账户名称）期初余额本期发生额期末余额借方金额贷方金额新飞公司1 0 0 08 0 02 0 0鞍山公司1 5 0 01 3 0 02 4 0.6 94 4 0.6 9南钢公司2 0 72 3 3.9 12 6.9 1合 计25002307474.60667.60实训二 供应过程的核算一、目的：练习材料采购业务的核算及采购成本计算表的编制。二、资料：东方公司年12月份发生下列经济业务：1、
12、12月2日，向民生公司购入甲材料100吨，每 吨18元，材料发票账单已到达企业，价税款未付（增值税税率为，以下同）。2、12月3日，以现金 元 支 付 上 述 甲 材 料 运 费 将 入 库 甲 材 料 按 实 际 采 购成本转账。3、12月8日，以银行存款偿还2日民生公司价税款4、12月1 0日，购入乙材料0.8吨，每吨500元，运杂费40元价税款及运费以银行存款支付，材料已验收入库，按实际采购成本转账。5、12月1 5日，向兴达公司购入甲材料200吨，每 吨18元，乙材料4吨,每 吨500元，材料尚未运达企业，价税款未付；以银行存款支付上述甲、乙 材 料 运 费（按材料重量分摊）6、12月
13、1 6日，12月1 5日，向兴达公司购入的甲、乙材料运达企业验收入库。7、12月2 0日，以银行存款3000元预付前进公司丙材料货款。8、12月2 5日，购入甲材料150吨,每 吨20元，丙材料300吨，每吨25元，运费450元，材料价税款以银行存款支付，材料已入库，按实际成本转账（运费按材料重量分摊）。9、12月3 0日，以银行存款 元 支 付1 5日购兴达公司材料价税款。10、12月3 0日，己预付货款的丙材料100吨运达企业，价款2500元，材料已验收入库，按实际采购成本转账。三、要求：1、根据上述业务编制会计分录。2、登记原材料、在途物资、应付账款的总分类账及明细分类账（T型账），并计
14、算各账户的本期发生额。3、编制在途物资成本计算表。会计分录:业务号日期摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额112月 2 日购入甲材料，货款未付在途物资甲材料V1800应交税费应交增值税（进项税额）V234应付账款民生公司V2034212月 3 日支付甲材料运费在途物资甲材料V100应交税费应交增值税（进项税额）V9库存现金V109结转入库材料成本原材料甲材料V1900在途物资甲材料V1900312月 8 日付民生公司价税款应付账款民生公司V2034银行存款V203441 2 月 1 0 日购入乙材料，货款已付在途物资乙材料V440应交税费应交增值税（进项税额）V55.6银行存款V495.6结
15、转入库材料成本原材料乙材料V440在途物资乙材料V440512月 1 5 日购入甲、乙材料，货款未付在途物资甲材料V3600乙材料V2000应交税费应交增值税（进项税额）V728应付账款兴达公司V6328支付甲、乙材料运费在途物资甲材料V800乙材料V16应交税费应交增值税（进项税额）V73.44银行存款V889.4461 2 月 1 6 日结转入库材料成本原材料甲材料V4400乙材料V2016在途物资甲材料V4400乙材料V2016业务号日期摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额71 2 月 2 0 日预付前进公司丙材料货款预付账款前进公司V3000银行存款V3000812月 2 5 日购入
16、甲、丙材料，货款及运费已付在途物资甲材料V3150丙材料V7800应交税费应交增值税（进项税额）V1405.5银行存款V12355.5结转入库材料成本原材料甲材料V3150丙材料V7800在途物资甲材料V3150丙材料V780091 2 月 3 0 日付兴达公司购料款应付账款兴达公司V6328银行存款V6328101 2 月 3 0 日购入丙材料，货款已预付在途物资丙材料V2600应交税费应交增值税（进项税额）V334预付账款前进公司V2934结转入库材料成本原材料丙材料V2600在途物资丙材料V2600在途物资原材料T形账户：(1)1 8 0 0(2)1 9 0 0(2)1 9 0 0(2)
17、1 0 0(4)4 4 0(4)4 4 0(4)4 4 0(6)6 4 1 6(6)6 4 1 6(5)5 6 0 0(8)1 0 9 5 0(8)1 0 9 5 0(5)8 1 6(1 0)2 6 0 0(1 0)2 6 0 0(8)1 0 9 5 0(1 0)2 6 0 0本期发生额2 2 3 0 6本期发生额2 2 3 0 6本期发生额2 2 3 0 6在途物资一甲材料 原材料一甲材料(1)1 8 0 0(2)1 9 0 0 (2)1 9 0 0(2)1 0 0(6)4 4 0 0 (6)4 4 0 0(5)3 6 0 0(8)3 1 5 0 (8)3 1 5 0(5)8 0 0(8)3
18、 1 5 0-本期发生额 9 4 5 0本期发生额 9 4 5 0本期发生额9 4 5 0在途物资一 丙材料原材料一 丙材料(8)7 8 0 0(8)7 8 0 0(8)7 8 0 0(1 0)2 6 0 0(1 0)2 6 0 0(1 0)2 6 0 0本期发生额1 0 4 0 0本期发生额1 0 4 0 0本期发生额1 0 4 0 0在途物资一 乙材料原材料一乙材料(4)4 4 0(4)4 4 0 (4)4 4 0(5)2 0 0 0(6)2 0 1 6 (6)2 0 1 6(5)1 6本期发生额 2 4 5 6本期发生额 2 4 5 6 本期发生额 2 4 5 6应 彳 十账款(3)2
19、0 3 4(1)2 0 3 4(9)6 3 2 8(5)6 3 2 8本期发生额 8 3 6 2本期发生额 8 3 6 2应付账款-民生公司(3)2 0 3 4(1)2 0 3 4本期发生额 2 0 3 4本期发生额2 0 3 4应付账款-兴达公司(9)6 3 2 8(5)6 3 2 8本期发生额 6 3 2 8本期发生额 6 3 2 8物资采购成本计算表202X 年 12 月 3 1日项目甲材料450 吨乙材料4.8吨丙材料400吨成本合计总成本单位成本总成本单位成本总成本单位成本买价840018.672400500100002520800运 杂费10502.335611.674001150
20、6采购成本9450212456511.67104002622306实训三 生产过程的核算一、目的：练习产品生产业务的核算和产品成本的计算。二、资料：光华公司生产A、B两种产品，年11月有关账户的期初余额如下:库存现金银行存款其他应收款原材料生产成本库存商品累计折旧12001280020015000032001500064000 年12月发生经济业务如下：1、12月10日，开出现金支票一张，从银行提取现金6800元。2、12月10EI,以现金发放本月职工工资计6800元。3、12月31日，本月发出材料情况如下表：材料发出情况表单位：元项目甲材料乙材料合计单位数量单价金额单位数量单价金额生产产品耗
21、用：吨7624030480吨436502180052280A产品吨3174012680吨420502100033680B产品吨4454017800吨165080018600车间一般耗用吨450200200公司管理部门耗用吨250100100合计吨76230480吨44222100525804、1 2月3 1日，结算本月应付职工工资总额：A产品生产工人工资3000元，B产品生产工人工资2000元，车间管理人员工资1000元，公司管理人员工资800元。5、12月3 1日，按工资总额14%计提职工福利费。6、12月3 1日，摊销本月份应负担的租金费用（该公司9月份以银行存款600元预付10 12月份
22、车间租入固定资产租金）。7、12月3 1日，预提应由本月负担的银行借款利息400元。8、12月3 1日，计提固定资产折旧：车间使用的固定资产折旧2500元，公司管理部门使用的固定资产折旧为1500元。9、12月3 1日，以现金支付车间办公费4 0元。10、12月3 1日，以银行存款支付公司招待费用412元。11、12月3 1日，结转制造费用，并按生产工人工资比例在A、B两种产品之间分配。12、12月3 1日，本月生产的A产 品100件全部完工入库，B产品完工200件，已验收入库，未完工50件。在产品资料，单位成本31元，其中：直接材料22元，工资及福利费4元，制造费用5元。三、要求：1、根据以
23、上业务编制会计分录（其 中“业 务 1 1”要编制制造费用分配表）。2、根据会计分录登记总账（T形账户）及“生产成本”明细账并计算各账户本期发生额（其中B 产品期初余额为直接材料2 5 0 0 元，工资及福利费3 0 0 元，制造费用4 0 0 元）。3、编制产品生产成本计算表。会计分录:业务号日期摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额11 2 月 1 0 日提现库存现金V6 8 0 0银行存款V6 8 0 021 2 月 1 0 日发放本月工资应付职工薪酬工资6 8 0 0库存现金6 8 0 031 2 月 3 1 日本月领料生产成本A产品V3 3 6 8 0B产品V1 8 6 0 0制造费
24、用V2 0 0管理费用V1 0 0原材料甲材料V3 0 4 8 0乙材料V2 2 1 0 041 2 月 3 1 日计提本月职工工资生产成本A产品V3 0 0 0B产品V2 0 0 0制造费用V1 0 0 0管理费用V8 0 0应付职工薪酬工资V6 8 0 051 2 月 3 1 日计提福利费生产成本A产品V4 2 0B产品V2 8 0制造费用1 4 0管理费用V1 1 2应付职工薪酬职工福利V9 5 261 2 月 3 1 日摊消本月租金费用制造费用V2 0 0其他应收款2 0 071 2 月 3 1 日预提本月银行借款利息财务费用V4 0 0应付利息V40081 2 月 3 1 日计提固定
25、资产折旧制造费用V2500管理费用V1500累计折旧V400091 2 月 3 1 日付车间办公用品费制造费用V40库存现金40业务号日期摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额101 2 月 3 1 日付公司招待费管理费用V412银行存款V412111 2 月 3 1 日结转制造费用生产成本A产品V2448B产品V1632制造费用V40801212月 3 1 日结转完工产品成本库存商品A产品V39548B产品V24162生产成本A产品V39548B产品V24162制造费用分配表产 品 名 称生产工人工资分 配 率分 配 金 额A 产品30000.8162448B 产品20000.8161632
26、合计50000.8164080库存现金T形账户：(1)6 8 0 0(2)(9)6 8 0 04 0本期发生额6 8 0 0本期发生额6 8 4 0银行存款(1)(1 0)6 8 0 04 1 2本期发生额7 2 1 2应付职工薪酬生产成本(2)6 8 0 0(4)6 8 0 0(5)9 5 2(1 2)6 3 7 1 0-(3)5 2 2 8 0本期发生额 6 8 0 0本期发生额 7 7 5 2 (4)5 0 0 0(5)7 0 0(1 1)4 0 8 0本期发生额 6 2 0 6 0本期发生额6 3 7 1 0生产成本-A产品生产成本-B产品(3)3 3 6 8 0(1 2)3 9 5
27、4 8 (3)1 8 6 0 0(1 2)2 4 1 6 2(4)3 0 0 0(4)2 0 0 0(5)4 2 0(5)2 8 0(1 1)2 4 4 8(1 1)1 6 3 2本期发生额 3 9 5 4 8本期发生额 3 9 5 4 8 本期发生额 2 2 5 1 2本期发生额2 4 1 6 2其 他 应 收 款制造费用(3)200(11)4080(4)1000(5)140(6)200(8)2500(9)40本期发生额4080本期发生额4080(6)200本期发生额200财务-费用(7)400本期发生额 400管理费用(3)100(4)800(5)112(8)1500(10)412本期发生
28、额 2924应付年“息(7)400本期发生额 400累计折旧(8)4000本 期 发 生 额4000原材料(3)52580本期发生额 52580库存商品(12)63710本期发生额63710生产成本明细赈产品品种或类别：A产品_ _ _ _ _ _ _202X 年凭证编号摘 要直接材料直接人工制造费用合计月12313领料3368033680314结转本月职工工资30003000315计提福利费4204203111结转制造费用24482448全部生产成本336803420244839548生产成本明细账产品品种或类别：B产品202X 年凭证编号摘 要直接材料直接人工制造费用合计月日期初在产品成本
29、2500300400320012313领料186001860012314结转本月职工工资20002000315计提福利费2802803111结转制造费用16321632全部生产成本211002580203225712A产品 生产成本计算表完工产品数量：100件项 目直接材料直接人工制造费用合 计月初在产品成本0000本月发生生产成本336803420244839548本月全部生产费用336803420244839548减：月末在产品成本0000本月完工产品总成本336803420244839548完工产品单位成本336.834.224.48395.48B产品 生产成本计算表完工产品数量：200
30、件项 目直接材料直接人工制造费用合 计月初在产品成本25003004003200本月发生生产成本186002280163222512本月全部生产费用211002580203225712减：月末在产品成本11002002501550本月完工产品总成本200002380178224162完工产品单位成本10011.98.91120.81实训四 销售过程的核算一、目的：练习产品销售业务的核算二、资料：东方公司年1 2 月份发生下列经济业务：1、1 2 月 2日，销售A产品6 0 0 件，每件价格5 0 0 元，货款及税款均存入银行（假定增殖税税率为，以下均相同）。2、1 2 月 9日，以银行存款支付
31、广告费2 0 0 0 0 元。3、1 2 月 1 0 H,开出转账支票一张，缴纳上月未交的各种税费，其中：增值税1 2 0 0 元，城建税8 4元，教育费附加4 8 元。4、1 2 月 1 0 日，售给大华公司A产品2 0 0 件，每件价格5 0 0 元，货款及税款均未收到。5、1 2 月 1 0 日，据合同规定，预收利达公司购货款5 0 0 0 0 元，存入银行。6、1 2 月 1 2 日，现金支付展销会务费计8 0 0 元。7、1 2 月 1 5 日，以银行存款支付销售产品发生的包装费、运杂费等计3 0 0 0 元。8、1 2 月 3 1 日，按规定本月应缴纳消费税2 5 0 0 0 元。
32、9、1 2 月 3 1 日，根据本月应缴增值税计算应交城建税（7%）及应交教育费附加（3 盼。（假设本月无进项税额）。1 0、1 2 月 3 1 日，结转本月已销售产品的生产成本，每件3 8 0 元。三、要求：1、根据上述经济业务编制会计分录。2、根据会计分录登记总分类账及明细分类账（T形账）。会计分录:业务号日期摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额112月2日销售A产品，货款已收银行存款V339000主营业务收入A产品V300000应交税费应交增值税（销项税额）V39000212月9日支付广告费销售费用V20000银行存款V20000312月1 0日缴纳上月未交的各种税费应交税费应交增值税
33、V1200应交城建税84应交教育费附加V48银行存款V1332412月1 0日销售A产品，贷款未收应收账款大华公司113000主营业务收入A产品V100000应交税费应交增值税（销项税额）V13000512月1 0日预收利达公司购货款银行存款V50000预收账款利达公司V50000612月1 2日付展销会务费款销售费用V800库存现金V800712月1 5日支付包装费、运杂费销售费用V3000银行存款V3000812月 3 1 日计提本月消费税税金及附加V25000应交税费应交消费税V25000912月 3 1 日计提本月城建税等税金及附加V5200应交税费应交城建税V3640应交教育费附加V
34、15601012月 3 1 日结转本月已销产品成本主营业务成本A 产品V304000库存商品A 产品304000T 形账户：库存现金 银行存款(6)800(1)339000(2)20000-(5)50000(3)1332本期发生额 800(7)3000本期发生额 389000本期发生额 24332期末余额 364668应收账款应收账款-大华公司(4)113000(4)113000本期发生额 113000本期发生额113000预收账款 预收账款-利达公司(5)50000(5)50000本期发生额 50000本期发生额50000库存商品(1 0)3 0 4 0 0 0应本期发生额 3 0 4 0
35、0 0交税费库存商品-A产品(1 0)3 0 4 0 0 0应交税费本期发生额3 0 4 0 0 0-应交消费税(3)1 3 3 2期初余额(1)(4)(8)(9)1 3 3 23 9 0 0 01 3 0 0 02 5 0 0 05 2 0 0本 期 发 生 额1 3 3 2本期发生额8 2 2 0 0期末余额8 2 2 0 0(8)2 5 0 0 0本 期 发生额2 5 0 0 0应交税费-应交增值税(3)1 2 0 0本 期 发 生 额1 2 0 0期初余额 1 2 0 0(1)3 9 0 0 0 1 3 0 0 0本期发生额5 2 0 0 0期末余额 5 2 0 0 0应交税费-应交城
36、建税期初余额 8 4(3)8 4(9)3 6 4 0本期发生额8 4本期发生额3 6 4 0期末余额 3 6 4 0应交税费-应交教育费附加期初余额 4 8(3)4 8 (9)1 5 6 0本期发生额 48本期发生额 1560期末余额 1560主营业务收入 主营业务收入-A产品(1)(4)300 000100 000(1)300 000(4)100 000本期发生额400 000本期发生额400 000主营 业务成本主营业彳 广成本-A产品(10)304 000(10)304 000本期发生额 304 000本期 发 生 额304 000销售费用税金及附加(2)20 000(8)25 000(
37、6)800(9)5 200(7)3 000本 期 发 生 额23 800本 期 发 生 额30 200实训六 其他经济业务的核算四、五、目的：练习筹集资金以及投资等业务的核算。资料：东方公司年12月份发生下列经济业务：1、12月 2 日，在南华证券公司开户，开出转账支票150000元，将该款存入本公司的资金账户。2、12月 9 日，收到东方集团追加投资800000元。其中银行存款200000元，全新固定资产600000元。3、12月 10日，接受亿立公司以某项专有技术150000元作为投资，经专家评估确认为100000元。4、12月 10 H,收到衡远公司投资，衡远公司以机器设备出资，经有关部
38、门评估，确认机器设备价值 160000 元。5、12 月兀。6、12 月7、12 月8、12 月12日,15 日,15日，1 8 日，用在南华证券公司资金账户的资金购买“铜山钢铁”股 票 10000股，每股单价2.65向银行借入短期借款200000元，月利率为4.2%。，期限6 个月。经批准用资本公积100000元转增资本金。收到东方集团投入甲材料一批，价款为100000元，增值税额，元，材料已验收入库。9、12 月 31 日，开出转账支票500000元，将该款存入本公司在南华证券公司的资金账户。10、12月 3 1 日，用在南华证券公司资金账户的资金购买“白岭科技”股票30000股，每股单价
39、12.6六、兀。要求：3、根据上述经济业务编制会计分录。4、根据会计分录登记总分类账及明细分类账（T 形账）。会计分录:业务号日期摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额112月2日在南化证券开户存款其他货币资金存出投资款V150000银行存款V150000212月9日收到东方集团追加投资银行存款V200000固定资产V600000实收资本东方集团V800000312月1 0日收到亿立公司投资无形资产V100000实收资本亿立公司V100000412月1 0日收到衡远公司投资固定资产V160000实收资本衡远公司V160000512月1 2日购买“铜山钢铁”股票交易性金融资产成本V26500其他
40、货币资金存出投资款V26500612月1 5日借入短期借款银行存款V200000短期借款V200000712月1 5日转增资本金资本公积V100000实收资本V100000812月1 8日收到原材料投资原材料甲材料V100000应交税费应交增值税V13000T 形账户：实收资本东方集团V113000912月 3 1 日开出转帐支票转存资金账户其他货币资金存出投资款V500000银行存款V5000001012月 3 1 日购买 白岭科技”股票交易性金融资产成本V378000其他货币资金存出投资款V378000借 其他货币资金 贷(1)150000(5)26500150000(9)500000(1
41、0)378000500000本期发生额650000本期发生额404500借 银行存款 贷(2)200000(1)(6)200000(9)本期发生额400000本期发生额650000借 固定资产贷借 实收资本 贷(2)600000(2)800000(4)160000(3)100000(4)160000本 期 发 生 额 760000(7)100000(8)113000本期发生额1273000无形资产贷贷借(3)1 0 0 0 0 0本期发生额1 0 0 0 0 0借交易性金融资产(5)2 6 5 0 0(1 0)3 7 8 0 0 0本期发生额 4 0 4 5 0 0借 短期借款 贷 借 资本公
42、积 贷(6)2 0 0 0 0 0 (7)1 0 0 0 0 0本期发生额2 0 0 0 0 0 本 期 发 生 额1 0 0 0 0 0借 原材料 贷 借 应 交 税 费 一 应 交 增 值 税贷(8)1 0 0 0 0 0(8)1 3 0 0 0本期发生额1 0 0 0 0 0本期发 生 额1 3 0 0 0借 其 他 货 币 资 金-存出投资款 贷 借 实收资本-东 方集团 贷(1)1 5 0 0 0 0 2 6 5 0 0(2)8 0 0 0 0 0(8)1 1 3 0 0 0(9)5 0 0 0 0 0(1 0)3 7 8 0 0 0本期发生额9 1 3 0 0 0本期发 生 额6
43、5 0 0 0 0本期发生额4 0 4 5 0 0借 实收资本-亿立公司贷(3)100000本期发生额100000借 实收资本-衡远公司贷(4)160000农期发生额160000借 交易性金融资产一成本 贷 借贷原 材 料 一 甲 材 料(5)26500(10)378000(8)100000本期发生额404500本期发生额100000实训七会计凭证的填制第一部分一、目的：练习各种会计凭证的填制方法。二、资料：见实训一 账户的设置与登记。三、要求：根据实训一的资料对东方公 司 年12月发生的经济业务填制有关原始凭证（若其中如：单位名称、发票号码等条件题目中未提出，可不填，或由教师指定）和通用的记
44、账凭证。注：该单位账号为05503601890,开户银行为南华市工商银行城南支行。业 务1入 库 单供 货 单 位：宝山公司 凭 证 编 号：0712001发 票 号 码：03697 年1 2月2日 收 料 仓 库：钢材库材料编号材料名称规格单位数量单价金额应收实收方钢千克1001000.5252钢板千克2602600.70182/合计360360234主管记账仓库保管王力经办人陶杰记 账 凭 证财 务 主管复 核2记 账凭证 制 单张业务2记 账 凭 证2 0 2 X年12 月5 日 分号中国X X 银行转账支票存根IV V 931002科 目：_ _ _ _ _ _ _ _ _对方科目：_
45、 _ _ _ _ _ _ _ _出票日期202X年12月5 日中国X X银行转账支票出票日期（大写）贰零式,X 年 壹拾冢月零伍日 付队仃/收款人：鞍山公司出票人贝IV V 931002；称：南华市工商银行城南支行H号:05503601890人民币（大写）壹仟元整千百十万千百十 元角分000 00用途：偿还货款科目（借）对方科目（贷）付讫日期年月日出纳 复核 记眯收款人:鞍山公司大上列款项请从我账户内支付出票人签幸金 额：1000.00用 途:偿 还 贷 款贴对号单处IV V 931002单位主管 会计记 账 凭 证总号 3202X 年 12 月 5 日 分号摘 要总账科目明 细 科目过账借方
46、金额贷方金额千百十万千百十元 角分 千百十万千百十元 角分付新飞公司等货款应付账款新飞公司8 0 0 0 0鞍山公司1 0 0 0 0 0银行存款1 8 0 0 0 0-一,合计1 8 0 0 0 01 8 0 0 0 0财 务 主管复 核记 账制单业 务 4入供货单位：鞍山公司 凭证编号:发票号码：10465 202X年 1 2 月 5日 收料仓库：材料编号材料名称规格单位数量单价金额应收实收圆钢千克2002000.54108钢板千克1501500.70105/合计350350213主管 记账 仓库保管 经办人记 账 凭 证202X年 12 月 5 日总号 4分号财 务 主摘 要总账科目明细
47、科目过账借方金额贷方金额管复 核附 刀 曲凭记 赚二 制 单次 业 务 5料千百十万千百十 元角分 千百十万千百十 元角分购料原材料圆钢10 8 0 0钢板105 0 0应交税费应交增值税2 7 69应付账款鞍山公司240 6 9一合 计2 4 0 6 92 4 0 6 9领料部门：二车间 材料类别：用途：生产DY-2型设备 202X 年1 2月5日 编号:材料编号材料名称规格单位数量计划价金额请领实发方钢千克2002000.52104圆钢千克7007000.54378钢板千克8508500.70595合计175017501077主管 记账 仓库保管 领料人记 账 凭 证总号5202X 年 1
48、2 月 5 日分号供货单位:发票号码:凭证编号:202X年 1 2 月 5日收料仓库:材料编号材料名称规格单位数量单价金额应收实收方钢千克1801800.5293.60圆钢千克2 1 02 1 00.5 41 1 3.4 0/合计3 9 03 9 02 0 7主管 记账 仓库保管 经办人记 账 凭 证总号 6分号202X年1 2 月5 日核账中国x x银行转账支票存根I V V 9 3 1 0 0 3科 目:对方科目：出票日期202X年12月2 0日收款人：鞍山公司金 额：3 oo.6 5 用 途：偿还货款单位主管 会计中国X X银行转账支票存根I V V 9 3 1 0 0 4科 目：对方科
49、目：出票日期202X年12月2 0日收款人：南钢公司金 额：2 0 7.0 0用 途：偿还贷款单位主管 会计本支票付款#十天本支票付款算十天中国X X银行转账支票出票日期（大写）贰零贰X年壹拾贰月贰拾日收款人:鞍山公司I V V 9 3 1 0 0 3付款行名称：南华市工商银行城南支行出票人账号:0 5 5 0 3 6 0 1 8 9人民币（大写）叁佰元整千 百 十 万 千 百 十 元 角 分3 0 0 0 0用途：偿还货款上列款项请从我张户内支付出票人签章科目（借）对方科目（贷）付讫日期年月日出纳 复核 记账中国X X银行转账支票出票日期（大写）贰零贰X年 壹拾贰月贰拾日收款人：南方公司贴对
50、号单处I V V 9 3 1 0 0 3I V V 9 3 1 0 0 4付款行名称：南华市工商银行城南支行出票人账号:0 5 5 0 3 6 0 1 8 9人民币（大写）贰佰零柒元整千 百 十 万 千 百 十 元 角分 2 0 7 0 0贴对号单处用途：偿还贷款科目（借）上列款项请从我账户内支付对方科目（贷）出票人签章付讫日期年月日出纳 复核 记账I V V 9 3 1 0 0 4记 账 凭 证总号7202X 年12 月20 日分号摘 要总账科目明细科目过账借方金额贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百+万 千 百 十 元 角 分付 鞍 山 公 司 等货款应 付 账款鞍 山