商业银行的资本管理教材.pptx
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1、 第二章第二章 商业银行的资本管理商业银行的资本管理一、一、商业银行资本金的内涵与构成商业银行资本金的内涵与构成二、二、巴塞尔协议巴塞尔协议三、银行资本充足性的测定三、银行资本充足性的测定四、四、资本的筹集与管理资本的筹集与管理学习重点:学习重点: 商业银行资本金的功能与界定;商业银行资本金的功能与界定; 巴塞尔协议巴塞尔协议; 商业银行资本金的管理与计算。商业银行资本金的管理与计算。信用风险:借款人或交易对象违约信用风险:借款人或交易对象违约利率风险:利率的变动利率风险:利率的变动汇率风险:汇率的变动汇率风险:汇率的变动经营风险经营风险:自然灾害自然灾害意外事故意外事故流动性风险流动性风险:
2、没钱取没钱取没钱贷没钱贷一、商业银行资本金的内涵与构成一、商业银行资本金的内涵与构成1.1.银行资本金银行资本金(Capital)内涵:内涵:(1 1)银行业面临的风险)银行业面临的风险 营业职能营业职能资本金的职能资本金的职能保护职能保护职能管理职能管理职能(2 2)商业银行资本金:)商业银行资本金: 银行投资者为了正常的经营活动及获取利润银行投资者为了正常的经营活动及获取利润而投入的货币资金和保留在银行的利润。而投入的货币资金和保留在银行的利润。 一般公司的资本是一般公司的资本是资产总值减去负债总额资产总值减去负债总额,即,即所有所有者权益者权益、净资产、产权资本、自有资金。、净资产、产权
3、资本、自有资金。商业银行资本的双重性:商业银行资本的双重性: 除除所有者权益外,还包括一定比例的债务所有者权益外,还包括一定比例的债务。 所有者权益称为一级资本或所有者权益称为一级资本或核心资本核心资本; 长期债务称为二级资本或附属资本长期债务称为二级资本或附属资本。2.2.商业银行资本金构成商业银行资本金构成核心资本核心资本附属资本附属资本权益资本(股本)权益资本(股本)公开储备公开储备普通股普通股永久非累积优先股永久非累积优先股未公开储备未公开储备重估储备重估储备普通准备金普通准备金混合资本工具混合资本工具长期附属债务:长期附属债务:主要由次级债务构成主要由次级债务构成 扣除扣除 商誉价值
4、:是一种虚拟资本,价值大小比较模糊。商誉价值:是一种虚拟资本,价值大小比较模糊。 对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资 避免避免“双重杠杆效应双重杠杆效应”:银行体系相互交叉:银行体系相互交叉控股,导致同一资本来源在一个集团中重复计控股,导致同一资本来源在一个集团中重复计算算 避免跨国银行利用自己的全球网络巧妙调拨避免跨国银行利用自己的全球网络巧妙调拨资金,规避管制或进行投机活动资金,规避管制或进行投机活动 (一级资本)(一级资本) 特征:特征:永久性永久性、免费性免费性、止损性止损性 只支付固定股息,没有定期支付股息和到期偿还本金只支付固定股息,没
5、有定期支付股息和到期偿还本金的义务的义务 银行没有法律义务支付累积未分配的股息银行没有法律义务支付累积未分配的股息 优先股股息不能从税前盈余中扣除优先股股息不能从税前盈余中扣除 优先股股息支付义务先于普通股优先股股息支付义务先于普通股 未公开储备未公开储备:没有公开,但反映在损益账上并为银行的:没有公开,但反映在损益账上并为银行的监管机构所接受的储备监管机构所接受的储备 重估储备重估储备:指银行按照本国监管和会计条例对其某些资指银行按照本国监管和会计条例对其某些资产的价值进行重估而增加的储备。产的价值进行重估而增加的储备。 普通贷款损失准备普通贷款损失准备:防备未来可能出现的一切亏损而设:防备
6、未来可能出现的一切亏损而设立立 混合资本工具混合资本工具:带有一定股本性质又有一定债务性质的:带有一定股本性质又有一定债务性质的资本工具资本工具 。 长期附属债务长期附属债务:由外部投资者提供的长期债务。:由外部投资者提供的长期债务。 次级债务次级债务(Subordinated DebtSubordinated Debt):固定期限不低于):固定期限不低于5 5年年(包括(包括5 5年),除非银行倒闭或清算,不用于弥补银行年),除非银行倒闭或清算,不用于弥补银行日常经营损失,且该项债务的索偿权排在存款和其他负日常经营损失,且该项债务的索偿权排在存款和其他负债之后的商业银行长期债务。债之后的商业
7、银行长期债务。 注意注意 清偿顺序:存款清偿顺序:存款 次级债券次级债券 优先股优先股 普普通股通股 债券持有人只能获得固定利息和本金金额,债券持有人只能获得固定利息和本金金额,不能分享银行的超额收益,但却承担了较大不能分享银行的超额收益,但却承担了较大的违约风险。的违约风险。 比例最多仅相当于核心资本的比例最多仅相当于核心资本的5050银行规模与资本构成银行规模与资本构成 不同规模银行资本构成的差异不同规模银行资本构成的差异规模较大银行规模较大银行:股票溢价和未分配利润占有较大比:股票溢价和未分配利润占有较大比重,其次是银行发行的长期债务和普通股的股票重,其次是银行发行的长期债务和普通股的股
8、票小银行小银行:更主要地是依赖于自身的未分配利润:更主要地是依赖于自身的未分配利润 原因原因:大银行和小银行通过金融市场筹资的难易程:大银行和小银行通过金融市场筹资的难易程度不同。度不同。 从某种程度上讲,小银行更注重自有资本充足程度从某种程度上讲,小银行更注重自有资本充足程度的提高,因而资本充足性更高的提高,因而资本充足性更高 核心资本核心资本实收资本或普通股实收资本或普通股资本公积:资本公积:资本溢价、股票溢价、法定资产重估资本溢价、股票溢价、法定资产重估 增值、接受资产捐赠的资产价值增值、接受资产捐赠的资产价值 盈余公积:盈余公积:从税后利润中提取的公积金从税后利润中提取的公积金未分配利
9、润未分配利润3.3.我国商业银行的资本构成我国商业银行的资本构成 2004 2004年年2 2月,中国银监会公布月,中国银监会公布商业银行资本充足率管理商业银行资本充足率管理办法办法:自:自20042004年年3 3月月1 1日起,在我国商业银行实行新的资日起,在我国商业银行实行新的资本构成定义。要求:本构成定义。要求:商业银行资本包括核心资本和附属资商业银行资本包括核心资本和附属资本。本。附属资本附属资本非公开储备非公开储备资产重估储备资产重估储备 普通准备金普通准备金 混合资本工具混合资本工具 可转换债券可转换债券 长期次级债务长期次级债务扣除扣除商业银行计算商业银行计算资本充足率资本充足
10、率时,应从资本中扣除:时,应从资本中扣除:商业银行计算商业银行计算核心资本充足率核心资本充足率时,应从核心资本中扣除时,应从核心资本中扣除:商誉商誉(Goodwill )商业银行对未并表金融机构的资本投资商业银行对未并表金融机构的资本投资商业银行对非自用不动产和企业的资本投资商业银行对非自用不动产和企业的资本投资商誉商誉商业银行对未并表金融机构资本投资的商业银行对未并表金融机构资本投资的50%商业银行对非自用不动产和企业资本投资的商业银行对非自用不动产和企业资本投资的50%二、巴塞尔协议二、巴塞尔协议(Basel Accord) (一)起源与产生过程(一)起源与产生过程是国际清算银行(是国际清
11、算银行(BISBIS)的巴塞尔银行业条例和监督委员)的巴塞尔银行业条例和监督委员会的常设委员会会的常设委员会“巴塞尔委员会巴塞尔委员会”于于19881988年年7 7月在瑞月在瑞士的巴塞尔通过的士的巴塞尔通过的“关于统一国际银行的资本计算和资本标关于统一国际银行的资本计算和资本标准的协议准的协议”的简称。该协议第一次建立了一套完整的国际通的简称。该协议第一次建立了一套完整的国际通用的、以加权方式衡量表内与表外风险的资本充足率标准,用的、以加权方式衡量表内与表外风险的资本充足率标准,有效地扼制了与债务危机有关的国际风险。有效地扼制了与债务危机有关的国际风险。 1.1.出台背景:出台背景: 源于前
12、联邦德国源于前联邦德国HerstattHerstatt银行和美国银行和美国富兰克林富兰克林国民银行(国民银行(Franklin National BankFranklin National Bank)的倒闭。)的倒闭。 管制理论管制理论2.2.第一个巴塞尔协议出台:第一个巴塞尔协议出台:197519759 9 核心内容就是针对国际性银行监管主体缺位的现核心内容就是针对国际性银行监管主体缺位的现实,突出强调了两点:实,突出强调了两点: 任何银行的国外机构都不能逃避监管;任何银行的国外机构都不能逃避监管; 母国和母国和东道国东道国应共同承担的职责。应共同承担的职责。 19831983年年5 5月,
13、修改后的月,修改后的巴塞尔协议巴塞尔协议推出推出 2.实质性进步实质性进步巴塞尔报告巴塞尔报告19881988年年7 7月月通过的通过的资本协议资本协议(第一版巴塞尔协议)(第一版巴塞尔协议)(1)(1)资本的分类;资本的分类;(2)(2) 风险权重的计算标准;风险权重的计算标准;(3 3)19921992年资本与资产的标准比例和过渡期的实施安排年资本与资产的标准比例和过渡期的实施安排;(4 4)各国监管当局自由决定的范围)各国监管当局自由决定的范围 3.3.协议补充协议补充 19911991年年1111月,重新详细定义了可计入月,重新详细定义了可计入银行资本银行资本用以计算用以计算资资本充足
14、率本充足率的普通准备金与的普通准备金与坏帐准备金坏帐准备金 19941994年年6 6月重新规定对月重新规定对OECDOECD成员国资产的风险权重,并调成员国资产的风险权重,并调低了低了墨西哥墨西哥、土耳其土耳其、韩国韩国等国家的等国家的信用等级信用等级 19961996年年1 1月推出月推出资本协议关于市场风险的补充规定资本协议关于市场风险的补充规定 19971997年年9 9月推出的月推出的有效银行监管的核心原则有效银行监管的核心原则 20042004年年新资本协议新资本协议(第二版巴塞尔协议)(第二版巴塞尔协议) 20102010年年9 9月月1212日日,巴塞尔银行监管委员会宣布,各方
15、代表,巴塞尔银行监管委员会宣布,各方代表就就巴塞尔协议巴塞尔协议IIIIII (第三版巴塞尔协议)(第三版巴塞尔协议)的内容达成的内容达成一致,根据这项协议,商业银行的核心资本充足率将由目一致,根据这项协议,商业银行的核心资本充足率将由目前的前的4%4%上调到上调到6%6%,同时核心资本充足率的要求可达到,同时核心资本充足率的要求可达到8.5%-11%8.5%-11%。 最低最低资本资本要求要求监督检查监督检查市场纪律市场纪律风险风险管理管理第二版巴塞尔协议第二版巴塞尔协议最低资本要求最低资本要求资本标准资本标准风险加权总资产风险加权总资产最低比率最低比率信用风险信用风险市场风险市场风险操作风
16、险操作风险标准法标准法内部评级法内部评级法标准法标准法内部模型法内部模型法内部计量法内部计量法基本法基本法 标准法标准法高级法高级法初级法初级法(19881988)20042004修改修改19961996年年20042004年新增年新增 第二版巴塞尔协议第二版巴塞尔协议体现的国际银行业风险监管趋势体现的国际银行业风险监管趋势 从单一信用风险监管逐步向全面风险监管转变从单一信用风险监管逐步向全面风险监管转变 强调外部约束与内部管理的统一,更加依赖于银行内部的风强调外部约束与内部管理的统一,更加依赖于银行内部的风险管理险管理 改善信息披露制度,强调市场约束的重要性改善信息披露制度,强调市场约束的重
17、要性 (三)(三)第三版巴塞尔协议第三版巴塞尔协议20072007年由美国次贷危机引年由美国次贷危机引发的全球金融危机,给国发的全球金融危机,给国际社会造成巨大的恐慌,际社会造成巨大的恐慌,这场全球性金融海啸,给这场全球性金融海啸,给世界带来巨大损失,各大世界带来巨大损失,各大经济体出现不同程度的经经济体出现不同程度的经济衰退,失业人数急剧增济衰退,失业人数急剧增加加为避免全球信贷危机为避免全球信贷危机重演,全球银行业监重演,全球银行业监管者于当地时间管者于当地时间20102010年年9 9月月1212日在瑞士巴塞日在瑞士巴塞尔达成协议,即巴尔达成协议,即巴塞尔协议塞尔协议IIIIII。根据。
18、根据巴塞尔协议巴塞尔协议IIIIII规规定,商业银行必须上定,商业银行必须上调资本金比率,以加调资本金比率,以加强抵御金融风险的能强抵御金融风险的能力。力。 巴塞尔协议巴塞尔协议受到了受到了20082008年全球金融危机的直接催生年全球金融危机的直接催生,该协议的草案于去年提出,并在短短一年时间内就获得,该协议的草案于去年提出,并在短短一年时间内就获得了最终通过,并将于此后的了最终通过,并将于此后的1111月在韩国首尔举行的月在韩国首尔举行的G20G20峰峰会上获得正式批准实施会上获得正式批准实施 。 核心内容在于提高了全球银行业的最低资本监管标准,主核心内容在于提高了全球银行业的最低资本监管
19、标准,主要的变化:要的变化: 一级资本充足率下限将从现行的一级资本充足率下限将从现行的4%4%上调至上调至6%6%,“核心核心”一一级资本占银行风险资产的下限将从现行的级资本占银行风险资产的下限将从现行的2%2%提高到提高到4.5%4.5%。新的一级资本规定在新的一级资本规定在20132013年年1 1月至月至20152015年年1 1月间执行。总资月间执行。总资本充足率要求在本充足率要求在20162016年以前仍为年以前仍为8%8%。 增设总额不得低于银行风险资产的增设总额不得低于银行风险资产的2.5%2.5%的的“资本防护缓冲资本防护缓冲资金资金”,在,在20162016年年1 1月至月至
20、20192019年年1 1月之间分阶段执行。此后月之间分阶段执行。此后,“核心核心”一级资本、一级资本、总资本充足率分别提升一级资本、一级资本、总资本充足率分别提升至至7.0%7.0%、8.5%8.5%和和10.5%10.5%。 提出提出0-2.5%0-2.5%的逆周期资本缓冲区间,由各国根据情况自行的逆周期资本缓冲区间,由各国根据情况自行安排,未明确具体实施安排。安排,未明确具体实施安排。l巴塞尔协议巴塞尔协议III的影响的影响 显示出银行监管业者更加重视加强银行体系在顺境下的资显示出银行监管业者更加重视加强银行体系在顺境下的资本缓冲储备,这无疑为未来进一步的金融监管规则修订指本缓冲储备,这
21、无疑为未来进一步的金融监管规则修订指明了方向。明了方向。 巴塞尔协议巴塞尔协议IIIIII的最终通过标志着全球银行乃至整个金融的最终通过标志着全球银行乃至整个金融监管体系发生了重大变革,银行体系的健康与具备充足的监管体系发生了重大变革,银行体系的健康与具备充足的抵御风险能力,将会大幅度的降低由于金融体系的单一问抵御风险能力,将会大幅度的降低由于金融体系的单一问题而引发系统性金融危机的可能题而引发系统性金融危机的可能 由于巴塞尔协议由于巴塞尔协议IIIIII的实施期限长达的实施期限长达8 8年,有充分的缓冲时年,有充分的缓冲时间,因此短期内对于市场的冲击将不明显。间,因此短期内对于市场的冲击将不
22、明显。 名称名称一级资本数量一级资本数量(百万美元)(百万美元)资本资产资本资产比(比(%)资本充资本充足率(足率(%)花旗集团(花旗集团(Citigroup)590125.3811.25美洲银行(美洲银行(Bank of America Corp)430126.5112.43汇丰控股(汇丰控股(HSBC Holdings)389495.1313.30JP摩根大通(摩根大通(JP Morgan Chase Et Co)375704.9511.95法国农业信贷集团法国农业信贷集团356615.8611.70瑞穗金融集团瑞穗金融集团290922.699.53皇家苏格兰银行皇家苏格兰银行276524
23、.2611.70三井住友银行三井住友银行270993.2110.10三菱东京金融集团三菱东京金融集团260393.3310.84法国巴黎银行法国巴黎银行241193.2410.90资本量排名世界前十位商业银行资本状况资本量排名世界前十位商业银行资本状况三、资本充足率测定三、资本充足率测定1.1.资本充足率(资本充足率(CARCAR):资本总额与加权风险资产总额):资本总额与加权风险资产总额的比例。的比例。 反映商业银行在存款人和债权人的资产遭到损失反映商业银行在存款人和债权人的资产遭到损失之前,该银行能以自有资本承担损失的程度。之前,该银行能以自有资本承担损失的程度。抑制风险资产的过度膨胀抑制
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