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1、2018年税务师考试辅导 涉税服务相关法律（第一章）第一章 行政法与行政法律关系一、单项选择题1、关于行政法的概念，下列说法错误的是（）。A、从某种意义上讲，行政法就是“行政权力法”B、在一个国家的法律体系中，创设和规定行政权力的法律规范均属于行政法范畴C、行政机关依法取得行政权能确保该权力的顺利有效行使D、行政法是监督行政权力的法2、根据行政法律制度的规定，下列不属于行政法的渊源的是（）。A、部门规章B、单行条例C、民风习俗D、法律3、行政相对人享有听证的权利，该权利体现了行政法律关系中的（）。A、参与权B、受益权C、请求权D、决定权4、法律规定的“合理采伐林木”，体现的是行政法的（）基本原
2、则。A、合理性B、合法性C、应急性D、平等性5、行政主体在作出行政行为时，应当在作出的具体行政措施与所要达到的行政目标之间保持适当的比例。该表述体现了（）的要求。A、行政合法性原则B、行政合理性原则C、行政应急性原则D、行政高效性原则二、多项选择题1、有权制定行政规章的行政机关包括（）。A、国务院各部委及直属机构B、省、自治区、直辖市人民政府C、省、自治区、直辖市人民政府各部门D、自治州人民政府E、设区的市的人民政府2、下列选项中，可以作为行政法律关系的客体的有（）。A、房屋B、矿产C、人格D、专利E、行为答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 C【答案解析】 本题考核行政法的概念。行政机关或
3、某一组织依法取得行政权并不意味着能够顺利有效地行使该权力。所以选项C说法错误。【该题针对“行政法的概念”知识点进行考核】【答疑编号12373983,点击提问】2、【正确答案】 C【答案解析】 本题考核行政法的渊源。行政法的渊源包括宪法、法律、行政法规、行政规章（部门规章和地方规章）、地方性法规、民族自治条例、单行条例以及行政法的其他渊源。民风习俗不属于行政法的渊源。【该题针对“行政法的渊源”知识点进行考核】【答疑编号12376226,点击提问】3、【正确答案】 A【答案解析】 本题考核行政法律关系。行政法律关系中的行政相对人主要享有参与权、受益权、请求权。其中参与权包括直接参与管理权、了解权以
4、及听证权。【该题针对“行政法律关系”知识点进行考核】【答疑编号12376249,点击提问】4、【正确答案】 A【答案解析】 本题考核行政法的基本原则。“合理采伐林木”符合自然规律和社会道德，符合人类理性和公平正义理念，体现的是行政法的合理性基本原则。【该题针对“行政合理性原则”知识点进行考核】【答疑编号12376283,点击提问】5、【正确答案】 B【答案解析】 本题考核行政合理性原则。行政合理性原则实际上是一种实质合法性原则，具体包括：（1）行政行为应符合立法目的；（2）行政行为应建立在考虑相关因素的基础上；（3）平等地适用法律规范，符合公正法则；（4）符合比例原则要求；（5）符合自然规律和
5、社会道德，符合人类理性和公平正义的观念。题干表述具体体现了比例原则。【该题针对“行政合理性原则”知识点进行考核】【答疑编号12376284,点击提问】二、多项选择题1、【正确答案】 ABDE【答案解析】 本题考核行政法渊源中行政规章的制定。行政规章分为部门规章和地方规章，部门规章由国务院各部委、具有行政管理职能的直属机构制定的；地方规章是指各省、自治区、直辖市人民政府，设区的市、自治州的人民政府制定的规范性文件。【该题针对“行政法的渊源”知识点进行考核】【答疑编号12376223,点击提问】2、【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核行政法律关系的客体。行政法律关系的客体包括物质利益和精神
6、利益，不包括行为。【该题针对“行政法律关系”知识点进行考核】【答疑编号12376244,点击提问】第一章 行政主体一、单项选择题1、下列属于人民政府职能部门的派出机构的是（）。A、街道办事处B、专利局设立的专利复审委员会C、公安机关的消防机构D、公安派出所2、根据行政法理论和法律规定，税务所的机构性质和法律地位体现在（）。A、税务所是税务机关的派出机构B、税务所是税务机关的内部机构C、税务所是税务机关委托的组织D、税务所是职权行政主体3、根据公务员法的规定，下列不属于公务员享有的权利的是（）。A、参加培训B、获得工资报酬、享受福利、保险待遇C、带薪旅游D、提出申诉和控告4、下列有关行政机关委托
7、的组织的说法错误的是（）。A、在行政许可中，行政机关在其法定职权范围内，依照规定，可以委托其他行政机关或者事业组织实施行政许可B、能够接受行政委托，依法行使行政处罚的组织必须是依法成立的管理公共事务的事业组织C、受委托的组织不具有行政诉讼被告或者行政复议被申请人的资格D、受委托的组织不能以自己的名义实施行政行为5、下列选项中属于行政优益权的是（）。A、行政立法权B、行政命令权C、行政受益权D、行政制裁权6、根据行政法理论，下列关于行政主体的说法中，正确的是（）。A、行政机关的内部机构不可能成为行政主体B、派出机构与派出机关都属于授权行政主体C、并非所有的行政机关都可以成为行政主体D、受委托的组
8、织可以成为行政主体7、下列各项中，可以成为行政主体的是（）。A、国家机关的工作人员B、省级人大常委会C、接受行政机关委托实施行政职权的社会组织D、在法律授权范围内实施行政职权的派出机构8、具有行政主体资格并有权制定规章的是（）。A、国务院港澳事务办公室B、省人大常委会C、最高人民法院D、司法部二、多项选择题1、下列选项中，属于国家行政机关的组织有（）。A、甲区清华园街道办事处B、乙省消费者协会C、国务院办公厅D、中华律师协会E、国家广播电视总局2、关于法律、法规授权的组织，下列说法正确的有（）。A、行政机构不具有独立的编制和财政经费，一般不具有行政主体资格B、事业单位是行政机关，具有行政主体地
9、位C、行政机关的某些内部机构在得到法律、法规授权情况下，可以成为行政主体D、被授权的社会团体多为公益性的社会团体，如消费者协会E、审计署驻各地的办事处属于派出机关3、根据行政法的基本理论，下列属于行政职权的内容的有（）。A、行政解释权B、行政立法权C、行政执行权D、行政监督检查权E、行政优益权答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 D【答案解析】 本题考核政府职能部门的派出机构。选项A属于派出机关。选项B、C属于行政机关的内部机构。派出机构还包括审计署驻各地办事处、税务所、财政所等。【该题针对“地方行政机关”知识点进行考核】【答疑编号12376100,点击提问】2、【正确答案】 A【答案解析】
10、 本题考核派出机构。税务所属于派出机构，经税收征管法的授权，具有行政主体资格，在授权范围内成为授权行政主体。【该题针对“法律、法规授权的组织”知识点进行考核】【答疑编号12376109,点击提问】3、【正确答案】 C【答案解析】 本题考核行政机关工作人员。公务员法第13条规定，公务员享有下列权利：（一）获得履行职责应当具有的工作条件；（二）非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退或者处分；（三）获得工资报酬，享受福利、保险待遇；（四）参加培训；（五）对机关工作和领导人员提出批评和建议；（六）提出申诉和控告；（七）申请辞职；（八）法律规定的其他权利。【该题针对“行政机关工作人员”知识点进
11、行考核】【答疑编号12376310,点击提问】4、【正确答案】 A【答案解析】 本题考核行政机关委托的组织。行政许可法中规定的受委托的组织只能是行政机关。【该题针对“行政机关委托的组织”知识点进行考核】【答疑编号12376321,点击提问】5、【正确答案】 C【答案解析】 本题考核行政优益权。行政优益权包括优先权和受益权。【该题针对“行政职权的概念与特征”知识点进行考核】【答疑编号12376495,点击提问】6、【正确答案】 C【答案解析】 本题考核行政主体。行政机关的某些内部机构在得到法律、法规授权的情况下，可以成为行政主体。所以选项A错误。派出机构属于授权行政主体，派出机关属于职权行政主体
12、。所以选项B错误。受委托的组织不是行政主体，只能以委托机关的名义实施行政行为。所以选项D错误。【该题针对“行政主体的概念及特征”知识点进行考核】【答疑编号12376523,点击提问】7、【正确答案】 D【答案解析】 本题考核行政主体。选项A，国家机关工作人员不能成为行政主体。选项B，省级人大常务委员会是地方的立法机关，没有行政职权，不是行政主体。选项C，接受行政机关委托实施行政职权的社会组织，只能以委托行政机关的名义行使行政职权，不能以自己的名义行使职权，不是行政主体。【该题针对“行政主体的概念及特征”知识点进行考核】【答疑编号12376527,点击提问】8、【正确答案】 D【答案解析】 本题
13、考核行政主体的判断以及有规章制定权的机关。判断行政主体的主要依据是行政主体的概念和特征。行政主体只能是国家行政机关和法律、法规授权的组织。本题的四个选项中，选项B是地方权力机关，选项C是司法机关，所以应排除。国务院港澳事务办公室是国务院的办事机构，原则上属于内部机构，不具有行政主体资格，选项A不选。司法部是国务院的组成部门，具有行政主体资格，且具有规章制定权。【该题针对“中央行政机关”知识点进行考核】【答疑编号12376542,点击提问】二、多项选择题1、【正确答案】 AE【答案解析】 本题考核行政机关。街道办事处属于派出机关，国家宗教事务局是国务院直属机构，所以二者属于国家行政机关。选项B属
14、于专门从事消费者权益保护工作的公益性组织，选项C是国务院的内部机构，选项D属于律师的自律性组织，这三者均不属于国家行政机关。【该题针对“地方行政机关”知识点进行考核】【答疑编号12376105,点击提问】2、【正确答案】 ACD【答案解析】 本题考核法律、法规授权的组织。事业单位不是行政机关，不具有行政主体地位，更多情况下是接受法律、法规的授权，取得行政主体地位，实施某项行政活动。所以选项B错误。审计署驻各地的办事处属于派出机构。所以选项E错误。【该题针对“法律、法规授权的组织”知识点进行考核】【答疑编号12376120,点击提问】3、【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核行政职权的内容
15、。行政优益权是行政职权的特征，不是行政职权的内容。所以选项E错误。【该题针对“行政职权的内容”知识点进行考核】【答疑编号12376512,点击提问】第一章 行政行为一、单项选择题1、关于抽象行政行为的特征，下列说法错误的是（）。A、对象的普遍性B、效力的持续性C、准立法性D、可诉性2、按照行政法理论，时效制度是保证（）贯彻和实现的制度。A、行政公正原则B、行政效率原则C、行政公开原则D、行政参与原则3、根据行政程序法理论，（）属于行政程序法的基本制度。A、先予执行制度B、公示催告制度C、听证制度D、公示制度4、区房管局向某公司发放房屋拆迁许可证。被拆迁人王某向区房管局提出申请，要求公开该公司办
16、理拆迁许可证时所提交的建设用地规划许可证。对此，下列说法错误的是（）。A、该类政府信息属于申请公开的范围B、若区房管局拒绝答复，应告知王某并说明理由C、若区房管局拒绝答复，王某有权申请行政复议或提起行政诉讼D、拒绝答复应自收到王某申请之日起20个工作日内作出5、行政主体依照法律授权，对平等主体之间发生的，与行政管理活动密切相关的、特定的民事纠纷进行审查并作出裁断的具体行政行为是（）。A、行政复议B、行政裁决C、行政仲裁D、行政调解6、关于行政程序法的基本原则，下列说法不正确的是（）。A、除法律另有规定外，必须将行政行为在事先、事中以及事后公开于行政相对人B、行政主体在实施行政行为过程中，行政相
17、对人有权参与行政过程C、行政主体要平等地对待当事人各方，体现的是平等原则D、在不损害相对人利益又不违背公共利益的情况下，可以使用简易程序体现的是效率原则7、交警针对公民王某违法停车的行为处以50元以下的罚款并当场予以收缴，该交警进行上述行政处罚的程序体现了行政程序法中的（）。A、合法原则B、参与原则C、比例原则D、效率原则8、行政行为所依据的法律经过国家立法机关依法修改，此行政行为如果继续实施，则与新的法律规定相抵触。对于此行政行为，作出此行政行为的行政主体应当（）。A、予以废止B、予以撤销C、宣告无效D、确认违法9、根据我国行政法理论，行政强制不具备（）特征。A、从属法律性B、裁量性C、意思
18、自治性D、效力先定性10、关于行政行为的合法要件，说法不正确的是（）。A、行政行为的内容应当合法、适当B、行政行为的主体应当合法C、只要求行政行为的主体、内容合法即可D、行政行为应当符合行政主体的权限范围11、纳税人缴纳税款体现了行政行为内容中的（）。A、赋予义务B、免除义务C、变更法律地位D、确认法律事实与法律地位二、多项选择题1、下列选项属于行政立法行为的有（）。A、制定国际条约B、制定法律C、制定地方性法规D、制定行政法规E、制定部门规章2、关于行政奖励的程序，下列说法正确的有（）。A、行政奖励的条件是法定的B、行政奖励可以依申请，也可以依职权C、行政相对人对于行政机关拒绝颁发奖励的行为
19、不服的，可以选择行政诉讼也可以选择行政复议D、税务机关对纳税人授予A级纳税人的称号属于行政奖励的一种表现E、目前我国的行政奖励制度已经很完善了3、行政许可属于（）。A、依申请的行政行为B、授益行政行为C、具体行政行为D、行政执法行为E、内部行政行为4、下列费用的征收属于行政征收范围的有（）。A、个人所得税B、行政诉讼费C、机场建设费D、排污费E、小区物业费5、关于行政指导，下列说法正确的有（）。A、行政指导具有行政性B、行政指导具有强制性C、行政机关在其职权范围内作出行政指导D、与行政命令、行政合同一起构成了当代行政活动的三大基本方式E、是一种行政法律行为答案部分一、单项选择题1、【正确答案】
20、 D【答案解析】 本题考核抽象行政行为的特征。抽象行政行为不能成为行政诉讼的直接对象。所以选项D错误。【该题针对“抽象行政行为”知识点进行考核】【答疑编号12376074,点击提问】2、【正确答案】 B【答案解析】 本题考核行政程序法的基本制度。时效制度是保证效率原则贯彻和实现的制度。【该题针对“时效制度”知识点进行考核】【答疑编号12376148,点击提问】3、【正确答案】 C【答案解析】 本题考核行政程序法的基本制度。行政程序法的基本制度包括信息公开制度、回避制度、行政调查制度、告知制度、催告制度、听证制度、行政案卷制度、说明理由制度、教示制度、时效制度、禁止单方接触制度等。【该题针对“听
21、证制度”知识点进行考核】【答疑编号12376159,点击提问】4、【正确答案】 D【答案解析】 本题考核政府信息公开制度。行政机关收到政府信息公开申请，能够当场答复的，应当当场予以答复。行政机关不能当场答复的，应当自收到申请之日起15个工作日内予以答复；如需延长答复期限的，应当经政府信息公开工作机构负责人同意，并告知申请人，延长答复的期限最长不得超过15个工作日。【该题针对“信息公开制度”知识点进行考核】【答疑编号12376169,点击提问】5、【正确答案】 B【答案解析】 本题考核行政裁决的概念。行政裁决，是指法律授权的特定行政主体依法律授权，对平等主体之间发生的、与行政管理活动密切相关的、
22、特定的民事权利归属或者侵权损害纠纷进行审查，并就各方责任的承担作出裁断的具体行政行为。【该题针对“行政裁决”知识点进行考核】【答疑编号12376182,点击提问】6、【正确答案】 C【答案解析】 本题考核行政程序法的基本原则。行政主体在作出行政行为时，行政主体要平等地对待当事人各方，排除各种可能造成不平等或偏见的因素，体现的是公正原则。【该题针对“行政程序法的基本原则”知识点进行考核】【答疑编号12376189,点击提问】7、【正确答案】 D【答案解析】 本题考核效率原则。效率原则是行政程序在时间方面的一种表现。行政程序不仅要求行为者在空间上遵守一定的顺序，而且要求行为实施的每一环节和整个过程
23、必须有一定的时间限度。在既不损害相对人利益又不违背公共利益的情况下，可以使用简易程序和紧急处置程序。【该题针对“行政程序法的基本原则”知识点进行考核】【答疑编号12376196,点击提问】8、【正确答案】 A【答案解析】 本题考核行政行为的废止。行政行为具有确定力，一经作出不得随意废止。只有在下列情形下，才可依法定程序予以废止：（1）行政行为所依据的法律、法规、规章等经有权机关依法修改、废止或撤销，依此作出的相应行政行为如继续实施，则与新的法律、法规、规章、政策相抵触，或因失去其作出依据而废止。（2）行政行为所依据的客观情况发生重大变化，原行政行为的继续存在将有损公共利益，同时可能会给公民、法
24、人或者其他组织造成财产损失。（3）行政行为已完成原定的目标、任务，实现了国家的行政管理目的，从而没有继续存在的必要。【该题针对“行政行为的废止”知识点进行考核】【答疑编号12376386,点击提问】9、【正确答案】 C【答案解析】 本题考核行政行为的特征。行政行为的特征主要有：从属法律性、裁量性、单方意志性、效力先定性、强制性。【该题针对“行政行为的概念和特征”知识点进行考核】【答疑编号12376426,点击提问】10、【正确答案】 C【答案解析】 本题考核行政行为的合法要件。行政行为的四个要件必须同时符合。【该题针对“行政行为的合法要件”知识点进行考核】【答疑编号12376446,点击提问】
25、11、【正确答案】 A【答案解析】 本题考核行政行为的内容和效力。赋予义务即课以一定的义务，是指行政主体通过一定方式命令相对方为一定行为或者不为一定行为。包括单纯行为上的义务，如接受审计监督；也包括财产义务，如纳税义务；还包括人身义务，如拘留决定。【该题针对“行政行为的内容与效力”知识点进行考核】【答疑编号12376469,点击提问】二、多项选择题1、【正确答案】 DE【答案解析】 本题考核行政立法行为。行政立法是指国家行政机关依照法律规定的权限和程序，制定行政法规和行政规章的活动。【该题针对“抽象行政行为”知识点进行考核】【答疑编号12376076,点击提问】2、【正确答案】 ABCD【答案
26、解析】 本题考核行政奖励的程序。目前我国的行政奖励制度存在许多问题，如，奖励标准不明，程序不规范、不统一，奖励制度的设立、取消和废止比较随意等等。【该题针对“行政奖励”知识点进行考核】【答疑编号12376349,点击提问】3、【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核行政行为的分类。内部行政行为是指行政主体在内部组织管理过程中所作的只对行政组织内部产生法律效力的行政行为。而行政许可是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，依法经审查，准予其从事特定活动的行为。行政许可是依申请的行为，是行政机关对外的外部行政行为，是授益行政行为、行政执法行为。【该题针对“行政行为的分类”知识点进行考核】【答疑编号12376394,点击提问】4、【正确答案】 ACD【答案解析】 本题考核行政征收。【该题针对“行政征收”知识点进行考核】【答疑编号12376489,点击提问】5、【正确答案】 ACD【答案解析】 本题考核行政指导。行政指导是一种行政事实行为，其不具有强制性，行政相对人没有必须服从的义务。【该题针对“行政指导”知识点进行考核】【答疑编号12376520,点击提问】 第12页