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1、目录目录摘摘要要.1 1前言前言.2 2一、山东灵云科技有限公司简介一、山东灵云科技有限公司简介.2 2(一)山东灵云科技有限公司基本信息.2（二）山东灵云科技有限公司面临的财务风险.2二、山东灵云科技有限公司财务风险成因二、山东灵云科技有限公司财务风险成因.6 6（一）公司的相关部门人员对财务风险的认识不足.6（二）不合理的资本结构.6（三）不科学的公司经营决策.7（四）投资管理制度不完善.7三、山东灵云科技有限公司财务风险防范策略三、山东灵云科技有限公司财务风险防范策略.8 8（一）树立正确的财务风险防范意识，建立健全公司风险防范机制.8（二）将资本结构进行合理优化.8（三）优化完善公司经
2、营决策.9（四）完善投资管理制度，提高投资决策的科学性.9结束语结束语.1 10 0参考文献参考文献.1111致谢致谢.12121摘要公司财务结构不合理、融资不当使公司可能无法按期支付负债融资所应付的利息而导致投资者预期收益下降的风险，这就是财务风险。如今，在现代市场竞争日益加剧的情况下,公司在生产经营活动中可能因为内外部等诸多因素的影响从而产生很多风险,尤其是公司内部可能发生的财务风险对其经营发展的影响是最大最深。公司在经营管理过程当中,财务风险是一直持续的障碍。因此，为了公司的长久发展，分析财务风险的成因，提出适合公司的防范策略，促进公司经济的发展。关键词：财务风险；财务结构；防范策略2山
3、东灵云科技有限公司财务风险成因及防范策略前言公司的生产、经营离不开市场经济活动,市场经济自身存在风险,公司的生产经营也因此不可避免地存在财务风险。近几年来,我国市场经济不断地发展,各公司之间的竞争也不断加剧,因此公司所面临的财务风险问题也越来越严峻。如果公司想要在市场中占有一席之地,就必须深刻的认识分析财务风险,要有能够采取措施且不断强化自身的风险防范意识。只有如此,公司才能够优化自身的财务状况,建立健全的财务管理制度和预警机制,转变资本结构,对资金进行良好的管理,以控制和防范财务风险。一、山东灵云科技有限公司简介(一一)山东灵云科技有限公司基本信息山东灵云科技有限公司基本信息山东灵云科技有限
4、公司是一家在计算机领域、计算机技术咨询服务、网络科技、网络技术、电子计算机与电子技术信息、电子系统设备、开发环保材料设备等产品的公司。该公司秉承着“专业、诚信、值得信赖”的经营理念，致力在科技领域发展成世界一流的公司。该公司以最合理得价格、最完善的服务、提供最优秀的产品为服务宗旨，切实做到一切为了购买者、为了一切购买者、为了购买者的一切。该公司从问世到受到大众所选择已有 8 年，在 8 年的经营里，凭借可靠得产品质量和良好的售后服务，赢得了广大用户的认可，并连续多年为政府单位提供服务。该公司成立于 2009 年 11 月 7 日。法人吴有福，注册资本两百万，该公司位于山东省泰安市宁阳县华阳大街
5、 678 号。（二）山东灵云科技有限公司面临的财务风险（二）山东灵云科技有限公司面临的财务风险1.负债过多，加剧公司财务风险。负债是公司生产、经营及管理过程中不可缺少的重要的资金筹集的一种来源,实践经验证明,负债越高,并不能绝对保证公司的稳定发展。也就是说,巨额的负债不仅增加经营管理的成本,也会逐渐拉低3公司的实际竞争水平,从而有多大数的公司因无法偿清负债而破产倒闭。通过对山东科技有限公司债资分析得到以下数据情况：表 1 资产负债率时间时间项目项目2014 年年2015 年年2016 年年资产总计资产总计4,304,420.755,438,561.576,349,255.36负债总计负债总计3
6、,016,550.214,003,547.194,947,342.91资产负债率资产负债率70.08%73.61%77.92%根据表 1 可以得出，从 2014 年到 2016 年资产总额逐年上升，但负债总额也在逐年上升，资产负债率从 2014 年的 70.08%、2015 年的 73.61%到 2016 年的77.92%可看出也在逐年上升，从这些数据中可以分析得，该公司 2014 年到 2016年资产负债率在逐年上升，负债增加，加剧公司财务风险。2.应收账款难以收回，加剧公司财务风险。目前我国公司逾期应收账款所占比例较高,伴随着应收账款的不断增加，收账时间的逐渐延长,追款的成功率也会逐渐下降
7、,从而发生坏账的机率会逐渐增加。这种问题为我国应收账款的追回造成了许多困难,从而造成公司的财务风险。如表 2014 年至 2016 年应收账款的分析：表 2 应收账款周转率4时间时间项目项目2014 年年2015 年年2016 年年营业收入营业收入180,781.41147,591.29132,951.78应收账款总额应收账款总额140,238.12176,342.91210,850.38应收账款周转率应收账款周转率-4.093.85应收账款周转天数应收账款周转天数-89 天95 天从表 2 可以看得出，公司主营业务收入在逐年的减少，应收账款总额却在逐年上升，2015 年的应收账款周转率 4.
8、09、应收账款周转天数 89 天，2016 年的应收账款周转率 3.85、应收账款周转天数 95 天，2015 年到 2016 年的应收账款周转率呈下降及周转天数呈上升的状态，表明该公司应收账款收回速度降低，增加了发生坏账的风险，也表明该公司应收账款的管理效率降低。3.存货过多，积压严重，加剧公司财务风险。当流动资金转化为待售商品后，因各类原因造成商品停滞在流通渠道中不能重新转化成资金的一种不良状态。而存货在公司流动资产比重中占有较大分量，因此存货积压将会给公司经济发展带来不利影响。且存货积压可能会造成存货成本的增加，浪费原材料。表 3 存货周转率时间时间项目项目2014 年年2015 年年2
9、016 年年营业收入营业收入180,781.41147,591.29132,951.785存货总额存货总额148,931.92185,642.53221,952.49存货周转率存货周转率-4.023.66存货周转天数存货周转天数-91 天100 天由表 3 可以得出，从 2014 年到 2016 年主营业务收入在逐年减少，且存货在逐年增加，这一现象对于该公司来说是一财务风险，从 2015 年到 2016 年存货周转率分别为 4.02、3.66，存货周转天数为 91 天、100 天，。在一定期间内，公司的存货周转率越低，周转次数越少，周转天数越多，表明公司存货的运用效率较低，存货占用资金较多。存
10、货销售不出去，资金进不来，从而导致企业盈利能力降低。4.外部环境的影响，增加公司财务风险。外部环境主要包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素。而这些因素都会对公司的财务活动产生影响。外部环境的任意的因素变化都可能涉及到公司的经济利益，那么涉及到的公司利益和损失是无法估量的。财务收益的无法预期是导致公司出现财务风险的最根本原因。由于外部环境自身具有的复杂性和多变性，它既能为公司带来某种机会，也可能公司面临威胁，从而给公司财务带来困难。而外部环境主要是由自然风险和政策风险两个方面造成的。其中,自然风险自身是不可能避免的,它不能人为的被控制，因此也无法提前预知；而政策风险主要
11、是由国家和政府对公司发展所做出的宏观调控，这些宏观调控存在于公司之外的，也是公司所无法控制和选择的。6二、山东灵云科技有限公司财务风险成因（一）该公司的相关部门人员对财务风险的认识不足（一）该公司的相关部门人员对财务风险的认识不足财务人员的财务风险意识较淡薄，而财务风险意识是财务风险产生的原因之一。当前，我国的财务人员受到传统财务管理思想的束缚及接受专业教育程度的差异，其在财务管理的综合素质和专业能力有待加强，他们的专业能力在很大程度上无法满足现代市场经济的要求。因此在实际的工作中，大多数的财务人员由于掌握的专业能力有限，不具备与自己职能有关的抗风险能力。大多数的财务人员认为只要掌管好资金，做
12、好公司账薄，公司就可以长久发展。正是由于这种风险防范意识淡薄，公司还未建立财务风险预测、预警、防范和控制系统，从而导致公司财务风险发生的机率加大。（二）不合理的资本结构（二）不合理的资本结构如果公司内部的资本结构不够合理,就会增加财务风险发生的机率,给公司的发展带来非常恶劣的影响。当中,主要容易发生的问题就是财务杠杆的不恰当使用,即负债所占比重过于严重。在我国国内,大多数的公司都存在着资金不足的现象,其获得资金最方便的途径就是借款。在财务杠杆的正确使用下,合适的负债不仅能够改善公司的资本结构,还能降低筹资成本,从而获得更多的经济效益;但反之,在公司负债过于严重的条件下,公司的利息负担会越来越沉
13、重,甚至超过了公司所能承受的范畴。不合理的负债股权融资方式,从而会造成公司不合理的资本结构。公司获得最大程度的商业价值,是公司经营过程中最主要也是最重要的的目的。因此,将资本结构进行合理确定的基础是在筹资的过程当中就要将资本结构进行合理的构建,这样公司正常的生产经营才会得到促进,收益情况也较为可观。一小部分公司至今还没有预测未来业务的资金需求,就去进行筹集资金的活动,造成了不够合理的筹资规模。部分公司没有有效地运用负债和股权融资方式和财务杠杆,造成了公司在发展的过程当中,对负债融资方式有着畏惧心理,没有足够的抽集资金,影响了生产经营的正常进行。还有一部分公司过度依赖筹集资金,造成了高负债的情况
14、,造成了公司较大的资金压力。7（三）不科学的公司经营决策（三）不科学的公司经营决策公司经营管理者在进行投资决策时由于没有经过科学严密的思考,缺乏科学适当的可行性分析,及缺乏大量的市场调研和投资论证,总是跟随着自己主观意向盲目扩大投资领域和投资范围,广泛存在着经验决策及主观决策的现象,多数是定性考虑,过于盲目性,从而造成了公司投资效率过低使正常的周转资金严重匮乏。从投资部分来看,有些公司不能很好地有效地认识到投资风险,没有分析投资项目的可行性,对应的资本收入回报也没有进行预测,从而使投资变得非常的盲目,不但没有收到经济效益,还会造成公司相关资金的损失。举个例来说,有些公司没在投资之前没有做详细的
15、调查投资项目,使得相关信息的真实性还不确定,因此错误的投资使得公司面临着巨大的经济损失和财务风险。从产品销售方面来看的话,一些公司急切地想提高自身产品的销量,占据大部分的市场份额,但由于没有细致的考察和了解分析相关客户的真实情况,在销售的过程中使用了赊销的形式,从而造成了公司缺少流动资金,继续生产和规模的扩大受到了其影响,致使公司的生产经营无法正常进行,甚至有的一些款项无法收回发生坏账,对公司造成直接且严重的经济损失。因为公司投资决策不科学、不合理,投资风险过大,资本回收期长,因此公司的资金回笼将会出现问题,公司的资金周转成为一大难题,公司债务偿还能力将会大大降低,公司就会发生财务风险。（四）
16、投资管理制度不完善（四）投资管理制度不完善公司内部财务监控是公司财务管理系统中非常重要且独特的一个系统。现如今公司内部普遍存在着完全没有一套切实可行的投资管理制度,正是因为公司内部的控制力缺乏保障,没有办法约束公司内部的财务管理，致使管理者在进行投资决策的时候不能做到严格按照管理制度的要求进行,投资管理的过程过于单调随意。长时间实行的话无法对公司内部的投资风险进行定时性的监控。8三、山东灵云科技有限公司财务风险防范策略（一）树立正确的财务风险防范意识，建立健全公司风险防范机制（一）树立正确的财务风险防范意识，建立健全公司风险防范机制在当今激烈的市场竞争中，树立正确的财务风险防范意识，承担且分散
17、风险是公司成功的关键。所以，公司必须要树立正确的财务风险意识，遵守风险收益均衡的原则，不能一味地追求利益，要为长远发展考虑。公司各部门人员必须要增强风险防范意识，开展专业能力培训工作，增强专业能力，其中财务部门要着重培训，要求财务部门人员具有敏感且准确的职业判断，及时准确的发现财务风险，并作出正确的判断和提出对应的解决方案。公司在经营的过程中都会存在一定的财务风险,公司的财务管理人员一定要高度重视各种可能出现的财务风险,提前建立一套完善的财务风险预警机制,采取各种方法对于可能发生的财务风险进行评估,从而更好对其预防,在公司管理的制度之中,要明确规定公司全体领导及员工要树立正确的财务防范风险意识
18、和责任意识,对公司存在的风险进行解析,对潜在的风险进行化解和规避,要树立正确的财务风险防范理念,提高公司财务风险的防范意识,大力建设公司内部监控机制,要明确公司制度执行的原则。（二）将资本结构进行合理优化（二）将资本结构进行合理优化如果想要公司生产经营情况改进,公司效率提高,这就要求公司要将股权、负债融资方式和财务杠杆综合起来应用。在筹集资金的时候,要充分且可靠的预测其未来的经营目标和生产规模,使得尽可能的满足资金的需求。公司财务杠杆的平衡是影响资金筹集方式的重要因素,在公司发展的过程中,大比例的负债筹资方式可以被考虑使用。要提高公司筹集资金的规模,同时要考虑到公司负债结构的合理性,合理安排负
19、债取得和确定归还时间。要将长短期负债和资金进行融合,使得能够确定短期内偿还债务的能力。对于公司来说,在筹资前需要对公司内的资本结构进行计算和分析,得出公司所需多少的资金来补充公司资金的短缺,保证筹资结构的合理性。因此，优化公司资本结构,科学地进行筹资,规避筹资风险。9（三）优化完善公司经营决策（三）优化完善公司经营决策公司中资金监管制度要建构及时,且公司的管理力度也要加强,在资金周转速度提升的同时,注意要避免资金出现异常。实时分析投资项目的可执行性,再投资。决策过程中,要充分考虑公司实际的运营情况,全面调查投资对象,确保参考信息的可靠性,避免出现投资失误。一方面,加强资金监控工作,避免产生资金
20、风险。另一方面,要依靠相关专业人员分析投资项目。在监管资金方面,要全面及时地掌握其资金的情况,客观、及时的对相关客户进行信用的评价,避免公司的损失。除此之外,还要加强对存货的管理,选择最佳的方法购买存货,并进行分类,从而提升资金利用率。（四（四）完善投资管理制度，提高投资决策的科学性）完善投资管理制度，提高投资决策的科学性合理正确的进行投资,从而避免因投资决策失败而导致的财务风险。对公司而言,投资是一项经济活动,因而不可避免的会有风险,所以在落实投资决策时应考虑到预测投资的回收及盈利,要尽量做到“低损失、高收益”。如果公司想要提高投资的科学性，就要尽可能的保证公司在投资过程中不出现任何差错。要
21、想做到准确无误,要重点加强对公司自身生产技术水平的认知,在面对新的投资领域时公司的工作人员要有能快速消化新产品、新领域的能力,要认真分析各种制约因素,然后提出相应的对策，再从中选择最优的方案。但是,公司不能忙于追求功利,为了提高公司的竞争力及公司的知名度而盲目性的投资,要尽量减少因主客观因素导致的投资风险。10结束语综合上所述，在公司管理过程中不能忽视财务风险对公司经济的危害性，良好的公司财务管理才能够促进公司良性发展,所以公司要选择最合适的负债融资方式对资本结构进行合理完善,优化公司的经营决策,分担公司财务风险,从而加强公司防范和抵御风险的能力,提升公司市场竞争力,得以避免财务危机,公司长期
22、、稳定的经济效益才会有所保障。11参考文献1陈海明.公司财务风险的成因与防范策略J.财会学习,2017,(13):46-47.2徐永流.新常态下房地产公司财务风险浅析J.经营管者,2017,(15):215.3吴晶晶,杨敏.公司财务风险的成因及防范策略研究J.山东农业工程学院学报,2017,34(02):142-143.4 李 笑 梅.论 公 司 财 务 风 险 成 因 及 防 范 策 略 J.财 经 界(学 术版),2017,(03):85+88.5 梁 伟 健.外 贸 公司 财 务 风险 表 现 形式 及 管 控 策略 J.现 代 经济 信息,2016,(13):189+192.6 胡 爱
23、 平.商 品 流通 公 司 财务 风 险 的成 因 与 防 范研 究 J.经 营 管理者,2015,(36):141.7冯丽.新时期医院财务管理的风险分析及防范J.山西师大学报(社会科学版),2015,42(S2):79-81.8汤莉.财务会计核算风险与防范策略J.经营管理者,2015,(20):31.9 潘 伟 强.探 讨 建 筑 施 工 的 财 务 风 险 及 对 其 防 范 J.财 经 界(学 术版),2014,(19):183+185.10程健.加强县供电公司风险研究防范和控制财务风险J.经营管理者,2014,(01):210.12致谢时光飞逝，几个月的毕业设计就要结束，而我们三年的大学生活也将要划上圆满的句号。在这里先谢谢我的指导老师唐小燕老师，在做毕业设计期间，唐小燕老师从选题到完成，给予了我很大的帮助。三年寒窗，收获的不只是知识，更重要的是收获了良师益友以及思想等各方面的成长，让我在一个充满温馨的环境里度过这三年的大学生活。感恩之情难以用言语衡量，谨以最朴实的话语致以最崇高的.