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1、 2023年财务分析报告(七篇)财务分析报告篇一 名目 正文 1、公司的根本信息(包括历史沿革) 2、行业背景(历史、现状、将来否则趋势)及行业地位(结合行业分析报告的资料) 3、公司的主要产品或者业务状况 4、分析期及近三年的主要会计和业务数据分析(结合公司董事会报告的资料) 5、股本变动及股东状况分析 6、公司近三年董(包括独董)、监、高及员工(把握核心技术或者关键技术人员)状况分析(变动缘由、独董述职报告) 1、公司治理的目的、核心 2、公司三会制度及其运行状况(独立董事制度、独董述职报告、监事会报告、董事会秘书及证券事务代表制度独董) 3、公司近三年开展的治理活动及其效果 4、公司董事
2、长、总经理两职设置状况(分别或者合一) 5、公司及董监高近三年被证监会、交易所行政惩罚状况(事由、进展、影响及整改状况，同时结合主流媒体的相关报道及公司的澄清公告) 6、违规担保、关联方非经营性资金占用状况 7、内部掌握制度的自我评价报告及鉴证报告 8、履行社会职责报告状况 9、公司独立性分析(是否严格实行“五分开”) 1、宏观经济运行状况的影响分析(国际、国内宏观经济运行状况，能够借助统计资料和主流媒体的相关报道) 2、宏观经济政策的影响(金融货币政策、财政政策、收入安排政策) 3、产业政策的影响分析(包括产业构造政策、产业组织政策的影响等等) 4、法律、法规的影响分析 5、科学技术进步的影
3、响分析(生物技术、材料技术、信息技术、航空航天技术等等的影响) 1、公司行业市场排行 2、市场占有率 要求：客观真实、图文并茂、生动形象 1、竞争潜力(竞争优势)分析 表达：资本、技术、治理、人才、本钱、资源、区位等等方面 方法：swot分析 pest分析 2、成长潜力分析：计算一系列分析成长潜力的指标进展比拟分析，包括总资产增长率、净资产增长率、营业收入增长率、营业利润增长率、净利润增长率等等 1、审计报告解读(关注“非标”意见的审计报告，结合董事会、监事会报告) 2、财务指标计算、分析 偿债潜力指标 盈利潜力指标 治理效率指标 现金流量指标 3、三张报表及附注的分析 留意：各种指标的含义、
4、取值大小是相对的 不能简洁的堆砌各种指标 1、重大事项分析 重大诉讼仲裁事项 重大收购、出售资产事项(决策程序、评估基准日、评估方法的选取、评估价值、有无溢价跌价、交易时间、收或者付款方式、定价政策等等) 2、关联交易及其分析 日常关联交易、重大关联交易 决策程序、交易目的、交易时间、收或者付款方式、定价政策、有关第三方的独立报告(评估及审计机构、独立财务参谋、独立董事、监事会)、对公司财务状况及经营成果的影响等等。 3、同业竞争问题分析 4、募集资金工程及其效益分析(包括非募投工程) 承诺、变更、专项报告、对分析期经营成果的影响等等。 5、应收账款工程分析 6、存货工程分析 7、其他 1、存
5、在的问题 2、推举措施 3、结论性意见 财务分析报告篇二 公司2023年度营业总收入3678.94亿元，同比增长率23.59%；经营活动产生的现金流金额456.87亿元，同比增长率35.9%；净利润388.72亿元，同比增长率15.10%；净资产收益率22.47%；资产负债率84.36%，净负债率（有息负债减去货币资金，除以净资产）33.9%。 公司2023年度分红派息预案：以实施分红派息时股权登记日的总股本为基数，2023年度拟合计派发觉金股息人民币118亿元（含税），派息率30.38%，不送红股，不以公积金转增股本。如以2023年末公司总股份数11,302,143,001股计算，每10股派
6、送人民币10.45元（含税）现金股息，与去年全都。比我估计的1.15元/股低10%，主要缘由：股息支付率从34.15%降为30.38%，年度利润不及预期，预期400亿元，实际报表利润388.72亿元，低于预期约3%。公司的考虑：面对疫情的不确定性环境，综合平衡打算分红总额保持不变。股息率仍超过3.5%，还好，还好。 财报低于市场预期，确定会因短期市场心情因素的影响而下跌一波。市场心情我们无法猜测，我们只要能确定公司后续年份利润是增长的，资产没有恶化，房地产调控政策不会进一步收紧，我们就可以放心持有。我们信任久经检验的真理：短期的调整提高长期收益，短期的增长降低长期收益。拍个脑袋，回调低于26元
7、我就从其他开支里挤挤来加仓。 只需要看整体状况和结论，不想更多了解企业的可以返回了。 公司理念 改革开放的历史机遇造就了万科，国家的富强和进步成就了万科。放眼将来，只有敏锐洞察环境变化的趋势，不断拥抱变化、不断升级经营治理，万科才能在基业长青的道路上越走越远。（我们每个胜利的企业，每个胜利的人，都应当感恩这个时代，感恩国家。） 万科在行业中首先提出了房地产“白银时代”的概念。今日，白银时代已进入深水区，它的特征渐渐清楚起来。从增量到存量、从平衡到极化、从简洁到简单、从单一到全面，这四个方面的变化是从黄金时代到白银时代的主要特征。城镇化过程渐渐进入其次阶段，城市进展渐渐趋于成熟。无论从客户需求端
8、，还是土地供给端来看，增量都在趋于收敛，对存量价值的挖掘变得日益重要。（在房地产行业，万科无疑是引领行业的，有提前感知市场环境变化的力量。） 面对经济构造性转型、城市化进程深化、人口构造变迁等中长期趋势，在战略上，万科追求与城乡和客户同步进展，从房地产开发商向“城乡建立与生活效劳商”转型；在机制上，以混合全部制为体制根底，推动职业经理人制度向事业合伙人机制的再升级，打造同心同路、合伙奋斗的事业合伙人队伍。（打造治理者与股东利益全都的治理层。） 经营状况争论与分析 报告期内，宏观经济形势错综简单，房地产调控持续推动，行业竞争日趋剧烈，外部经营环境呈现出高度的不确定性。在“城乡建立与生活效劳商”的
9、战略定位下，坚持“收敛聚焦，稳固提升根本盘”的工作主题。2023年，重点城市销售面积总体保持增长，三四线城市销售面积有所下滑。按建筑面积计算，2023年新增工程71.5%位于一二线城市；按权益投资金额计算，79.9%位于一二线城市。（万科聚焦于重点城市，三四线城市布局少，影响相对要小。我在为什么我会买万科a的文章中也说了，这是地产不行回避的趋势） 2023年全国商品房销售面积17.16亿平米，同比下降0.1%；销售金额15.97万亿元，同比增长6.5%，增速比2023年低1.5个百分点。截至2023年底，新居可售库存去化周期约9.7个月。全国房地产开发投资13.2万亿元，同比增长9.9%，房屋
10、新开工面积22.7亿平方米，同比增长8.5%。（量根本不变的状况下，销售额增长6.5%，处于一个正常偏下的水平，根本可以认为这个增速靠经济增长推动） 本集团营业收入中，来自房地产及相关业务的营业收入为3,526.5亿元，占比95.9%，来自物业效劳的营业收入为127.0亿元，占比3.5%。（公司业务多元化难度大，物业和物流是公司多元化努力的方向）2023年本集团在全国商品房市场的份额约4%。（市场占比仅4%，有大幅提升空间，提升空间主要来自大量小房企的倒闭和兼并让出的市场份额） 截至报告期末，在建工程总建筑面积约10,256.1万平方米，权益建筑面积约6,170.0万平方米；规划中工程总建筑面
11、积约5,394.3万平方米，权益建筑面积约3,360.2万平方米。此外，本集团还参加了一批旧城改造工程，按当前规划条件，权益建筑面积合计约492.9万平方米。（权益建筑面积合计10023.1万平方米，可销售周期约2.4年，处于合理偏紧的库存水平。） 租赁住宅业务以青年长租公寓为主要产品线，2023年租赁住宅业务新增开业5.6万间，累计开业11万间，已开业房间中81%位于核心城市，成熟期工程（开业半年及以上）的平均出租率约90%。另外涉及商业开发与运营、物流仓储效劳、冰雪业务等。（这局部业务量不大，但是是业务拓展的探究。） 财务分析报告篇三 餐饮企业面对的是一个竞争日趋剧烈的市场,企业资金的筹集
12、和投放、资金的分布与消耗,以及由此带来的收益及其安排都与餐饮企业的生存进展亲密相关。作为对企业理财活动进展观看、掌握的手段,财务指标分析能够以其令人信服的数据来诊断企业的财务状况和经营成果。对餐饮企业进展财务指标分析,就是以餐饮企业的财务核算资料为主要依据,运用特定的分析方法,对企业的财务状况和经营成果进展的一种定性和定量分析。以下笔者以某公司款待所餐饮部20xx年10月的财务报表数据为例,就其主要财务指标进展比拟分析。 款待所地处公司院内,款待所餐饮部营业面积300平米,拥有4个一般包厢、2个套间包厢、1个豪华大包厢和1个大餐厅,共计160个餐位。近几年来,由于公司四周开了多家餐馆,再加上公
13、司款待所的菜肴品种较少、口味欠佳,价格偏高,效劳不太好,结果公司款待所餐饮生意越做越差。20xx年1至10月份除5月盈利2793.12元、9月盈利7719.22元外,其它各月均为亏损。其中,20xx年10月亏损919.93元,20xx年1至10月累计亏损40455.25元, 财务指标是财务分析的依据和关键,不管是投资人、债权人还是企业经营者都日益重视。反映餐饮企业财务状况和经营成果的财务指标许多,笔者选择了营业收入、营业本钱、营业费用、毛利率、营业利润等主要指标加以分析。 (一)营业收入分析 营业收入即餐饮企业经营过程中向消费者供应劳务或销售商品等而取得的收入,是进展财务分析的一项根本指标。它
14、的大小打算了餐饮企业盈利的大小,也反映出餐饮企业的经营规模和水平。 通过调查了解,当地高档宾馆、款待所和饭店每天营业收入平均在15000元以上;中档宾馆、款待所和饭店每天营业收入平均在6000元到15000元之间;一般小饭店和排档,每天营业收入平均在6000元以下1500元以上。餐饮部规模较大,但20xx年10月份营业收入只有51144元(见表1),平均每天营业收入缺乏1700元,实在太低。通过表2可以看出,餐饮部20xx年10月营业收入比上年同期降低了31.90%。其中,烟、酒收入下降速度最快,菜肴收入的下降速度虽然最慢,但其肯定值大(占总收入的比重73.95%),这是影响营业收入的最重要因
15、素,经营者应充分重视菜肴的经营。 (二)营业本钱分析 营业本钱即餐饮企业经营过程中向消费者供应劳务或销售商品等而发生的本钱。其中,菜肴本钱即所耗原材料(包括主料、配料和调料)本钱。依据现行会计制度规定,餐饮产品所耗用的原材料计入营业本钱,将燃料、水电、工资、修理等费用列入“营业费用”,这就从制度 上对餐饮企业的本钱与费用作了明确的界定。营业本钱是企业的一项重要经济指标,企业经济效益的好坏既取决于该企业收入的多少,也取决于营业本钱的凹凸。 据统计,在我国,餐饮行业营业本钱占营业收入的45%左右。实际上餐饮部20xx年10月营业本钱占营业收入的比例为66.38%,远远超过45%,与上年相比提高了3
16、.31%。餐饮部20xx年10月份的营业收入为51144元,若按45%比例计算,10月份的营业本钱=5114445%=23014.80(元),然而20xx年10月份的实际营业本钱为33948.98元,超支10934.18元(+47.51%)。通过表4可以看出每一类的变化状况,其中,菜肴本钱占营业收入的51.53%,与上年相比提高了3.98%,菜肴本钱增长太快是营业本钱提高的主要缘由。 (三)营业费用分析 营业费用是指生产经营过程中的各项开支,包括水电费、燃料费、工资、福利费、工作餐费、服装费、洗涤费、广告宣传费、折旧费、租赁费、办公费和修理费及其他营业费用。餐饮企业营业费用占营业收入的比例较大
17、,准时、有效地监视企业经营过程中的各项费用支出,是提高经济效益的重要途径。餐饮部20xx年10月营业费用分析如表4所示。 通过表4可以看出,营业费用占营业收入比重呈上升趋势,200 8年10月营业费用占营业收入的比例30.42%提高了14.99%,各项费用都不同程度地有所增加,其中,工资支出占营业收入的比例17.40%,提高了9.32%。据调查了解,餐饮企业的工资支出一般占营业收入的10%(工资率)。20xx年10月份营业收入51144元,若按10%计算,工资支出应为51144.0010%=5114.40元,实际工资支出8900元,超支3785.60元(+74.02%)。由于工资支出太多,导致
18、营业费用增长太快。 (四)毛利率分析 毛利等于营业收入减营业本钱。毛利率是毛利与营业收入之间的比率。在餐饮业,毛利率的凹凸影响很大,是餐饮企业很重要的经济指标。餐饮部20xx年10月毛利及毛利率分析如表5所示。 据了解,当地高档宾馆、饭店和款待所经营费用大,其毛利率在55%60%之间;中档宾馆、饭店和款待所效劳设施和效劳功能不及高档宾馆、款待所和饭店,经营费用相对小些,毛利率在45%55%之间;一般饭店或大排档经营费用较小,毛利率在40%45%之间;餐饮业平均毛利率一般为50%。通过表5可以看出,餐饮部20xx年10月由于营业收入偏低,营业本钱偏高,导致各类产品毛利率偏低,平均毛利率只有33.
19、62%,与餐饮业平均毛利率50%相比,有较大的差距。 (五)营业利润分析 利润是反映企业经营治理水平和经营业绩好坏的综合指标。营业利润=营业收入-营业本钱-营业费用-营业税金=(餐位数计算期天数餐位周转率人均消费水平)(毛利率-营业税率)-营业费用。餐饮部20xx年10月利润分析如表6所示。 1.餐位周转率因素的影响:16031(20.62%-33.65%)45(36.93%-5%)=-9286.19(元),说明由于餐位利用率降低,使利润削减9286.19元。 2.人均消费水平因素的影响:1603120.62%(50-45)(36.93%-5%)=+1632.82(元),说明由于人均消费水平因
20、素的提高,使利润增加1632.82元。 3.毛利率因素的影响:1603120.62%50(33.62%-36.93%)=-1692.65(元),说明由于毛利率因素的降低,使利润削减1692.65元。 4.营业费用因素的影响:15555.51-11587.28=+3968.23(元),说明由于营业费用因素的增加,使利润削减3968.23元。 综合以上各影响因素,使餐饮部利润削减13314.25元(9286.19+1692.65+3968.23-1632.82)。造成利润削减的主要因素是餐位周转率的降低,这说明餐厅吸引顾客的力量减弱了,就餐人数大量削减,营业额降低是餐饮部发生亏损的主要缘由。 通过
21、以上分析,可以看出公司款待所餐饮部亏损的缘由:一是营业收入太低,二是本钱费用太高。餐饮部要扭亏为盈,就必需加强经营治理,增加花色品种,推出特色菜肴,供应优质效劳,有效促进销售,以提高营业额。此外,餐饮部要实行切实可行的措施,加强选购、库存、粗加工和烹饪等各环节的本钱掌握,堵塞漏洞,降低产品本钱。餐饮部还要建立和健全规章制度,节省用水、用电及燃料,严格掌握各种物料的消耗,加强各种设施、设备的修理保养,提高利用率,削减修理费用,增加企业利润。 财务指标分析也是有肯定的局限性的,它建立在财务报表的根底上,而财务报表有特定的假设前提,并要执行统一的标准,报表上的数据也是在根本假设的状况以下示的。也就是
22、说,我们只能在规定意义上使用报表,并进展指标分析,不能片面地认为对报表的指标分析可以提醒企业全部的实际状况。但只要把握好它的局限性,综合考虑企业的实际状况,就可以更好地把握企业的财务状况和经营成果。财务报表的局限性主要有: 1.以历史本钱报告资产,不代表其现行本钱或变现价值。 2.假设货币值不变,不按通货膨胀率或物价水平调整。 3.稳健原则要求估计损失而不估计收益,有可能夸张费用,少计收益和资产。 4.按年度分期报告,只报告了短期信息,不能供应反映长期潜力的信息。 从餐饮企业财务分析的理论和实践来看,财务分析指标体系除定量指标和定性说明餐饮企业背景以及各种分析指标资料以外,还应增加非财务分析指
23、标(产品市场占有率、劳动生产率、产品质量指标、新产品开发力量等),从而使餐饮企业的财务分析指标体系更趋完善,在参加企业进展决策过程中更好地发挥支撑和保障作用。 财务分析报告篇四 19xx年度，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步进展的形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化治理为重点，深化企业内部改革，深入挖潜，调整经营构造，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。销售收入实现xxx万元，比去年增加30以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益。 本年度商品销售收入为xxx万元，比上年增加xxx万元。其中，商品流通企业销售实现xxx万元，比上
24、年增加55，商办工业产品销售xxx万元，比上年削减10，其它企业营业收入实现xxx万元，比上年增加43。全年毛利率到达1482，比上年提高052。费用水平本年实际为77，比上年上升063。全年实现利润xxx万元，比上年增长468。其中，商业企业利润xxx万元，比上年增长125，商办工业利润xxx万元，比上年下降2887。销售利润率本年为483，比上年下降005。其中，商业企业为481，上升03。全部流淌资金周转天数为128天，比上年的110天慢了18天。其中，商业企业周转天数为60天，比上年的53天慢了7天。 1、销售收入状况 通过强化竞争意识，调整经营构造，增设经营网点，扩大销售范围，促进了
25、销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加2964万元；古都五交公司比上年增加3962万元。 2、费用水平状况 全局商业的流通费用总额比上年增加1448万元，费用水平上升082其其中：运杂费增加131万元；保管费增加45万元；工资总额31万元；福利费增加 67万元；房屋租赁费增加502万元；低值易耗品摊销增加52万元。 从变化因素看，主要是由于政策因素影响：调整了“三资“、“一金“比例，使费用肯定值增加了128万元；调整了房屋租赁价格，使费用增加了502万元；企业普调工资，使费用相对增加809万元。扣除这三种因素影响，本期费用肯定额为9056万元，比上年相对削减102万元。费用水平为67
26、，比上年下降04。 3、资金运用状况 年末，全部资金占用额为xxx万元，比上年增加287。其中：商业资金占用额xxx 万元，占全部流淌资金的55，比上年下降687。结算资金占用额为xxx万元，占318，比上年上升了865。其中：应收货款和其他应收款比上年增加5481万元。从资金占用状况分析，各项资金占用比例严峻不合理，应连续加强“三角债“的清理工作。 4、利润状况 企业利润比上年增加xxx万元，主要因素是： （1）增加因素：由于销售收入比上年增加8043万元，利润增加了418万元；由于毛利率比上年增加052，使利润增加80万元；由于其他各项收入比同期多收43万元，使利润增加427万元；由于支出
27、额比上年少支出61万元，使利润增加 61万元。 （2）削减因素：由于费用水平比上年提高082，使利润削减1056万元；由于税率比上年上浮004，使利润少实现5万元；由于财产损失比上年多168万元，使利润削减168万元。以上两种因素相抵，本年度利润额多实现xxx万元。 1、资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特殊是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不准时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格掌握赊销商品治理，严防
28、新的三角债产生。 2、经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达xxx万元，比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、治理，做好扭亏转盈工作。 3、各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达xxx万元，待处理流淌资金损失为xxx万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业经营成果。 财务分析报告篇五 (一)总体财务绩效水平 依据xxxx公开公布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进展综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅上升. (二)公司分项绩效水平 工程 公司评价 (一)资产负债表 1
29、.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应当随时留意企业的生产规模,产品构造的变化,这种变化不但打算了企业的收益力量和进展潜力,也打算了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进展动态跟踪与讨论. 流淌资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%. 流淌资产的增长幅度为xx%.在流淌资产各工程变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流淌资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的力量将增加.信用类资产的增长幅度明显大于流淌资产的增长,说明企业的货款的回收不够
30、抱负,企业受第三者的制约增加,企业应当加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流淌资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货治理和销售工作.总之,企业的支付力量和应付市场的变化力量一般. 2.企业自身负债及全部者权益状况及变化说明: 从负债与全部者权益占总资产比重看,企业的流淌负债比率为xx%,长期负债和全部者权益的比率为xx%.说明企业资金构造位于正常的水平. 企业负债和全部者权益的变化中,流淌负债削减xx%,长期负债削减xx%,股东权益增长xx%. 流淌负债的下降幅度为xx%,营业环节的流淌负债的变化引起流淌负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节
31、的流淌负债的降低. 本期和上期的长期负债占构造性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债构造比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有剧烈的留利增加经营实力的愿望.未安排利润比去年增长了xx%,说明企业当年增加了肯定的盈余.未安排利润所占构造性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的力量比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以全部者权益资金为主来开展经营性活动,资金本钱相比照较低. (二)利润及利润安排表 主要财务数据和指标如下: 当期数据 上期数据 主营业务收入 主营业务本钱 营业费用 主营业务利润 其他业务利润
32、治理费用 财务费用 营业利润 营业外收支净 利润总额 所得税 净利润 毛利率(%) 净利率(%) 本钱费用利润率(%) 净收益营运指数 1.利润分析 (1)利润构成状况 本期公司实现利润总额xx万元.其中,经营性利润xx万元,占利润总额xx%;营业外收支业务净额xx万元,占利润总额xx%. (2)利润增长状况 本期公司实现利润总额xx万元,较上年同期增长xx%.其中,营业利润比上年同期增长xx%,增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低xx%,削减营业外收支净额xx万元. 2.收入分析 本期公司实现主营业务收入xx万元.与去年同期相比增长xx%,说明公司业务规模处于较快进展阶段,产品
33、与效劳的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大. 3.本钱费用分析 (1)本钱费用构成状况 本期公司发生本钱费用共计xx万元.其中,主营业务本钱xx万元,占本钱费用总额xx;营业费用xx万元,占本钱费用总额xx%;治理费用xx万元,占本钱费用总额xx%;财务费用xx万元,占本钱费用总额xx%. (2)本钱费用增长状况 本期公司本钱费用总额比去年同期增加xx万元,增长xx%;主营业务本钱比去年同期增加xx万元,增长xx%;营业费用比去年同期削减xx万元,降低xx%;治理费用比去年同期增加xx万元,增长xx%;财务费用比去年同期削减xxx万元,降低xx%. 4.利润增长因素分析 本期
34、利润总额比上年同期增加xx万元.其中,主营业务收入比上年同期增加利润xx万元,主营业务本钱比上年同期削减利润xx万元,营业费用比上年同期增加利润xx万元,治理费用比上年同期削减利润xx万元,财务费用比上年同期增加利润xx万元,投资收益比上年同期削减利润xx万元,营业外收支净额比上年同期削减利润xx万元. 本期公司利润总额增长率为xx%,公司在产品与效劳的获利力量和公司整体的本钱费用掌握等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,由于公司利润积存的极大提高为公司壮大自身实力,将来快速进展壮大打下了坚实的根底. 5.经营成果总体评价 (1)产品综合获利力量评价 本期公司产品综合毛利率为xx%
35、,综合净利率为xx%,本钱费用利润率为xx%.分别比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,说明公司获利力量处于较快进展阶段,本期公司在产品构造调整和新产品开发方面,以及提高公司经营治理水平方面都取得了相当的进步,公司获利力量在本期获得较大提高, (2)收益质量评价 净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标.本期公司净收益营运指数为1.05,比上年同期提高了xx%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性收益才是牢靠的,可持续的,因此将来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重. (3)利润协调性评价 公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为x
36、x%,说明公司综合本钱费用率有所下降,收入与利润协调性很好,将来公司应尽可能保持对企业本钱与费用的掌握水平.主营业务本钱增长率为xx%,说明公司综合本钱率有所下降,毛利奉献率有所提高,本钱与收入协调性很好,将来公司应尽可能保持对企业本钱的掌握水平.营业费用增长率为xx%.说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,将来公司应尽可能保持对企业营业费用的掌握水平.治理费用增长率为xx%.说明公司治理费用率有所下降,治理费用与利润协调性很好,将来公司应尽可能保持对企业治理费用的掌握水平.财务费用增长率为xx%.说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,将来公司应尽可能保持对企业
37、财务费用的掌握水平. (三)现金流量表 主要财务数据和指标如下: 工程 当期数据 上期数据 增长状况(%) 经营活动产生的现金流入量 投资活动产生的现金流入量 筹资活动产生的现金流入量 总现金流入量 经营活动产生的现金流出量 投资活动产生的现金流出量 筹资活动产生的现金流出量 总现金流出量 现金流量净额 1.现金流量构造分析 (1)现金流入构造分析 本期公司实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,投资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,筹资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%. (2)现金流出构造分析
38、 本期公司实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生的现金流出xx万元,占总现金流出的比例为xx%,投资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%,筹资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%. 2.现金流淌性分析 (1)现金流入负债比 现金流入负债比是反映企业由主业经营归还短期债务的力量的指标.该指标越大,偿债力量越强.本期公司现金流入负债比为0.59,较上年同期大幅提高,说明公司现金流淌性大幅增加,现金支付力量快速提高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续进展. (2)全部资产现金回收率 全部资产现金回收率是反映企业将资产快速转变为现金的力量.本期公司全部资产现金回收率为xx%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形式收回的力量稳步提高,现金流淌性的小幅增加,有利于公司的持续进展.