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1、20042004年度会计报表年度会计报表（企业类）说明（企业类）说明XXXX财政局财政局XXXX年年XXXX月月 2004年报表构成（一）会计报表封面主表：（3张）资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表附表：（5张）应上缴应弥补款项表、所有者权益或股东权益增减变动表、资产减值准备及资产损失情况表、基本情况表、企业办社会职能情况表行业补充报表：（分行业填报） 2004年报表构成（二）计算机自动生成报表：年度间主要指标比较表其他：主辅分离辅业改制情况表2004年取消的报表：基本情况表（二）、基本情况表（三）、信息补充资料表、XX年主要指标变动表对个别表中的内容进行了删减、合并2004年年度报表设
2、计思路由于执行“行业会计制度”与新企业会计制度的企业并存，报表兼顾了这两种制度，总体设计思路是：1、新制度在前、旧制度在后2、新制度在左、旧制度在右3、财务指标在前、统计指标在后与上年数据衔接要求 2004年度企业决算报表，要求表中“年初数”“上年实际数”应与2003年度会计报表“年末数”“本年实际数”一致，各企业（单位）须核对无误后再进行填写。对本年度年初数与2003年度年末数不一致的情况应附详细文字说明。可使用软件中“提取上年数据”功能，但应进行核对，以保证数据的正确。填报级次企业集团所属三级以上（含三级）的企业均应填报三级以下企业并入第三级企业填报，并上报分户数据要求所有企业都要有分户数
3、据 填报单位要同时具备法人资格，独立核算并能编制完整会计报表的企业关于合并报表 以产权为纽带组建的企业集团应编制合并会计报表，并以合并会计报表数据为填报本套报表的基本依据。合并会计报表的编制原则、范围及编制方法应按照关于印发的通知（财会字199511号）关于印发关于执行和相关会计准则有关问题解答的通知（财会200218号）和关于印发关于执行和相关会计准则有关问题解答（二）的通知（财会200310号）文件有关规定执行。审计要求 各企业单位在报表编制工作完成后，须经中介机构进行审计。年度会计报表审计的具体工作要求按照石财企 2003238号文件执行。各单位应填报国有企业年度会计报表审计备案表（文件
4、最后一页），随报表一同上报区财政局备案。2004年决算报表说明会计报表封面主表：资产负债表利润及利润分配表现金流量表行业补充报表附表：应上缴应弥补款项表所有者权益或股东权益增减变动表资产减值准备及资产损失情况表基本情况表企业办社会职能情况表会计报表封面 工效挂钩标识码：2004：全部执行工效挂钩工资办法 部分执行工效挂钩工资办法 不执行工效挂钩工资办法2003：执行工效挂钩工资办法 不执行工效挂钩工资办法企业（单位）统一代码：（合并）会计报表封面应注意的问题：1、注册会计师审计意见类型 2、录入后进行“枚举性错误检查”使用软件“录入封面代码提取”时应注意与上年封面核对 资产负债表 本表中，如因
5、本年调整原因指示“年初数”与“上年年末数”出现不一致，应在企业“财务情况说明书”中详细说明原因。已执行企业财务制度的单位，“待处理流动资产净损失”和“待处理固定资产净损失”应无数。增加“现金股利”和“资产损失”项目利润及利润分配表增加“补充资料”栏“财务费用”增加明细项“营业外支出”增加“出售无形资产损失”，原“债务重组损失”放入补充资料中。现金流量表无变化应上缴应弥补款项表一、增值税：一、增值税：（一）一般纳税人填报部分：年初未交数 1 1、应交增值税：本年应交数 （1 1）年初未抵扣数（用“-”-”号表示）本年已交数 （2 2）销项税额 年末未交数 出口退税 进项税额转出 转出多交增值税
6、（3 3）进项税额 已交税金 减免税款 出口抵减内销产品应纳税额 转出未交增值税 （4 4）年末未抵扣数（用“-”-”号表示）2 2、未交增值税：年初未交数（多交数以“-”-”号填列）本年转入数（多交数以“-”-”号填列）本年已交数 年末未交数（多交数以“-”-”号填列）（二）小规模纳税人填报部分：年初未交数 本年应交数 本年已交数 年末未交数应上缴应弥补款项表另外，报表补充材料中增加了“本年支付补充养老保险总额”和“本年支付补充医疗保险总额”两项。填报时要注意与“基本情况表”中相对应的人数对应。有关以上两项补充保险的有关规定参考财社200218号和财企200361号文件中的有关规定执行。所有
7、者权益（或股东权益）增减变动表同2003年相比，取消了原表中的“补充资料一”大项。在“补充资料”的“本年国有资本及权益增加”和“本年国有资本及权益减少”中分别增加了“其他”项。“其他”填报数据时应在“财务”注明详细原因！资产减值准备及资产损失情况表该表体现了“新制度在左、旧制度在右”的报表设计思路。该表是简化最大的一张表。与国资报表相比，将“政策性挂帐”提出，单独列示。强调：表中第4大项“当年处理以前年度损失和挂帐”的其中项“在当年损益中消化以前年度损失挂账”。指的是2000年以前（即新企业会计制度颁布前）发生且未处理的损失。基本情况表基本情况表由3张减为1张表。原“基本情况表（三）”改名为“
8、企业办社会职能情况表”。内容一致。表中“参加补充养老保险职工人数”和“参加补充医疗保险职工人数”要与“应上缴应弥补款项表”中有关项目对应填报。表中“固定资产情况”为原“资产减值准备及资产损失情况表”内容，但简化多了。企业办社会职能情况表略行业补充报表共15类我区涉及的有粮食、文教、供销、旅游、建筑等5类。年度间主要指标比较表计算机自动生成报表（一部分）填报本表时要“先运算、再审核”报送时间报表时间：单户表2005年1月31日前，合并报表2005年2月8日前 1、数据软盘、纸介质财务报表各一份 2、中介机构审计报告一份 3、国有企业年度会计报表审计备案表一份，纸介质 4、编表说明、财务分析电子版
9、文档、纸介质各一份 编报说明写法(新要求)编报范围及编报口径统计户数变动情况 报表审核情况 报表封面说明 由于会计政策、会计估计变更影响企业的数据改变财务情况说明书 企业生产经营的基本情况利润实现、分配及企业亏损情况资金增减和周转情况所有者权益（或股东权益）增减变动情况对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项下一年工作计划基本指标偿债能力指标流动比率=流动资产/流动负债水平 2：1速动比率=（流动资产-存货）/流动负债水平 1：1资产负债率=（负债总额/资产总额）*100%水平 50%基本指标营运能力指标 应收账款周转次数=主营业务收入净额/应收账款平均余额 流动资产周转率=主营收入净额/流动资产平均余额总资产周转率=主营收入净额/总资产平均余额 基本指标盈利能力指标主营业务净利润率=（净利润/主营业务收入净额）*100%资产净利润率=（净利润/资产平均余额）*100%资本收益率=（净利润/所有者权益平均余额）*100%资本保值增值率=（期末所有者权益/期初所有者权益）*100%谢谢大家谢谢大家