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1、预算执行新旧科目数据转换中央部门国库集中支付操作实务政府收支分类改革后相关会计制度调整第一页，编辑于星期二：十二点 三十八分。预算执行新旧科目数据转换第二页，编辑于星期二：十二点 三十八分。主要内容 第一节 新旧科目数据转换的必要性第二节 新旧科目数据转换的范围第三节 新旧科目数据转换依据和规则第四节 新旧科目数据转换工作程序第三页，编辑于星期二：十二点 三十八分。第一节 新旧科目数据转换的必要性第四页，编辑于星期二：十二点 三十八分。第一节 新旧科目数据转换的必要性 一、国库集中支付结余资金管理的需要 各部门国库集中支付年终结余资金作为下年度的执行指标时，必须是下年度新科目的数据。只有旧科目
2、数转换为新科目数，单位才有可能在2007年使用上年的结余资金。第五页，编辑于星期二：十二点 三十八分。第一节 新旧科目数据转换的必要性 二、预算执行分析的需要 预算执行分析中上年同期数是进行预算执行分析的基本数据，是反映执行情况进行历史对比的一项重要参数。在2007年进行分月的预算执行分析时，不可缺少2006年转换为新科目的数据。第六页，编辑于星期二：十二点 三十八分。第一节 新旧科目数据转换的必要性 三、单位财务会计核算管理的需要 在行政单位会计核算中“拨入经费”和事业单位“财政补助收入”等科目下明细科目中有余额的科目要结转下年，由于2006年与2007年明细科目反映的内容不同，因此要顺利结
3、转下年就需要将2006年旧科目数据转换为新科目数据。第七页，编辑于星期二：十二点 三十八分。第二节第二节 新旧科目数据转换的范围新旧科目数据转换的范围 一、财政预算执行数据转换范围 （一）2006年预算执行数据 收入执行数和支出执行数 一般预算收入和支出、政府性基金收入和支出、预算外资金收入和支出 第八页，编辑于星期二：十二点 三十八分。第二节第二节 新旧科目数据转换的范围新旧科目数据转换的范围 （二）2005年年终结余资金及2006年年终结余资金 2006年年度支出数=2006全年实际支付数+2006年国库集中支付结余数-2005年国库集中支付结余数 第九页，编辑于星期二：十二点 三十八分。
4、第二节第二节 新旧科目数据转换的范围新旧科目数据转换的范围 (三)预算科目转换的级次 目前财政总预算会计是按支出的项级科目进行明细核算的，新的政府收支分类科目设置了功能分类和经济分类，2007年财政总预算会计核算到支出功能分类的项级科目。因此，对2006年支出进行新旧科目转换由原科目的项级科目转换到新科目功能分类的项级。第十页，编辑于星期二：十二点 三十八分。第二节第二节 新旧科目数据转换的范围新旧科目数据转换的范围二、单位预算执行数据转换范围（一）“拨入经费”、“财政补助收入”等科目下的明细科目。（二）编报部门决算时需要填报的财政拨款上年结余数。第十一页，编辑于星期二：十二点 三十八分。第三
5、节第三节 新旧科目数据转换依据和规则新旧科目数据转换依据和规则 一、数据转换依据 应参照下列文件进行数据转换：1、新科目编制的部门预算；2、财政部制定的2007年支出功能分类科目与2006年支出科目对照表；3、交通部制定的新旧科目对照表。第十二页，编辑于星期二：十二点 三十八分。第三节第三节 新旧科目数据转换依据和规则新旧科目数据转换依据和规则二、数据转换规则 参照新旧科目的转换规则第十三页，编辑于星期二：十二点 三十八分。第三节第三节 新旧科目数据转换依据和规则新旧科目数据转换依据和规则三、新旧科目转换案例以中纪委2006年1月份支出数为例新旧科目转换说明如下附件2：中纪委新旧支出科目对照表
6、（模拟）第十四页，编辑于星期二：十二点 三十八分。预算执行新旧科目转换表预算执行新旧科目转换表2006年1月一般预算支出部门：中纪委单位：元2006年科目代码科目名称本年累计支出数本月支出数新科目代码功能分类科目名称本年累计支出数本月支出数161201监察纪检业务费374,944.39 374,944.39 1615党派团体事业补助费16,737.68 16,737.68 2104共产党机关经费512,931.31 512,931.31 610701住房公积金16,918.00 16,918.00 610702提租补贴11,634.00 11,634.00 合计933,165.38 933,1
7、65.38 合计第十五页，编辑于星期二：十二点 三十八分。预算执行新旧科目转换表预算执行新旧科目转换表2006年1月一般预算支出部门：中纪委单位：元2006年科目代码科目名称本年累计支出数本月支出数新科目代码功能分类科目名称本年累计支出数本月支出数161201监察纪检业务费374,944.39 374,944.39 2011101行政运行2011104大案要案查处2011105派驻派出机构2011199其他纪检监察事务1615党派团体事业补助费16,737.68 16,737.68 2104共产党机关经费512,931.31 512,931.31 610701住房公积金16,918.00 16
8、,918.00 610702提租补贴11,634.00 11,634.00 合计933,165.38 933,165.38 合计第十六页，编辑于星期二：十二点 三十八分。预算执行新旧科目转换表预算执行新旧科目转换表2006年1月一般预算支出部门：中纪委单位：元2006年科目代码科目名称本年累计支出数本月支出数新科目代码功能分类科目名称本年累计支出数本月支出数161201监察纪检业务费374,944.39 374,944.39 2011101行政运行2011104大案要案查处2011105派驻派出机构2011199其他纪检监察事务1615党派团体事业补助费16,737.68 16,737.68
9、2011102机关服务2104共产党机关经费512,931.31 512,931.31 2011101行政运行610701住房公积金16,918.00 16,918.00 2290301住房公积金610702提租补贴11,634.00 11,634.00 2290302提租补贴合计933,165.38 933,165.38 合计第十七页，编辑于星期二：十二点 三十八分。预算执行新旧科目转换表预算执行新旧科目转换表2006年1月一般预算支出部门：中纪委单位：元2006年科目代码科目名称本年累计支出数本月支出数新科目代码功能分类科目名称本年累计支出数本月支出数161201监察纪检业务费374,94
10、4.39 374,944.39 2011101行政运行62,615.71 62,615.71 2011104大案要案查处156,351.81 156,351.81 2011105派驻派出机构124,856.48 124,856.48 2011199其他纪检监察事务31,120.39 31,120.39 1615党派团体事业补助费16,737.68 16,737.68 2011102机关服务16,737.68 16,737.68 2104共产党机关经费512,931.31 512,931.31 2011101行政运行512,931.31 512,931.31 610701住房公积金16,918.
11、00 16,918.00 2290301住房公积金16,918.00 16,918.00 610702提租补贴11,634.00 11,634.00 2290302提租补贴11,634.00 11,634.00 合计933,165.38 933,165.38 合计933,165.38 933,165.38 第十八页，编辑于星期二：十二点 三十八分。第三节第三节 新旧科目数据转换依据和规则新旧科目数据转换依据和规则三、新旧科目转换案例需要注意两点：1、必须已知原科目预算转换到新科目的预算数，否则无法计算其比例。或者确切了解预算转换时使用的拆分比例，可直接拿来使用。2、当预算数发生调整时，必须重新
12、计算新旧科目的预算之比。第十九页，编辑于星期二：十二点 三十八分。第四节第四节 新旧科目数据转换工作程序新旧科目数据转换工作程序一、报送数据的内容 部门只转换计算财政支出数据需要的内容；需要部门转换报送的数据来源于财政，转换后再报回财政。由于新旧收入科目之间存在一一对应关系，因此与收入有关的预算执行数据由财政部门直接转换，不再让预算执行部门转换。第二十页，编辑于星期二：十二点 三十八分。第四节第四节 新旧科目数据转换工作程序新旧科目数据转换工作程序二、中央单位数据转换报审程序（一）财政部国库司定期将2006年总预算会计按部门分月支出数据提供给各中央一级预算单位和财政部部门预算管理司。财政部提供
13、的按部门分月支出数包括部门所属基层预算单位的明细数据。第二十一页，编辑于星期二：十二点 三十八分。第四节第四节 新旧科目数据转换工作程序新旧科目数据转换工作程序（二）一级预算单位将分月支出数据转换为新科目数据后报财政部。部门分月支出数中包含各基层预算单位的明细数据，部门可将数据分解到各基层预算单位，由基层预算单位转换后逐级汇总上报，也可由主管部门逐个科目转换后直接汇总报送。第二十二页，编辑于星期二：十二点 三十八分。第四节第四节 新旧科目数据转换工作程序新旧科目数据转换工作程序（三）财政部部门预算管理司审核确认后转财政部国库司。（四）财政部国库司将数据汇总审核后分类转入预算执行数据库。第二十三
14、页，编辑于星期二：十二点 三十八分。第四节第四节 新旧科目数据转换工作程序新旧科目数据转换工作程序三、中央单位数据报送时间。（一）财政部国库司在2006年7月6日前将2006年1-6月总预算会计支出数据和2005年国库集中支付结余数分送各部门和财政部部门预算管理司，各部门在2006年7月31日前转换后报送财政部；第二十四页，编辑于星期二：十二点 三十八分。第四节第四节 新旧科目数据转换工作程序新旧科目数据转换工作程序三、中央单位数据报送时间。（二）财政部国库司在2006年10月12日前将2006年7-9月总预算会计支出数分送各部门和财政部部门预算管理司，各部门在2006年11月6日前转换后报送
15、财政部；第二十五页，编辑于星期二：十二点 三十八分。第四节第四节 新旧科目数据转换工作程序新旧科目数据转换工作程序三、中央单位数据报送时间。（三）财政部国库司在2007年1月10日前将2006年10-12月总预算会计支出数和2006年国库集中支付结余数分送各部门和财政部部门预算管理司。其中，各部门在2007年2月10日前将转换后的2006年10-12月支出数报送财政部。2006年国库集中支付结余资金数于2007年1月20日前报送。第二十六页，编辑于星期二：十二点 三十八分。中央部门国库集中支付中央部门国库集中支付操作实务操作实务 第二十七页，编辑于星期二：十二点 三十八分。政府收支分类改革后，
16、政府收支分类改革后，1 1、国库集中支付按支出功能分类控制；、国库集中支付按支出功能分类控制；2 2、管理方式不变。、管理方式不变。第二十八页，编辑于星期二：十二点 三十八分。目录第一部分：预算指标管理第一部分：预算指标管理第一部分：预算指标管理第一部分：预算指标管理第二部分：划分支付方式及支付范围第二部分：划分支付方式及支付范围第二部分：划分支付方式及支付范围第二部分：划分支付方式及支付范围第三部分：用款计划管理第三部分：用款计划管理第三部分：用款计划管理第三部分：用款计划管理第四部分：资金支付管理第四部分：资金支付管理第四部分：资金支付管理第四部分：资金支付管理第五部分：国库集中支付年终结
17、余资金管理第五部分：国库集中支付年终结余资金管理第五部分：国库集中支付年终结余资金管理第五部分：国库集中支付年终结余资金管理第六部分：财政、预算单位、银行间对账第六部分：财政、预算单位、银行间对账第六部分：财政、预算单位、银行间对账第六部分：财政、预算单位、银行间对账第七部分：中央部门集中支付执行情况考核第七部分：中央部门集中支付执行情况考核第七部分：中央部门集中支付执行情况考核第七部分：中央部门集中支付执行情况考核 第二十九页，编辑于星期二：十二点 三十八分。第一部分 预算指标管理第三十页，编辑于星期二：十二点 三十八分。一、财政部对预算指标控制的原则一、财政部对预算指标控制的原则预算指标预
18、算指标 用款计划用款计划 资金支付资金支付控制控制控制控制控制控制控制控制第三十一页，编辑于星期二：十二点 三十八分。二、财政对预算指标的控制方法二、财政对预算指标的控制方法 （一）拨款所需预算指标控制程度（一）拨款所需预算指标控制程度每一条拨款所需预算指标每一条拨款所需预算指标预算管理类型预算管理类型支付方式支付方式金额确定金额确定第三十二页，编辑于星期二：十二点 三十八分。二、财政对预算指标的控制方法二、财政对预算指标的控制方法（二）财政部对拨款所需预算指标的控制方法（二）财政部对拨款所需预算指标的控制方法（二）财政部对拨款所需预算指标的控制方法（二）财政部对拨款所需预算指标的控制方法指标
19、管理系统指标管理系统指标管理系统指标管理系统计划管理系统计划管理系统计划管理系统计划管理系统部门预算部门预算部门预算部门预算调整预算调整预算调整预算调整预算国库司接收国库司接收国库司接收国库司接收预算司导入并预算司导入并预算司导入并预算司导入并审核确认审核确认审核确认审核确认部门司录入部门司录入部门司录入部门司录入并审核确认并审核确认并审核确认并审核确认第三十三页，编辑于星期二：十二点 三十八分。三、管理职责三、管理职责 预算司总负责预算司总负责预算司总负责预算司总负责管理职责管理职责管理职责管理职责 部门司对调整预算负责部门司对调整预算负责部门司对调整预算负责部门司对调整预算负责国库司国库司
20、国库司国库司可执行的拨可执行的拨可执行的拨可执行的拨款所需预算款所需预算款所需预算款所需预算指标指标指标指标预算司预算司预算司预算司部门司部门司部门司部门司国库司国库司国库司国库司中央各部门中央各部门中央各部门中央各部门核对指标：核对指标：核对指标：核对指标：第三十四页，编辑于星期二：十二点 三十八分。第二部分 划分支付方式及支付范围第三十五页，编辑于星期二：十二点 三十八分。一、划分支付方式一、划分支付方式 （一）支付方式种类（一）支付方式种类财政直接支付、财政授权支付、实拨资金财政直接支付、财政授权支付、实拨资金（二）支付方式划分原则（二）支付方式划分原则（三）财政直接支付和财政授权支付划
21、分的（三）财政直接支付和财政授权支付划分的依据依据财库财库200228号、财库号、财库2005363号号第三十六页，编辑于星期二：十二点 三十八分。二、划分支付范围二、划分支付范围确定纳入国库集中支付的预算级次或单位。确定纳入国库集中支付的预算级次或单位。确定纳入国库集中支付的预算级次或单位。确定纳入国库集中支付的预算级次或单位。第三十七页，编辑于星期二：十二点 三十八分。三、划分程序和时间要求及实行新科目后注意事项三、划分程序和时间要求及实行新科目后注意事项三、划分程序和时间要求及实行新科目后注意事项三、划分程序和时间要求及实行新科目后注意事项 （一）划分程序和时间要求（一）划分程序和时间要
22、求（一）划分程序和时间要求（一）划分程序和时间要求 中央部门中央部门中央部门中央部门中央部门中央部门中央部门中央部门“一下一下一下一下”控控控控制数下达后制数下达后制数下达后制数下达后1010个工作日个工作日个工作日个工作日内内内内建议表建议表建议表建议表司局公文司局公文司局公文司局公文财政部财政部财政部财政部备案备案备案备案部门预算下达后部门预算下达后部门预算下达后部门预算下达后1010个个个个工作日内工作日内工作日内工作日内调整后建议表司调整后建议表司调整后建议表司调整后建议表司局公文局公文局公文局公文财政部财政部财政部财政部正式公文批复正式公文批复正式公文批复正式公文批复第三十八页，编辑
23、于星期二：十二点 三十八分。三、划分程序和时间要求及实行新科目后注意事项三、划分程序和时间要求及实行新科目后注意事项 （二）科目改革前后的变化二）科目改革前后的变化第三十九页，编辑于星期二：十二点 三十八分。第四十页，编辑于星期二：十二点 三十八分。第四十一页，编辑于星期二：十二点 三十八分。第三部分用款计划管理第四十二页，编辑于星期二：十二点 三十八分。一、用款计划编报一、用款计划编报 （一）用款计划的种类及格式（一）用款计划的种类及格式第四十三页，编辑于星期二：十二点 三十八分。第四十四页，编辑于星期二：十二点 三十八分。第四十五页，编辑于星期二：十二点 三十八分。一、用款计划编报一、用款
24、计划编报 （二）用款计划报送方式（二）用款计划报送方式 20062006年仍用年仍用年仍用年仍用5.05.0版部门软件；版部门软件；版部门软件；版部门软件；2007 2007年使用新的部门版软件。年使用新的部门版软件。年使用新的部门版软件。年使用新的部门版软件。第四十六页，编辑于星期二：十二点 三十八分。一、用款计划编报一、用款计划编报 （三）用款计划编报方法（三）用款计划编报方法 1 1、依据：预算、划分支付方式和范围文件、规定的、依据：预算、划分支付方式和范围文件、规定的、依据：预算、划分支付方式和范围文件、规定的、依据：预算、划分支付方式和范围文件、规定的表格形式等。表格形式等。表格形式
25、等。表格形式等。2 2、原则：基本均衡、项目进度等。、原则：基本均衡、项目进度等。、原则：基本均衡、项目进度等。、原则：基本均衡、项目进度等。3 3、报送程序：层层上报。、报送程序：层层上报。、报送程序：层层上报。、报送程序：层层上报。第四十七页，编辑于星期二：十二点 三十八分。一、用款计划编报一、用款计划编报 （四）用款计划编报要求（四）用款计划编报要求 1、内容要求、内容要求 2、报送时间、报送时间第四十八页，编辑于星期二：十二点 三十八分。一、用款计划编报一、用款计划编报 （五）编报用款计划需要注意的问题（五）编报用款计划需要注意的问题第四十九页，编辑于星期二：十二点 三十八分。二、用款
26、计划的批复二、用款计划的批复财政部批复用款计划的方式财政部批复用款计划的方式电话语音提示系统通知一级预算单位电话语音提示系统通知一级预算单位批复数据通过国库外围平台传送批复数据通过国库外围平台传送第五十页，编辑于星期二：十二点 三十八分。三、用款计划考核三、用款计划考核主要内容：用款计划执行进度：主要内容：用款计划执行进度：月度资金支付额月度资金支付额/月度用款计划月度用款计划第五十一页，编辑于星期二：十二点 三十八分。第四部分 资金支付管理第五十二页，编辑于星期二：十二点 三十八分。第四部分：资金支付管理第四部分：资金支付管理 一、财政直接支付一、财政直接支付二、财政授权支付二、财政授权支付
27、三、工资统发三、工资统发四、实拨资金四、实拨资金第五十三页，编辑于星期二：十二点 三十八分。一、财政直接支付一、财政直接支付 （一）财政直接支付流程（一）财政直接支付流程第五十四页，编辑于星期二：十二点 三十八分。二级预算单位二级预算单位基层预算单位基层预算单位代理银行代理银行收款人收款人财政专财政专员办员办（14）财政直接支付汇总申请书）财政直接支付汇总申请书（15）支付令）支付令（18）反馈支付信息）反馈支付信息（16）支付）支付（17）资金清算）资金清算（17）财政直接支付入账通知书）财政直接支付入账通知书（8）下达分月用款计）下达分月用款计划划（1）上报分）上报分月用款计划月用款计划财
28、政直接支付流程图财政直接支付流程图财政直接支付流程图财政直接支付流程图预算单位预算单位省级主管省级主管部门部门（17）财政直接支付入账通知书）财政直接支付入账通知书（10）出具审核意见）出具审核意见（9）报送申请及审核材料（无）报送申请及审核材料（无省级主管部门）省级主管部门）（9）报送申请及）报送申请及审核材料审核材料（11）基层单位财政直接支付）基层单位财政直接支付申请书申请书（12）基层单位财）基层单位财政直接支付申请书政直接支付申请书（13）基层单位财政直）基层单位财政直接支付申请书接支付申请书（4）上报汇总分月用款计划）上报汇总分月用款计划（5）批复汇总分月用款计划）批复汇总分月用款
29、计划（9）报送审核意）报送审核意见、申请及审核材见、申请及审核材料料（7）下达分月用款计划）下达分月用款计划（2）上报分月用款计划）上报分月用款计划（6）下达分月用款）下达分月用款计划计划（3）上报分月）上报分月用款计划用款计划（15）财政直接支付汇总清算额）财政直接支付汇总清算额度通知单度通知单附件附件29：第五十五页，编辑于星期二：十二点 三十八分。一、财政直接支付一、财政直接支付 （二）财政直接支付申请书的填写（二）财政直接支付申请书的填写 20062006年与年与年与年与20072007年对比变化：年对比变化：年对比变化：年对比变化：2006200620062006年：年：年：年：20
30、07200720072007年年年年：预算科目预算科目预算科目预算科目（类款项）（类款项）（类款项）（类款项）预算科目预算科目预算科目预算科目支出功能分类支出功能分类支出功能分类支出功能分类 支出经济分类支出经济分类支出经济分类支出经济分类（类款项）（类款项）（类款项）（类款项）（类级科目）（类级科目）（类级科目）（类级科目）调整为调整为调整为调整为第五十六页，编辑于星期二：十二点 三十八分。第五十七页，编辑于星期二：十二点 三十八分。第五十八页，编辑于星期二：十二点 三十八分。第五十九页，编辑于星期二：十二点 三十八分。第六十页，编辑于星期二：十二点 三十八分。二、财政授权支付二、财政授权支
31、付 （一）财政授权支付流程（一）财政授权支付流程第六十一页，编辑于星期二：十二点 三十八分。二级预算单位二级预算单位基层预算单位基层预算单位代理银行代理银行收款人收款人（9）下达授权支付额度）下达授权支付额度（13）反馈支付信息）反馈支付信息（12）支付）支付（13）资金清算）资金清算（10）财政授权支付额度到账通知书）财政授权支付额度到账通知书财政授权支付流程图财政授权支付流程图财政授权支付流程图财政授权支付流程图（3）上报分月用款计划）上报分月用款计划（6）下达分月用）下达分月用款计划款计划（4）上报汇总分月用款计划）上报汇总分月用款计划（5）批复汇总分月用款计划）批复汇总分月用款计划（9
32、）财政授权支付汇总清算额度通知单）财政授权支付汇总清算额度通知单（11)办理财政授权支付办理财政授权支付级预算单位级预算单位附件附件30：（1）上报分月用款计划）上报分月用款计划（8）下达分月用）下达分月用款计划款计划（2）上报分月用）上报分月用款计划款计划（7）下达分月用）下达分月用款计划款计划第六十二页，编辑于星期二：十二点 三十八分。二、财政授权支付二、财政授权支付 （二）财政授权支付指令（二）财政授权支付指令第六十三页，编辑于星期二：十二点 三十八分。二、财政授权支付二、财政授权支付 （三）财政授权支付指令填写方法（三）财政授权支付指令填写方法2006年：由年：由8位位数码组成：数码组
33、成：数码组成：数码组成：12345678 预算管理类型预算管理类型预算管理类型预算管理类型（2 2类）类）类）类）支出类型支出类型支出类型支出类型（8 8类）类）类）类）预算科目（类预算科目（类预算科目（类预算科目（类款项）款项）款项）款项）第六十四页，编辑于星期二：十二点 三十八分。二、财政授权支付二、财政授权支付 （三）财政授权支付指令填写方法（三）财政授权支付指令填写方法n n举举举举例例例例：某某某某机机机机关关关关用用用用支支支支票票票票从从从从商商商商场场场场购购购购买买买买文文文文具具具具用用用用品品品品，签签签签发发发发支支支支票票票票时时时时要要要要在在在在支支支支票票票票存
34、存存存根根根根联联联联及及及及支支支支票票票票正正正正联联联联背背背背面面面面的的的的“附附附附加加加加信信信信息息息息”栏栏栏栏填填填填写写写写：1210200412102004n n1 1 210200210200 4 4n n 货物非政府采购支出货物非政府采购支出n n 政府机关经费政府机关经费n n 基本支出基本支出第六十五页，编辑于星期二：十二点 三十八分。二、财政授权支付二、财政授权支付（三）财政授权支付指令填写方法（三）财政授权支付指令填写方法2007年起：由年起：由12位位数码组成：数码组成：123456789101112 预算管理类型预算管理类型预算管理类型预算管理类型（2
35、2类）类）类）类）支出类型支出类型支出类型支出类型（8 8类）类）类）类）支出功能分类支出功能分类支出功能分类支出功能分类（类款项）（类款项）（类款项）（类款项）支出经济分类支出经济分类支出经济分类支出经济分类（类级科目）（类级科目）（类级科目）（类级科目）第六十六页，编辑于星期二：十二点 三十八分。2006200620062006年和年和年和年和2007200720072007年财政授权支付令结构对比：年财政授权支付令结构对比：年财政授权支付令结构对比：年财政授权支付令结构对比：第第第第1 1位位位位第第第第2-72-7位位位位第第第第8 8位位位位20062006年年年年8 8位数位数位数
36、位数预算管理类型预算管理类型预算管理类型预算管理类型预算科目预算科目预算科目预算科目支出类型支出类型支出类型支出类型（2 2类）类）类）类）（类款项）（类款项）（类款项）（类款项）（8 8类）类）类）类）第第第第1 1位位位位第第第第2-82-8位位位位第第第第9-119-11位位位位第第第第1212位位位位20072007年年年年1212位数位数位数位数 预算管理类型预算管理类型预算管理类型预算管理类型功能分类功能分类功能分类功能分类经济分类经济分类经济分类经济分类支出类型支出类型支出类型支出类型（2 2类）类）类）类）（类款项）（类级科目）（类款项）（类级科目）（类款项）（类级科目）（类款
37、项）（类级科目）（8 8类）类）类）类）第六十七页，编辑于星期二：十二点 三十八分。二、财政授权支付二、财政授权支付 （三）财政授权支付指令填写方法（三）财政授权支付指令填写方法例1：水利部本级购买复印纸一批。水利部本级购买复印纸一批。水利部本级购买复印纸一批。水利部本级购买复印纸一批。财政授权支付令为：财政授权支付令为：财政授权支付令为：财政授权支付令为：1213030130241213030130241 1 21303012130301 302302 4 4 从左至右按顺序含义：从左至右按顺序含义：从左至右按顺序含义：从左至右按顺序含义：1 1为基本支出；为基本支出；为基本支出；为基本支出
38、；21303012130301为水利部功能分类的为水利部功能分类的为水利部功能分类的为水利部功能分类的“行政运行行政运行行政运行行政运行”科目编码；科目编码；科目编码；科目编码；302302为经济分类的为经济分类的为经济分类的为经济分类的“商品和服务支出商品和服务支出商品和服务支出商品和服务支出”类级科目编码；类级科目编码；类级科目编码；类级科目编码；4 4为货物非政府采购支出。为货物非政府采购支出。为货物非政府采购支出。为货物非政府采购支出。第六十八页，编辑于星期二：十二点 三十八分。二、财政授权支付二、财政授权支付 （三）财政授权支付指令填写方法（三）财政授权支付指令填写方法例例2 2：南
39、京水利科学院本级水资源科学研究实验室项目购买设备一批。南京水利科学院本级水资源科学研究实验室项目购买设备一批。南京水利科学院本级水资源科学研究实验室项目购买设备一批。南京水利科学院本级水资源科学研究实验室项目购买设备一批。财政授权支付令为：财政授权支付令为：财政授权支付令为：财政授权支付令为：2206020431012206020431012 2 20602042060204 310310 1 1 从左至右按顺序含义：从左至右按顺序含义：从左至右按顺序含义：从左至右按顺序含义：22为项目支出；为项目支出；为项目支出；为项目支出；20602042060204为南京水科院功能分类的为南京水科院功能
40、分类的为南京水科院功能分类的为南京水科院功能分类的“重点实验室及相关设施重点实验室及相关设施重点实验室及相关设施重点实验室及相关设施”科目编科目编科目编科目编码；码；码；码；310310为经济分类类级科目为经济分类类级科目为经济分类类级科目为经济分类类级科目“其他资本性支出其他资本性支出其他资本性支出其他资本性支出”编码；编码；编码；编码；11为货物政府采购支出。为货物政府采购支出。为货物政府采购支出。为货物政府采购支出。第六十九页，编辑于星期二：十二点 三十八分。二、财政授权支付二、财政授权支付 （四）财政授权支付基本业务（四）财政授权支付基本业务1 1、提取现金；、提取现金；、提取现金；、
41、提取现金；22、转账；、转账；、转账；、转账；33、同城特约委托收款业务；、同城特约委托收款业务；、同城特约委托收款业务；、同城特约委托收款业务；44、日常资金退回处理；、日常资金退回处理；、日常资金退回处理；、日常资金退回处理；5、跨年度资金退回处理；、跨年度资金退回处理；66、差错处理。、差错处理。、差错处理。、差错处理。第七十页，编辑于星期二：十二点 三十八分。三、工资统发三、工资统发四、实拨资金四、实拨资金 第七十一页，编辑于星期二：十二点 三十八分。第五部分 国库集中支付 年终结余资金管理第七十二页，编辑于星期二：十二点 三十八分。一、国库集中支付年终结余资金计算公式一、国库集中支付
42、年终结余资金计算公式国国库库集集中中支支付付年年终终结结余余资资金金=当当年年核核批批的的部部门门预预算算指指标标+上上年年结结余余数数-当当年年财财政政国国库库已已支支付付数数-应应缴缴回回中中央财政数央财政数第七十三页，编辑于星期二：十二点 三十八分。二、国库集中支付年终结余资金结转方法二、国库集中支付年终结余资金结转方法 （一）（一）（一）（一）20032003年以前结余资金采用年以前结余资金采用年以前结余资金采用年以前结余资金采用“先批后用先批后用先批后用先批后用”的方法的方法的方法的方法 （二）（二）（二）（二）20032003年结余资金采用年结余资金采用年结余资金采用年结余资金采用
43、“先用后批先用后批先用后批先用后批”的方法的方法的方法的方法（三）（三）（三）（三）20042004年和年和年和年和20052005年结余资金采用年结余资金采用年结余资金采用年结余资金采用“边用边批边用边批边用边批边用边批”的方法的方法的方法的方法 分分分分月月月月按按按按2020比比比比例例例例自自自自动动动动结结结结转转转转，6 6月月月月份份份份全全全全部部部部结结结结转转转转完完完完。边边边边结结结结转转转转边边边边批批批批复。复。复。复。第七十四页，编辑于星期二：十二点 三十八分。二、国库集中支付年终结余资金结转方法二、国库集中支付年终结余资金结转方法 （四）（四）（四）（四）200
44、62006年结余资金申请和使用方法年结余资金申请和使用方法年结余资金申请和使用方法年结余资金申请和使用方法由于由于由于由于20072007年实行政府收支分类改革，初步考虑，对年实行政府收支分类改革，初步考虑，对年实行政府收支分类改革，初步考虑，对年实行政府收支分类改革，初步考虑，对20062006年结转年结转年结转年结转到到到到20072007年的结余资金处理方法进行调整：年的结余资金处理方法进行调整：年的结余资金处理方法进行调整：年的结余资金处理方法进行调整：*暂不自动结转，原则上文件批复后才可使用。暂不自动结转，原则上文件批复后才可使用。暂不自动结转，原则上文件批复后才可使用。暂不自动结转
45、，原则上文件批复后才可使用。*报送和批复新旧两套科目的结余资金。报送和批复新旧两套科目的结余资金。报送和批复新旧两套科目的结余资金。报送和批复新旧两套科目的结余资金。第七十五页，编辑于星期二：十二点 三十八分。二、国库集中支付年终结余资金结转方法二、国库集中支付年终结余资金结转方法 （五）（五）（五）（五）20072007年以后结余资金申请和使用方法年以后结余资金申请和使用方法年以后结余资金申请和使用方法年以后结余资金申请和使用方法 20072007年年年年结结结结转转转转到到到到20082008年年年年的的的的结结结结余余余余资资资资金金金金和和和和以以以以后后后后年年年年度度度度的的的的结
46、结结结余余余余资资资资金金金金，初初初初步步步步考考考考虑虑虑虑，仍仍仍仍使使使使用用用用按按按按比比比比例例例例结结结结转转转转、“边边边边用用用用边边边边批批批批”的办法。的办法。的办法。的办法。第七十六页，编辑于星期二：十二点 三十八分。三、报送和批复国库集中支付年终结余资金三、报送和批复国库集中支付年终结余资金三、报送和批复国库集中支付年终结余资金三、报送和批复国库集中支付年终结余资金的程序的程序的程序的程序第七十七页，编辑于星期二：十二点 三十八分。第六部分财政、预算单位、银行间对账第七十八页，编辑于星期二：十二点 三十八分。一、预算单位与代理银行对账一、预算单位与代理银行对账代代理
47、理银银行行在在每每月月初初3个个工工作作日日内内，按按上上月月实实际际发发生生的的明明细细业业务务，向向基基层层预预算算单单位位发发出出对对账账单单，按按月月与与基基层层预预算算单单位位对对账账。各各基基层层预预算算单单位位应应在在3个工作日内将对账单结果反馈代理银行。个工作日内将对账单结果反馈代理银行。第七十九页，编辑于星期二：十二点 三十八分。二、预算单位与财政部国库司对支出账二、预算单位与财政部国库司对支出账 财财政政部部国国库库司司总总会会计计二二处处在在每每个个季季度度终终了了后后，按按上上个个季季度度实实际际发发生生的的业业务务，向向各各部部门门一一级级预预算算单单位位发发出出对对
48、账账单单（纸纸质质对对账账单单为为按按部部门门分分科科目目汇汇总总，电电子子对对账账单单为为按按基基层层预预算算单单位位分分科目明细），要求部门科目明细），要求部门15个工作日完成对账个工作日完成对账。第八十页，编辑于星期二：十二点 三十八分。三、财政部国库司与代理银行对账三、财政部国库司与代理银行对账 代代理理银银行行在在每每月月初初将将财财政政支支出出月月报报表表报报财财政政部部国国库库司司总总会会计计二二处处（按按部部门门分分科科目目）。由财政部国库司分部门与代理银行对账。由财政部国库司分部门与代理银行对账。第八十一页，编辑于星期二：十二点 三十八分。四、财政部国库司与预算单位对指标账四
49、、财政部国库司与预算单位对指标账 目目目目的的的的是是是是核核核核对对对对各各各各预预预预算算算算单单单单位位位位预预预预算算算算指指指指标标标标与与与与财财财财政政政政部部部部掌掌掌掌握握握握的的的的预预预预算算算算指指指指标标标标是否一致，杜绝预算资金的漏拨、错拨等情况的发生。是否一致，杜绝预算资金的漏拨、错拨等情况的发生。是否一致，杜绝预算资金的漏拨、错拨等情况的发生。是否一致，杜绝预算资金的漏拨、错拨等情况的发生。对账时间暂定为每年的对账时间暂定为每年的对账时间暂定为每年的对账时间暂定为每年的7 7月、月、月、月、1010月和月和月和月和1212月初。月初。月初。月初。对对对对账账账账
50、方方方方式式式式：财财财财政政政政部部部部国国国国库库库库司司司司审审审审核核核核一一一一处处处处向向向向一一一一级级级级部部部部门门门门发发发发放放放放对对对对账账账账表表表表，部部部部门门门门应应应应将将将将对对对对账账账账结结结结果果果果及及及及时时时时反反反反馈馈馈馈财财财财政政政政部部部部国国国国库库库库司司司司审审审审核核核核一一一一处处处处或或或或二二二二处处处处。已已已已联联联联网网网网的的的的部部部部门门门门，财财财财政政政政部部部部会会会会在网上发出对账通知，请部门在规定时间内及时核对。在网上发出对账通知，请部门在规定时间内及时核对。在网上发出对账通知，请部门在规定时间内及