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1、珠珠 海海 市市 地地 方方 税税 务务 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU新办企业培训新办企业培训珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU 企业要交哪些税费？怎么计算？企业要交哪些税费？怎么计算？企业如何申报税费？企业如何申报税费？企业如何减少因出错而产生的罚款和滞纳金？企业如何减少因出错而产生的罚款和滞纳金
2、？企业怎样购买、开具发票？企业怎样购买、开具发票？遇到难题，遇到难题，企业怎么快速寻求帮助？企业怎么快速寻求帮助？珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU新办企业办税及社保费介绍新办企业办税及社保费介绍一、日常税务事项办理日常税务事项办理二、网上报税实务操作网上报税实务操作三、社保费社保费税费介绍税费介绍纳税申报纳税申报发票业务发票业务网报操作网报操作个税软件操作个税软件操作社保费介绍社保费介绍网报操作网报操作常见问题常见问题税务登记税务登记（具
3、体操作将在具体操作将在“纳税申报纳税申报”后面演示后面演示）珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU一、日常税务事项办理日常税务事项办理珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU1.税费介绍税费介绍营业税营业税企业所得税企业所得税个人所得税个人所得税房产税房产税城镇土地使用税城镇土地使用税土地增值税土
4、地增值税车船税车船税印花税印花税城建税城建税教育费附加教育费附加文化事业建设费文化事业建设费堤围费堤围费社保费社保费珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU税费介绍税费介绍-营业税营业税税目税目税率税率一、交通运输业一、交通运输业3%二、建筑业二、建筑业3%三、金融保险业三、金融保险业5%四、邮电通信业四、邮电通信业3%五、文化体育业五、文化体育业3%六、娱乐业六、娱乐业5%15%七、服务业七、服务业5%八、转让无形资产八、转让无形资产5%九、销
5、售不动产九、销售不动产5%计算公式：计算公式：应纳税额应纳税额=营业额营业额税率税率 珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU税费介绍税费介绍-城建税城建税 和和 教育费附加教育费附加7%3%税率税率除外商投资企业、外国企业和外籍个人外除外商投资企业、外国企业和外籍个人外，缴纳增值税、，缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，均为城建税和教育费附加消费税、营业税的单位和个人，均为城建税和教育费附加的纳税人。的纳税人。珠 珠珠 海 海海 市 市市
6、地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU税费介绍税费介绍-堤围费堤围费行业行业/性质性质费率费率批发零售企业批发零售企业（包括三资批发零售企业）（包括三资批发零售企业）0.5 三资企业三资企业、外贸企业、外贸企业、“双软双软”认证企业、生认证企业、生物医药企业物医药企业 0.7 自营出口收入、委托外贸出口的业务收入、供自营出口收入、委托外贸出口的业务收入、供货珠海外贸出口的业务收入、劳动出口及技术货珠海外贸出口的业务收入、劳动出口及技术出口收入出口收入 0.7 上述以外其他从
7、事生产经营活动的单位和个人上述以外其他从事生产经营活动的单位和个人取得的营业（销售）收入取得的营业（销售）收入 1 珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU税费介绍税费介绍-企业所得税企业所得税 如何计算企业所得税？如何计算企业所得税？（新办企业税率：（新办企业税率：25%）（收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损）*适用税率-减免税额-抵免税额 新办企业的所得税由国税局还是地税局征收？新办企业的所得税由国税局还是地税局
8、征收？2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU税费介绍税费介绍-个人所得税个人所得税“工资薪金所得工资薪金所得”如何计算个人所得税？如何计算个人所得税？(每月收入额-法定减除费用额-基本养老保险费-基本医疗保险费-失业保险费-住房公积金)*适用税率珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务
9、务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU税费介绍税费介绍-个人所得税个人所得税扣缴义务人扣缴义务人-个人所得税以支付所得的单位或者 个人为扣缴义务人。注意：注意：无论单位员工当月有无取得工资收入或无论单位员工当月有无取得工资收入或者有无达到法定费用扣除标准（目前国内人员者有无达到法定费用扣除标准（目前国内人员/国外人员为每月国外人员为每月2000/48002000/4800元），都应按时申报元），都应按时申报个税。个税。珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI
10、LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU从价计征：从价计征：按房产原值一按房产原值一次减除次减除30%30%后的余额计算缴后的余额计算缴纳，税率为纳，税率为1.2%1.2%；从租计征：从租计征：按房产租按房产租金收入计算缴纳，税率为金收入计算缴纳，税率为12%12%。自用房产，按年自用房产，按年征收，我市规定征收，我市规定应于每年十一月应于每年十一月份之前交纳。份之前交纳。税费介绍税费介绍-房产税房产税出租房产，按月计出租房产，按月计算，从取得租金收算，从取得租金收入当月起入当月起计征。计征。珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方
11、方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU税费介绍税费介绍-车船税车船税 在中华人民共和国境内，车辆、船舶（以下简称车船）的所有人在中华人民共和国境内，车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人为车船税的纳税人。或者管理人为车船税的纳税人。扣缴义务人扣缴义务人-从从2009年年6月月1日起，我市日起，我市机动车车船税机动车车船税由从由从 事事“交强险交强险”业务的保险机构代收代缴，从事业务的保险机构代收代缴，从事 “交强险交强险”业务的保险机构为车船税的唯一扣缴业务的保险机构为车船税的唯一
12、扣缴 义务人。义务人。珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU缴纳缴纳“营业税营业税”、“增值税增值税”的企业每月应申报的企业每月应申报哪些税种？哪些税种？（适用于一般规定）（适用于一般规定）缴纳缴纳“营业税营业税”的企业的企业营业税营业税城建税城建税教育费附加教育费附加堤围费堤围费个人所得税个人所得税企业所得税企业所得税（属按月预缴）（属按月预缴）（外商投资企业、（外商投资企业、外国企业除外）外国企业除外）缴纳缴纳“增值税增值税”的企业的企业增
13、值税增值税教育费附加教育费附加城建税城建税堤围费堤围费个人所得税个人所得税（外商投资企业、（外商投资企业、外国企业除外）外国企业除外）（由国税征收，地税（由国税征收，地税不征收，申报时只需不征收，申报时只需填报收入总金额和实填报收入总金额和实际应缴税款。）际应缴税款。）珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU税费计算（税费计算（1）例：珠海市阳光饮食服务有限公司例：珠海市阳光饮食服务有限公司9 9月份取得饮食服务收月份取得饮食服务收入入3030万
14、元，请问：需缴纳的营业税、城建税、教育万元，请问：需缴纳的营业税、城建税、教育 费附加和堤围费如何计算？费附加和堤围费如何计算？答：应纳营业税额答：应纳营业税额=营业收入营业收入*税率税率=30万万*5%=1.5万万 应纳城建税额应纳城建税额=营业税额营业税额*税率税率=1.5万万*7%=0.105万万 应纳教育费附加应纳教育费附加=营业税额营业税额*税率税率=1.5万万*3%=0.045万万 应纳堤围费应纳堤围费=营业收入营业收入*税率税率=30万万*0.1%=0.03万万珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION
15、 BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU税费计算（税费计算（2）例：珠海市阳光有限公司例：珠海市阳光有限公司9 9月份取得货物销售不含税收入月份取得货物销售不含税收入100100万元，在国税局缴纳增值税万元，在国税局缴纳增值税1717万。请问：需缴纳的城建税、万。请问：需缴纳的城建税、教育费附加和堤围费如何计算？教育费附加和堤围费如何计算？答：应纳城建税额答：应纳城建税额=增值税额增值税额*税率税率=17万万*7%=1.19万万 应纳教育费附加应纳教育费附加=增值税额增值税额*税率税率=17万万*3%=0.51万万 应纳堤围费应纳堤围费=销售收入销售收入*税率税率
16、=100万万*0.1%=0.1万万珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU申报期限申报期限税种税种申报期限申报期限营业税、城建税、教育费附加、堤围营业税、城建税、教育费附加、堤围费、个人所得税、费、个人所得税、土地增值税（预征）土地增值税（预征）、文化事业建设费、文化事业建设费每月每月1-151-15日日企业所得税企业所得税预缴：月预缴：月(季季)度终了后度终了后1515日内日内年度申报：年度终了后年度申报：年度终了后5 5个月内个月内印花税印花
17、税为应税凭证书立或领受的当时；为应税凭证书立或领受的当时；采用按期汇总缴纳印花税的，汇采用按期汇总缴纳印花税的，汇总缴纳的期限为一个月。总缴纳的期限为一个月。车船税车船税每年每年1 1月月1 1日日-12-12月月3131日日 城镇土地使用税、房产税（自用）城镇土地使用税、房产税（自用）每年每年1 1月月1 1日日-11-11月月3030日日 珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU申报期限申报期限温馨提示：温馨提示：1 1、如纳税期限的最后一日
18、是法定休假日的，、如纳税期限的最后一日是法定休假日的，可顺延一日。可顺延一日。2 2、如纳税期限内有连续、如纳税期限内有连续3 3日以上法定休假日日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。的，按休假日天数顺延。珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU携带税务登记证副本、网上申报纳税协议书和携带税务登记证副本、网上申报纳税协议书和委托银行扣缴税委托银行扣缴税(费费)协议书协议书(可在珠海地税网站可在珠海地税网站下载）到办税服务厅、主管税务分局提出申请。
19、下载）到办税服务厅、主管税务分局提出申请。2.纳税申报纳税申报申报方式申报方式如何开通网上报税？如何开通网上报税？上门申报上门申报网络申报网络申报（特点：方便快捷）（特点：方便快捷）简易申报简易申报适用适用“定期定额定期定额”与与“定额定额+定额发票定额发票”征收方式的纳税人征收方式的纳税人，存入足够余额在扣税账户，存入足够余额在扣税账户，无需无需自已申报。自已申报。珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU纳税申报纳税申报须持税务登记证副本原件和
20、单位书面申请（加须持税务登记证副本原件和单位书面申请（加盖公章和经办人签名）到办税服务厅或主管税务机盖公章和经办人签名）到办税服务厅或主管税务机关申请重置密码。关申请重置密码。珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方
21、方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU个税报盘操作个税报盘操作珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方
22、税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU申报数据录入珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务
23、 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU纳税申报常见问题纳税申报常见问题阳光公司阳光公司0909年年9 9月月3030日办理税务登记，请问从几时开始需日办理税务登记，请问从几时开始需要纳税申报？要纳税申报？答：需要从次月开始进行纳税申报，即必须在09年10月份规定税期前申报9月份税款。阳光公司阳光公司0909年年9 9月份无取
24、得任何经营收入，请问是否需要纳月份无取得任何经营收入，请问是否需要纳税申报？税申报？答：纳税人当月无营业收入，也需按期办理零纳税申报。珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU纳税申报纳税申报未按规定申报怎么处罚？未按规定申报怎么处罚？目前珠海逾期申报每天目前珠海逾期申报每天罚款罚款五元，最高一千元。五元，最高一千元。从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金滞纳金。根据征管法第六十二条征管法第六
25、十二条规定：未按照规定的期限办理纳税申报，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU偷税偷税处罚处罚 税收征管法第六十三条规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关对纳税人偷税的，由税务机关追
26、缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。罪的，依法追究刑事责任。珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU3.税务登记税务登记 税务登记证税务登记证有正、副本之分，正本应在经营场所公开悬挂，副本在办理日常涉税事项时使用，如申请减免税、外出经营活动、开具纳税证明等。遗失税务登记证怎么办？
27、遗失税务登记证怎么办？应当自遗失税务登记证件之日应当自遗失税务登记证件之日起起15日内，日内，在珠海特区报在珠海特区报上刊登遗失声明，然后备齐所上刊登遗失声明，然后备齐所需资料到各办税服务厅提出补需资料到各办税服务厅提出补办办申请。申请。珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU税务变更税务变更税务登记内容发生变更：如单位名称单位名称、法人代表法人代表、单位单位地址地址、股权变更股权变更等，都需办理税务登记变更。变更内容与工商登记变更内容与工商登记
28、有关有关：先到工商局办理变更先到工商局办理变更 再到地税办税厅办理税务变再到地税办税厅办理税务变更更变更内容与工商登记变更内容与工商登记无关无关：自税务登记内容实际发生变化或者有关机关批准或者宣布变更之日自税务登记内容实际发生变化或者有关机关批准或者宣布变更之日起起 到地税办税厅办理税务变更到地税办税厅办理税务变更 30日内日内30日内日内珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU4.发票业务发票业务领购地税发票流程：领购地税发票流程：领取税务登记
29、证领取税务登记证 刻发票专用章刻发票专用章 发票初次核定发票初次核定 领领 购购 发发 票票办事地点办事地点香洲香洲(咨询电话：咨询电话：8640891)拱北拱北(咨询电话：咨询电话：8644669)高新区高新区(咨询电话：咨询电话：8646895)金湾区金湾区(咨询电话：咨询电话：7794790)斗门区斗门区(咨询电话：咨询电话：5522167)所在地主管税务机关所在地主管税务机关各办税服务厅各办税服务厅珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU
30、申请代开发票申请代开发票 业务量小、发票使用频率低的，纳税人可凭税务登记证副本原件和书面申请向主管税务机关申请代开发票资格认定。取得代代开发票资格认定证明开发票资格认定证明后，可到办税服务厅申请代开。注意：注意：在一个纳税年度内经营范围中的同一类型业务收入累计代开发票份数达到1515份份以上的，应向税务机关自行申请领用与其经营范围相应的发票。珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU在线开票在线开票珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方
31、税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局Z
32、HUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU作废发票作废发票珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI L
33、OCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU发票在线应用系统常见问题发票在线应用系统常见问题系统成功开具发票后，因打印机等原因没有成功打印发票，系统成功开具发票后，因打
34、印机等原因没有成功打印发票，该如何操作？该如何操作？答：首先在系统作废该发票，然后在对应的空白纸质发票上加盖作废章或手答：首先在系统作废该发票，然后在对应的空白纸质发票上加盖作废章或手写写“作废作废”字样，并在该空白发票的右上角，按照系统分派的发票代码字样，并在该空白发票的右上角，按照系统分派的发票代码和发票号码，手工填写上去再拿到前台验销。和发票号码，手工填写上去再拿到前台验销。生成记账清单后，要作废发票，无法作废怎么办？生成记账清单后，要作废发票，无法作废怎么办？答：欲作废已生成记账清单的发票，需要先作废清单后才能作废发票。答：欲作废已生成记账清单的发票，需要先作废清单后才能作废发票。珠
35、珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU发票常见问题发票常见问题企业到餐馆用餐，结账时餐馆称发票刚用完，开张收款收据企业到餐馆用餐，结账时餐馆称发票刚用完，开张收款收据交由企业入账，是否合法？交由企业入账，是否合法？答：收款收据不能作为合法入账凭证，企业有权拒收并向餐馆索取正式发票。企业到餐馆用餐，结账索取发票时发现发票上面盖的发票专企业到餐馆用餐，结账索取发票时发现发票上面盖的发票专用章并非该餐馆的，该张发票能否入账？用章并非该餐馆的，该张发票能否
36、入账？答：该张发票很有可能是餐馆到别处消费所拿的发票，并非餐馆自开的发票，因此如确定该张发票并非该餐馆所开，不能交由企业入账，应要求该餐馆开具盖其发票专用章的发票。珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU违反发票管理法规的行为包括哪些？违反发票管理法规的行为包括哪些？中华人民共和国发票管理办法第三十六条规定：中华人民共和国发票管理办法第三十六条规定：（一）未按照规定印制发票或者生产发票防伪中专用品的；（二）未按照规定领购发票的；（三）未按照规定开
37、具发票的；（四）未按照规定取得发票的；（五）未按照规定保管发票的；（六）未按照规定接受税务机关检查的。对有前款所列行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改对有前款所列行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处正，没收非法所得，可以并处1 1万元以下的万元以下的罚款罚款。有前款所列两种或。有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚。者两种以上行为的，可以分别处罚。珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU三、社保费三、
38、社保费珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU1.社保费介绍社保费介绍社保征收方式社保征收方式 逾期缴纳社保费，从滞纳社保费之日起，按日逾期缴纳社保费，从滞纳社保费之日起，按日 加收千分之二的加收千分之二的滞纳金滞纳金。定期定额定期定额查账征收查账征收不需申报不需申报，每月存足够，每月存足够余额在账户上，由税务余额在账户上，由税务机关统一批扣。机关统一批扣。需要在每月需要在每月15号前申号前申报缴纳当月社保费。报缴纳当月社保费。珠 珠珠 海 海海
39、 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU参保险种对照表参保险种对照表1(重点掌握重点掌握)珠海市城镇户籍珠海市城镇户籍必参必参 以下五险：以下五险：养老保险、基本医疗保险、城镇工失业保险、工伤保险、生育保险。养老保险、基本医疗保险、城镇工失业保险、工伤保险、生育保险。珠海市农业户籍珠海市农业户籍必参必参 以下五险：以下五险：养老保险、基本医疗保险、农民工失业保险、工伤保险、生育保险。养老保险、基本医疗保险、农民工失业保险、工伤保险、生育保险。温馨提示：温馨提示：珠
40、海市城镇户籍和珠海市农业户籍必须严格按照上述对照表珠海市城镇户籍和珠海市农业户籍必须严格按照上述对照表选择参保险种，不可随意增加或减少其他险种。选择参保险种，不可随意增加或减少其他险种。否则，会导致社保费不到账！否则，会导致社保费不到账！珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU参保险种对照表参保险种对照表2(重点掌握重点掌握)外地城镇户籍外地城镇户籍可选择参可选择参五险或四险五险或四险（即有两种参保选择）（即有两种参保选择）1.养老保险、基本医疗
41、保险、城镇工失业保险、工伤保险、生育保险。养老保险、基本医疗保险、城镇工失业保险、工伤保险、生育保险。（五险）（五险）2.养老保险、大病医疗保险、城镇工失业保险、工伤保险。养老保险、大病医疗保险、城镇工失业保险、工伤保险。（四险）（四险）外地农业户籍外地农业户籍可选择参可选择参五险或四险五险或四险（即有两种参保选择）（即有两种参保选择）1.养老保险、基本医疗保险、农民工失业保险、工伤保险、生育保险。养老保险、基本医疗保险、农民工失业保险、工伤保险、生育保险。（五险）（五险）2.养老保险、大病医疗保险、农民工失业保险、工伤保险。养老保险、大病医疗保险、农民工失业保险、工伤保险。（四险）（四险）温
42、馨提示：温馨提示：外地城镇户籍和外地农业户籍必须按照上述对照表给定的五险或外地城镇户籍和外地农业户籍必须按照上述对照表给定的五险或四险来选择参保，不可随意增加或减少其他险种。四险来选择参保，不可随意增加或减少其他险种。否则，会导致社保费不到账！否则，会导致社保费不到账！珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU参保险种对照表参保险种对照表3(重点掌握重点掌握)台港澳及外籍人士台港澳及外籍人士只参只参以下三险：以下三险：养老保险、基本医疗保险、工伤保
43、险。养老保险、基本医疗保险、工伤保险。温馨提示：温馨提示：台港澳及外籍人士只能按照上述对照表的三险台港澳及外籍人士只能按照上述对照表的三险来选择参保，不可随意增加或减少其他险种。来选择参保，不可随意增加或减少其他险种。否则，会导致社保费不到账！否则，会导致社保费不到账！珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU“参错险种参错险种”的十种常见类型的十种常见类型同时参加城镇工失业险和农民工失业险；同时参加城镇工失业险和农民工失业险；城镇户籍选参农民工失
44、业险；城镇户籍选参农民工失业险；农业户籍选参城镇工失业险农业户籍选参城镇工失业险;港澳台及外籍人士选参城镇工失业险港澳台及外籍人士选参城镇工失业险港澳台及外籍人士选参农民工失业险港澳台及外籍人士选参农民工失业险;港澳台及外籍人士选参生育保险港澳台及外籍人士选参生育保险;同时参加基本医疗保险和大病医疗保险同时参加基本医疗保险和大病医疗保险;珠海本地户籍选参大病医疗保险珠海本地户籍选参大病医疗保险;外地户籍同时参生育保险和大病医疗保险外地户籍同时参生育保险和大病医疗保险;只参加基本医疗保险，没有参生育保险。只参加基本医疗保险，没有参生育保险。注：这两险种为矛注：这两险种为矛盾险种，只能根据盾险种，
45、只能根据参保人的户籍类型参保人的户籍类型选择其中的一种。选择其中的一种。注：基本医疗保注：基本医疗保险与生育保险为险与生育保险为捆绑险种，参前捆绑险种，参前者必参后者；者必参后者；珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU社保费费率表社保费费率表险种险种养老养老工伤工伤失业失业生育生育基本医疗基本医疗大病医疗大病医疗单位单位 10100.20.20.80.80.30.30.70.76 62 2个人个人 8 8城镇城镇0.30.3农村农村0 02 2
46、合计合计 18180.20.20.80.8城镇城镇0.60.6农村农村0.30.30.70.78 82 2计算公式：计算公式：缴费金额缴费工资缴费金额缴费工资费率费率 珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU目前社保缴费工资目前社保缴费工资缴费下限：缴费下限：1385缴费上限：缴费上限：养老：养老：8277其他险种：其他险种：7425缴费下限：缴费下限：1228缴费上限：缴费上限：养老：养老：8277其他险种：其他险种：6642缴费下限：缴费下限
47、：1153缴费上限：缴费上限：养老：养老：8277其他险种：其他险种：6264市区市区金湾区金湾区斗门区斗门区珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU 户籍类型户籍类型注意：注意：国内人员国内人员只能选择这四种中只能选择这四种中的其中之一的其中之一本地农业户口本地农业户口本地非农业户口本地非农业户口外地农业户口外地农业户口外地非农业户口外地非农业户口珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOC
48、AL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU2.2.申报申报“社保缴费工资社保缴费工资”常见出错点常见出错点(1)(1)10 10月份香洲区某公司员工当月工资收入月份香洲区某公司员工当月工资收入70007000元，申报元，申报“缴费工资缴费工资”-”-基本医疗保险费基本医疗保险费70007000元，其他险种元，其他险种65006500元。这样申报是不正确的。元。这样申报是不正确的。错误原因错误原因单位员工的缴费工资，除超过缴费工资单位员工的缴费工资，除超过缴费工资上限外，每个员工各险种的申报缴费工上限外，每个员工各险种的申报缴费工资必须一致。资必
49、须一致。珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU申报申报“社保缴费工资社保缴费工资”常见出错点常见出错点(2)(2)10 10月份香洲区某公司员工当月工资收入月份香洲区某公司员工当月工资收入74007400元，申报元，申报“缴费工资缴费工资”-”-基本养老保险费基本养老保险费80008000元，其他险种元，其他险种74007400元。这样申报是不正确的。元。这样申报是不正确的。错误原因错误原因只有在除基本养老保险之外的其它只有在除基本养老保险之外
50、的其它险种的缴费工资达到上限的情况下，险种的缴费工资达到上限的情况下，基本养老保险才可以申报更高的缴基本养老保险才可以申报更高的缴费工资金额。费工资金额。珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU3.社保费网上申报社保费网上申报与报税同一网 址珠 珠珠 海 海海 市 市市 地 地地 方 方方 税 税税 务 务务 局 局局ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAUZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU珠 珠珠 海 海海