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1、苏化厂一期地块污染土壤治理工程跟踪审计及结算审计协 审效劳方案本次马上进展修复的苏化厂一期地块，是苏化厂地块最北端，也就是原本的溶剂厂原址，相比之下这里的污染较轻，地块两万五千多平方，依据公示的修复方法，这片地块，会平均往下挖三米多，取出的泥土，封装后运送到水泥厂进展水泥窑协同处置，更深的土层，承受一种叫原位热脱附技术， 也就是给深层泥土加温，使有机物在高温下分解，同时会对七万多立方的地下水进展处理。依据资料显示，本次工程是苏州第一次科学、标准、大规模实施土壤治理的工程。也可以说是国内首次对如此大面积的有毒土地进展治理。所以本工程的重要性不言而喻，针对本工程，我司制定跟踪审计及结算审计协审效劳
2、方案具体如下：1、对污染土壤治理工程的方案实施及治理成果把握状况进展审计A 对方案实施状况进展审计依据招标文件，本工程，市环科所制定了污染场地治理技术方案，治理技术主要承受水泥窑协同处置+原位热脱附治理地块边界修建阻隔墙。对该方案的跟踪审计，有如下几个重点：（1） 提前争辩方案，对方案做到格外生疏。由于污染土壤治理不同于一般的工程，本工程是苏州第一次科学、标准、大规模实施土壤治理的工程，在国内也算得上案例不同的工程，所以本工程的治理方案专业性较强，对于协商方，我司在实施前，拟成立研讨组，认真而深入的争辩治理方案，消化每一个难点，找出每一个重点，将难点和重点作为审计方案执行的重点。（2） 分解施
3、工单位的施工打算。对施工单位的施工进度安排进展分解，分析协审方在整个施工全过程中，该如何介入工作，在什么时间点介入，介入前需要预备什么，哪几个是介入重点，需要特别重视。（3） 分析施工单位的施工组织设计。施工单位是如何组织施工的，其劳动力资源配置状况、其机械配置状况、其工序连接状况等等，我们在施工过程中，要依据该组织设计，核对现场的实际组织状况，有无不按组织设计的状况，由于污染土壤治理工程特别，假设不认真对待，会产生二次污染，或污染达不到效果的状况，在造价上产生铺张的隐患。（4） 参与工地例会。对每次的方案实施状况每次进展跟踪反响，并形成周报告。（5） 涉及治理技术方案的调整的审批程序要严格把
4、关，但凡对原有技术方案的调整，肯定要经过严格的专家论证，以及规定的审批程序。由于土壤治理的工程的特别性，其不行预见性存在的几率比较大，所以在施工过程中， 涉及原有方案的调整几率也很大，而方案的调整直接关系到治理的效果，具体变更方案必需在考虑环境风险的同时，兼顾技术可行性及经济可行性，还要经过经济效益评估。所以其需要权威的论证，需要走规定的审批流程，我司作为协审单位，肯定要尽自己的职责，把好关。B 对治理成果把握状况进展审计（1） 准时跟踪过程中每一个治理后的试验值。不漏过任何一个试验值，不嫌麻烦，不怕累，保持工作的热忱，保持认真严峻的态度，保持良好的职业道德。（2） 治理后的土壤检测是否有独立
5、性，其是否在资质范围内出具报告，与施工单位是否有利益关系，等等，这些我们要有客观的推断。（3） 核实每一个试验值的真实性。对土壤检测的数据，虽然是权威机构出具，但是我们要在我们的力量范围内，对数据进展分析，对数据过程进展分析。对任何一个数据，不管其重要性是大是小，都要做到不只看数据结果，对数据来源及过程也要关注。（4） 土方治理后的很多数据监测不是可以马上测出来的，而是一个时间段的连续监测，或者是长期的监测，针对这个过程性的监测，我们要关注及跟踪施工单位的长期监测措施的落实状况，防止降低监测要求及标准，或由于态度问题过程中偷工减料，不好好落实。所以我们针对这种状况，也要编制时间打算及跟踪措施，
6、保证长期监测措施落到实处。2、对审计变更、现场签证等发生的费用和变更备案审批状况实施审计A 对变更发生的费用进展审计(1) 对涉及费用的变更，首先复核资料的完整性、真实性。由于资料是计算变更费用的依据，所以重要性是首位的，肯定要确保原始资料的牢靠性，对于有疑问的资料，都要退回，不能蒙缝过关。(2) 其次，留意变更前的测算工作。变更前，对变更要做好合理测算，特别是涉及多个方案必选，需要对变更的状况做出合理推断的状况下，需要对变更费用进展效益测算。(3) 变更过程中，做好取证工作。比照实行制作影像资料、比照实行几方一起收方等等。做到变更过程能以资料的形式表达出来，便利在后期的阶段， 特别是结算阶段
7、，能对过程进展考核。当遇到有争议的状况消灭时，保存的过程中的记录更加显得尤为重要。(4) 变更后，对变更造成的费用影响，把好结算关。特别是遇到有规律关系的扣减关系时，要特别留意，变更，不只是计算增加费用，还要计算由于变更而少发生的费用。B 对现场签证发生的费用进展审计。（1） 对每一个现场签证，都要到场见证，要有现场照片，要有见证人签字确认。（2） 对满足不了要求的资料，要严格要求，肯定要整改到位，否则不予计量。（3） 对签证费用的计算，要严格把关，严格以合同为原则，防止高估冒算。C 对其他发生的费用进展审计除了变更、签证外，过程中还会可能存在其他的费用，比方进度款、索赔等等，全部的留意点同上
8、，此处不重复说明。D 对变更备案审批状况进展审计（1） 由于国家审计对资金使用的监管是全方位的，所以对变更的备案审批， 是我们工作中的一个重要关注点。（2） 我们要对备案的落实状况要进展全面复核，如觉察不符合要求的，马上与主审人员沟通，退回整改。（3） 对备案中存在的问题，要在每周的例会中予以提出，标准以后的操作。3、对各类污染土壤实际治理工程量及其他治理完成后将撤除或隐蔽关心根底工程的工程量实施审计A 对各类污染土壤实际治理工程量进展审计(1) 确保工程计量人员。一方面是确保计量人员的力量，负责计量的人员，要有丰富的现场计量阅历，和良好的职业素养。对计量的重点、难点的把握比较准确，对计量过程
9、的标准性比较生疏，对计量的准确性要有保障。另一方面是确保人员的数量，在计量过程中，不能由于计量工作要影响到污染土壤治理工作的进展，所以，计量要见缝插针，有时在时间紧迫的状况下，我司会增派计量人员，确保计量进度。三是确保计量人员的稳定性。计量过程是一个长期的连续过程，所以计量的人员要有连续性，我司会在人员的稳定性上赐予关注，不会任凭更换人员，防止由于人员的更换，而使得前后计量数据存在范围重复等问题。(2) 对工程量的审计的成果实行三级复核制度。首先自检，工程师对自己的成果进展复算，不允许实行抽算、重点检查等局部复核的状况，在这个阶段， 必需全面复核；其次是专业经理复核。专业经理，依据合同、依据现
10、场资料等，进展重点复核；最终是公司技术负责人复核，对审核成果进展整体把控。(3) 对过程计量的资料要严格把关，但凡不符合要求的资料，全部不予计量。B 对其他治理完成后将撤除或隐蔽关心根底工程的工程量实施审计(1) 对类似与会撤除或隐蔽的工程量的计量审计，我司会主动参与每次隐蔽验收等现场活动。(2) 除我司外，其余全部相关应当参与方，都应参与，并签字确认，形成有效的、真实的现场资料。(3) 对重要的撤除或隐蔽收方，要有影像资料的记录。4、对建设资金的使用状况实施审计（1） 审核实施单位上报的每期完成工作量月报，供给进度款支付的主要依据。（2） 对监理等单位签署的形象进度，要进展复核，如觉察与现场
11、进度存在不符的描述，要能予以甄别。（3） 抛弃进度款计算准确度不高的传统看法误区，要把进度款计量进度提高到结算的精度。（4） 过程中发生的扣款，要在进度款中予以扣除。（5） 严禁超付、多付等状况发生。（6） 对施工过程中，达不到合格标准的计量，不计入本期计量，在下期满足合格标准的状况下在予以计入。5、对施工、监理、检测等参建单位的履约状况实施审计（1） 要生疏各方合同，对各方合同要点要进展归纳整理，不能只关注施工方的合同，对监理、检测等单位，也要同样关注。（2） 关注各方合同的责任、义务要求，过程中对各方的履约状况进展持续跟踪，分别对各方的履约状况撰写月报，准时上报给主审人员。（3） 关注各方
12、合同的罚则，如有相关状况，准时提示，对各方的履约进展约束，并有所触动。6、针对本工程跟踪审计和结算审计应关注事项的合理化建议。（1） 要加强各方劳动保护意识。到底本工程的土壤及水源是北长时间污染过的， 虽然在 2023 年已根本搬迁，时间已经快过去 10 年，但从慎重的角度动身， 要提示各方留意劳动保护，削减污染对现场人员的损害的几率。定期对一 线人员进展体检，以保障各方更加好的为本工程的实施效劳。（2） 对沟通机制进展提前制定。由于本工程存在多方参与，一个良好的沟通机制对工程的更加流畅、更加有效率地运转是起重大影响的，所以参与各方如何才能更好的沟通，能否在工程开头之初，就制定出一个明确的机制， 可能会对以后的工作开展起到帮助作用。（3） 依据我司调查，类似于这样的工程，假设操作不标准，会产生环境的二次污染，届时，不但一次污染处理未到达效果，而且还产生了的污染，在投入如此巨额资金的状况下，将是一个无法想象的后果，所以责任重大， 建议尤为加强本工程各方参与人员的责任意识，比方可实行每天上班前召开一个简短的发动会、交底会，或相关人员签署责任状，等等强化意识。（4） 我司拟参与于审计工作有关的全部工程例会，对现场状况进展深度跟踪了解。（5） 可依据状况协作开展专题审计，棘突专题的选择，可有市审计局依据需要确定。