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1、1 第二章第二章商业银行资本商业银行资本 2第二章第二章 商业银行资本商业银行资本n第一节：第一节：银行资本金的构成银行资本金的构成n第二节：第二节：银行资本充足性及其测定银行资本充足性及其测定n第三节：第三节：银行的资本管理与对策：分子对银行的资本管理与对策：分子对 策和分母对策策和分母对策n第四节：第四节：银行并购决策与管理银行并购决策与管理n案案 例例 ：存款创新存款创新3 *商业银行资本金概念商业银行资本金概念资产资产负债和股东权益负债和股东权益现金现金存放同业存放同业投资性证券投资性证券各类贷款各类贷款 减：呆账准备减：呆账准备固定资产固定资产其他资产其他资产负债：负债：各类存款各类
2、存款 短期借款短期借款 债务资本债务资本股东权益：股东权益：普通股股本普通股股本 优先股股本优先股股本 资本盈余资本盈余 留存收益留存收益 总资产总计总资产总计负债和股东权益总计负债和股东权益总计资产负债简表资产负债简表 第一节第一节银行资本金的构成银行资本金的构成一、银行资本的概念及其功能一、银行资本的概念及其功能（一）概念：（一）概念：资本也称所有者权益或产权资本、自有资资本也称所有者权益或产权资本、自有资金、净值，银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金金、净值，银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金（权益），同时还包括了一部分长期负债。银行面临的未（权益），同时还包括了一部分长期负债
3、。银行面临的未来风险越大，资产增长越快，则银行所需的资本量就越多。来风险越大，资产增长越快，则银行所需的资本量就越多。注意银行资本与企业资本的区别；银行资本规模的计量问注意银行资本与企业资本的区别；银行资本规模的计量问题。题。5（二）商业银行资本金的作用（二）商业银行资本金的作用保护作用保护作用保障客户的存款和债权最终得以偿还。保障客户的存款和债权最终得以偿还。对一般企业而言，资本的融资功能处于首要对一般企业而言，资本的融资功能处于首要地位。但是商业银行主要依靠对外负债经营地位。但是商业银行主要依靠对外负债经营高风险货币信用业务，因此吸收损失和消除高风险货币信用业务，因此吸收损失和消除不稳定性
4、成为资本的首要作用。不稳定性成为资本的首要作用。6功能一功能一：保护功能：保护功能7资本与银行倒闭的风险资本与银行倒闭的风险资本的多少应该取决于银行倒闭风险的大小，即银资本的多少应该取决于银行倒闭风险的大小，即银行负债超过银行资产总值的可能性。行负债超过银行资产总值的可能性。88资本与银行倒闭的风险资本与银行倒闭的风险9（二）商业银行资本金的作用（二）商业银行资本金的作用一定量的资本金一定量的资本金是商业银行开业是商业银行开业和正常经营的前和正常经营的前提条件。提条件。经营作用经营作用10功能二：营业功能功能二：营业功能11功能三功能三：增强市场声誉，维持市场信心：增强市场声誉，维持市场信心1
5、2功能四：发展扩张功能功能四：发展扩张功能13监管作用监管作用是金融管理部门实施金融监管的工具。是金融管理部门实施金融监管的工具。功能五：管理功能功能五：管理功能14关键功能关键功能 第一节第一节银行资本金的构成银行资本金的构成二、银行资本金的构成二、银行资本金的构成 （一）股本：普通股、优先股（一）股本：普通股、优先股(或实收资本或实收资本)商业银行普通股和优先股是银行股东持有的商业银行普通股和优先股是银行股东持有的主权证书。银行通过发行普通股和优先股所形成主权证书。银行通过发行普通股和优先股所形成的资本是最基本、最稳定的银行资本。它属于银的资本是最基本、最稳定的银行资本。它属于银行的外源资
6、本。行的外源资本。1 1、普通股：是一种主权证书。这部分内容着重、普通股：是一种主权证书。这部分内容着重介绍普通股持股人的权利义务和发放普通股对银介绍普通股持股人的权利义务和发放普通股对银行产生的影响、注意事项。行产生的影响、注意事项。2 2、优先股：这部分内容着重介绍优先股的种类、优先股：这部分内容着重介绍优先股的种类及特性。及特性。（二）盈余：资本盈余、留存盈余（二）盈余：资本盈余、留存盈余盈余也是银行资本的重要组成部分，这些资本并盈余也是银行资本的重要组成部分，这些资本并非为单一的外源资本，还包括了内源资本。由外源非为单一的外源资本，还包括了内源资本。由外源资本渠道形成的盈余称为资本盈余
7、，而由内源资本资本渠道形成的盈余称为资本盈余，而由内源资本渠道形成的盈余称为留存盈余。它们是权益资本。渠道形成的盈余称为留存盈余。它们是权益资本。1、资本盈余：主要由投资者超缴资本形成，还包、资本盈余：主要由投资者超缴资本形成，还包括资本增值，接受捐赠等。括资本增值，接受捐赠等。2、留存盈余：是尚未动用的银行累计税后利润部、留存盈余：是尚未动用的银行累计税后利润部分，是银行所有者权益的一个项目。分，是银行所有者权益的一个项目。第一节第一节银行资本金的构成银行资本金的构成第一节第一节银行资本金的构成银行资本金的构成（三）债务资本：资本票据、债券（三）债务资本：资本票据、债券 债务资本是债务资本是
8、7070年代起被西方发达国家的银年代起被西方发达国家的银行广泛使用的一种外源资本。这类资本被银行行广泛使用的一种外源资本。这类资本被银行列作补充资本。债务资本也称为后期偿付债券。列作补充资本。债务资本也称为后期偿付债券。通常有资本票据和债券两类。通常有资本票据和债券两类。1 1、资本票据：是一种以固定利率计息的小面、资本票据：是一种以固定利率计息的小面额后期偿付证券，期限额后期偿付证券，期限7-157-15年不等。年不等。2 2、债券：通常包括可转换后期偿付债券、浮、债券：通常包括可转换后期偿付债券、浮动利率后期偿付债券、选择性利率后期偿付债动利率后期偿付债券、选择性利率后期偿付债券。券。（四
9、）其他来源：储备金（四）其他来源：储备金 储储备备金金是是为为了了防防止止意意外外损损失失而而从从收收益益中中提提留留的的资资金金，包包括括资资本本准准备备金金和和放放款款与证券损失准备金。与证券损失准备金。第一节第一节银行资本金的构成银行资本金的构成 一、银行资本充足性及其意义一、银行资本充足性及其意义 所所谓谓银银行行资资本本充充足足性性是是指指银银行行资资本本数数量量必必须须超超过过金金融融管管理理当当局局所所规规定定的的能能够够保保障障正正常常营营业业并并足足以以维维持持充充分分信信誉誉的的最最低低限限度度；同同时时，银银行行现现有有资资本本或或新新增增资资本本的的构构成成，应应该该符
10、符合合银银行行总总体体经经营营目目标标或或所所须须增增资资本本的的具具体体目目的的。因因此此银银行行资资本本充充足足性性有有数数量量和和结结构构两两个个层面的内容。层面的内容。1 1、资本数量的充足性、资本数量的充足性 2 2、资本结构的合理性、资本结构的合理性第二节第二节银行资本充足性及其测定银行资本充足性及其测定二、银行资本充足性的测定：测定指标、测定方法二、银行资本充足性的测定：测定指标、测定方法（一）测定指标（比率）（一）测定指标（比率）1 1、资本与存款比率、资本与存款比率 2 2、资本与总资产比率、资本与总资产比率 3 3、资本与风险资产比率、资本与风险资产比率（二）测定方法（二）
11、测定方法1 1、分类比率法、分类比率法 比比率率是是评评价价银银行行资资本本充充足足性性方方面面最最直直观观，同同时时也也是是最最能能为为分分析析测测试试者者所所理理解解和和接接受受的的指指标标。比比率率分分析析法法就就是是通通过过资资本本与与资资产产负负债债表表项项目目的的各各种种比比率率指指标标来来确确定定商商业业银银行行资资本本需需要要量量的的方方法法。典典型型的的如如美美国国2020世世纪纪5050年代产生的纽约公式。年代产生的纽约公式。第二节第二节银行资本充足性及其测定银行资本充足性及其测定第二节第二节 银行资本充足性及其测定银行资本充足性及其测定 2 2、综合分析法、综合分析法 2
12、020世世纪纪7070年年代代美美国国提提出出，除除数数量量外外还还有有其其他他八八个个非非数数量量因因素素，即即银银行行的的管管理理水水平平、资资产产的的流流动动性性、收收益益及及留留存存盈盈余余、存存款款结结构构的的潜潜在在变变化化、银银行行股股东东的的特特点点和和信信誉誉、营营业业费费用用的的数数量量、营营业业活活动动的的有有效效性性、银银行行满满足足本本地地区区现现在在与与将将来来竞竞争争需需要的能力。要的能力。3 3、巴塞尔协议巴塞尔协议法法第二节第二节 银行资本充足性及其测定银行资本充足性及其测定 巴塞尔协议巴塞尔协议及其发展及其发展n巴塞尔银行法规与监管事务委员会巴塞尔银行法规与
13、监管事务委员会(也称巴塞尔也称巴塞尔银行监管委员会，简称巴塞尔委员会银行监管委员会，简称巴塞尔委员会)是由十国集团的中央银行行长在国际货币与银行市场刚刚经是由十国集团的中央银行行长在国际货币与银行市场刚刚经历了剧烈的动荡之后历了剧烈的动荡之后(特别是在原联邦德国的赫斯塔特银行倒闭事特别是在原联邦德国的赫斯塔特银行倒闭事件后件后)，于，于1974年底设立的。该委员会在年底设立的。该委员会在1975年年2月召开首次会月召开首次会议，并随后每年定期召集三至四次会议。委员会成员由比利时、议，并随后每年定期召集三至四次会议。委员会成员由比利时、加拿大、法国、德国、意大利、日本、卢森堡、荷兰、西班牙加拿大
14、、法国、德国、意大利、日本、卢森堡、荷兰、西班牙(2001年被邀请加入年被邀请加入)、瑞典、瑞士、英国和美国（、瑞典、瑞士、英国和美国（2009年被邀年被邀加入）澳大利亚、巴西、加入）澳大利亚、巴西、中国、中国、印度、韩国、墨西哥和俄罗斯共印度、韩国、墨西哥和俄罗斯共20国组成。各国的中央银行为代表机构。凡无中央银行的国家，国组成。各国的中央银行为代表机构。凡无中央银行的国家，则由该国负责审慎银行监管的当局作为代表。则由该国负责审慎银行监管的当局作为代表。第二节第二节 银行资本充足性及其测定银行资本充足性及其测定n巴塞尔协议巴塞尔协议 是是19751975年年2 2月成立的国际性常设跨国银行监
15、督管理机构月成立的国际性常设跨国银行监督管理机构巴塞巴塞尔委员会颁布的一系列国际统一银行监督管理的重要文件的统称。尔委员会颁布的一系列国际统一银行监督管理的重要文件的统称。自从巴塞尔委员会成立以来，先后颁布了一系列银行监管和风险管自从巴塞尔委员会成立以来，先后颁布了一系列银行监管和风险管理的原则、指引和稳健做法，包括理的原则、指引和稳健做法，包括19881988年的资本协议、有效银行监年的资本协议、有效银行监管核心原则、新资本协议等重要银行监管制度，并为全球监管当局管核心原则、新资本协议等重要银行监管制度，并为全球监管当局分享交流技术和经验提供了重要平台，增强了全球银行监管标准的分享交流技术和
16、经验提供了重要平台，增强了全球银行监管标准的一致性。虽然巴塞尔委员会发布的监管文件对各经济体不具有法律一致性。虽然巴塞尔委员会发布的监管文件对各经济体不具有法律约束力，但为各经济体改进银行监管提供了重要标杆和参考，巴塞约束力，但为各经济体改进银行监管提供了重要标杆和参考，巴塞尔委员会实际上已经成为银行监管国际标准的制定机构。这里重点尔委员会实际上已经成为银行监管国际标准的制定机构。这里重点介绍与资本有关的文件即介绍与资本有关的文件即19881988年年巴塞尔协议巴塞尔协议(I)(I)；和；和20042004年年巴巴塞尔协议塞尔协议（II II）；）；20102010年，巴塞尔委员会发布了年，巴
17、塞尔委员会发布了巴塞尔协议巴塞尔协议（IIIIII）。）。n19881988年：年：关于统一国际银行资本计量和资本标准的协关于统一国际银行资本计量和资本标准的协议议 19881988年年巴塞尔协议巴塞尔协议nInternational Convergence of Capital International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards(Capital Measurement and Capital Standards(Capital Accord,Basel Aggrement)Accord,Basel Ag
18、grement)nCredit Risk Implemented in 1992Credit Risk Implemented in 1992n20042004年：年：资本计量和资本标准的国际协议：修订框架资本计量和资本标准的国际协议：修订框架20042004年新年新巴塞尔协议巴塞尔协议nInternational Convergence of Capital International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards:a Revised Measurement and Capital Standards:a R
19、evised Framework(Basel II)Framework(Basel II)nOperational RisksOperational Risksn20102010年，巴塞尔委员会发布了年，巴塞尔委员会发布了第三版巴塞尔协议第三版巴塞尔协议（Basel IIIBasel III）。）。巴塞尔协议巴塞尔协议介绍介绍 19881988年年巴塞尔协议巴塞尔协议的主要内容的主要内容n银行资本的定义（资本的划分）银行资本的定义（资本的划分）n风险权数及信用转换系数的规定风险权数及信用转换系数的规定n巴塞尔协议巴塞尔协议的实施要求（比率、目标）的实施要求（比率、目标）n过渡期安排过渡期安排一
20、、资本的划分一、资本的划分把银行资本分成两部分：一部分是核心资本把银行资本分成两部分：一部分是核心资本（一级资本），一部分是附属资本（二级资本）。（一级资本），一部分是附属资本（二级资本）。（一）核心资本（一）核心资本1 1、股本。包括普通股和永久非累积优先股、股本。包括普通股和永久非累积优先股2 2、公开储备。是指通过保留盈余或其他盈余方、公开储备。是指通过保留盈余或其他盈余方式在资产负债表上明确反映的储备，如股票发行式在资产负债表上明确反映的储备，如股票发行溢价，公积金和未分配利润。溢价，公积金和未分配利润。（二）附属资本（二）附属资本 1 1、未公开储备：又称隐蔽准备、未公开储备：又称隐
21、蔽准备 2 2、重估储备、重估储备 3 3、普通储备金、普通储备金/普通呆帐准备金普通呆帐准备金 4 4、带有债务性质的资本工具、带有债务性质的资本工具 5 5、长期次级债券、长期次级债券 一、资本的划分一、资本的划分一、资本的划分一、资本的划分 （三）（三）资本扣除项目资本扣除项目 该协议还对资本扣除部分做了规定，包括：该协议还对资本扣除部分做了规定，包括：（1 1）商誉（从一级资本中扣除）商誉（从一级资本中扣除）（2 2）从总资本中扣除对从事银行业务和）从总资本中扣除对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资金融活动的附属机构的投资29巴塞尔协议巴塞尔协议的规定的规定资本金资本金核心资本核心
22、资本附属资本附属资本普通股普通股不能累积股息的不能累积股息的永久性优先股永久性优先股资本盈余资本盈余留存盈余留存盈余其他公开储备其他公开储备未公开或秘密未公开或秘密的储备的储备次级债券次级债券可转换债券可转换债券30巴塞尔协议对资本的规定巴塞尔协议对资本的规定 二、风险权数及信用转换系数的规定二、风险权数及信用转换系数的规定（一）表内风险权数及测定（一）表内风险权数及测定 包括风险资产的划分、风险权数的规定。包括风险资产的划分、风险权数的规定。该协议把表内资产分成五类，其风险权数分别该协议把表内资产分成五类，其风险权数分别为为0%0%、10%10%、20%20%、50%50%和和100%100
23、%。资产风险权数。资产风险权数越小，资产的风险越小；反之，则越大。表内越小，资产的风险越小；反之，则越大。表内风险资产的计算公式为：风险资产的计算公式为：表内风险资产表内风险资产=表内资产额表内资产额风险权数风险权数银行表内风险资产定义银行表内风险资产定义风险权数包含的内容0%现金、对央行债权、对OECD成员国中央政府或央行的其他债权；用现金或者用OECD国家中央政府债券作担保，或由OECD国家的中央政府提供担保的贷款。0%10%20%50%对国内政府公共部门机构(不包括中央政府)的债权和由这样的机构提供担保的贷款。20%对多边发展银行的债权以及由这类银行提供担保，或以这类银行的债券作抵押的债
24、权；对OECD国家银行的债权以及提供担保的贷款。对OECD以外的银行短期债权和由这些银行提供担保的短期贷款；托收中的现金款项；50%完全以居住用途的房产作抵押的贷款100%对私人机构的债权；对OECD之外国家的中央政府的债权；对公共部门所属的商业公司的债权；房屋设备和其他固定资产；不动产和其他投资；所有其他的资产。二、风险权数及信用转换系数的规定二、风险权数及信用转换系数的规定（二）表外项目的信用转换系数（二）表外项目的信用转换系数 这是这是巴塞尔协议巴塞尔协议的又一项内容，也是的又一项内容，也是巴塞尔协巴塞尔协议议区别于纽约公式的地方，即表外业务的风险转换。该区别于纽约公式的地方，即表外业务
25、的风险转换。该协议把银行的表外项目分成五大类，并对前四类表外业务协议把银行的表外项目分成五大类，并对前四类表外业务分别给定了信用转换系数，第五类则因与外汇和利率有关分别给定了信用转换系数，第五类则因与外汇和利率有关而须特别处理。四类转换系数分别为：而须特别处理。四类转换系数分别为：100%100%、50%50%、20%20%和和0%0%。表外风险资产的计算公式为：。表外风险资产的计算公式为：表外风险资产表外风险资产 =表外资产表外资产信用转换系数信用转换系数 表内相对性质资产的风险权数表内相对性质资产的风险权数银行表外风险资产转换系数银行表外风险资产转换系数 包含的内容包含的内容0%类似初始期
26、限在1年以内的，或可以在任何时候无条件取消的承诺均属此列。20%有自行偿付能力的与贸易有关的或有项目（如担保信用证）。50%某些与交易相关的或有项目；票据发行融通和循环包销便利；其他初始期限在1年以上的承诺。100%直接信用替代工具，如保证和承兑；销售和回购协议以及有追索权的资产销售；远期资产购买、超远期存款和部分缴付款项的股票和代表承诺一定损失的证券。三、三、巴塞尔协议巴塞尔协议的实施要求的实施要求计算公式：计算公式：1、2、3、实施实施比率、目标比率、目标 该该协协议议规规定定：国国际际大大银银行行的的资资本本对对风风险险资资产产比比率率应应达达到到8%8%以以上上，其其中中核核心心资资本
27、本至至少少要要占占总总资资本本的的50%50%，一一级级资资本本比比率率不不应应低低于于4%4%。附附属属资资本本内内普普通通贷贷款款准准备备金金不不能能高高于于风风险险资资产产的的1.25%1.25%，次次级级长长期期债债务务的的金金额额不不得得超超过过一一级资本的级资本的50%50%。三、三、巴塞尔协议巴塞尔协议的实施要求的实施要求最初阶段最初阶段19901990年底年底19921992年底年底1.1.最低标准最低标准在在19871987年的水平年的水平7.25%7.25%8.0%8.0%2.2.衡量公式衡量公式核心成分核心成分100%100%核心成分核心成分100%(3.625%100%
28、(3.625%3.625)3.625)核心成分核心成分100%(4%100%(4%4%)4%)3.3.包括在核心成分包括在核心成分之内的附属部分之内的附属部分最多不超过核心成分最多不超过核心成分的的25%25%最多不超过核心成分最多不超过核心成分的的10%(10%(即即0.36%)0.36%)无无4.4.附属成分中普通附属成分中普通准备金之限制准备金之限制没有限制没有限制定定1.51.5个百分点到个百分点到2.52.5个百分点个百分点1.251.25到到2.02.0个百分点个百分点5.5.附属成分内次级附属成分内次级初期债务的限制初期债务的限制没有限制没有限制没有限制没有限制不超过一级资本的不
29、超过一级资本的50%50%6.6.商誉的减除商誉的减除从第一级资本中减除从第一级资本中减除从第一级资本中减除从第一级资本中减除从第一级资本中减除从第一级资本中减除 四、四、过渡期安排表过渡期安排表四川大学工商管理学院 魏灿秋38例如：一家银行的资本规模为例如：一家银行的资本规模为100万元人民币，总资万元人民币，总资产为产为1500万元人民币，该行的资产负债表内和表外万元人民币，该行的资产负债表内和表外项目项目资产负债表内项目资产负债表内项目 现金现金 75 短期政府债券短期政府债券 300国内银行存款国内银行存款 75家庭住宅抵押贷款家庭住宅抵押贷款 75 企业贷款企业贷款 975资产负债表
30、内总资产资产负债表内总资产 1500 支持政府发行债券的备用信用证支持政府发行债券的备用信用证（表外）（表外）150 对企业的长期信贷承诺（表外）对企业的长期信贷承诺（表外）300 表外项目加总表外项目加总 450四川大学工商管理学院 魏灿秋39n1）首先计算表外项目的信用对等额，将表外项）首先计算表外项目的信用对等额，将表外项目转变为对等数量的银行贷款，以衡量银行的风目转变为对等数量的银行贷款，以衡量银行的风险。险。n表外项目表外项目 账面价值账面价值 转换系数转换系数 对等信贷额对等信贷额银行提供的银行提供的备用信用证备用信用证 150 1.00 =150 对企业的对企业的 长期信贷承诺长
31、期信贷承诺 300 0.5 =150 四川大学工商管理学院 魏灿秋40n2）然后将表内资产和表外项目（对等信贷额）乘以相应的）然后将表内资产和表外项目（对等信贷额）乘以相应的风险权数，结果如下：风险权数，结果如下：n风险权重为风险权重为0%类类 现金现金 75 短期政府债券短期政府债券 300 n风险权重为风险权重为20%类类 国内银行存款国内银行存款 75备用信用证的信用对等额备用信用证的信用对等额 150n风险权重为风险权重为50%类类 家庭住宅抵押贷款家庭住宅抵押贷款 75n风险权重为风险权重为100%类类 对企业的贷款对企业的贷款 975对企业的长期信贷承诺对等额对企业的长期信贷承诺对
32、等额 150 四川大学工商管理学院 魏灿秋41n银银 行行 风风 险险 加加 权权 总总 资资 产产=（75+300）0+（75+150）0.2+750.5+(975+150)1 =1207.5 3)该银行的资本充足率该银行的资本充足率=总资本总资本/风险加权总资产风险加权总资产 =100/1207.5 =8.28%该该银银行行的的资资本本充充足足率率达达到到了了巴巴塞塞尔尔协协议议规规定定的的8%的要求。的要求。巴塞尔协议巴塞尔协议的目的的目的 制制定定统统一一的的资资本本充充足足率率标标准准，以以消消除除国国际际银银行行间间的的不不平平等等竞竞争争;为为国国际际银银行行业业的的监监管管提提
33、供供一一个个有有力力的的工工具具，保保障障国国际金融业健康有序稳定的发展。际金融业健康有序稳定的发展。：巴塞尔协议巴塞尔协议的优缺点的优缺点 优优点点：促促进进了了国国际际银银行行业业对对银银行行风风险险管管理理重重要要性性的的认认识识；为为实实施施风风险险管管理理提提供供了了统统一一的的标标准准；改改变变了了商商业业银银行行经经营营管管理的观念与方式方法；拓宽了商业银行风险管理的范围。理的观念与方式方法；拓宽了商业银行风险管理的范围。缺缺陷陷：忽忽视视了了市市场场风风险险 ；对对银银行行资资产产风风险险的的判判定定有有欠欠妥妥之之处处；巴巴塞塞尔尔协协议议规规定定的的资资本本充充足足率率不不
34、是是防防范范风风险险的的唯一方法和尺度。唯一方法和尺度。对对19881988年年巴塞尔协议巴塞尔协议评价评价 20042004年年巴塞尔协议巴塞尔协议n新协议的目标：新协议的目标：继续促进金融体系的安全与稳定；继续促进金融体系的安全与稳定；促进平等竞争；促进平等竞争；构建一个更为全面的风险解决方构建一个更为全面的风险解决方法。法。n主要内容主要内容n实施期限：实施期限：20062006年底（高级法：年底（高级法：20072007年底）年底）n实施范围：实施范围：国际活跃银行（国际活跃银行（Internationally Internationally Active BanksActive Ba
35、nks）44新资本协议结构 20042004年年新资本协议新资本协议主要内容主要内容n三大支柱（三大支柱（Three PillarsThree Pillars）n最低资本充足率（最低资本充足率（Minimum Capital Minimum Capital RequirementsRequirements）n监管部门监督检查（监管部门监督检查（Supervisory Supervisory Review ProcessReview Process）n市场约束（市场约束（Market DisciplineMarket Discipline）n四大创新四大创新 最低资本充足率最低资本充足率（Min
36、imum Capital RequirementsMinimum Capital Requirements）n 在考虑风险类型时，应将银行的信用风险、市场在考虑风险类型时，应将银行的信用风险、市场风险和其它风险涵盖进来可以考虑用三种方法来确风险和其它风险涵盖进来可以考虑用三种方法来确定最低的资本需要量。定最低的资本需要量。n三种计算资本充足率的方法：标准法及两种内部模三种计算资本充足率的方法：标准法及两种内部模型法。采用评级公司的评级结果确定风险权重，把型法。采用评级公司的评级结果确定风险权重，把操作风险纳入资本监管。操作风险纳入资本监管。n对于某些具有较高风险特征的资产，可以采用高于对于某些
37、具有较高风险特征的资产，可以采用高于100%100%的风险权重。通过外部评级的方法来确定风险的风险权重。通过外部评级的方法来确定风险资产的信用风险等级；运用银行内部的评级制度，资产的信用风险等级；运用银行内部的评级制度，来对银行债权的风险状况进行评定；来对银行债权的风险状况进行评定；使用资产组使用资产组合风险模型。合风险模型。新协议下资本充足率计算公式新协议下资本充足率计算公式n资本充足率资本充足率=n假定某一银行信用风险加权资产为假定某一银行信用风险加权资产为$875$875，对市，对市场风险的资本要求为场风险的资本要求为$10$10，对操作风险的资本要，对操作风险的资本要求为求为$20$2
38、0，那么总资本比率的分母则等于，那么总资本比率的分母则等于875+(10+20)12.5875+(10+20)12.5，即，即$1 250$1 250。新协议中要求。新协议中要求的资本总额与总风险加权资产比率仍然为的资本总额与总风险加权资产比率仍然为8 8。48巴塞尔新资本协议对资本充足的测定巴塞尔新资本协议对资本充足的测定 监管部门监督检查监管部门监督检查（Supervisory Review ProcessSupervisory Review Process）n原则之一：监管部门希望银行的资本水平高于最低原则之一：监管部门希望银行的资本水平高于最低资本标准，并有能力要求银行持有高于最低标准
39、的资本标准，并有能力要求银行持有高于最低标准的资本。资本。n原则之二：银行应有一套程序，可以根据银行的风原则之二：银行应有一套程序，可以根据银行的风险程度来评估资本充足率，并具备将资本保持在适险程度来评估资本充足率，并具备将资本保持在适当水平的相应策略。当水平的相应策略。n原则之三：监管部门审查并评审银行对其资本充足原则之三：监管部门审查并评审银行对其资本充足率的评估结果和相应的资本策略以及其遵循资本标率的评估结果和相应的资本策略以及其遵循资本标准的情况。准的情况。n原则之四：原则之四：监管部门能够尽早干预，以防止资本监管部门能够尽早干预，以防止资本下滑到审慎水平之下。下滑到审慎水平之下。市场
40、约束（市场约束（Market DisciplineMarket Discipline）n就是市场参与者在了解银行经营状况基础上所采取就是市场参与者在了解银行经营状况基础上所采取的相应行动，对银行产生的激励或制裁效果。的相应行动，对银行产生的激励或制裁效果。n有效市场约束实质：充分的信息披露有效市场约束实质：充分的信息披露增强透明增强透明度度市场约束（市场约束（Market DisciplineMarket Discipline）市场约束市场约束内容：内容：n 经营业绩经营业绩n 财务状况财务状况n 风险管理办法和操作风险管理办法和操作n 风险暴露风险暴露n 会计方法会计方法n 基本业务管理和公
41、司治理信息基本业务管理和公司治理信息n 重点是：信用风险的披露重点是：信用风险的披露四大创新四大创新n除最低资本充足率除最低资本充足率8%8%的数量规定外，提出了监管的数量规定外，提出了监管部门的检查和有效的市场约束，构成了三大支柱；部门的检查和有效的市场约束，构成了三大支柱；n 风险管理水平高的银行可以使用自己的内部评风险管理水平高的银行可以使用自己的内部评级体系计算资本充足率；级体系计算资本充足率；n 采用评级公司的评级结果确定风险权重；采用评级公司的评级结果确定风险权重；n 把操作风险纳入资本监管。把操作风险纳入资本监管。n思考题：、思考题：、巴塞尔协议巴塞尔协议对世界各国商业银对世界各
42、国商业银行（银行业）的影响、行（银行业）的影响、巴塞尔协议巴塞尔协议对商业对商业银行经营管理的影响银行经营管理的影响 、新资本协议如何挑战、新资本协议如何挑战中国金融业中国金融业20102010年年巴塞尔协议巴塞尔协议主要内容主要内容n 20102010年，巴塞尔委员会发布了年，巴塞尔委员会发布了第三版巴塞尔协议第三版巴塞尔协议（Basel IIIBasel III），并要求各成员经济体两年内完成相应），并要求各成员经济体两年内完成相应监管法规的制定和修订工作，监管法规的制定和修订工作，20132013年年1 1月月1 1日开始实施新日开始实施新监管标准，监管标准，20192019年年1 1月
43、月1 1日前全面达标。主要变化日前全面达标。主要变化 在以在以下两个方面：下两个方面：n 第一，提高了银行一级资本充足率的要求。全球商业第一，提高了银行一级资本充足率的要求。全球商业银行在银行在20152015年之前一级资本充足率下限由年之前一级资本充足率下限由4%4%提至提至6%6%，普，普通股构成的核心一级资本占风险资产下限由通股构成的核心一级资本占风险资产下限由2%2%提至提至4.5%4.5%。银行还需另设。银行还需另设“资本防护缓冲资金资本防护缓冲资金”，且总额不低于，且总额不低于银行风险资产的银行风险资产的2.5%2.5%。n 第二，实施时间和过渡期安排。在第二，实施时间和过渡期安排
44、。在20152015年之前普通股年之前普通股构成的核心一级资本占风险资产最低限到构成的核心一级资本占风险资产最低限到4.5%4.5%。一级资。一级资本充足率最低限至本充足率最低限至6%6%。缓冲资本要求相对宽松，要求银。缓冲资本要求相对宽松，要求银行在行在20162016年年1 1月至月至20192019年年1 1月间予以落实。月间予以落实。中国银监会关于新资本协议的意见中国银监会关于新资本协议的意见n经过认真考虑，至少在十国集团经过认真考虑，至少在十国集团20062006年底开始年底开始实施新协议的几年内，我们仍将继续执行实施新协议的几年内，我们仍将继续执行19881988年的老协议。年的老
45、协议。n如果在中国实施新协议，与实施老协议相比，如果在中国实施新协议，与实施老协议相比，新协议只能在很小程度上提高资本监管的风险新协议只能在很小程度上提高资本监管的风险敏感度，但同时会提高整个中国银行业的资本敏感度，但同时会提高整个中国银行业的资本要求。各银行应该开始着手收集借款人和债项要求。各银行应该开始着手收集借款人和债项的所有必要的信息，为今后采用定量分析方法的所有必要的信息，为今后采用定量分析方法监测、管理信用风险做好基础性工作。监测、管理信用风险做好基础性工作。20072007年年2 2月中国银监会关于印发月中国银监会关于印发中国银行业中国银行业实施新资本协议指导意见实施新资本协议指
46、导意见的通知的通知 -实施新资本协议的时间表实施新资本协议的时间表n银监会将于银监会将于20082008年底前，陆续发布有关新资本协议年底前，陆续发布有关新资本协议实施的监管法规，修订现行资本监管规定，在业内实施的监管法规，修订现行资本监管规定，在业内征求意见。征求意见。n银监会将于银监会将于20092009年进行定量影响测算，评估新资本年进行定量影响测算，评估新资本协议实施对商业银行资本充足率的影响。协议实施对商业银行资本充足率的影响。n新资本协议银行从新资本协议银行从20102010年底起开始实施新资本协议。年底起开始实施新资本协议。如果届时不能达到银监会规定的最低要求，经批准如果届时不能
47、达到银监会规定的最低要求，经批准可暂缓实施新资本协议，但不得迟于可暂缓实施新资本协议，但不得迟于20132013年底。年底。2011 2011年年3 3月中国银监会提出了贯彻月中国银监会提出了贯彻Basel IIIBasel III 的的具体要求，系统重要银行资本充足率将达具体要求，系统重要银行资本充足率将达11.5%11.5%。n商业银行至少提前半年向银监会提出实施新资商业银行至少提前半年向银监会提出实施新资本协议的正式申请，经银监会批准后方可实施本协议的正式申请，经银监会批准后方可实施新资本协议。银监会自新资本协议。银监会自20102010年初开始接受新资年初开始接受新资本协议银行的申请。
48、本协议银行的申请。n其他商业银行可以从其他商业银行可以从20112011年后提出实施新资本年后提出实施新资本协议的申请，申请和批准程序与新资本协议银协议的申请，申请和批准程序与新资本协议银行相同。行相同。n其他商业银行自其他商业银行自20102010年底开始实施经修订后的年底开始实施经修订后的资本监管规定。届时，若新资本协议银行尚未资本监管规定。届时，若新资本协议银行尚未实施新资本协议，也将执行该资本监管规定。实施新资本协议，也将执行该资本监管规定。中国关于资本金管理的有关法规中国关于资本金管理的有关法规n20042004年年3 3月开始实行的月开始实行的商业银行资本充足率管理商业银行资本充足
49、率管理办法办法n 2003 2003年年1111月，银监会参考巴塞尔协议对附属资本月，银监会参考巴塞尔协议对附属资本中中“长期次级定期债务长期次级定期债务”的规定，发布了的规定，发布了关于将关于将次级定期债务计入附属资本的通知次级定期债务计入附属资本的通知，推动商业银，推动商业银行发行次级定期债务补充附属资本。行发行次级定期债务补充附属资本。中国关于资本金管理的有关法规中国关于资本金管理的有关法规n20042004年年6 6月，银监会与人民银行联合发布了月，银监会与人民银行联合发布了商业商业银行次级债券发行管理办法银行次级债券发行管理办法，允许商业银行在银，允许商业银行在银行间市场发行次级债券
50、，进一步扩大了商业银行融行间市场发行次级债券，进一步扩大了商业银行融资渠道，明显改变了我国商业银行资本不足、资本资渠道，明显改变了我国商业银行资本不足、资本补充渠道单一的状况。补充渠道单一的状况。n 银监会银监会20052005年年1212月下发月下发关于商业银行发行混合关于商业银行发行混合资本债券补充附属资本有关问题的通知资本债券补充附属资本有关问题的通知，允许符，允许符合条件的商业银行发行混合资本债券，并按照规定合条件的商业银行发行混合资本债券，并按照规定计入附属资本。计入附属资本。20082008年年9 9月月1818日中国银监会关于印发第一批新日中国银监会关于印发第一批新资本协议实施监