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1、第四章关税第四章关税1关税与非关税壁垒关税与非关税壁垒1.关税的涵义和作用关税的涵义和作用2.关税的种类关税的种类3.关税的征收关税的征收4.关税的经济效应关税的经济效应5.关税的保护程度关税的保护程度2关税的涵义和作用关税的涵义和作用o 关税Customs Duties，Tariff是进口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向其进出口商所征收的税收。o关税是一种商品间接税o税收主体和客体分别是进出口商人和货物。o关境：征收关税的领域称为关境Customs Territory；Customs Frontiero关境与国境3我国关税程度现状我国关税程度现状o关税的特点：间接性、强迫性、无偿性和
2、预定型。关税的特点：间接性、强迫性、无偿性和预定型。o1992年我国平均关税程度为年我国平均关税程度为43.2%，2002年为年为12%。o年年9月，中国对工业品进口施行的平均关税已从参加世贸组月，中国对工业品进口施行的平均关税已从参加世贸组织时的降至目前的。农产品平均关税从参加世贸组织织时的降至目前的。农产品平均关税从参加世贸组织时的降至目前的。中国的平均关税程度已从参加世贸时的降至目前的。中国的平均关税程度已从参加世贸组织时的组织时的153降至降至2005年的年的.o我国农产品的平均关税程度一直高于工业产品的平均关税我国农产品的平均关税程度一直高于工业产品的平均关税程度。程度。o兴隆国家平
3、均关税程度为兴隆国家平均关税程度为1-3%，开展中国家平均关税程，开展中国家平均关税程度为度为5-11%。4关税的作用关税的作用1、财政关税、财政关税Revenue Tariff:募集国家财政资金，增募集国家财政资金，增加国家财政收入。加国家财政收入。财政关税在资本主义开展初期占有重要的位置。以美国为财政关税在资本主义开展初期占有重要的位置。以美国为例，例，1805年美国联邦政府的财政收入中，关税收入约占年美国联邦政府的财政收入中，关税收入约占90%95%。目前，兴隆国家的关税仅占其财政总收。目前，兴隆国家的关税仅占其财政总收入的入的2%3%，开展中国家约为，开展中国家约为13%。中国中国19
4、98-2002年，关税收入占财政收入的年，关税收入占财政收入的1/6 2、保护关税、保护关税Protective Tariff:调节产业构造，保护调节产业构造，保护本国消费。进口轿车关税本国消费。进口轿车关税2002为为50.7%，2006年为年为25%。进口汽车售价进口汽车售价=到岸价到岸价+关税关税+消费税消费税+增值税增值税+费用费用5关税关税关税的种类关税的种类o按征收的对象分类按征收的对象分类o按差异待遇分类按差异待遇分类6关税关税按征收对象分类按征收对象分类按征收对象分类按征收对象分类A、进口税、进口税Import Duty进口税是进口国家的进口税是进口国家的海关在外国商品输入时，
5、对本国进口商所征收的海关在外国商品输入时，对本国进口商所征收的关税。关税。根据税率不同，进口税税率可分为：根据税率不同，进口税税率可分为：普通税率：针对没有签订贸易协定的国家普通税率：针对没有签订贸易协定的国家最惠国税率：对签有最惠国待遇条款的贸易协定国家最惠国税率：对签有最惠国待遇条款的贸易协定国家实行的税率。实行的税率。Most-Favored-Nation Treatment。普惠制税率：这是兴隆向开展中国家提供的优惠税率，普惠制税率：这是兴隆向开展中国家提供的优惠税率，不是互惠的，而是单向的。不是互惠的，而是单向的。7o对进口商征收进口税最终会被作为本钱而加在进口商品对进口商征收进口税
6、最终会被作为本钱而加在进口商品的销售价格上，所以会削弱进口商品在进口国国内市的销售价格上，所以会削弱进口商品在进口国国内市场上的竞争才能，从而起到限制进口的作用。人们通场上的竞争才能，从而起到限制进口的作用。人们通常所讲的关税壁垒，就是指高额进口税。常所讲的关税壁垒，就是指高额进口税。oB、出口税、出口税Export Duty出口国家的海关在本国出口国家的海关在本国产品输往国外时，对出口商所征收的关税。产品输往国外时，对出口商所征收的关税。o 出口税的征收不利于扩大出口。出口税的征收不利于扩大出口。oC、过境税、过境税Transit Duty它是一国对于通过其关它是一国对于通过其关境的外国货物
7、所征收的关税。境的外国货物所征收的关税。o 其目的主要是增加国家财政收入。其目的主要是增加国家财政收入。8关税的种类关税的种类-按差异待遇分类按差异待遇分类 A、进口附加税进口附加税Import SurtaxB、差价税差价税(Variable Levy)C、特惠税特惠税(Preferential Duty)D、普遍优惠制普遍优惠制(Generalized System of Preferences-GSP)9进口附加税进口附加税(Import Surtax):在征收正常进口税的根底在征收正常进口税的根底上出于某种特定目的而额外加征的关税上出于某种特定目的而额外加征的关税.进口附加税通常是临时性
8、的，对所有商品征收进口附进口附加税通常是临时性的，对所有商品征收进口附加税的情况较少，它是限制商品进口的重要手段。加税的情况较少，它是限制商品进口的重要手段。包括：反倾销税、反补贴税、紧急关税、惩罚关税和包括：反倾销税、反补贴税、紧急关税、惩罚关税和 报复关税。报复关税。A、进口附加税、进口附加税10a.反倾销税反倾销税(Anti-Dumping Duty)指对实行倾销的指对实行倾销的进口货物所征收的一种临时性的进口附加税。进口货物所征收的一种临时性的进口附加税。倾销倾销Dumping:指进口商品以低于正常价值的价格指进口商品以低于正常价值的价格向另一国销售的行为。向另一国销售的行为。确定正常
9、价值的方法有三种：确定正常价值的方法有三种：国内价格，即一样产品在出口国用于国内消费时在正常情国内价格，即一样产品在出口国用于国内消费时在正常情况下的可比价格；况下的可比价格；第三国价格，即一样产品在正常贸易条件下向第三国出口第三国价格，即一样产品在正常贸易条件下向第三国出口的最高可比价格；的最高可比价格；构成价格，即该产品在原产国的消费本钱加合理的推销费构成价格，即该产品在原产国的消费本钱加合理的推销费用和利润。用和利润。以上适用于来自市场经济的国家，对于来自非市场经以上适用于来自市场经济的国家，对于来自非市场经济的国家，采用替代国价格。济的国家，采用替代国价格。进口附加税的种类进口附加税的
10、种类11反倾销税反倾销税征收反倾销税的三个重要条件：征收反倾销税的三个重要条件：倾销存在；倾销存在；倾销对进口国国内已建立的某项工业造成本质性损害倾销对进口国国内已建立的某项工业造成本质性损害或产生重大损害威胁，或者对某一国内工业的新建或产生重大损害威胁，或者对某一国内工业的新建产生严重阻碍；产生严重阻碍；倾销与所称损害之间存在因果关系。倾销与所称损害之间存在因果关系。案例分析：新闻纸反倾销案例分析：新闻纸反倾销12商品倾销的种类商品倾销的种类突发性倾销突发性倾销Sporadic dumping，又称偶尔性倾销，又称偶尔性倾销这种倾销通常是因为销售旺季已过，或因公司改营其他业务，这种倾销通常是
11、因为销售旺季已过，或因公司改营其他业务，在国内市场不能售出的货物，以倾销方式在国外市场抛售。在国内市场不能售出的货物，以倾销方式在国外市场抛售。这种倾销的主要目的是在国外市场上推销过剩的产品。由这种倾销的主要目的是在国外市场上推销过剩的产品。由于这种倾销时间一般较短，进口国较少采用反倾销措施。于这种倾销时间一般较短，进口国较少采用反倾销措施。间歇性倾销间歇性倾销Intermittent dumping,又称掠夺性倾销又称掠夺性倾销 这种倾销的方法是以低于国内市场的价格甚至低于本钱的价格这种倾销的方法是以低于国内市场的价格甚至低于本钱的价格在国外市场销售商品，在夺取和垄断市场后再进步价格。在国外
12、市场销售商品，在夺取和垄断市场后再进步价格。这种倾销的目的是占领、垄断和掠夺国外市场，以获取高这种倾销的目的是占领、垄断和掠夺国外市场，以获取高额利润。因此，它会严重地损害进口国的利益，因此许多额利润。因此，它会严重地损害进口国的利益，因此许多国家都采取反倾销税等措施来进展抵抗。国家都采取反倾销税等措施来进展抵抗。13商品倾销的种类商品倾销的种类持续性倾销持续性倾销Persistent dumping，又称长期倾销，又称长期倾销这种倾销是长期地以低于国内市场的价格在国外市场销售，这种倾销是长期地以低于国内市场的价格在国外市场销售，其目的在于通过规模经济效益来降低消费本钱。其目的在于通过规模经济
13、效益来降低消费本钱。其中间歇性倾销和持续性倾销对进口国相关产业的影响较大，其中间歇性倾销和持续性倾销对进口国相关产业的影响较大，同时也是国家采取反倾销诉讼的重点。同时也是国家采取反倾销诉讼的重点。14 商品倾销在国际贸易组织的根本原那么中被视为商品倾销在国际贸易组织的根本原那么中被视为一种不公平的贸易行为，为一种不公平的贸易行为，为WTO所制止。所以，实所制止。所以，实行商品倾销的国家或企业，往往会遭到进口国的抵抗行商品倾销的国家或企业，往往会遭到进口国的抵抗和报复。各国也越来越多地把反倾销税的征收作为各和报复。各国也越来越多地把反倾销税的征收作为各国保护本国市场，扶持本国相关产业开展的借口和
14、理国保护本国市场，扶持本国相关产业开展的借口和理由。由。WTO有关倾销与反倾销的规定有关倾销与反倾销的规定15 反倾销税是一种进口附加税，对实行商品倾销的进口货物所征收。其目的在于抵抗商品倾销，保护本国产品的国内市场。WTO对于征收反倾销税的规定主要有以下几点：1、终裁决定确定倾销成立，并有足够证据证实存在倾销、损害及二者之间因果关系的，可以征收反倾销税；2、反倾销税的征收程度不超过这一产品的倾销幅度；3、反倾销税的征收不得与其他贸易救济措施同时使用，比方不得既征收倾销税又征收反补贴税；4、倾销幅度低于2%的，或者来自一个国家(地区)的进口产品的数量占同类产品总进口量的比例低于3%的，不得征收
15、反倾销税。16o 自自1995年起的连续年起的连续15年里，中国一直是遭受反倾年里，中国一直是遭受反倾销调查的销调查的“世界冠军。在中国参加世界冠军。在中国参加WTO后的后的7年内年内2001-2007年，针对中国企业的反倾销调查更进入年，针对中国企业的反倾销调查更进入了了“爆发期，总数为爆发期，总数为392件，平均每年达件，平均每年达56件。件。o 年中国遭遇到的反倾销调查达年中国遭遇到的反倾销调查达73起，占全球同类案起，占全球同类案件总数的件总数的35%，是全球遭遇贸易救济调查最多的成员。，是全球遭遇贸易救济调查最多的成员。仅年上半年，中国遭受的反倾销贸易救济调查更多达仅年上半年，中国遭
16、受的反倾销贸易救济调查更多达58起，涉案金额超过起，涉案金额超过80亿美元。亿美元。近年来我国遭遇的反倾销情况近年来我国遭遇的反倾销情况17o 2006年10月04日，欧盟成员国通过了对中国产皮鞋的正式反倾销方案。根据这一决定，从2006年10月7日起的3年时间内，欧盟对中国产皮鞋征收的反倾销税将逐步进步，最终将从目前的4.8%过渡到16.5%，涉案金额高达亿美元。o 年9月27日，美国国际贸易委员会初步裁定中国消费的无缝铜管在美国存在倾销行为，并对美国业界造成损害。美国商务部终裁认定自中国进口的无缝铜管产品以低于正常价值的价格在美国市场销售，倾销幅度为11.25-60.85%。该案涉及中国产
17、品出口金额约亿美元。o 年11月5号，美国初步裁定对中国消费的油井管征收36.53-99.14%的反倾销关税，涉案金额超过亿美元。近年来我国遭遇的反倾销案例近年来我国遭遇的反倾销案例18o 2004年7月6日，美国商务部发布公告，对原产于中国消费的冻虾作出反倾销初裁，对原产于中国的冻虾征收25.76%63.68%的反倾销税。消息传出，在我国水产业，特别是虾产业中引起了强烈震动，使我虾产品出口严重受阻。这是我国进入世贸组织后，在国际贸易中遭受的第一起有关水产品的反倾销调查。o 根据美国“南方虾业联盟提供的数字显示，20002003年，由于进口虾急剧增长，导致美国虾加工企业大量裁员，两年间虾捕捞产
18、值从亿美元降至亿美元，下降了50%以上。o 受到本次案件影响，我国每年将损失2亿美元。在其中，我国53家应诉企业占我国对虾出口企业总数的51%，也就是说，有49%的企业直接放弃了美国虾产品市场。中美水产第一案中美水产第一案19o我国是被指控倾销最多的国家，主要特点有：我国是被指控倾销最多的国家，主要特点有：o1、涉案产品多、涉案产品多；o2、国家多；、国家多；(反倾销发起国家和地区由最初的反倾销发起国家和地区由最初的兴隆国家开场向开展中国家和地区延伸兴隆国家开场向开展中国家和地区延伸)o3、涉案金额大；、涉案金额大；o4、反倾销税率高；、反倾销税率高；o5、连锁反响明显；、连锁反响明显；o6、
19、行业结合力量薄弱。、行业结合力量薄弱。20我国被控倾销的主要原因：我国被控倾销的主要原因：1、非市场经济体制地位的认定判断标准：货币、非市场经济体制地位的认定判断标准：货币自由兑换程度；工人与企业工资会谈力量；外自由兑换程度；工人与企业工资会谈力量；外商投资的自由度；政府对价格制定和消费的干商投资的自由度；政府对价格制定和消费的干预程度。预程度。2、企业自身的问题出口市场混乱，集中出口显、企业自身的问题出口市场混乱，集中出口显著；企业经济实力有限，难以承担较高的应诉著；企业经济实力有限，难以承担较高的应诉费用；一些企业存在费用；一些企业存在“搭便车的思想，部分搭便车的思想，部分企业应诉积极性不
20、高；行业缺乏结合；缺乏反企业应诉积极性不高；行业缺乏结合；缺乏反倾销的专业人才。倾销的专业人才。我国被控倾销的主要原因及应对之策我国被控倾销的主要原因及应对之策21o我国企业应付外国反倾销诉讼的对策：我国企业应付外国反倾销诉讼的对策：o1、健全社会主义经济价格体系，调整和优化出口、健全社会主义经济价格体系，调整和优化出口商品构造，进步产品质量；商品构造，进步产品质量；o2、利用、利用WTO多边争端解决机制，还击各国对我的多边争端解决机制，还击各国对我的歧视待遇；歧视待遇；o3、遭到反倾销投诉的企业要积极应诉；、遭到反倾销投诉的企业要积极应诉；o4、建立、完善行业协会组织。、建立、完善行业协会组
21、织。22ob.反补贴税反补贴税(Anti-Subsidy Duty)指进口指进口国为了抵销某种进口商品在消费、制造、加工、国为了抵销某种进口商品在消费、制造、加工、买卖、输出过程中所承受的直接或间接的任何买卖、输出过程中所承受的直接或间接的任何资金或补贴而征收的一种的进口附加税。资金或补贴而征收的一种的进口附加税。oc.紧急关税紧急关税(Emergency Tariff)是为消除是为消除外国商品在短期内大量进口对国内同类产品造外国商品在短期内大量进口对国内同类产品造成重大损害或产生重大威胁而征收的一种的进成重大损害或产生重大威胁而征收的一种的进口附加税。口附加税。23进口附加税的种类进口附加税
22、的种类od.惩罚关税惩罚关税(Penalty Tariff)指出口国某商品指出口国某商品违背与进口国之间的协议，或者未按进口国海关违背与进口国之间的协议，或者未按进口国海关规定办理进口手续时，由进口国海关向进口商品规定办理进口手续时，由进口国海关向进口商品征收的一种临时性的进口附加税。征收的一种临时性的进口附加税。oe.报复关税报复关税(Retaliatory Tariff)指一国为了报指一国为了报复他国对本国商品、船舶、企业、投资或知识产复他国对本国商品、船舶、企业、投资或知识产权等方面的不公正待遇，对从该国进口的商品所权等方面的不公正待遇，对从该国进口的商品所课征的进口附加税。课征的进口附
23、加税。24BB、差价税、差价税、差价税、差价税oVariable levy:又称差额税，是当本国消费的某种产品的国又称差额税，是当本国消费的某种产品的国内价格高于同类进口商品的价格时，为削弱进口商品的竞争力，内价格高于同类进口商品的价格时，为削弱进口商品的竞争力，按国内市场与进口价格之间的差额征收的税收。按国内市场与进口价格之间的差额征收的税收。o这是一种滑动关税这是一种滑动关税(sliding duty)o如：欧洲共同农业政策如：欧洲共同农业政策目的价格目的价格门槛价格门槛价格进口价格进口价格(CIF(CIF到岸价到岸价)25C、特惠税、特惠税oPreferential duty：又称优惠税
24、，对来自特定国：又称优惠税，对来自特定国家的进口商品给予特别优惠的低关税或免税待遇。家的进口商品给予特别优惠的低关税或免税待遇。o有的是互惠的，有的是非互惠的。有的是互惠的，有的是非互惠的。o最早开场于宗主国与殖民地之间的贸易；目前仍使用最早开场于宗主国与殖民地之间的贸易；目前仍使用的是的是?科托努协定科托努协定?(前身为前身为?洛美协定洛美协定?)。26D、普遍优惠制、普遍优惠制GSP(generalized system of preferences):是兴隆是兴隆国家给予开展中国家出口制成品和半制成品普遍的、国家给予开展中国家出口制成品和半制成品普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税优惠制度
25、。非歧视的、非互惠的一种关税优惠制度。27普惠制方案：普惠制方案：oa.给惠产品范围；给惠产品范围；ob.受惠国家和地区；受惠国家和地区；oc.给惠商品的关税削减幅度；给惠商品的关税削减幅度；od.保护措施：保护措施：o例外条款例外条款(Escape Clause)；o预定限额预定限额(Prior Limitation)；o毕业条款毕业条款(Graduation Clause)；oe.原产地规那么原产地规那么(Rules of Origin)；of.普惠制的有效期。普惠制的有效期。281.关税的征收方法关税的征收方法2.关税的征收根据关税的征收根据关税的征收关税的征收29关税的征收方法关税的征
26、收方法oA A、从量税、从量税 (Specific Duty)以货物的计量单位，如重量、以货物的计量单位，如重量、数量，体积，长度等，作为征税标准而征收的关税，称为数量，体积，长度等，作为征税标准而征收的关税，称为从量税。从量税。从量税税额货物计量单位从量税税额货物计量单位从量税率从量税率oB B、从价税、从价税(Ad Valorem Duty)以货物价格作为征说标准以货物价格作为征说标准的关税称为从价税。从价税的税率表现为货物价格的百分的关税称为从价税。从价税的税率表现为货物价格的百分率。率。从价税税率进口货物总值从价税税率进口货物总值从价税率从价税率oC C、混合税、混合税(Mixed D
27、uty)混合税又称复合税，是指对某种商混合税又称复合税，是指对某种商品既征收从量税，又征收从价税。品既征收从量税，又征收从价税。oD、选择税、选择税(Alternative Duty)指对同一进口商品既规定指对同一进口商品既规定从量税又规定从价税，征税时选择其税额高的一种征收。从量税又规定从价税，征税时选择其税额高的一种征收。30关税的征收根据关税的征收根据关税的征收根据关税的征收根据海关税那么，又称关税税那么，是一国对进出口商品计海关税那么，又称关税税那么，是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口应税与免税商品加以系统征关税的规章和对进出口应税与免税商品加以系统分类的一览表。分类的一览表。
28、关税税率表：关税税率表：税那么号列；税那么号列；税率；税率；商品分类目录：商品分类目录：?海关合作理事会税制商品分类目录海关合作理事会税制商品分类目录?(Customs Cooperation Council Nomenclature CCCN)?商品名称及协调编码制度商品名称及协调编码制度?(简称简称?协调制度协调制度?，Harmonized SystemHS)4.单式税那么与复式税那么单式税那么与复式税那么31关税的经济效应关税的经济效应1.1.关税的经济效应关税的经济效应(1)(1)小国征收关税的经济效应小国征收关税的经济效应(2)(2)大国征收关税的经济效应大国征收关税的经济效应2.2
29、.最适关税最适关税3.3.(1)(1)最适关税最适关税32关税的经济效应关税的经济效应关税的经济效应关税的经济效应1.价格效应价格效应(Price Effect)2.贸易条件效应贸易条件效应(Terms of Trade Effect)3.国内效应国内效应4.A.消费效应消费效应(Consumption Effect)5.B.消费效应消费效应(Production Effect)6.C.贸易效应贸易效应(Trade Effect)7.D.财政效应财政效应(Revenue Effect)8.E.再分配效应与国民净损失再分配效应与国民净损失(Income-Redistribution Effect
30、 and National Net Loss)33小国征收关税的经济效应小国征收关税的经济效应小国征收关税的经济效应小国征收关税的经济效应数量数量 Q Q价格价格 P P国际市场价格国际市场价格DSdcabD0Q0S1S0D10RAHGP0PP=P+tB贸易效应贸易效应 BN+CM财政效应财政效应 MJHNCMNJ福利净损失福利净损失=b+d34大国征收关税的经济效应大国征收关税的经济效应大国征收关税的经济效应大国征收关税的经济效应大国与小国征收关税的最主要的差异在大国与小国征收关税的最主要的差异在于大国征收关税可以影响贸易条件。于大国征收关税可以影响贸易条件。数量数量 Q Q价格价格 P P
31、SH+FDSHedcabD1S1S2D20REPePwHSH+F+THPhPw消费者剩余增加消费者剩余增加=a消费者剩余减少消费者剩余减少=a+b+c+d关税收入关税收入=c净损失净损失=b+d大国政府间接大国政府间接关税收入关税收入=e大国净损失大国净损失=e (b+d)T=Ph Pw+Pw Pw35最适关税，是指能使一国福利程度到达最大的关税税率。最适关税，是指能使一国福利程度到达最大的关税税率。征税不能改善贸易条件，只能使贸易量下降，因征税不能改善贸易条件，只能使贸易量下降，因此其福利程度下降，所以小国的最适关税为零；此其福利程度下降，所以小国的最适关税为零；大国大国小国小国由于大国征收
32、关税能改善贸易条件，因此进步其由于大国征收关税能改善贸易条件，因此进步其福利程度，故只有大国存在最适关税。福利程度，故只有大国存在最适关税。最适关税最适关税(Optimum Tariff)福利程度福利程度贸易量贸易量贸易条件贸易条件36关税的保护程度关税的保护程度1.1.关税程度关税程度2.2.名义保护率名义保护率3.3.有效保护率有效保护率4.4.关税构造关税构造37关税的保护程度关税的保护程度关税程度关税程度 关税程度关税程度(Tariff Level)：指一个国家的平均进口税率，：指一个国家的平均进口税率，它可用来衡量一个国家进口税的保护程度。它可用来衡量一个国家进口税的保护程度。简单平
33、均：按税目数求税率的算术平均值；简单平均：按税目数求税率的算术平均值；加权平均法加权平均法:用进口商品的数量或价格作为权数进展平均；用进口商品的数量或价格作为权数进展平均；a.a.全额（有税商品）全额（有税商品）加权平均关税水平加权平均关税水平进口税款总额进口税款总额（有税商品）进口总值（有税商品）进口总值100%b.b.取样加权平均取样加权平均关税水平关税水平若干种有代表性的商品进口税款总额若干种有代表性的商品进口税款总额若干种有代表性的商品进口总值若干种有代表性的商品进口总值100%38o名义保护率名义保护率(Nominal Rate of Protection-NRP)：指由于实行保护而
34、引起的：指由于实行保护而引起的国内市场价格超过国际市场价国内市场价格超过国际市场价格的百分比格的百分比，即名义关税率。，即名义关税率。关税的保护程度关税的保护程度名义保护率名义保护率进口货物国内市价自国外进口价进口货物国内市价自国外进口价自国外进口价自国外进口价100%100%=进口货物国内市价国际市场价进口货物国内市价国际市场价国际市场价国际市场价100%100%或：或：名义保护率名义保护率NRP39关税的保护程度关税的保护程度有效保护率有效保护率有效保护率有效保护率 有效保护率有效保护率(Effective Rate of Protection-ERP)：又称实际保护率，指各种保护措施对某
35、类产品在消费：又称实际保护率，指各种保护措施对某类产品在消费过程中的净增值所产生的影响；也就是由于整个关税制过程中的净增值所产生的影响；也就是由于整个关税制度而引起的国内增值的进步部分与自由贸易条件下增值度而引起的国内增值的进步部分与自由贸易条件下增值部分相比的百分比。部分相比的百分比。有效保护率有效保护率国内加工增值自由贸易加工增值国内加工增值自由贸易加工增值自由贸易加工增值自由贸易加工增值100%100%或：或：ERP=VVV40有效保护率的计算有效保护率的计算假定在自由贸易情况下，一辆汽车国内的价格为假定在自由贸易情况下，一辆汽车国内的价格为10万元，本钱为万元，本钱为8万元钢材等材料需
36、要进口；万元钢材等材料需要进口；对进口汽车征收对进口汽车征收10%的进口关税，此时国内价格的进口关税，此时国内价格上涨到上涨到11万元，分别计算有效保护率万元，分别计算有效保护率1对钢材等材料免税进口对钢材等材料免税进口2对钢材等材料征收对钢材等材料征收5%进口关税进口关税3对钢材等材料等征收对钢材等材料等征收10%的进口关税的进口关税4对钢材等材料等征收对钢材等材料等征收20%的进口关税的进口关税41结论：最终产品的名义税率与原材料等中间产品的名义结论：最终产品的名义税率与原材料等中间产品的名义税率不同，会导致关税的实际保护率与名义保护率不税率不同，会导致关税的实际保护率与名义保护率不同。同
37、。1、名义保护率对消费者很重要，它说明了关税对最终、名义保护率对消费者很重要，它说明了关税对最终商品价格的增加量；商品价格的增加量；有效保护率对消费者很重要，它说明了对与进口品有效保护率对消费者很重要，它说明了对与进口品竞争的国内消费品所提供的保护程度。竞争的国内消费品所提供的保护程度。2.关税对处于不同阶段的某一产品可能有极其不同的关税对处于不同阶段的某一产品可能有极其不同的影响。影响。因此基于对有效保护率的考虑，很多国家倾向于采取阶因此基于对有效保护率的考虑，很多国家倾向于采取阶梯型的关税构造。梯型的关税构造。42关税的保护程度关税的保护程度有效保护率的另一种计算有效保护率的另一种计算有效
38、保护率的另一种计算有效保护率的另一种计算ERP=VVVP(1+T)-aiP(1+t)-(P-aiP)P-aiP=100%=T-ait1-aiV：国内加工增值：国内加工增值V：国外加工增值国外加工增值P：最终产品价格：最终产品价格ai：零部件在最终产品价格中所占的比重，：零部件在最终产品价格中所占的比重，aiP：零部件部分的价格：零部件部分的价格T：最终产品的关税税率；：最终产品的关税税率；t：零部件的关税税率：零部件的关税税率43有效保护率的结论有效保护率的结论有效保护率的结论有效保护率的结论1.当当ai0时，时，ERPNRPT；2.当当ai和和t给定时，给定时，T越大，那么越大，那么ERP越
39、大；越大；3.1假如假如tT，ERPT；4.2 假如假如t=T，ERP=T；5.3 假如假如tT；6.4.当当ai t T，ERP0。=T-ait1-aiERP44关税的保护程度关税的保护程度关税构造关税构造o关税构造：一国关税税那么中各类商品关税税关税构造：一国关税税那么中各类商品关税税率之间上下的互相关系。率之间上下的互相关系。o阶梯型关税构造阶梯型关税构造Cascading Tariff Cascading Tariff StructureStructure：关税税率随产品加工程度的逐渐：关税税率随产品加工程度的逐渐深化而不断进步，即制成品的关税税率高于中深化而不断进步，即制成品的关税税率高于中间产品的关税税率，中间产品的关税税率高于间产品的关税税率，中间产品的关税税率高于初级产品的关税税率。初级产品的关税税率。45