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1、我想你一定会说：好聪明的小孩。错了，他如果只要钓竿，那他一条鱼也吃不到。因为，他不懂钓鱼的技巧，光有鱼竿是没用的，因为钓鱼重要的不在“钓竿”，而在“钓技”。第1页/共24页目录申报表的特点及功能介绍申报表的填写与逻辑关系案例印证123学习内容第2页/共24页附表一附表二主表报表构成特点反映纳税人当期销售明细反映纳税人当期应纳税额的计算反映纳税人当期进项税额抵扣明细第3页/共24页附表一功能介绍：反映纳税人按适用税率计算应税货物销售额和销项税额说明：纳税人按不同的税率进行计算第4页/共24页附表一功能介绍：说明：按纳税人取得收入的途径进行填写，税控盘开具的机动车发票填写在“防伪控系统开具的增值税
2、专用发票”栏里第5页/共24页说明：主要填写纳税人按简易办法征收的货物销售额及应纳税额明细说明：按货物不同的征收率进行填写说明：按纳税人取得收入的途径进行填写。附表一功能介绍：第6页/共24页附表一功能介绍：说明：按免税货物销售额填写说明：按免税货物及免税劳务填写说明：按收入取得途径进行填写第7页/共24页附表二待抵扣进项税额进项税额转出额其他申报抵扣进项税额附表二功能介绍第8页/共24页附表二功能介绍说明：填写纳税人本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票、经批准逾期未认证的专用发票、税控盘开具的机动车发票和营业税改增值税试点地区开具的增值税运输专用发票的金额及税额第9页/共24页附表二功能
3、介绍说明:反映实行辅导期增值税一般纳税人对期初已认证相符的全部防伪税控增值税专用发票、税控盘开具的机动车发票、营业税改表增值税试点地区开具的增值税运输专用发票和经批准已认证逾期未申报抵扣的专用发票。说明：填写认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票、控盘开具的机动车发票、营业税改表增值税试点地区开具的增值税运输专用发票、运输出发票和海关进口增值税专用缴款书月未余额数第10页/共24页附表二功能介绍说明：免税货物用、非应税项目、集体福利、个人消费用、非正常损失的货物、按简易征收办法征税货物用、免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额、纳税检查调减进项税额、未经认证已抵扣的进项税额以及红字专用发票
4、通知单注明的进项税额第11页/共24页附表二功能介绍说明：由本表第35栏自动生成，不需手工录入说明：海关进口增值税专用缴款书、铁路运输发票按四小票采集系统申报数进行填写申报，运输费用按铁路发票和公路发票之和实际金额填写，农产品收购发票或销售发票按发票金额及13%税额填写金额和税额第12页/共24页表头表体申报提醒基本信息销售额税款计算申报主表主表的构成法律责任税款缴纳第13页/共24页主要反映企业会计科目中“应交税金-未交增值税”的核算结果。主要反映企业会计科目中“应交税金应交增值税”的核算结果。集中反映企业主营业务收入、其他业务收入、营业外收入以及视同销售收入。申报主表功能介绍销售额税款计算
5、税款缴纳第14页/共24页增值税一般纳税人申报表填写的步骤：固定资产进项税额抵扣情况表附表二附表一主表申报表的填写与逻辑关系第15页/共24页申报表的填写与逻辑关系申报表主表的填写第13栏、第25栏、第36栏为系统按照期初录入数据直接带出外，灰色栏次为自动计算不可以进行填写和修改，其余栏次数据都为录入项或计算项，其中：27栏，32栏、33栏、34栏为自动计算项，不可修改；第16页/共24页申报表的填写与逻辑关系一般纳税人增值税征前减免分两种情况处理：对于直接按销售额免征的，将免税销售额录入在申报表第8、9、10栏内；对于按应纳税额减征的减免税金，录入到申报表第23栏“应纳税额减征额”栏内。第1
6、7页/共24页申报表的填写与逻辑关系对“即征即退”的货物及劳务处理：在“即征即退货物及劳务”内录入信息。有“一般货物及劳务”又有“即征即退货物及劳务”应当分别录入信息。第18页/共24页申报表的填写与逻辑关系说明:本栏只填写已下达稽查处理结论的销售金额，纳税评估数据不在此栏填写。说明：按网上办税服务厅预申报系统数据填写第19页/共24页申报表的填写与逻辑关系第20页/共24页申报表的填写与逻辑关系说明：由系统自动带出不可修改说明：按出口预申报系统应退税额填写说明：按已下处理决定书缴纳稽查查补税款填写系统自动计算生成注意：不得大于第19栏“应纳税额”不，小于第19栏按实际数填写，大于第19栏按第19栏数填写.第21页/共24页申报表的填写与逻辑关系系统自动生成多缴为负数系统自动计算生成手工录入本期预缴税款手工录入缴纳上期应纳税款手工录入缴纳以前月份欠税系统自动计算生成系统自动计算生成手工录入本期已缴纳的查补税款系统自动计算生成第22页/共24页第23页/共24页感谢您的观看！第24页/共24页