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1、经经济济法法基基础础 支支 付付 结结 算算 法法 律律 制制 度度 第七章支付结算法律制度第七章支付结算法律制度考情分析考情分析 uu 本章内容本章内容本章内容本章内容支付结算概述支付结算概述 银行结算账户管理银行结算账户管理 银行卡银行卡 结算方式结算方式 票据票据的一般规定的一般规定 汇票、银行本票和支票汇票、银行本票和支票 结算纪律与法律责任结算纪律与法律责任 uu 考试特点考试特点考试特点考试特点 本章考试各种题型都会涉及到，知识点比较多，也比较零散，在学本章考试各种题型都会涉及到，知识点比较多，也比较零散，在学习中应注意加强理解和记忆习中应注意加强理解和记忆 uu 预计分值预计分值
2、预计分值预计分值预计预计2012年本章分值年本章分值20分左右分左右 经经济济法法基基础础 支支 付付 结结 算算 法法 律律 制制 度度 第七章支付结算法律制度第七章支付结算法律制度考情分析考情分析 uu 最近三年考试题型、分值、考点分布最近三年考试题型、分值、考点分布最近三年考试题型、分值、考点分布最近三年考试题型、分值、考点分布 9题题20分分12题题24分分9题题21分分合合 计计商业汇票的相关规定商业汇票的相关规定1题题10分分1题题10分分不定项不定项选择题选择题一般存款账户的开立和使用；票据的记载事项；支票的相关一般存款账户的开立和使用；票据的记载事项；支票的相关规定；票据的贴现
3、规定；票据的贴现1题题10分分综合题综合题信用证、票据的记载事项、票据的追索权、背书转让、银行信用证、票据的记载事项、票据的追索权、背书转让、银行卡的计息卡的计息2题题2分分3题题3分分1题题1分分判断题判断题票据的使用主体、当事人、挂失止付、背书转让；票据的保票据的使用主体、当事人、挂失止付、背书转让；票据的保证；支票证；支票2题题4分分3题题6分分3题题6分分多选题多选题背书转让、基本存款账户、托收承付、单位卡账户、票据的背书转让、基本存款账户、托收承付、单位卡账户、票据的填写要求、提示付款期限、信用证、办理支付结算的要求、填写要求、提示付款期限、信用证、办理支付结算的要求、银行结算账户的
4、开立和使用、银行卡的分类、票据权利银行结算账户的开立和使用、银行卡的分类、票据权利4题题4分分5题题5分分4题题4分分单选题单选题考考 点点2009年年2010年年2011年年题型题型经经济济法法基基础础 支支 付付 结结 算算 法法 律律 制制 度度 第一节支付结算概述第一节支付结算概述 一、支付结算的概念一、支付结算的概念 （）uu 支付结算：单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行支付结算：单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行支付结算：单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行支付结算：单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其卡和汇
5、兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为资金清算的行为资金清算的行为资金清算的行为 p 主要功能：完成资金从一方当事人主要功能：完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。向另一方当事人的转移。p 办理支付结算的主体：银行（含城办理支付结算的主体：银行（含城乡信用合作社，下同）以及单位（含乡信用合作社，下同）以及单位（含个体工商户，下同）和个人。其中，个体工商户，下同）和个人。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机银行是支付结算和资金清算的中介机构，非银行金融机构和其
6、他单位不得构，非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。作为中介机构办理支付结算业务。经经济济法法基基础础 支支 付付 结结 算算 法法 律律 制制 度度 第一节支付结算概述第一节支付结算概述 二、办理支付结算使用的主要支付工具二、办理支付结算使用的主要支付工具 （）p 我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡三票一卡”和结算方式和结算方式 委托收款委托收款托收承付托收承付汇兑汇兑结算方式结算方式银行卡银行卡支票支票本票本票汇票（银行、商业）汇票（银行、商业）票据票据经经济济法法基基础础 支支 付付 结结 算算 法法 律律
7、制制 度度 三、办理支付结算的原则三、办理支付结算的原则 （）（一）恪守信用，履约付款原则（一）恪守信用，履约付款原则（基本原则（基本原则）第一节支付结算概述第一节支付结算概述（二）谁的钱进谁的账，由谁支配原则（二）谁的钱进谁的账，由谁支配原则（三）银行不垫款原则（三）银行不垫款原则p 银行不垫款原则：这是针对银行不垫款原则：这是针对银行是中介机构这个地位来说银行是中介机构这个地位来说的，也就是说，银行作为代理的，也就是说，银行作为代理付款人是不能代委托人垫款付付款人是不能代委托人垫款付款的，即在行使款的，即在行使“资金中介资金中介”的这个职责上是不能垫用自己的这个职责上是不能垫用自己的资金的
8、的资金的 经经济济法法基基础础 支支 付付 结结 算算 法法 律律 制制 度度 第一节支付结算概述第一节支付结算概述 四、办理支付结算的基本要求四、办理支付结算的基本要求 （）p 单位、个人和银行办理支付结算，必须使单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。和结算凭证。p 单位、个人和银行应按人民币银行结算单位、个人和银行应按人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。账户管理办法的规定开立、使用账户。p 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项票据和结算凭证上的签章和其他记载事项票据和结算凭证上的签章和其他记载
9、事项票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。应当真实，不得伪造、变造。应当真实，不得伪造、变造。应当真实，不得伪造、变造。无权更改票据内容的人，对票据上签无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。章以外的记载事项加以改变的行为。变变造造无权限人假冒他人或虚构他人名义签无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为章的行为伪伪造造伪造、变造伪造、变造票据属于欺票据属于欺诈行为，应诈行为，应追究其刑事追究其刑事责任责任 经经济济法法基基础础 支支 付付 结结 算算 法法 律律 制制 度度 第一节支付结算概述第一节支付结算概述 记载事项的更改记载事项的更改 四、
10、办理支付结算的基本要求四、办理支付结算的基本要求 （）原记载人可以更改，更改时应由原记载人原记载人可以更改，更改时应由原记载人在更改处签章证明在更改处签章证明其他记载事项其他记载事项不得更改，更改的票据无效；更改的结算不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理凭证，银行不予受理出票金额、出票日期、收款出票金额、出票日期、收款人名称人名称本人的签名或盖章本人的签名或盖章 个人个人 单位、银行的盖章单位、银行的盖章+法定代表人或其授权的法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章代理人的签名或盖章 单位、银行单位、银行 签章的含义签章的含义 经经济济法法基基础础 支支 付付 结结 算算 法法
11、 律律 制制 度度 第一节支付结算概述第一节支付结算概述 四、办理支付结算的基本要求四、办理支付结算的基本要求 （）【例题【例题【例题【例题 多选题】多选题】多选题】多选题】根据规定，下列各项中，属于无效票据根据规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。的有（）。A、原记载人更改出票金额、并在更改处签章的票据、原记载人更改出票金额、并在更改处签章的票据B、原记载人更改出票日期、并在更改处签章的票据、原记载人更改出票日期、并在更改处签章的票据C、原记载人更改票据用途、并在更改处签章的票据、原记载人更改票据用途、并在更改处签章的票据D、原记载人更改收款人、并在更改处签章的票据、原记载人更改收款人、并
12、在更改处签章的票据 正确答案正确答案ABD 经经济济法法基基础础 支支 付付 结结 算算 法法 律律 制制 度度 第一节支付结算概述第一节支付结算概述 p 填写各种票据和结算凭证应当规范填写各种票据和结算凭证应当规范（1）关于收款人名称：单位和银行的名）关于收款人名称：单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。称应当记载全称或者规范化简称。（2）关于出票日期。票据的出票日期必）关于出票日期。票据的出票日期必须使用中文大写。须使用中文大写。四、办理支付结算的基本要求（四、办理支付结算的基本要求（）应在其前加应在其前加“壹壹”日为拾壹至拾玖日为拾壹至拾玖的的应在其前加应在其前加“零零”月为壹、贰
13、和壹月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁和壹拾、贰拾、叁拾的拾的如如1月月15日，应日，应写成零壹月壹写成零壹月壹拾伍日；如拾伍日；如10月月20日，应写日，应写成零壹拾月零成零壹拾月零贰拾日贰拾日 经经济济法法基基础础 支支 付付 结结 算算 法法 律律 制制 度度 第一节支付结算概述第一节支付结算概述 四、办理支付结算的基本要求（四、办理支付结算的基本要求（）（20072007年单选题）年单选题）年单选题）年单选题）根据支付结算办法的规定，出票日期根据支付结算办法的规定，出票日期“3月月20日日”的规范写法是（）。的规范写法是（）。A、零叁月零贰拾日、零叁月零贰拾
14、日 B、零叁月贰拾日、零叁月贰拾日C、叁月零贰拾日、叁月零贰拾日 D、叁月贰拾日、叁月贰拾日 正确答案正确答案C（20112011年单选题）年单选题）年单选题）年单选题）某票据的出票日期为某票据的出票日期为“2011年年3月月15日日”，其规范写法是，其规范写法是（）。（）。A、贰零壹壹年零叁月壹拾伍日、贰零壹壹年零叁月壹拾伍日 B、贰零壹壹年叁月壹拾伍日、贰零壹壹年叁月壹拾伍日C、贰零壹壹年零叁月拾伍日、贰零壹壹年零叁月拾伍日 D、贰零壹壹年叁月拾伍日、贰零壹壹年叁月拾伍日 正确答案正确答案B 经经济济法法基基础础 支支 付付 结结 算算 法法 律律 制制 度度 四、办理支付结算的基本要求（
15、四、办理支付结算的基本要求（）第一节支付结算概述第一节支付结算概述（3）关于金额）关于金额票据和结算凭证金额以中文票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。银行不予受理。（20092009年单选题）年单选题）年单选题）年单选题）根据支付结算根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是填写要求的表述中，不正确的是（）。（）。A、单位名称应当记载全称、单位名称应当记载全称或者规范化简称
16、或者规范化简称B、银行名称应当记载全称、银行名称应当记载全称或者规范化简称或者规范化简称C、出票日期可以选择使用、出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码中文大写或阿拉伯数码D、金额以中文大写和阿拉、金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致伯数码同时记载，二者必须一致正确答案正确答案C 经经济济法法基基础础 支支 付付 结结 算算 法法 律律 制制 度度 第二节银行结算账户管理第二节银行结算账户管理 一、银行结算账户的概念和种类一、银行结算账户的概念和种类 （）u 银行结算账户：银行为存款人开立的办理资金收付的活银行结算账户：银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户期存款账户 注意
17、：注意：（1）个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位）个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理银行结算账户管理（2）财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账）财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按基本存款账户或专用存款账户管理。户按基本存款账户或专用存款账户管理。个人银行结算账户个人银行结算账户临时存款账户临时存款账户专用存款账户专用存款账户一般存款账户一般存款账户基本存款账户基本存款账户单位银行结算账户（按用途分）单位银行结算账户（按用途分）单位银行结算账户、个人银行计算账
18、户单位银行结算账户、个人银行计算账户按存款人不同按存款人不同经经济济法法基基础础 支支 付付 结结 算算 法法 律律 制制 度度 第二节银行结算账户管理第二节银行结算账户管理 二、银行结算账户的开立、变更和撤销二、银行结算账户的开立、变更和撤销 （）（一）银行结算账户的开立（一）银行结算账户的开立 p 存款人应在存款人应在注册地或住所地注册地或住所地注册地或住所地注册地或住所地开立银行结算开立银行结算账户。符合异地（跨省、市、县）开户条件账户。符合异地（跨省、市、县）开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。的，也可以在异地开立银行结算账户。p存款人申请开立银行结算账户时，应填制开存款人申请开
19、立银行结算账户时，应填制开立银行结算帐户申请书。银行审查后，由中立银行结算帐户申请书。银行审查后，由中国人民银行核准或备案国人民银行核准或备案p 存款人开立单位银行结算账户，自存款人开立单位银行结算账户，自存款人开立单位银行结算账户，自存款人开立单位银行结算账户，自正式开正式开正式开正式开立之日立之日立之日立之日起起起起3 3个工作日后，方可使用该账户办理个工作日后，方可使用该账户办理个工作日后，方可使用该账户办理个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为付款业务。但注册验资的临时存款账户转为付款业务。但注册验资的临时存款账户转为付款业务。但注册验资的临时存款账户转为
20、基本存款账户和因借款转存开立的一般存款基本存款账户和因借款转存开立的一般存款基本存款账户和因借款转存开立的一般存款基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。账户除外。账户除外。账户除外。开户银行开户银行为存款人为存款人办理开户办理开户手续的日手续的日期期（2）非核）非核准类准类中国人民中国人民银行当地银行当地分支行的分支行的核准日期核准日期（1）核准）核准类类经经济济法法基基础础 支支 付付 结结 算算 法法 律律 制制 度度 第二节银行结算账户管理第二节银行结算账户管理（20082008年单选题年单选题年单选题年单选题 ）根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人根据人民币银行结算账
21、户管理办法的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（）。是（）。A.自正式开立之日起自正式开立之日起1个工作日个工作日 B.自正式开立之日起自正式开立之日起2个工作日后个工作日后C.自正式开立之日起自正式开立之日起3个工作日后个工作日后 D.自正式开立之日起自正式开立之日起5个工作日后个工作日后（一）银行结算账户的开立（一）银行结算账户的开立 二、银行结算账户的开立、变更和撤销二、银行结算账户的开立、变更和撤销 （）正确答案正确答案C（20112011年单选题）年单选题）年单选题）年单选
22、题）甲公司因结算需要，向甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（）。银行为该账户办理付款业务的起始时间是（）。A、正式开立该账户之日起、正式开立该账户之日起B、向中国人民银行当地分支行备案之日起、向中国人民银行当地分支行备案之日起C、正式开立该账户之日起、正式开立该账户之日起3个工作日后个工作日后D、向中国人民银行当地分支行备案之日起、向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后个工作日后 正确答案正确答案C 经经济济法法基基础础 支支 付付 结结 算算 法法 律律 制制 度度 第二节银行结算账户管理第二节银行结算账户
23、管理 二、银行结算账户的开立、变更和撤销二、银行结算账户的开立、变更和撤销 （）（二）银行结算账户的变更（二）银行结算账户的变更（三）（三）银行结算账户的撤销银行结算账户的撤销 p 需要变更的情形：存款人变更需要变更的情形：存款人变更账户名称、单位的法定代表人或账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、地址等其他开户资主要负责人、地址等其他开户资料料p 申请变更银行结算账户的时间：申请变更银行结算账户的时间：实际情况发生变更后实际情况发生变更后5个工作日个工作日内内 经经济济法法基基础础 支支 付付 结结 算算 法法 律律 制制 度度 第二节银行结算账户管理第二节银行结算账户管理 三、三、各类具
24、体银行结算账户的开立和使用各类具体银行结算账户的开立和使用（20072007年单选题）年单选题）年单选题）年单选题）根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是（）项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是（）。A、基本存款账户、基本存款账户 B、一般存款账户、一般存款账户C、专用存款账户、专用存款账户 D、临时存款账户、临时存款账户 正确答案正确答案C（20102010年单选题）年单选题）年单选题）年单选题）甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转甲公司成立后在某
25、银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于（）。账结算和现金收付的账户，该账户性质属于（）。A、基本存款账户、基本存款账户 B、一般存款账户、一般存款账户C、专用存款账户、专用存款账户 D、临时存款账户、临时存款账户正确答案正确答案A 经经济济法法基基础础 支支 付付 结结 算算 法法 律律 制制 度度 第二节银行结算账户管理第二节银行结算账户管理 四、银行结算账户的管理四、银行结算账户的管理（）（一）银行结算账户的实名制管理（一）银行结算账户的实名制管理 p 存款人应按照账户存款人应按照账户管理规定使用银行结管理规定使用银行结算账户办理结算业务，算账户办理结算业务
26、，不得出租、出借银行不得出租、出借银行结算账户，不得利用结算账户，不得利用银行结算账户套取银银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活行信用或进行洗钱活动。动。（20072007年单选题）年单选题）年单选题）年单选题）关于存款人银行结关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是（）。律规定的是（）。A、存款人应以实名开立银行结算、存款人应以实名开立银行结算账户账户B、存款人不得出租银行结算账户、存款人不得出租银行结算账户C、存款人可以出借银行结算账户、存款人可以出借银行结算账户D、存款人不得利用银行结算账户、存款人不得利用银行结算账户套取银行信用套取银行
27、信用 正确答案正确答案C 经经济济法法基基础础 支支 付付 结结 算算 法法 律律 制制 度度 第二节银行结算账户管理第二节银行结算账户管理 四、银行结算账户的管理四、银行结算账户的管理（）（二）银行结算账户变更事项的管理（二）银行结算账户变更事项的管理 p 存款人申请临时存款账存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）银行结算账户以及补（换）发开户许可证时，可由法发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办接办理，也可授权他人办理理 经经济济法法基基础础 支支 付付 结结 算算 法法 律律 制制 度度
28、第二节银行结算账户管理第二节银行结算账户管理（三）存款人预留银行签章的管理（三）存款人预留银行签章的管理（四）银行结算账户的对账管理（四）银行结算账户的对账管理 四、银行结算账户的管理四、银行结算账户的管理（）p 单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请、开户许可证、营业执照等相关证明文件；更换预留公章或财请、开户许可证、营业执照等相关证明文件；更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件。用章等相关证明文件。p 个人遗失或
29、更换预留个人印章或更换签字人时，应向开户银行个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人时，应向开户银行出具经签名确认的书面申请，以及原预留印章或签字人的个人身出具经签名确认的书面申请，以及原预留印章或签字人的个人身份证件。份证件。p 银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。经经济济法法基基础础 支支 付付 结结 算算 法法 律律 制制 度度 第三节银行卡第三节银行卡 一、银行卡的概念和分类一、银行卡的概念和分类（一）银行卡的概念（一）银行卡的概念 银行卡：经批准由商业银行（含银行卡：经批准由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具邮政金融机构）向社会
30、发行的具有有消费信用、转账结算、存取现消费信用、转账结算、存取现消费信用、转账结算、存取现消费信用、转账结算、存取现金金金金等全部或部分功能的信用支付等全部或部分功能的信用支付工具。工具。经经济济法法基基础础 支支 付付 结结 算算 法法 律律 制制 度度 第三节银行卡第三节银行卡 一、银行卡的概念和分类一、银行卡的概念和分类（二）银行卡的分类（二）银行卡的分类（2011年单选题）年单选题）根据支付结算根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分类中，以是否具有透支功能划分的是（）。的是（）。A、人民币卡与外币卡、人民币卡与外币卡B、单位卡与
31、个人卡、单位卡与个人卡C、信用卡与借记卡、信用卡与借记卡D、磁条卡与芯片卡、磁条卡与芯片卡 正确答案正确答案C（2006年单选题）年单选题）根据银行卡根据银行卡业务管理办法的规定，发卡银业务管理办法的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是（）。后还款的银行卡是（）。A、贷记卡、贷记卡B、专用卡、专用卡C、转账卡、转账卡D、储值卡、储值卡 正确答案正确答案A 经经济济法法基基础础 支支 付付 结结 算算 法法 律律 制制 度度 第三节银行卡第三节银行卡 二、银行卡账户和交易二、银行卡账户和交易（
32、一）银行卡申领、注销和丧失（一）银行卡申领、注销和丧失 pp 申领申领pp 注销：持卡人在还清全部交注销：持卡人在还清全部交注销：持卡人在还清全部交注销：持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用易款项、透支本息和有关费用易款项、透支本息和有关费用易款项、透支本息和有关费用后，可申请办理销户。后，可申请办理销户。后，可申请办理销户。后，可申请办理销户。pp 丧失：持卡人丧失银行卡，丧失：持卡人丧失银行卡，丧失：持卡人丧失银行卡，丧失：持卡人丧失银行卡，应立即持本人身份证件或其它应立即持本人身份证件或其它应立即持本人身份证件或其它应立即持本人身份证件或其它有效证明，向发卡银行或代办有效证明，向
33、发卡银行或代办有效证明，向发卡银行或代办有效证明，向发卡银行或代办银行申请挂失。银行申请挂失。银行申请挂失。银行申请挂失。经经济济法法基基础础 支支 付付 结结 算算 法法 律律 制制 度度 第三节银行卡第三节银行卡 二、银行卡账户和交易二、银行卡账户和交易（二）银行卡交易的基本规定（二）银行卡交易的基本规定 p 单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。单位卡不得支取现金。单位卡不得支取现金。单位
34、卡不得支取现金。单位卡不得支取现金。p 贷记卡：每卡每日累计取现不得超过贷记卡：每卡每日累计取现不得超过贷记卡：每卡每日累计取现不得超过贷记卡：每卡每日累计取现不得超过20002000元人民币。借记卡持卡元人民币。借记卡持卡元人民币。借记卡持卡元人民币。借记卡持卡人在自动柜员机（人在自动柜员机（人在自动柜员机（人在自动柜员机（ATMATM机）每卡每日累计提款不得超过机）每卡每日累计提款不得超过机）每卡每日累计提款不得超过机）每卡每日累计提款不得超过2 2万元人民币。万元人民币。万元人民币。万元人民币。储值卡的面值或卡内币值不得超过储值卡的面值或卡内币值不得超过储值卡的面值或卡内币值不得超过储值
35、卡的面值或卡内币值不得超过10001000元人民币。元人民币。元人民币。元人民币。p 准贷记卡的透支期限最长为准贷记卡的透支期限最长为60天。贷记卡的首月最低还款额不得低天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的于其当月透支余额的10%。p 发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：扣减持卡人保证发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质物；向保证人追索透支款项；通过司法机关金、依法处理抵押物和质物；向保证人追索透支款项；通过司法机关的诉讼程序进行追偿。的诉讼程序进行追偿。经经济济法法基基础础 支支 付付 结结 算算 法法 律律 制制 度度 第三
36、节银行卡第三节银行卡 二、银行卡账户和交易二、银行卡账户和交易（二）银行卡交易的基本规定（二）银行卡交易的基本规定（2008年多选题）年多选题）下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有（）。规定的有（）。A、单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账、单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账B、单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金、单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金C、用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算、用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算D、不得将销货收入直接存入单位
37、人民币卡账户、不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户 正确答案正确答案ABC（2010年单选题）年单选题）关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（）。的是（）。A、单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入、单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B、单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入、单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C、单位人民币卡账户不得存取现金、单位人民币卡账户不得存取现金D、单位人民币卡账户可以存入销货收入、单位人民币卡账户可以存入销货收入正确答案正确答案D 经经济济法法基基础
38、础 支支 付付 结结 算算 法法 律律 制制 度度 第三节银行卡第三节银行卡 二、银行卡账户和交易二、银行卡账户和交易（二）银行卡交易的基本规定（二）银行卡交易的基本规定【例题【例题多选题】多选题】A企业某会计人员于企业某会计人员于2008年年11月在其开户银行月在其开户银行B银行为单银行为单位开立了一个单位人民币借记卡账户，并从基本账户转入款项位开立了一个单位人民币借记卡账户，并从基本账户转入款项100万元。万元。2008年年12月月3日，日，A企业与企业与C企业洽谈业务后，要求企业洽谈业务后，要求C企业将货款企业将货款 10万元从万元从C企业的异地账户直接汇入企业的异地账户直接汇入A企业银
39、行卡账户，同时企业银行卡账户，同时A企业将企业将3万元现金存入万元现金存入单位银行卡中。单位银行卡中。2008年年12月月10日，日，A企业银行卡中收到企业银行卡中收到C企业的企业的10万元货万元货款，同日款，同日A企业会计人员到开户银行企业会计人员到开户银行B银行将银行卡账户中的银行将银行卡账户中的2万元转入该万元转入该企业总经理在企业总经理在D银行开立的个人银行卡账户，下列说法正确的是（）。银行开立的个人银行卡账户，下列说法正确的是（）。A、该单位从其基本存款账户向单位卡转入、该单位从其基本存款账户向单位卡转入100万元的做法是错误的，万元的做法是错误的，应该从一般存款账户转入款项应该从一
40、般存款账户转入款项B、该单位让、该单位让C企业将货款企业将货款10万元转入其单位银行卡账户是错误的万元转入其单位银行卡账户是错误的C、该单位将现金存入单位银行卡是错误的、该单位将现金存入单位银行卡是错误的D、该单位可以将银行卡账户中的、该单位可以将银行卡账户中的2万元资金转入总经理个人卡账户中万元资金转入总经理个人卡账户中 正确答案正确答案BC 经经济济法法基基础础 支支 付付 结结 算算 法法 律律 制制 度度 第三节银行卡第三节银行卡 三、银行卡计息和收费三、银行卡计息和收费（一）计息（一）计息【例题【例题多选题】多选题】下列各项中，属于持卡人持贷记卡办理刷卡消费等非现下列各项中，属于持卡
41、人持贷记卡办理刷卡消费等非现金交易所享受的优惠有（）金交易所享受的优惠有（）A、免息还款期待遇、免息还款期待遇B、免年费待遇、免年费待遇C、最低还款额待遇、最低还款额待遇D、免收账户维护费待遇、免收账户维护费待遇 正确答案正确答案AC（2011年判断题）年判断题）贷记卡透支按月计收复利。准贷记卡透支按月计收单贷记卡透支按月计收复利。准贷记卡透支按月计收单利。（）利。（）正确答案正确答案 经经济济法法基基础础 支支 付付 结结 算算 法法 律律 制制 度度 第三节银行卡第三节银行卡 三、银行卡计息和收费三、银行卡计息和收费（二）收费（二）收费 持卡人在其领卡城市以外取款，每持卡人在其领卡城市以外
42、取款，每笔交易手续费为笔交易手续费为2元加取款金额的元加取款金额的0、51%（由发卡行确定）（由发卡行确定）持卡人在其领卡城市内取款，每笔持卡人在其领卡城市内取款，每笔交易手续费不超过交易手续费不超过2元人民币元人民币持卡人在它行持卡人在它行ATM机取款应向发卡机取款应向发卡行缴纳手续费行缴纳手续费其他行业不得低于交易金额的其他行业不得低于交易金额的1%宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的得低于交易金额的2%；银行卡收单业务（签约银行向商户银行卡收单业务（签约银行向商户提供的本外币资金结算服务）提供的本外币资金结算服务）收费标准收费标准情形情形经经济济法
43、法基基础础 支支 付付 结结 算算 法法 律律 制制 度度 第四节结算方式第四节结算方式 一、汇兑一、汇兑（一）汇兑的概念和种类（一）汇兑的概念和种类 p 汇兑：汇款人委托银行将其汇兑：汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。款项支付给收款人的结算方式。p 分类：信汇、电汇分类：信汇、电汇p 单位和个人的各种款项的结单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。算，均可使用汇兑结算方式。经经济济法法基基础础 支支 付付 结结 算算 法法 律律 制制 度度 第四节结算方式第四节结算方式 一、汇兑一、汇兑（二）办理汇兑的程序（二）办理汇兑的程序 p 签发汇兑凭证签发汇兑凭证签发汇兑凭证必
44、须记载下列事项：表明签发汇兑凭证必须记载下列事项：表明“信汇信汇”或或“电汇电汇”的字的字样：无条件支付的委托；确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇样：无条件支付的委托；确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇入地点、汇入行名称；汇出地点、汇出行名称；委托日期；汇款人签入地点、汇入行名称；汇出地点、汇出行名称；委托日期；汇款人签章章p 银行受理银行受理汇出银行向汇款人签发汇款回单。汇出银行向汇款人签发汇款回单。汇款回单只能作为汇出银行受汇款回单只能作为汇出银行受汇款回单只能作为汇出银行受汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。理汇款的依据，不能作为该笔汇
45、款已转入收款人账户的证明。理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。p 汇入处理汇入处理收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。支取现金的，信、电汇凭证上必须有按规定填明的支取现金的，信、电汇凭证上必须有按规定填明的“现金现金”字样，字样，才能办理。才能办理。经经济济法法基基础础 支支 付付 结结 算算 法法 律律 制制 度度 第四节结算方式第四节结算方式 一、汇兑一、汇兑（二）办理汇兑的程序（二）办理汇兑的程序 经经济济法法基基础础 支支 付付 结结 算算 法法 律律 制制
46、度度 第四节结算方式第四节结算方式 一、汇兑一、汇兑（二）办理汇兑的程序（二）办理汇兑的程序 经经济济法法基基础础 支支 付付 结结 算算 法法 律律 制制 度度 第四节结算方式第四节结算方式 一、汇兑一、汇兑（二）办理汇兑的程序（二）办理汇兑的程序 经经济济法法基基础础 支支 付付 结结 算算 法法 律律 制制 度度 第四节结算方式第四节结算方式 一、汇兑一、汇兑（三）汇兑的撤销和退汇（三）汇兑的撤销和退汇 1、撤销、撤销汇款人对汇出银行尚未汇汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。出的款项可以申请撤销。2、退汇、退汇汇入银行对于收款人拒绝汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退接受
47、的汇款，应即办理退汇。汇入银行对于向收款汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。主动办理退汇。经经济济法法基基础础 支支 付付 结结 算算 法法 律律 制制 度度 第四节结算方式第四节结算方式 二、托收承付二、托收承付（一）托收承付的概念和适用范围（一）托收承付的概念和适用范围 p 托收承付：根据购销合同由收款人发货托收承付：根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。款人向银行承认付款的结算方式。p 托收承付结算每笔的金额起点为托
48、收承付结算每笔的金额起点为1万元。万元。新华书店系统每笔的金额起点为新华书店系统每笔的金额起点为1000元。元。p 办理托收承付结算的款项，必须是商品办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。得办理托收承付结算。经经济济法法基基础础 支支 付付 结结 算算 法法 律律 制制 度度 第四节结算方式第四节结算方式 二、托收承付二、托收承付（一）托收承付的概念和适用范围（一）托收承付的概念和适用范围 p 使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，
49、必须是国有企业、使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。有制工业企业。p 收付双方使用托收承付结算必须签有符合合同法规定的购销合收付双方使用托收承付结算必须签有符合合同法规定的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式。同，并在合同上订明使用托收承付结算方式。付款人开户银行应暂停其向外办理付款人开户银行应暂停其向外办理托收托收付款人累计付款人累计3次提出无理拒付的次提出无理拒付的收款人开户银行应暂停收款人向该收款人开户银行应暂停收款人向该付款
50、人办理托收付款人办理托收收款人对同一付款人发货托收累计收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的次收不回货款的经经济济法法基基础础 支支 付付 结结 算算 法法 律律 制制 度度 第四节结算方式第四节结算方式 二、托收承付二、托收承付（一）托收承付的概念和适用范围（一）托收承付的概念和适用范围 经经济济法法基基础础 支支 付付 结结 算算 法法 律律 制制 度度 第四节结算方式第四节结算方式 二、托收承付二、托收承付（二）办理托收承付的程序（二）办理托收承付的程序 1、签发托收凭证、签发托收凭证（了解）签发托收凭证必须记载下列事项：表（了解）签发托收凭证必须记载下列事项：表明明“托收托收”