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1、开展经济活动内部控制的几个做法 （一）（一）收入控制收入控制 （二）（二）支出控制支出控制 （三）（三）合同控制合同控制（五）（五）资产控制资产控制（六）（六）建设项目建设项目控制控制医院业务内部医院业务内部控制情况控制情况 （四）（四）政府采购政府采购 控制控制（七）（七）预算控制预算控制第1页/共41页五 我院具体开展经济活动内部控制的几个做法内部控制关键点预算控制发生控制退出控制核算控制报告控制票据控制核对控制考核控制第2页/共41页五 我院具体开展经济活动内部控制的几个做法（一）、收入控制现举例门诊收款控制程序如下：第3页/共41页1、门诊收费控制业务流程图、门诊收费控制业务流程图第4
2、页/共41页门诊收入业务流程风险点及控制点分析 第5页/共41页出院患者结账控制业务流程图出院患者结账控制业务流程图 第6页/共41页第7页/共41页退费流程退费流程 第8页/共41页第9页/共41页（二）、支出的控制 建立严格的支出管理制度，明确审批权限和程序，支出执行“三级审批制”，我们把事后审核变为事前审核，由财务部门首先对支出的原始凭证的合法性、规范性进行审核，为支出审批把好第一道关口。财务部门在办理资金支付前重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全，审核完毕后报领导审批。第10页/共41页支出控制要点第11页/共41页支出业务流程节点
3、描述第12页/共41页支出流程图否是是否否是经办人支出报销是 否 有预 算 计划预算审核财务专项审核科研经费审核其他支出审核是 否 为资 本 性支出是 否 为特 殊 支出财务科科长院长出纳资产管理科室X万元以上X万元以下院长院长办公会签字审核工程款维修费差旅费业务费招待费第13页/共41页支出业务风险点及控制点分析 第14页/共41页第15页/共41页第16页/共41页第17页/共41页第18页/共41页第19页/共41页第20页/共41页（三）、预算控制 利用预算对医院内部各科室、各部门的财务及非财务资源进行分配、考核、控制，定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，并充分调动各部门参
4、与的积极性。采取改进措施，确保年度预算的严格执行。在执行过程中，定期对突际发生额与预算差异额进行分析、评价、查找原因。每季度进行预算差异分析，有利地保证了医院经济健康发展。第21页/共41页（四）、政府采购业务控制 医院设有国有资产管理机构，负责资产购入、清查、处置全过程的监督与管理有关规定，并设有审批表格，采购流程包括：请购-论证-审批-政府采购-合同-验收-结算-应付款管理-付款。医院所有采购的业务均需要国资办审批才能进行，避免了政府采购范围外采购。第22页/共41页 （五）、财产物资安全控制 国有资产管理机构制定了资产购入、使用、保管、维护、清查、处置全过程的监督与管理有关规定，明确责任
5、管理部门和责任人，定期对医院存货、固定资产进行实地检查，保证了医院资产安全完整。第23页/共41页1、货币资金控制举例如下：货币资金控制流程第24页/共41页货币资金清查业务风险点与控制点分析第25页/共41页 2、可以收费卫生材料的控制举例：按国家规定确定供应商，确实用于病人（处方控制、出入库控制、信息系统控制、），确保收费，复合国家医保政策，三单相符、付款管理。第26页/共41页物资管理控制物资管理控制物资管理流程图第27页/共41页（1 1）、库存物资领用业务）、库存物资领用业务领用业务风险点与控制点分析。第28页/共41页（2）、库存物资清查业务。）、库存物资清查业务。清查业务风险点与
6、控制点分析。第29页/共41页设备购置业务设备购置业务医疗设备购置流程使用部门（临床医技部门）器械科提出申请制定初步购置方案作出决策招标小组组织采购安装、验收投入使用办理相关手续财务科院办公会专家委员会可行性论证市场预测分析效益分析第30页/共41页 （六）、建设项目业务控制。控制措施主要有：概预算控 制、招投标控制、合同控制、跟踪审计、洽商与调概、竣工决算。（七）、合同管理。对合同实施归口管理，实行合同会签制度。根据卫生部关于进一步加强经济合同管理工作的通知制定了我院的合同管理办法，合同签订应当有归口科室、财务、审计等部门参与制定和修改，合同执行完毕后并进行分类和归档。第31页/共41页（六）建设项目控制（六）建设项目控制第32页/共41页（六）建设项目控制（六）建设项目控制建设项目立项业务风险点与控制点分析第33页/共41页（六）建设项目控制（六）建设项目控制建设项目招标业务风险点与控制点分析第34页/共41页（七）合同控制经济合同审批程序第35页/共41页1、合同订立业务风险点与控制点分析第36页/共41页2、合同变更、解除业务风险点与控制点分析第37页/共41页3、合同纠纷处理业务风险点与控制点分析第38页/共41页4、合同登记归档业务风险点与控制点分析第39页/共41页谢谢大家！第40页/共41页感谢您的观看。第41页/共41页